2025年全國(guó)稅收宣傳月知識(shí)競(jìng)賽考試題(附答案)一、單項(xiàng)選擇題（共20題，每題2分，共40分）1.根據(jù)2025年最新增值稅政策，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，月銷售額未超過(guò)（）萬(wàn)元的，免征增值稅。A.10B.15C.20D.252.居民個(gè)人取得綜合所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款；需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年（）內(nèi)辦理匯算清繳。A.3月1日至6月30日B.1月1日至3月31日C.4月1日至6月30日D.5月1日至7月31日3.2025年某科技型中小企業(yè)發(fā)生研發(fā)費(fèi)用1000萬(wàn)元（未形成無(wú)形資產(chǎn)），其企業(yè)所得稅稅前可加計(jì)扣除的金額為（）萬(wàn)元。A.750B.1000C.1200D.15004.根據(jù)《稅收征收管理法》，因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在（）年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。A.1B.2C.3D.55.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述中，正確的是（）。A.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅B.房產(chǎn)稅按年計(jì)算、一次性繳納C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)僅為房產(chǎn)原值D.出租房產(chǎn)的房產(chǎn)稅稅率為1.2%6.2025年，某企業(yè)為增值稅一般納稅人，銷售自產(chǎn)設(shè)備并提供安裝服務(wù)，設(shè)備不含稅售價(jià)100萬(wàn)元，安裝服務(wù)不含稅收入20萬(wàn)元（未分別核算）。已知設(shè)備銷售適用13%稅率，安裝服務(wù)適用9%稅率，該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.15.6B.14.4C.12.8D.16.67.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，納稅人贍養(yǎng)年滿60周歲的父母（非獨(dú)生子女），每月最多可享受的扣除金額為（）元。A.1000B.1500C.2000D.30008.根據(jù)《印花稅法》，下列合同中不屬于印花稅征稅范圍的是（）。A.借款合同B.建設(shè)工程合同C.貨物運(yùn)輸合同D.勞動(dòng)合同9.2025年，某企業(yè)符合小型微利企業(yè)條件，年應(yīng)納稅所得額為320萬(wàn)元。該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。A.16B.22C.27D.3210.納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)（）個(gè)月。A.1B.2C.3D.611.下列行為中，屬于增值稅視同銷售貨物的是（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將外購(gòu)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)的貨物用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品D.將外購(gòu)的貨物用于免征增值稅項(xiàng)目12.2025年，某居民個(gè)人取得稿酬收入5萬(wàn)元（一次性支付），其預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅時(shí)應(yīng)確認(rèn)的收入額為（）元。A.50000B.40000C.28000D.3500013.下列關(guān)于土地增值稅的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.土地增值稅實(shí)行超率累進(jìn)稅率B.個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房暫免征收土地增值稅C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自建商品房需繳納土地增值稅D.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入總額14.某企業(yè)2025年實(shí)際發(fā)生合理的工資薪金支出1000萬(wàn)元，職工福利費(fèi)支出150萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)支出80萬(wàn)元。該企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)合計(jì)為（）萬(wàn)元。A.210B.220C.230D.24015.根據(jù)《稅收征收管理法》，納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處（）元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處（）元以上1萬(wàn)元以下的罰款。A.1000；1000B.2000；2000C.3000；3000D.5000；500016.2025年，某小規(guī)模納稅人按季度申報(bào)增值稅，第一季度銷售貨物取得含稅收入45萬(wàn)元（開具增值稅普通發(fā)票），提供咨詢服務(wù)取得含稅收入15萬(wàn)元（開具增值稅專用發(fā)票）。該納稅人第一季度應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.1.8B.1.5C.1.2D.0.917.個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳中，下列項(xiàng)目不屬于“收入”的是（）。A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.股息紅利所得D.稿酬所得18.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的表述中，正確的是（）。A.環(huán)境保護(hù)稅按月計(jì)算、按月申報(bào)繳納B.企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者向依法設(shè)立的污水集中處理場(chǎng)所排放應(yīng)稅污染物的，需繳納環(huán)境保護(hù)稅C.應(yīng)稅噪聲的應(yīng)納稅額為超過(guò)國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的分貝數(shù)對(duì)應(yīng)的具體稅額D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)?；B(yǎng)殖）排放應(yīng)稅污染物的，免征環(huán)境保護(hù)稅19.某企業(yè)2025年進(jìn)口一批貨物，關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.13B.14.3C.11.7D.15.620.根據(jù)《發(fā)票管理辦法》，開具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存（）年。A.3B.5C.10D.15二、多項(xiàng)選擇題（共15題，每題3分，共45分。每題至少有2個(gè)正確選項(xiàng)，多選、錯(cuò)選、漏選均不得分）1.下列屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.個(gè)人銷售自建自用住房C.醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)D.企業(yè)銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)2.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，允許父母雙方選擇由其中一方全額扣除或雙方分?jǐn)偪鄢捻?xiàng)目有（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息3.企業(yè)所得稅中，下列支出不得在稅前扣除的有（）。A.稅收滯納金B(yǎng).企業(yè)所得稅稅款C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.合理的勞動(dòng)保護(hù)支出4.根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取的稅收保全措施包括（）。A.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款D.拍賣納稅人扣押的商品抵繳稅款5.下列關(guān)于消費(fèi)稅的表述中，正確的有（）。A.消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅B.白酒采用從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅方法C.金銀首飾在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅D.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方代收代繳消費(fèi)稅（受托方為個(gè)人的除外）6.2025年，小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，可享受的增值稅優(yōu)惠包括（）。A.月銷售額未超過(guò)20萬(wàn)元的，免征增值稅B.開具增值稅專用發(fā)票的，按1%征收率繳納增值稅C.開具增值稅普通發(fā)票的，免征增值稅D.一次性收取數(shù)月租金的，可分?jǐn)傊粮髟屡袛嗍欠衩舛?.個(gè)人所得稅居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)有（）。A.在中國(guó)境內(nèi)有住所B.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)累計(jì)居住滿183天C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)累計(jì)居住滿90天D.在中國(guó)境內(nèi)有臨時(shí)居住地8.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的有（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)B.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅C.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算、分期繳納D.農(nóng)村集體所有土地不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍9.企業(yè)發(fā)生的下列研發(fā)費(fèi)用中，可享受加計(jì)扣除政策的有（）。A.直接從事研發(fā)活動(dòng)人員的工資薪金B(yǎng).研發(fā)活動(dòng)直接消耗的材料、燃料和動(dòng)力費(fèi)用C.用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的折舊費(fèi)D.研發(fā)失敗的研發(fā)費(fèi)用10.根據(jù)《稅收征收管理法》，納稅人有下列（）情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的C.發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的D.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的11.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的表述中，正確的有（）。A.車輛購(gòu)置稅實(shí)行一次性征收B.購(gòu)置已征車輛購(gòu)置稅的車輛，不再征收車輛購(gòu)置稅C.車輛購(gòu)置稅的稅率為10%D.新能源汽車免征車輛購(gòu)置稅政策延續(xù)至2025年底12.個(gè)人所得稅匯算清繳中，可申請(qǐng)退稅的情形包括（）。A.預(yù)繳稅款時(shí)未申報(bào)享受子女教育專項(xiàng)附加扣除B.全年收入適用的綜合所得稅率低于預(yù)繳時(shí)適用的稅率C.取得勞務(wù)報(bào)酬所得，預(yù)繳稅款時(shí)未扣除減除費(fèi)用D.符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)支出未在預(yù)繳時(shí)扣除13.下列關(guān)于土地增值稅扣除項(xiàng)目的表述中，正確的有（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以扣除取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以加計(jì)扣除“取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本”的20%C.轉(zhuǎn)讓舊房的，可扣除舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格D.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加不得扣除14.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中可采取的措施包括（）。A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料B.到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.詢問(wèn)納稅人與納稅有關(guān)的問(wèn)題和情況D.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，查詢納稅人在銀行的存款賬戶15.下列關(guān)于增值稅留抵退稅的表述中，正確的有（）。A.符合條件的小微企業(yè)可以申請(qǐng)退還增量留抵稅額和存量留抵稅額B.留抵退稅需滿足納稅信用等級(jí)為A級(jí)或B級(jí)C.納稅人取得退還的留抵稅額后，應(yīng)相應(yīng)調(diào)減當(dāng)期留抵稅額D.出口企業(yè)適用免抵退稅辦法的，應(yīng)先辦理免抵退稅，再申請(qǐng)留抵退稅三、判斷題（共10題，每題1分，共10分。正確的打“√”，錯(cuò)誤的打“×”）1.小規(guī)模納稅人月銷售額超過(guò)20萬(wàn)元但季度銷售額未超過(guò)60萬(wàn)元的，仍可享受免征增值稅政策。（）2.在計(jì)算個(gè)人所得稅綜合所得時(shí)，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額，稿酬所得的收入額再減按70%計(jì)算。（）3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)部分，不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。（）4.納稅人因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予兩次行政處罰又偷稅的，構(gòu)成逃稅罪。（）5.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人取得房產(chǎn)所有權(quán)的次月起。（）6.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅。（）7.企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，可暫按當(dāng)年度截至本期申報(bào)所屬期末的情況判斷是否符合小型微利企業(yè)條件。（）8.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)日，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)日。（）9.納稅人享受稅收優(yōu)惠政策，需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后方可享受。（）10.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外；納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行。（）四、簡(jiǎn)答題（共5題，每題5分，共25分）1.簡(jiǎn)述2025年小規(guī)模納稅人增值稅優(yōu)惠政策的主要內(nèi)容。2.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中“大病醫(yī)療”的扣除標(biāo)準(zhǔn)和方式是什么？3.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策中，“研發(fā)活動(dòng)”的定義及不適用加計(jì)扣除的行業(yè)有哪些？4.簡(jiǎn)述稅務(wù)稽查的基本流程。5.簡(jiǎn)述土地增值稅的征稅范圍及稅率形式。五、案例分析題（共3題，第1、2題各10分，第3題15分，共35分）案例1：增值稅計(jì)算甲公司為增值稅一般納稅人（2025年業(yè)務(wù)），主要從事設(shè)備制造與銷售。2025年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售自產(chǎn)設(shè)備一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款200萬(wàn)元，另收取包裝費(fèi)11.3萬(wàn)元（含稅）；（2）將自產(chǎn)的一臺(tái)設(shè)備用于對(duì)外投資（非貨幣性資產(chǎn)交換），該設(shè)備同類不含稅售價(jià)為50萬(wàn)元；（3）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款100萬(wàn)元，稅額13萬(wàn)元；（4）購(gòu)進(jìn)一輛貨車用于運(yùn)輸貨物，取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，注明價(jià)款30萬(wàn)元，稅額3.9萬(wàn)元；（5）因管理不善丟失一批原材料（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），賬面成本為10萬(wàn)元（含運(yùn)費(fèi)成本2萬(wàn)元），原材料適用13%稅率，運(yùn)費(fèi)適用9%稅率。要求：計(jì)算甲公司2025年5月應(yīng)繳納的增值稅。案例2：個(gè)人所得稅匯算清繳居民個(gè)人張某2025年取得以下收入：（1）每月工資薪金收入2萬(wàn)元（已扣除“三險(xiǎn)一金”），全年累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅10800元；（2）3月取得勞務(wù)報(bào)酬收入3萬(wàn)元（已預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅4800元）；（3）5月取得稿酬收入1萬(wàn)元（已預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅1120元）；（4）全年享受子女教育專項(xiàng)附加扣除1.2萬(wàn)元（由張某全額扣除）、住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除1.2萬(wàn)元；（5）無(wú)其他收入及扣除項(xiàng)目。要求：計(jì)算張某2025年綜合所得匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）個(gè)人所得稅稅額。案例3：企業(yè)所得稅納稅調(diào)整乙公司為居民企業(yè)（2025年業(yè)務(wù)），全年會(huì)計(jì)利潤(rùn)為500萬(wàn)元（已扣除合理的成本、費(fèi)用、稅金及損失）。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng)：（1）全年實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)80萬(wàn)元（工資薪金總額為500萬(wàn)元）；（2）全年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬(wàn)元（當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入為8000萬(wàn)元）；（3）取得國(guó)債利息收入20萬(wàn)元；（4）通過(guò)公益性社會(huì)組織向貧困地區(qū)捐贈(zèng)80萬(wàn)元；（5）支付稅收滯納金5萬(wàn)元；（6）研發(fā)費(fèi)用支出300萬(wàn)元（未形成無(wú)形資產(chǎn)，且符合加計(jì)扣除條件）。要求：計(jì)算乙公司2025年應(yīng)納稅所得額及應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅（企業(yè)所得稅稅率為25%）。參考答案一、單項(xiàng)選擇題1.B2.A3.C4.C5.A6.A7.A8.D9.B10.C11.A12.C13.D14.B15.B16.A17.C18.D19.B20.B二、多項(xiàng)選擇題1.ABC2.AD3.ABC4.AB5.ABCD6.ABD7.AB8.ABCD9.ABCD10.ABCD11.ABCD12.ABCD13.ABC14.ABCD15.ABCD三、判斷題1.×2.√3.×4.×5.√6.√7.√8.√9.×10.√四、簡(jiǎn)答題1.2025年小規(guī)模納稅人增值稅優(yōu)惠政策主要內(nèi)容：（1）月銷售額未超過(guò)20萬(wàn)元（季度銷售額未超過(guò)60萬(wàn)元）的，免征增值稅（開具增值稅普通發(fā)票）；（2）適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率繳納增值稅（開具增值稅專用發(fā)票時(shí)按1%開具）；（3）一次性收取不動(dòng)產(chǎn)租金的，可在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤笤落N售額未超過(guò)20萬(wàn)元的，免征增值稅；（4）適用5%征收率的業(yè)務(wù)（如不動(dòng)產(chǎn)銷售、出租），不適用上述1%征收率優(yōu)惠，仍按5%繳納增值稅（符合免稅條件的除外）。2.個(gè)人所得稅“大病醫(yī)療”專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)及方式：（1）扣除標(biāo)準(zhǔn)：在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過(guò)1.5萬(wàn)元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在8萬(wàn)元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除；（2）扣除方式：納稅人可選擇由本人或其配偶扣除；未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出，可選擇由其父母一方扣除；需留存醫(yī)藥服務(wù)收費(fèi)及醫(yī)保報(bào)銷相關(guān)票據(jù)原件（或復(fù)印件）備查。3.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策中“研發(fā)活動(dòng)”及不適用行業(yè)：（1）研發(fā)活動(dòng)定義：指企業(yè)為獲得科學(xué)與技術(shù)新知識(shí)，創(chuàng)造性運(yùn)用科學(xué)技術(shù)新知識(shí)，或?qū)嵸|(zhì)性改進(jìn)技術(shù)、產(chǎn)品（服務(wù)）、工藝而持續(xù)進(jìn)行的具有明確目標(biāo)的系統(tǒng)性活動(dòng)；（2）不適用加計(jì)扣除的行業(yè)：煙草制造業(yè)、住宿和餐飲業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)、娛樂(lè)業(yè)，以及財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他行業(yè)（上述行業(yè)以《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》為準(zhǔn)）。4.稅務(wù)稽查基本流程：（1）選案：通過(guò)隨機(jī)抽查、大數(shù)據(jù)分析、舉報(bào)等方式確定稽查對(duì)象；（2）檢查：實(shí)施實(shí)地檢查、調(diào)取賬簿資料、詢問(wèn)相關(guān)人員、查詢銀行賬戶等，收集證據(jù)；（3）審理：對(duì)檢查結(jié)果進(jìn)行合法性、準(zhǔn)確性審核，確定處理意見(jiàn)；（4）執(zhí)行：將稅務(wù)處理（處罰）決定書送達(dá)納稅人，督促其履行納稅義務(wù)；拒不履行的，依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。5.土地增值稅征稅范圍及稅率形式：（1）征稅范圍：轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物（簡(jiǎn)稱“轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)”）并取得收入的行為；不包括繼承、贈(zèng)與等無(wú)償轉(zhuǎn)讓行為（符合條件的贈(zèng)與除外）；（2）稅率形式：實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率，稅率分別為30%、40%、50%、60%，具體根據(jù)增值額與扣除項(xiàng)目金額的比率確定。五、案例分析題案例1：增值稅計(jì)算（1）銷項(xiàng)稅額：-銷售設(shè)備：200×13%+11.3÷（1+13%）×13%=26+1.3=27.3（萬(wàn)元）-自產(chǎn)設(shè)備對(duì)外投資：視同銷售，50×13%=6.5（萬(wàn)元）銷項(xiàng)稅額合計(jì)：27.3+6.5=33.8（萬(wàn)元）（2）進(jìn)項(xiàng)稅額：-購(gòu)進(jìn)原材料：13萬(wàn)元-購(gòu)進(jìn)貨車：3.9萬(wàn)元進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)：13+3.9=16.9（萬(wàn)元）（3）進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出：-原材料成本8萬(wàn)元（10-2），轉(zhuǎn)出稅額：8×13%=1.04（萬(wàn)元）-運(yùn)費(fèi)成本2萬(wàn)元，轉(zhuǎn)出稅額：2×9%=0.18（萬(wàn)元）轉(zhuǎn)出合