2023年整理投資銀行業(yè)務保薦代表人之

保薦代表人勝任能力自我提分評估（附

答案）

單選題（共50題）

1、證券公司申請保薦機構(gòu)資格，應當具備的條件有（）。

A.I、II

B.II、III

C.II、IV

D.I、III、IV、V

E.II、III、IV、V

【答案】C

2、根據(jù)《北京證券交易所重大資產(chǎn)重組業(yè)務指引》，以下說法正確

的是（）o

A.I、II、III

B.I、II、IV

C.II、III.IV

D.I、II、III、V

E.I、II、III、IV、V

【答案】A

3、甲公司于2015年1月1日，發(fā)行期限5年期的公司債券，面值

1億元，發(fā)行總額為10450萬元，年末支付利息，到期還本，輔助

費用50萬元，實際年利率5%,工程于2015年1月1日開工，年末

未完工，2015年支出如下：1月1日，支出2400萬元；7月1日，

支出3000萬元。閑置剩余資金理財收益率為每月0.2%,則2015年

資本化金額為（）o

A.424萬元

B.270萬元

C.520萬元

D.364萬元

【答案】D

4、下列關于并購重組委的組成的說法，正確的有（）0

A.I、II、III

B.I、II、IV

C.II、IlkIV

D.D、IV、V

E.II、IV、V

【答案】D

5、下列關于證券公司次級債的說法，正確的有（）o

A.I、II

B.I、V

C.II、IV、V

D.I、III、IV、V

E.II、III、IV、V

【答案】B

6、2016年3月1日，甲公司因發(fā)生財務困難，無力償還所欠乙公

司800萬元款項，經(jīng)雙方協(xié)商同意，甲公司以自有的一棟辦公樓和

一批存貨抵償所欠債務，用于抵債的辦公樓原值為700萬元，已提

折舊為200萬元，公允價值為600萬元，用于抵債的存貨賬面價值

90萬元，公允價值120萬元，不考慮稅費等其他因素，下列有關甲

公司對該項債務重組的會計處理中，正確的是（）。

A.確認債務重組收益80萬元

&確認資產(chǎn)處置利得130萬元

C.確認商品銷售收入90萬元

D.確認其他綜合收益100萬元

【答案】A

7、設有甲和乙兩種債券：甲債券面值1000元，期限10年，票面利

率10%,復利計息，到期一次性還本付息；乙債券期限7年，其他

條件與甲債券相同°假設甲債券和乙債券的必要收益率均為9%,那

么（）。

A.I、IILV

B.I、II、V

同一控制下控股合并）并能夠控制丁公司的財務和經(jīng)營政策，購買日，

丁公司可辨認凈資產(chǎn)的公允價值為4000萬元，賬面價值為3800

萬元，除一項存貨外，其他資產(chǎn)、負債的公允價值與賬面價值相等,

該項存貨的公允價值為500萬元，賬面價值為300萬元。至2014

年7月1日，丁公司將上述存貨對外銷售60%。2014年7月1日，

乙公司購入甲公司所持有的丁公司80%股權(quán)，實際支付款項3000

萬元，形成同一控制下的控股合并。2013年1月1日至2014年7

月1日，丁公司實現(xiàn)的凈利潤為800萬元，無其他所有者權(quán)益變動。

則2014年7月1日，乙公司購入丁公司80%股權(quán)的初始投資成本為

（）萬元。

A.3700

B.3744

C.3680

D.4044

【答案】D

10、甲公司2012年度財務報告經(jīng)董事會批準對外公布的日期為

2013年4月5日，實際報出曰為4月7曰。2013年甲公司發(fā)生的下

列事項應作為資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項的有（）o

A.I、II

B.I、III

C.II、III

D.IsIV

E.IIsIII.IV

【答案】c

11、依據(jù)企業(yè)會計準則的規(guī)定，下列有關存貨可變現(xiàn)凈值的表述中,

正確的有（）。

A.I、II

B.II、III.IV

C.I、III、IV、V

D.III.V

【答案】C

12、下列關于投資價值研究報告的說法，正確的有（）。

A.I、II、III

B.II、III

C.III、IV、V

D.II、III、IV、V

【答案】B

13、在我國首次公開發(fā)行股票并上市過程中，關于律師及律師事務

所從事證券業(yè)務的說法正確的是（）。

A.Ill

B.V

C.I、II

D.I、II、IV

E.Ill、IV、V

【答案】B

14、某可轉(zhuǎn)換債券的面值為100元，轉(zhuǎn)換價格為25元。標的股票的

市場價格為28元。當前可轉(zhuǎn)債的市場價格為116元，則目前購買該

可轉(zhuǎn)換債券屬于（）。

A.轉(zhuǎn)換貼水

B.轉(zhuǎn)換平價

C.轉(zhuǎn)換升水

D.轉(zhuǎn)換溢價

【答案】C

15、下列屬于會計政策變更的有（）0

A.I.IV

B.III.IV

C.II.Ill

D.II.III.IV

【答案】c

16、A公司是生產(chǎn)企業(yè)，因生產(chǎn)線老舊對該生產(chǎn)線進行更新改造，

重新安裝新的空調(diào)設備替換原生產(chǎn)線中的陳舊的空調(diào)設備；新安裝

的空調(diào)設備預計使用壽命與原生產(chǎn)線剩余使用年限不同。下列說法

中，正確的有（）o

A.II、IlkIV

B.I、III.IV

C.I、II、III

D.I、II、IV

E.I、II、IlkIV

【答案】D

17、某上市公司擬發(fā)行股份購買標的資產(chǎn)，該事項構(gòu)成重大資產(chǎn)重

組，股東大會作出重大資產(chǎn)重組的決議后，下列內(nèi)容的調(diào)整不屬于

重大調(diào)整的有（）。［2016年5月真題］

A.I、V

B.IV、VI

C.II、III

D.Ill

【答案】D

18、根據(jù)《深圳證券交易所上市公司股東及董事、監(jiān)事、高級管理

人員減持股份實施細則》，下列說法正確的有（）。

A.I、II、IV、V

B.I、II、III、IV、V

C.I、III

D.II、III、IV、V

E.I、IV、V

【答案】B

19、根據(jù)《信息披露違法行為行政責任認定規(guī)則》，以下應認定為不

予行政處罰的考慮情形的有（）。

A.I、II、III

B.II、III.IV

C.I、III、V

D.I、II、IV、V

E.II、III、IV、V

【答案】A

20、根據(jù)《關于做好企業(yè)信用信息盡職調(diào)查工作的通知》的規(guī)定,

以下說法正確的有（）o

A.I、IV

B.II、III、V

C.I、II、III、V

D.II、III、IV、V

E.I、II、III、IV、V

【答案】B

21、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務管理辦法》的規(guī)定，下列關于保

薦機構(gòu)管理的說法正確的有（）o[2016年5月真題]

A.I、IlkV

B.I、IV、V

C.II、IV、V

D.I、II、IV、V

【答案】D

22、關于金融資產(chǎn)的重分類，下列說法中正確的有（）o

A.I.III.IV

B.III.IV

C.I.Ill

D.I.II.Ill

【答案】c

23、以下關于公司法定代表人的說法正確的有（）。

A.股份公司的法定代表人應當由董事長擔任

B.不設董事會的有限公司的法定代表人應當由執(zhí)行董事?lián)?/p>

C.公司可在《公司章程》中規(guī)定法定代表人由公司經(jīng)理擔任

D.不設董事會的有限公司的法定代表人應當由經(jīng)理擔任

【答案】C

24、根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第35號一

—創(chuàng)業(yè)板上市公司向不特定對象發(fā)行證券募集說明書》向不特定對

象發(fā)行可轉(zhuǎn)債的，發(fā)行人應當披露可轉(zhuǎn)債的基本條款，包括（）o

A.I、II、III

B.II、IV

C.II、III、V

D.I、II、III、V

E.I、II、III、IV、V

【答案】B

25、A上市公司2012年末，未分配利潤0、盈余公積500萬元、資

本公積800萬元（其中資本溢價500萬元），經(jīng)股東大會批準，A公

司以5元每股現(xiàn)金回購本公司股票200萬股并注銷，下列會計處理

正確的是（）。

A.I、III.IV

B.II、III、V

C.I、III、V

D.I、II、lllsIV

E.I、II、III、V

【答案】D

26、根據(jù)《上海證券交易所股票上市規(guī)則》，下列關于上交所上市公

司停復牌的說法，正確的有（）o

A.Ill、V

B.I、IlkIV

C.II、III、V

D.I、II

E.I、II、IlkIV

【答案】A

27、下列關于股份支付的說法正確的是（）。

A.I、II

B.IIsIII

C.IIsIlkIV

D.I、II、III、IV

【答案】D

28、關于上市公司“五獨立”的要求，下列描述不正確的是（）o

A.上市公司的經(jīng)理人員、財務負責人、營綃負責人和董事會秘書在

控股股東單位經(jīng)批準可擔任除董事以外的其他職務

B.控股股東高級管理人員兼任上市公司董事的，應保證有足夠的時

間和精力承擔上市公司的工作

C,控股股東以非貨幣性資產(chǎn)出資的，應辦理產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)，明確界

定該資產(chǎn)的范圍

D.上市公司應按照有關法律、法規(guī)的要求建立健全的財務、會計管

理制度，獨立核算

【答案】A

29、關于租賃，以下說法正確的有（）。

A.IILIV

B.I、II、IlkIV

C.I、IV

D.II、III、IV

【答案】C

30、2x16年3月1日，甲公司因發(fā)生財務困難，無力償還所欠乙公

司800萬元款項。經(jīng)雙方協(xié)商同意，甲公司以自有的一棟辦公樓和

一批存貨抵償所欠債務。用于抵債的辦公樓原值為700萬元，已提

折舊為200萬元，公允價值為600萬元；用于抵債的存貨賬面價值

為90萬元，公允價值為120萬元。不考慮稅費等其他因素，下列有

關甲公司對該項債務重組的會計處理中，正確的是（）。

A.確認債務重組收益80萬元

B.確認商品銷售收入90萬元

C.確認其他綜合收益100萬元

D.確認資產(chǎn)處置損益130萬元

【答案】A

31、下列項目中，存在關聯(lián)方關系的有（）o

A.I,II,IV

B.I,III,V

C.II,III,IV,V

D.I,II,III,IV,V

【答案】D

32、2016年2月5日，甲公司以，1800萬元的價格從產(chǎn)權(quán)交易中心

競價獲得一項專利權(quán)，另支付相關稅費90萬元。為推廣由該專利權(quán)

生產(chǎn)的產(chǎn)品，甲公司發(fā)生宣傳廣告費用25萬元、展覽費15萬元，

上述款項均用銀行存款支付。甲公司取得該項無形資產(chǎn)的入賬價值

為（）萬元。

A.1800

B.1890

C.1930

D.1905

【答案】B

33、關于保薦代表人問核程序，以下說法正確的有（）。

A.II、III、IV

B.I、II、IV

C.II

D.I、II、III、IV

【答案】D

34、以下情形中需要聯(lián)合一家無關聯(lián)保薦磯構(gòu)共同保薦的有（）。

A.II、III、IV、V

B.I、III、V

C.I、II、V

D.I、II、IlkIV

E.I、III、IV、V

【答案】D

35、創(chuàng)業(yè)板上市公司2014年半年報，出現(xiàn)以下情形，應當進行業(yè)

績預告的有（）o

A.II.III.IV

B.II.IV

C.I.II.Ill

D.III.IV

【答案】B

36、上市公司的（）在控股股東單位不得擔任除董事以外的其

他職務。

A.I、H、III

B.I、IV

c.n、in

D.I、n、in.iv

【答案】B

37、甲企業(yè)于2007年1月取得乙公司20%有表決權(quán)股份，能夠?qū)?/p>

乙公司施加重大影響。假定甲企業(yè)取得該項投資時，乙公司各項可

辨認資產(chǎn)、負債的公允價值與其賬面價值相同。2007年8月，乙公

司將其成本為600元的某商品以1000元的價格出售給甲企業(yè)，甲企

業(yè)將取得的商品作為存貨。至2007年12月31日，甲企業(yè)對外（非

合并范圍獨立第三方）銷售了80%,仍有20%尚未對外銷售，乙公

司2007年實現(xiàn)凈利潤為1000元：2008年，甲企業(yè)將剩余的20%對

外銷售，乙公司2008年實現(xiàn)凈利潤2000元。假定不考慮所得稅因

素。則以下說法正確的是（）o

A.I.II.IV

B.I.Ill

C.I.ILIII

D.III.IV

【答案】B

38、將或有事項確認為負債，其金額應是清償該負債所需支出的最

佳估計數(shù)。下列說法中正確的有（）o

A.I、II

B.I、II、IV

C.Ill、V

D.IV、V

E.Ill、IV、V

【答案】B

39、根據(jù)《上海證券交易所投資者風險揭示書必備條款指南第3號

——科創(chuàng)板股票》，開展科創(chuàng)板股票經(jīng)紀業(yè)務的證券公司應當制定

《科創(chuàng)板股票交易風險揭示書》，其內(nèi)容應當至少包括（）o

A.I、II、IV

B.II、IV

C.I

D.II、III

E.I、III、V

【答案】c

40、甲公司2015年自財政部門取得以下款項：（1）2月20日，收

到撥來的以前年度已完成重點科研項目的經(jīng)費補貼260萬元；（2）6

月20日，取得國家對公司進行技改項目的支持資金3000萬元，用

于購置固定資產(chǎn)，相關資產(chǎn)于當年12月28日達到預定可使用狀態(tài),

預計使用20年，采用年限平均法計提折舊；（3）12月30日，收到

戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)研究補貼4000萬元，該項目至取得補貼款時已發(fā)生

研究支出1600萬元，預計項目結(jié)項前仍將發(fā)生研究支出2400萬元。

假定上述政府補助在2015年以前均未予確認，不考慮其他因素，下

列關于甲公司2015年對政府補助相關的會計處理中，正確的有（）。

A.I、II

B.I、III

C.IIsIII

D.II、IV

【答案】B

41、以下可以作為股份有限公司的發(fā)起人的是（）o

A.I、II、III

B.II、III.IV

C.I、III.IV

D.I、II、IV

E.I、II、IlkIV

【答案】A

42、根據(jù)《上海訐券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》，關于保薦機構(gòu)披

露的持續(xù)督導跟蹤報告的表述正確的是（）。

A.I、II、III

B.I、II、III、IV

C.II、III、V

D.II、III、IV

E.III、IV、V

【答案】C

43、甲公司2012年應收乙公司票據(jù)的賬面余額為55000元，其中

5000元為利息，票面年利率為4%。由于乙公司資金周轉(zhuǎn)困難，不

能償付，經(jīng)雙方協(xié)商于2013年1月進行債務重組，甲公司同意將債

務本金減至3萬元，免去債務人所欠的全部利息，將利率從4%降

到2%,并將債務到期日延期至2014年12月31日。甲公司已為該

項應收賬款計提了5000元的壞賬準備。甲公司應確認的債務重組損

失為（）元。

A.20000

B.22800

C.30000

D.25000

【答案】A

44、下列關于合營安排的表述中，正確的是（）。

A.I

B.II、III

C.II、IlkIV

D.I、II、IlkIV

【答案】A

45、根據(jù)《北京證券交易所上市公司向特定對象發(fā)行優(yōu)先股業(yè)務細

則》，優(yōu)先股轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的投資者適當性標準應當與發(fā)行環(huán)節(jié)保持一致,

相同條款的優(yōu)先股經(jīng)轉(zhuǎn)讓后，投資者不得超過（）人。

A.50

B.100

C.150

D.200

E.300

【答案】D

46、根據(jù)《北京證券交易所股票上市規(guī)則（試行）》以下說法正確

的是（）o

A.I、II、III

B.II、III、IV、V

C.I、II、IV、V

D.I、II、III.IV

E.I、II、III、IV、V

【答案】c

47、發(fā)行人應當披露董事、監(jiān)事、高級管理人員及核心技術人員的

()o

A.I、II、III、IV

B.I、II、III、V

C.I、II、IV、V

D.I、III、IV、V

E.II、III、IV、V

【答案】D

48、關于律師執(zhí)行證券業(yè)務的說法中正確的是（）

A.法律意見書中使用“基本符合”、“未發(fā)現(xiàn)”等措辭

B.就證監(jiān)會的反饋出具了補充法律意見書和補充律師工作報告

C.對某些難以下結(jié)論的問題僅說明客觀情況，未發(fā)表明確意見

D.法律意見書由一位律師簽名

【答案】B

49、甲證券公司非公開發(fā)行公司債券，并且自行銷售，則下列說法

正確的是（）。

A.I

B.II、III

C.I、IV

D.IV、V

E.IILV

【答案】A

50、某創(chuàng)業(yè)板上市公司股本總額為1億股，擬于2019年7月推出限

制性股票股權(quán)激勵計劃，下列說法正確的有（）o

A.I、II

B.II、IlkIV

C.Ill、IV、V

D.IlkIV

E.I、II、IlkIV

【答案】D

多選題（共30題）

1、債務人甲以公允價值為7000萬元、賬面價值為6000萬元的存貨,

償還賬面價值為8000萬元的債務給債權(quán)人乙公司。增值稅稅率為

17%,增值稅由債權(quán)人另行支付，乙公司對該項債權(quán)計提壞賬準備

1200萬元，甲、乙公司的會計處理正確的是（）

A.乙沖減資產(chǎn)減值損失200萬元

B.甲確認營業(yè)外收入2000萬元

C.甲確認營業(yè)外收入1000萬元

0.乙確認營業(yè)外支出1000萬元

E.乙沖減壞賬準備1200萬元

F.甲確認營業(yè)收入7000萬元

【答案】AC

2、以下關于發(fā)行公司債的說法正確的有（）

A.公司債券可以公開發(fā)行，也可以非公開發(fā)行

B.只要是境內(nèi)公司制法人主體均可以發(fā)行公司債

C.股票公開轉(zhuǎn)讓的非上市公眾公司可以發(fā)行附認股權(quán)、可轉(zhuǎn)換成相

關股票等條款的公司債券

D.上市公司可以發(fā)行附認股權(quán)、可轉(zhuǎn)換成相關股票等條款的公司債

券

【答案】ABCD

3、以下不構(gòu)成非公開發(fā)行障礙的是（）

A.最近2年虧損

B.上市公司的權(quán)益被控股股東或?qū)嶋H控制人嚴重損害且未消除

C.最近一年被出否定意見的審計報告，但是影響已消除

D.現(xiàn)任董事被立案調(diào)查

【答案】AC

4、下列關于發(fā)審委的工作規(guī)程正確的是；）

A.發(fā)審委會議表決采取不記名投票方式

B.會后事項發(fā)審委會議的參會發(fā)審委委員不受是否審核過該發(fā)行人

的股票發(fā)行申請的限制

C.中國證監(jiān)會不公布發(fā)審委會議審核的發(fā)行人名單、會議時間、發(fā)

行人承諾函、參會發(fā)審委委員名單和表決結(jié)果。

D.暫緩表決的發(fā)行申請再次提交發(fā)審委會議審核時，原則上仍由原

發(fā)審委委員審核。

【答案】BD

5、上市公司收購中的下列行為符合規(guī)定的有（）

A.已持有上市公司30%股份的股東，向持有上市公司20%股份的另

一股東發(fā)出部分收購要約

B.控股股東持有上市公司45%的股份，投資者擬收購35%的股份，

計劃先通過協(xié)議方式收購控股股東30%的股份然后向全體股東發(fā)出

要約收購5%的股份

C.投資者以現(xiàn)金方式要約收購，預計收購總金額9億元，以2億元

作為履約保證金

D.投資者發(fā)出全面收購要約，以證券作為支付對價，同時提供現(xiàn)金

選擇權(quán)

【答案】BCD

6、某股份公司注冊資本為9000萬元，實收資本為6000萬元，按公

司章程的規(guī)定，公司董事會設有9名董事，監(jiān)事會設有5名監(jiān)事，

在下列情況下，公司應當召開臨時股東大會的是（）

A.2名監(jiān)事提議召開時

B.4名董事辭職，公司只有5名董事時

C.持有公司股份5%的股東請求時，該股東連續(xù)持有股份超過90天

D.持有公司股份10%的股東請求時，該股東于股東大會召開前2周

內(nèi)購入股份。

E.公司未彌補的虧損達到2500萬元

【答案】BD

7、以下關于清算的說法正確的有（）

A.清算組可以代表公司參與民事訴訟活動

B.清算組為清償債務承攬新業(yè)務

C.有限公司清算組有股東組成，股份公司清算組由董事或董事會確

定的人員組成

D.應當在解散事由出現(xiàn)之日起15日內(nèi)成立清算組，開始清算。

E.清算順序為支付清算費用、繳納所欠稅款、支付職工的工資、社

保和法定補償金后剩余財產(chǎn)有限公公司按出資比例分配，股份公司

按持有股份比例分配

【答案】AD

8、以下哪些期權(quán)是風險有限收益有限的（）

A.買入看漲期權(quán)

B.買入看跌期權(quán)

C.賣出看漲期權(quán)

D.賣出看跌期權(quán)

【答案】BD

9、以下關于上市公司重大資產(chǎn)重組的說法正確的有（）

A.為了避免內(nèi)幕信息泄露造成內(nèi)幕交易，上市公司的股東、實際控

制人以及參與重大資產(chǎn)重組籌劃、論證、決策等環(huán)節(jié)的其他相關機

構(gòu)和員無需向上市公司通報有關信息

B.上市公司籌劃重大資產(chǎn)重組事項，應當詳細記載籌劃過程中每一

具體環(huán)節(jié)的進展情況，參與每一具體環(huán)節(jié)的所有人員應當即時在備

忘錄上簽名確認

C.上市公司預計籌劃中的重大資產(chǎn)重組事項難以保密或者已經(jīng)泄露

的，應當及時向證券交易所申請停牌。停牌期間，不得披露任何信

息。

D.上市公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員，重大資產(chǎn)重組的交易

對方及其關聯(lián)方等人員，在重大資產(chǎn)重組的股價敏感信息依法披露

前負有保密義務，禁止利用該信息進行內(nèi)幕交易。

【答案】BD

10、甲企業(yè)于2007年1月取得乙公司2096有表決權(quán)股份，能夠?qū)σ?/p>

公司施加重大影響c假定甲企業(yè)取得該項投資時，乙公司各項可辨

認資產(chǎn)、負債的公允價值與其賬面價值相同。2007年8月，乙公司

將其成本為600元的某商品以1000元的價格出售給甲企業(yè)，甲企

業(yè)將取得的商品作為存貨。至2007年12月31日，甲企業(yè)對外（非

合并范圍獨立第三方）銷售了80%仍有20%尚未對外銷售，乙公司

2007年實現(xiàn)凈利潤為1000元；2008年，甲企業(yè)將剩余的20%對外

銷售，乙公司2008年實現(xiàn)凈利潤2000元。假定不考慮所得稅因素。

則以下說法正確的是（）

A.2007年甲企業(yè)因?qū)σ夜就顿Y應確認的投資收益為184

B.2007年甲企業(yè)因?qū)σ夜就顿Y應確認的投資收益為200

C.2008年甲企業(yè)因?qū)σ夜就顿Y應確認的投資收益為416

D.2008年甲企業(yè)因?qū)σ夜就顿Y應確認的投資收益為400

【答案】AC

11、以下關于相關人員買賣股票的說法正確的有（）

A.證券公司從業(yè)人員，在股票承銷期內(nèi)和期滿后6個月內(nèi)，不得買

賣該種股票，超過6個月后可以買賣該股票

B.證券交易所從業(yè)人員在任期內(nèi)，不得直接或者以化名、借他人名

義持有、買賣股票

C.為上市公司出具審計報告的注冊會計師，自接受上市公司委托之

日起至審計報告公開后5日內(nèi)，不得買賣咳種股票

D.為上市公司出具審計報告的注冊會計師，自接受上市公司委托之

曰起至審計報告公開后6個月內(nèi)，不得買賣該種股票

【答案】BC

12、以下什么情況下需計提金融資產(chǎn)減值準備（）

A.發(fā)生嚴重財務困難

B.利息支付違約、逾期

C.發(fā)生重大財務困難，金融資產(chǎn)無法在活躍市場繼續(xù)交易

D.經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生重大不利變化，可能無法收回投資成本

【答案】ABCD

13、以下資產(chǎn)中計提的資產(chǎn)減值不得轉(zhuǎn)回的有（）

A.商譽

B.長期股權(quán)投資

C.存貨

0.固定資產(chǎn)

E.以成本計量的投資性房地產(chǎn)

【答案】ABD

14、國務院證券監(jiān)督管理機構(gòu)依法履行職責時，采取的下列措施中

符合法律規(guī)定的是（）..

A.查詢被調(diào)查單位或個人的資金帳戶、證券帳戶、銀行帳戶

B.經(jīng)國務院證券監(jiān)督管理機構(gòu)主要負責人批準，限制被調(diào)查事件當

事人的證券買賣

C.凍結(jié)與被調(diào)查事件有關的單位和個人的資金賬戶、證券賬戶和銀

行賬戶時，需取得司法機關的協(xié)助

D.對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿或者損毀的文件資料封存

【答案】ABD

15、以下事項中，需要聘請保薦機構(gòu)保薦的有（）

A.首次公開發(fā)行股票并上市

B.上市公司非公開發(fā)行股票

C.上市公司發(fā)行分離交易可轉(zhuǎn)換公司債券

D.上市公司公開發(fā)行公司債券

【答案】ABC

16、以下系創(chuàng)業(yè)板上市公司需暫停上市情形的有（）

A.連續(xù)3年虧損

B.最近一年凈資產(chǎn)為負

C.最近36個月內(nèi)累計受到交易所3次公開譴責

D.6月30日未公開上年年報

【答案】ABD

17、關于會計政策變更和會計估計變更以下說法正確的是（）

A.企業(yè)原以成本法核算長期股權(quán)投資，后因增持至30%,改用權(quán)益

法核算，屬于會計政策變更

B.存貨跌價準備原來由單項計提變?yōu)榘搭悇e計提，屬于會計估計變

更

C.存貨計價由發(fā)出先進先出發(fā)變?yōu)榧訖?quán)平均法，屬于會計估計變更

D.包裝物由五五攤銷法（按平均）變?yōu)橐淮螖備N費，屬于會計政策變

更

【答案】AB

18、甲企業(yè)2013年度發(fā)生了以下情形：

A.以上情況，對企業(yè)綜合收益的影響為0

B.以上情況：對利潤總額的影響為10。萬

C.以上情況，對綜合收益的影響為50萬

D.以上情況，對利潤總額的影響為150萬

E.以上情況，對綜合收益的影響為TOO萬

F.以上情況，對營業(yè)利潤的影響為100萬元

【答案】A

19、以下事項會對利潤造成影響的情形有（）

A.持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)，公允價值大于賬面

價值

B.資產(chǎn)負債表日，可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動

C.可供出售權(quán)益工具投資發(fā)生減值損失，計提減值準備

D.可供出售債務工具發(fā)生減值損失后公允價值上升，減值損失轉(zhuǎn)回

E.可供出售權(quán)益工具發(fā)生減值損失后公允價值上升，減值損失轉(zhuǎn)回

【答案】CD

20、某投資者通過協(xié)議轉(zhuǎn)讓的方式持有上市公司12%的股份，且成

為第~大股東，其編制的權(quán)益變動報告書應披露的內(nèi)容包括（）

A,持有12%股份事實發(fā)生之日前6個月內(nèi)通過證券交易所的證券交

易買賣該公司股票的簡要情況

B.取得12%股份的價格、所需資金額、資金來源，或者其他支付安

排

C.前24個月內(nèi)該投資者及其一致行動人與上市公司之間的重大交易

D.投資者、一致行動人所從事的業(yè)務與上市公司的業(yè)務是否存在同

業(yè)競爭或者潛在的同業(yè)競爭，是否存在持續(xù)關聯(lián)交易

E.投資者的控股股東、實際控制人所從事的業(yè)務與上市公司的業(yè)務

是否存在同業(yè)競爭或者潛在的同業(yè)競爭，是否存在持續(xù)關聯(lián)交易

【答案】ABCD

21、某上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)債，面值100元，轉(zhuǎn)換價格為20元，當前

可轉(zhuǎn)債的市場價格為120元，股票價格為22元每股，以下說法正確

的有（）

A.可轉(zhuǎn)債升水2元

B.可轉(zhuǎn)債升水1。元

C.可轉(zhuǎn)債轉(zhuǎn)換升水率8.33%

D.可轉(zhuǎn)債轉(zhuǎn)換升水率9.09%

【答案】BD

22、上市公司的下列事項，需股東大會以特別決議通過的有（）

A.股權(quán)激勵計劃

B.為資產(chǎn)負債率超過70%的擔保對象提供擔保

C.公司在一年內(nèi)擔保金額超過公司最近一期經(jīng)審計總資產(chǎn)的30%

D.公司的對外擔?？傤~，達到或超過最近一期經(jīng)審計總資產(chǎn)的30%

以后提供的任何擔保

E.發(fā)行公司債券

【答案】AC

23、股份公司以下情形中應當召開臨時股東大會的有（）

A.董事會提議

B.1/3以上董事提議

C.監(jiān)事提議

D.單獨或合并持有公司10%以上表決權(quán)股份的股東提議

E.公司未彌補的虧損達到注冊股本總額的1/3時

【答案