成本中心計劃流程

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成本中心計劃（年度計劃）流程

本流程描述將公司編制的年度計劃數(shù)據(jù)在SAP系統(tǒng)維護之處理

過程。

一般地，家具公同當前編制的年度計劃主要包括銷售計劃和費

用計劃（包括管理費用、銷售費用、財務費用、制造費用）及

存貨進出存計劃C在這里，存貨進出存計劃是針對總額來編制

的（來源于銷售計劃中的總額），而在SAP系統(tǒng)中，存貨進出存

計劃必須來源于銷售計劃中銷售詳細明細（包括商品數(shù)量、單

價等），因此當前人工編制的存貨進出存計劃在SAP中不適月。

使用了SAP系統(tǒng)成本中心計劃（含利潤中心計劃,下同）功能后,

并不等于現(xiàn)行人工編制的年度計劃不要做了，相反，SAP系統(tǒng)的

成本中心計劃更離不開人工編制的年度計劃。

另外，對于生產(chǎn)成本計劃，除了編制費用計劃外，另須編制生產(chǎn)

工時計劃。滿足了這兩項基本條件后才能進行制造費用的分攤

并計算其計劃作業(yè)單價。制造費用的分攤規(guī)則和作業(yè)單價的計

算必須事先于系統(tǒng)中建立才能進行（SAP系統(tǒng)稱為循環(huán)）。而在

計算實際成本分攤時亦是如此，故計劃的分攤規(guī)則與實際是相

同的，只不過計劃的分攤規(guī)則計算的是計劃數(shù)據(jù)，實際的分攤規(guī)

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則計算的是實際數(shù)據(jù)而已。系統(tǒng)上線時該分攤規(guī)則已經(jīng)建立,

成本崗位人員月底結帳時只須調(diào)用即可。

家具公司的成本分攤流程總圖詳見附件一,與之相應,制造費用

具體分攤規(guī)則詳見附件二。

成本分攤原則：

1）用人費用以消耗的人工工時分攤；

2）事務費用（不包括水電費、物料消耗部分）以消耗的人工工

時分攤；

3）事務費用（水費、物料消耗部分）以消耗的機器工時分攤，事

務費用（僅電費部分）以消耗的機器功率*機器工時分攤,各生

產(chǎn)車間機器設備功率統(tǒng)計資料詳見附件三；

4）設備費用以消耗的機器工時分攤。

在輸入生產(chǎn)成本計劃時應注意以下事項

1）生產(chǎn)車間（與工作中心一一對應）的費用（牛產(chǎn)成本-直接人工

410100和制造費用）無論發(fā)生與否,均須KEYIN（包括該費

用為零之部分）。同時輸入時該費用與人工工時或機器工時

有關。

對干生產(chǎn)成本■委外加工費則無須做成本計劃,因為該費用之

攤銷根據(jù)ROUTING（工藝路線）中的委外加工ROUNT1NG

并由該ROUNTING自動調(diào)用采購之INFORMATION

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RECORD（采購信息記錄）中相關資料及采購單價來決定直接

攤至產(chǎn)品工單上去。

12個生產(chǎn)車間與PP模組所定義的工作中心對應關系如下表:

生產(chǎn)車間工作中心

F0011037機械組（車間）1010機械工作中心

b0011090NCT^a（車間）1011NCTJL作中心、

F0011091屏風機械組（車間）1012屏風機械工作中心

F0011027熔接車間1020熔接工作中心

F0011074本體線車間1022本體線工作中心

FOO11093屏風熔接車間1021屏風熔接工作中心

FOO11059涂裝組（車間）1030涂裝工作中心

F0011073組立組（車間）1040組立工作中心

FOO11094屏風框架（車間）1050屏風框架工作中心

FOO11095屏風掛板（車間）1051屏風掛板工作中心

FOO11096天板組立（車間）1041天板組立工作中心

F0011045椅子組立（車間）1060椅子工作中心

2）在與人工工時或機器工時相關的費用為零時，實務操作上，該

費用不能直接輸入零（直接輸入零存盤后系統(tǒng)認為該費用與人

工工時或機器工時無關），而是先輸入一個數(shù)字存盤,然后再將

該數(shù)字修改為零存盤。這能夠從查詢上（TCODE:KP07）看出

其兩種情況之變化。（以“基于表格的“選項來查詢看不出兩

種情況之變化）

流程圖

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系統(tǒng)操作

1.1.操作范例

例1:假設家具公司人工編制的年度計劃已審核完畢。相關

資料如下：

家具公同銷售計劃

編制單位:天河一責任中心F0154079

成本要素1月2月……總計

銷售收入50,000.0050,000.00……600,000.00

內(nèi)銷成本40,000.0040,000.00……480,000.00

毛利10,000.0010,000.00……120,000.00

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家具公司費用計劃

編制單位：天河一責任中心F0154079

成本要素1月2月……總計

薪資1,000.001,000.00……12,000.00

辦公費200.00200.00……2,400.00

租賃費500.00500.00……6,000.00

合計1,700.001,700.00……20,400.00

例2:假設家具公司人工編制的年度計劃已審核完畢。相關

資料如下：

家具公司費用計劃

編制單位:生技課F0011056

成本要素1月2月...總計

薪資1,000.001,000.00……12,000.00

辦公費200.00200.00……2,400.00

修理費500.00500.00……6,000.00

合計1,700.001,700.00……20,400.00

編制單位:涂裝車間F0011059

成本要素1月2月...息計

薪資1,000.001,000.00……12,000.00

水電費500.00500.00……6,000.00

修理費500.00500.00……6,000.00

合計2,000.002,000.00……24,000.00

上述二個表中，未列出之費用項目均為零。分攤規(guī)則:用人

費用按人工工時分攤,事務費用中除物料消耗和水電費按機

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器工時分攤外其余均以人工工時分攤,設備費用按機器工時

分攤。

家具公司生產(chǎn)計劃

編制單位:涂裝車間F0011059

工時1月2月……總計

LAB01人工工時200200.00……2,400.00

MAC01機器工時100100.00……1,200.00

1.2.系統(tǒng)菜單及交易代碼

例1：責任中心計劃

第一步:會計控制利潤中心會計計劃成本/收益更

改

交易代碼：7KE1

第二步:會計控制成本中心會計計劃成本和作業(yè)輸

入更改

交易代碼:KP06

第三步:會計控制利潤中心會計計劃計劃數(shù)據(jù)傳輸

CO計劃數(shù)據(jù)

交易代碼：1KE0

例2:生產(chǎn)成本計劃

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第一步:會計控制成本中心會計計劃作業(yè)輸出/價格

更改

交易代碼:KP26

第二步:會計控制成本中心會計計劃成本和作業(yè)輸

入更改

交易代碼:KP06

第三步:會計控制成本中心會計計劃分配分攤

交易代碼:KSUB

第四步:會計控制成本中心會計計劃分配價格計

算

交易代碼:KSPI

1.3.系統(tǒng)屏幕及欄位解釋

例1：責任中心銷售計劃及費用計劃。具體操作步驟如下:

第一步:輸入責任中心收入與成本計劃

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輸入如iffl面之信息后,按￡鈕進入下一國面。

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由于天河責E中心F0154079的銷售收入和銷貨成本每個月

是固定數(shù),故輸入如西面之信息后按昌I鈕保存即以由系統(tǒng)自

動平均分攤至每月。實際上，編制年度計劃果每個月往往會

不一致,此時操作畫面如下：

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輸入如畫面之信息后,按密鈕進入下一個畫面。

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如畫面所示,分別在每月的欄位內(nèi)輸入-50,000.00后（請注意,

收入為位數(shù)），按▼鈕進入卜一個畫面。

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輸入如畫面之信息后,按@鈕保存,至此利潤中心銷售計劃數(shù)

據(jù)已輸入完畢。接下去進入第二步,輸入責任中心費用計劃，

國面如下：

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更改成本要素/作業(yè)喻入it劃：初始屏幕BOD

計戈愉據(jù)如院信?轉到⑹附加⑥設置⑤系統(tǒng)QL）祜助QP

的￡幻

51/51772*aofdevINS^8:14

輸入如畫面之信息后,按W鈕進入K一個畫面。

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輸入如畫面之信息后（租賃費欄位輸入6,000.00,因畫面太小

尢法拷貝下來），按O鈕保存后進入第三步:將費用計劃傳輸

至利潤中心上，畫面如下：

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第三步:將成本中心費用計劃轉輸至利潤中心計劃中。

在進行傳輸之前,先看一下天河一責任中心F0154079未傳輸

的損益報表(TCODE:S_ALR_87013326)。報表結果如下：

很明顯，該損益表中無期間費用數(shù)據(jù)。為使該損益表中顯示

期間費用,必須另外進行一個步驟,卻招成本中心的費用計劃

傳輸至利潤中心。

操作畫面如下:

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這是上半部分畫面。

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52/52/72*aofastOVR08:19

這是下半部分畫面。

輸入如畫面之信息后,按口鈕測試運行。測試畫面結果如

下。

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H利澗中心會計計蜴數(shù)籍的轉移BOD

活單也）編輯⑥轉到⑦系線支）幫助⑥

1一11

eJjjHIC0e日^^㈤的心幻國因②

.

利河中心會計計劃敬據(jù)的轉移1

處陛記錄：測試運行

成本控制茲國1001會計年僅2001版本0

已轉帳的成本中心計劃數(shù)據(jù)

初級計劃成本

FO154O795131010110F015407912,000.00RMB

F01540795131020100F01540792,400.00RMB

FO154O795131020900F01540796,000.00RMB

矽計：*20,400.00RMB

的的成本申心計劃頷唐：20,400.00RHB

1一.一，一

測試運行結果畫面顯示,成本中心中有三筆記錄將被傳輸。

故按?鈕返回至原先之畫面后將〈測試運行＞選項的勾去掉,

再按◎鈕作E式傳輸。傳輸完畢后，系統(tǒng)顯示畫面與測試情

形相同，在此不再重復。

至此,責任中心計劃已輸入完畢。傳輸后的損益表顯示如下:

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例2:生產(chǎn)部門費用計劃和工時計劃。

分析：對于生技部門F0011056,由于與人工工時、機器工時

是間接的關系（用分攤的方法來連接），故費用計劃的輸入畫

面與例1中的天河責任中心費用計劃輸入畫面相同，操作步

驟在此不再重復。對于涂裝車間FOO11059,因其費用與人工

工時、機器工時相關。故作重點講解。具體操作步驟如下：

第一步，輸入涂裝車間F0011059的人工工時、機器工時資

料（這一步必須先做，因為如果先輸入費用的話，則無法與作

業(yè)類型相關。這主要是由于系統(tǒng)在計算單位人工工時費委、

單位機器工時費率時因人工工時、機器工時作為分母因子,

而分母事先不能為零或沒有）

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上述畫面顯示,成本中心涂裝蛆（車間）F0011059與作皿類型

直接人工小時LAB01相關。輸入如畫面之信息后，按密鈕進

入下一個畫面。

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1.更改作業(yè)類也/作業(yè)價格計劃期間屏幕■口降1

計戈收據(jù)編相⑥轉到短附加口）設置⑹系統(tǒng)Q）幫助國）K

?Qi二J里性拉f日睡偏口右的心后囪囪j②

￡啰％國回0qLQ網(wǎng)國回行項目修改值困國

版本|0~計劃/實際-版本

會計年度甌

成本中心IFD011059|M涂裝組（車間j

作業(yè)類理ILABOI直接人工小時

期i計劃作業(yè)生產(chǎn)能力單《固定價格暝?珞價格單比_成本要素￡

i一月200000011rrA-LABOI

2二月200000011rrA-LABOI

3三月20000001rrA-LABOl

4四月200000011rrA-LABOl

6五月200000011rrA-LABOI

6六月200000011廠廠A-LABOl

7七月200000011rrA-LABOl

8八月200000011rrA-LABOl

9九月20000001rrA-LABOl

10十月200000011rrA-LABOl

11十一月200000011rrA-LABOl

1Z十一月0UW11rrA-LAuoi

*期0.000

49/49770*aofdevINS09:04

欄位名稱欄位說明資料范例

計劃作業(yè)必輸項，指預計某一成本中心的計劃作業(yè)消耗量，該每月200

計劃作業(yè)用以計算相關成本口心之單位費率。對家具

公司而言，相當于人工工時、機器工時。本例假設每

月計劃作業(yè)量相同

生產(chǎn)能力必輸項，指預計某一成本中心的計劃生產(chǎn)能力，該能不適用

力用以計算相關成本中心之亙位費率。對家具公司而

言，不適用

固定價格指該成本中心中的固定費用以多少價格分攤出去，木1

例暫輸入1扣，由系統(tǒng)自動計算出每月作業(yè)價格。

可變價格指該成本中心中的變動費用以多少價格分攤出去。對不適用

家具公司而言，不適用

輸入如畫面之信息后，按G）鈕保存。同理輸入涂裝組

F0011059機器工時資料。畫面如下:

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更改作業(yè)類組/作業(yè)價格廿■劃初始屏基B0D

計％蟋據(jù)也）編銀⑥轉到⑥）陷加（X）設置⑤）系統(tǒng)Q）幫助也）

G_|l38J???Q跳佬|G的Q幻囪囪［②

￡國國0

格式|期間屏卷一咫||卜201標準格式帶價格的交易類型

版本計劃/實際-版本

從期間

終止期十二月

會計年度

涂裝組（車間）

機壁工時

?A?

@自田C基于表格的

49/49/68▼aofdevINS09:41

上述畫面顯示,成本中心涂裝組（車間）F0011059與作下類型

機器小時MAC01相關。輸入如畫面之信息后，按段鈕進入

下一個畫面。

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欄位名稱欄位說明資料范例

計劃作業(yè)必輸項，指預計某一成本中心的計劃作業(yè)消耗量，該每月100

計劃作業(yè)用以計算相關成本口心之單位費率。對家具

公司而言，相當于人工工時、機器工時。本例假設每

月計劃作業(yè)量相同

生產(chǎn)能力必輸項，指預計某一成本中心的計劃生產(chǎn)能力，該能不適用

力用以計算相關成本中心之強位費率。對家具公司而

言，不適用

固定價格指該成本中心中的固定費用以多少價格分攤出去，本1

例暫輸入1扣，由系統(tǒng)自動計算出每月作業(yè)價格。

可變價格指該成本中心中的變動費用以多少價格分攤出去。對小適用

家具公司而言，不適用

輸入如畫面之信息后,按GI鈕保存即完成了計劃作業(yè)量之輸

入。然后進入第二步。輸入涂裝組（車間）F0011059之費用

計劃。畫面如下：

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第二步：輸入涂裝組（車間）F0011059之費用計劃。畫面如下:

輸入如畫面之信息后,按密鈕進入下一個畫面。

（請注意:涂裝組是直接車間,故用人費用為直接人工,如本例

的生產(chǎn)成本-人工410100）

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更改成本要素/作士就入計劃：期間屏幕HEIB

計戈蛾據(jù)也）院輻⑥轉到⑹附加￡）設置⑹系統(tǒng)包）幫助Of）

Oil三1既華號溫日冊緲Q右的心心囪團［②

6⑥*國回國也Q網(wǎng)國回行項目修改值困困

版本計劃/實際-版本

會計年度|2001

成本甲4yIF0011059蘇裝組（車回）

作業(yè)類型ILABOI直接人工小藥

成本要產(chǎn)成本-人工

43/43/6C*aofdevINS10:11

欄位名稱欄位說明資料范例

計劃固定成必輸項，指該成本要素中的固定費用是多少。實務中，每月1000

本所有成本要素中的計劃均在此欄位內(nèi)

計劃可變成指該成本要素中的變動費用是多少。不適用

本

計劃固定消不適用不適用

耗量

計劃可變消不適用不適用

耗量

輸入如畫面之信息后,按GI鈕保存，進入下一個畫面:

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輸入如畫面之信息后,按因1鈕講入下一個畫面。

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I.更改成本要素/作業(yè)喻入it劃：概覽屏幕-⑹XI

計戈統(tǒng)據(jù)也）院招⑥轉到⑥>附加口）設置⑹系統(tǒng)。招助國）

。||:1旦j|e9物□妣能的￡￡）囪因愈

落⑥%國圖（3口弘LQ忸匚3福目修改值自函

版本武計劃/實際-版本

期間廠至

會計年度|2001

理圣史妙|P0011059涂裝組（車間j

作業(yè)關成本要系計劃圖定威本分配計劃QJ芟成本|力fli計劃圖定造托呈現(xiàn)計劃QJ交消耗

LAB014201010110~1.002~

42010101201.0022

42010102101.0022rr

42010103001.002

42010104001.002

42010105001.002222rr

—

42010106001.002222rr

42010107001.002222ir

42010108001.002222rr

42010109001.002222r

42010199001.002222rr

*成本要秦11.000.00o.oooj0.000

回位置…

43/43/60*aofdevINS10:28

根據(jù)已知條件,涂裝組（車間）F0011059在”制造費用-用人

費用”內(nèi)均為零。但由于系統(tǒng)認為直接輸入零存盤后這些費

用仍與人工工時無關,故采取變相的操作方式來實現(xiàn)。如畫

面中先暫時輸入1后,按國鈕存盤退出,然后重復上述前二個

畫面,當出現(xiàn)本畫面時,將其修改為零,畫面如下：

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將原先每欄內(nèi)數(shù)據(jù)全部改為零后,按@鈕保存退出,進入下一

個畫面。

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光標選中〈計劃數(shù)據(jù)〉〈顯示〉，然后按公鈕，進入下一個

出面,觀察其變化:

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結果顯示,上述涂裝組（車間）F0011059計劃的”制造費用-

用人贄用”與人，，時相關。該結果完全符合家具公司費用

計劃及分攤規(guī)則。

同理,涂裝組（車間）F0011059計劃的其它制造費用輸入畫面

分別為：

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具體費用數(shù)據(jù)輸入,與涂裝組（車間）F0011059的用人費用計

劃輸入畫面相同,此處不再重復。

生產(chǎn)成本計劃數(shù)據(jù)于系統(tǒng)維護完畢后,進入第三步。

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第三步:建立制造費用分攤規(guī)則。畫面如下:

選擇〈附加〉〈循環(huán)〉〈創(chuàng)立〉選項,進入下一個畫

面。

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欄位名稱欄位說明資料范例

循環(huán)必輸頂，指建立一個費用分撥的變量名稱。此變量名FT101

稱由用戶自己定義。循環(huán)創(chuàng)立后，能夠重復使用。

起始日期必輸項，指被定義的循環(huán)何時開始啟用。如執(zhí)行循環(huán)/01/01

的日期在此起始日期之前，則該循環(huán)不能執(zhí)行。

輸入如畫面之信息后,按＜Enter＞鍵或?鈕進入下一個畫面。

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欄位名稱欄位說明資料范例

文本必輸項，指循環(huán)的中文名稱第一次分攤

重復的可選項，指成本中心之間分攤有否涉及相互分攤情形系統(tǒng)缺省值

（遞歸分攤），系統(tǒng)缺省為允許遞歸分攤

輸入如畫面信息后,按增加段鈕進入下一個畫面。

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欄位名稱欄位說明資料范例

分攤成本要必輸項，指將成本分攤結果存放在指定的成本要素SA0001

素中。該成本要素必定是次級成本要素且成本要素類型

為22

〈實際值）、指分攤的費用是實際數(shù)據(jù)還是計劃數(shù)據(jù)，若是計劃數(shù)選中＜計劃值）

據(jù)則點中＜計劃值）選項，反之，選中〈實際值》選項。

〈計劃值）選

本例為計劃費用分攤故選中＜計劃值而在實際的月

項

底分攤中則選中〈實際值＞（即另一個循環(huán)FT101A正好

與計劃循環(huán)FT101相對應）

＜接收方規(guī)指成本中心接收方收到的費用是＜可調(diào)整的份額）還是＜可調(diào)整份

則》選項其它如僅接收固定跟用等情形.對家具公司而言，分額乂系統(tǒng)缺省

攤費用是全部攤完的，故分攤時僅適用＜可調(diào)整的份值）

額》選項（因為每月費用不會固定）。

編號為1

＜可變部分類必選項，家具公司依人工工時和機器工時分攤（即作選中作業(yè)量或8

型）選項業(yè)量），故選8或作業(yè)量選項

輸完后點中（發(fā)送項/接收方〉選項,進入下一步畫面。

資料內(nèi)容僅供您學習參考，如有不當或者侵權，請聯(lián)系改正或者刪除。

■顯示計劃評估循環(huán)：段-|g|x|

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畫面顯示,生產(chǎn)部主管室F0011054、生管課F0011055、生

技課F0011056三個成本中心的用人費用分攤至所有直接生

產(chǎn)車間（成本中心組FT1）上。

如分攤的是事務費用或設備費用,則此處的成本要素欄位為

作相應改動。

輸完后點中〈發(fā)送方值,選項,進入下一個畫面。

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欄位名稱欄位說明資料范例

〈實際值〉、指分攤的費用是實際數(shù)據(jù)還是計劃數(shù)據(jù)，若是計劃數(shù)選中〈計劃值）

據(jù)則點中＜計劃值〉選項，反之，選中〈實際值）選項。

《計劃值）選

本例為計劃費用分攤故選中＜計劃值》。而在實際的月

項

底分攤中則選中〈實際值》（即另一個循環(huán)FT101A正好

與計劃循環(huán)FT101相對應）

版本必輸項，在SAP系統(tǒng)中只有版本0同時存在計劃與實0

際數(shù)，其它版本只有計劃數(shù)。

輸入如上畫面后，點中〈接收方跟蹤因素〉選項，進入下一個

ifflj面。

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顯示計劃評估循環(huán)二段

循環(huán)?編輯轉到⑥附加的系統(tǒng)9幫助但）

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欄位名稱欄位說明資料范例

〈可變部分類必選項，如計劃費用分攤，則選擇〈計劃成本），反之選中〈計劃成

型）選項選擇〈實際成本〉（與〈實際值）、＜計劃值）選項正好相本》（或8）

同

由于分攤的是用人費用，故用人費用與直接人工工時（作業(yè)量）

相關，故在作業(yè)類型欄位內(nèi)選擇LAB01（人工工時）。如分攤

的是設備費用,則此處作業(yè)類型欄位內(nèi)選擇MACOK機器工

時）。

對于桌柜類專用模具費用，作業(yè)類型分別選擇DESK01（桌類

機器工時）、CAB01（柜類機器工時）o

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輸入如畫面之信息后，點中〈參考加權因子〉，進入下一個畫

面。

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在缺省狀態(tài)下，成本中心費用分攤依作業(yè)量比重分攤即可。

如家具公司在分攤用人費用、事務費用(除水電費用外)、

設備費用均采用上述缺省值。

但有些時候,需要另外再加上一個參數(shù)一一加權因子,作為綜

合考量分攤之依據(jù)。比如，家具公司的電費,分攤規(guī)則并不是

簡單以機器二時作為分攤依據(jù)，因為耗用電費之多少與該車

間之機器功率有關。故電費分攤規(guī)則調(diào)整為：

機器工時*各生產(chǎn)車間的機器功率

其中,機器工時(MAC01)為作業(yè)類型,機器功率即為加權因

子。對于電費，此畫面的系統(tǒng)設置如下:

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需要注意的是,當生產(chǎn)車間報廢或新購機器設備時,須及時調(diào)

整上述機器功率貨料。以確保成本分攤之合埋性。

各生產(chǎn)車間機器設備功率統(tǒng)計資料詳見附件三。

所有分攤規(guī)則建好后,調(diào)用這些規(guī)則,并作測試運行。畫面如

下：

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輸入上述信息后，按磅鈕測試運行。測試運行結果與實際月

底的分攤測試運行方法相同。

上述畫面中,左半部分為計劃分攤的循環(huán),右半部分為實際分

攤的循環(huán)。從中能夠看出，分攤原理、方法完全一樣，只不

過計劃分攤時的期間為1至12月；而實際分攤時為每月執(zhí)行

一次。

若測試執(zhí)行沒有問題，則將上述〈測試運行〉選項中的勾去

掉,作正式運行。正式運行畫面與測試運行畫面一樣,在此不

再重復。

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正式運行完畢后,進入第四步:計算作業(yè)單價（計劃單價）O

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第四步:計算作業(yè)單價（計劃單價）

之前在輸入人工工時、機器工時作業(yè)計劃的時候，有一個欄

位一一固定價格，全部暫輸入1?，F(xiàn)在必須重新計算其作業(yè)

價格,以便于分析最終各生產(chǎn)車間預計所消耗的單位費用以

及與實際作業(yè)價格作比較,進而分析其合理性。

計算作業(yè)單價畫面如下:

輸入如畫面之信息后,按Q鈕測試運行。運行完畢后,檢核一

下各生產(chǎn)加間的單位費用有否異常,若有,分析一下原因，比

如資料輸入錯誤則返回至原先輸入畫面進行修改。修改完畢,

再重新進行作業(yè)價格計算。

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如無異常，則將〈測試運行〉選項中的勾去掉，并按D鈕進行

正式計算。

至此,整個生產(chǎn)成本計劃之系統(tǒng)作也全部完成。

附件一:家具公司成本分攤流程總圖

附件二:制造費用分攤規(guī)則

附件三:各生產(chǎn)車間機器設備功率統(tǒng)計資料

成本中心維護流程

流程說明

本流程描述當成本中心創(chuàng)立、修改、刪除、凍結時在SAP系

統(tǒng)中之處理流程。

一般，有三種情形可能涉及成本中心維護：1）公司組織公告；2）

責任中心核算調(diào)整（包括聯(lián)絡處升格為責任中心、責任中心升

格為分公司）；3）內(nèi)部核算特殊需求而維護之虛擬成本中心（即

不在公司組織內(nèi)），如標準層次銷售大區(qū)（AOF0399）下之所有成

本中心均為虛擬,純?yōu)樨攧蘸怂阈枨蠖O,其目的有三：（1）便于

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檢核總部下各區(qū)業(yè)績與外圍之各區(qū)銷貨成本相對應，且能幫助

報表合并；（2）市場處每年對外投放于各區(qū)之廣告費用表示公司

對該區(qū)業(yè)績成長之支持，并由此能分析廣告費用對該區(qū)業(yè)績幫

助之效應關系；（3）為結算成本用途而設立之車間成本中心（如

NCT組車間）。

成本中心編碼原則（已包含在成本中心標準層次編碼原則中，

參見第一章附件二）及成本中心清單（已包含在成本中心標準

層次清單中,參見第一章附件三），由專職維護人員統(tǒng)一定義、

維護。

維護時,主數(shù)據(jù)專職維護人員須填寫“成本/利潤中心維護申請

表”（附件一），作為系統(tǒng)維護之依據(jù)°

注意事項：

1）創(chuàng)立或修改成本中心時,須明確其歸屬之標準層次、公亙代

碼；

2）成本中心創(chuàng)立后，須及時知會其它模組（SD、HR）及權限設

置人員。其中SD模組中之銷售辦公室編碼、權限設置中的

ROLE來自于成本中心后四位編碼,HR模組的組織編碼與成

本中心建立對應關系；

3）成本中心創(chuàng)立或刪除時，須同步考量成本中心組、利潤中心

及利潤中心組相關功能有否受到影響,若影響,則這些功能必

須同步維護；

4）從責任中心生命周期來看,最多將會存在三個成本中心編號：

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a）聯(lián)絡處階段之編號（須營業(yè)部門第一時間通知財務作調(diào)

整？），因為既要考核聯(lián)絡處業(yè)績，又要考核責任中心（含聯(lián)

絡處）業(yè)績；

b）聯(lián)絡處升級為責任中心時之編號,此時作為一個單犯責

任中心來考核,且現(xiàn)有業(yè)績不能與京聯(lián)絡處時業(yè)績混淆（須

營業(yè)部門第一時間通知財務作調(diào)整？）；

c）責任中心升格為分公司性質(zhì)時之編號，因為責任中心從

其它分公司分離出來,從公同核算要求來看,仍須單獨核算

（須內(nèi)控部門第一時間通知財務作調(diào)整）o

當然責任中心新創(chuàng)立后,須同步凍結其原先之成本中心、利

潤中心。

5）生產(chǎn)部門是一個成本中心但不是一個利潤中心,故生產(chǎn)部'口

不設利潤中心。

6）在利潤中心與成本中心相連接之前提下,刪除利潤中心前必

須先刪除成本中心或成本中心與欲刪除之利潤中心斷開相連

后方可進行。一般狀況下,除生產(chǎn)部門外,其余部門均與成本

中心相連。

7）有三個成本中心刪除或凍結時須同步修改初級成本要素主數(shù)

據(jù),因為在初級成本要素主數(shù)據(jù)內(nèi)的缺省值已與下列三個成

本中心相連：

F0011041配送服務銷售費用-行銷費用-維護費用（無

費）

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F00I1019售后服務銷售費用■行銷費用■維護費用（有

費）

F0011041配送服務銷售費用■行銷費用■換貨費用（無

費）

流程圖

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C002成本中心維護流程

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