2026年財(cái)務(wù)工程師考試題含答案一、單選題（共10題，每題1分）1.上海證券交易所ETF基金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理指引中，關(guān)于日均成交量低于500萬(wàn)份的處理措施，以下說(shuō)法正確的是：A.立即暫停上市B.6個(gè)月內(nèi)若未改善則暫停上市C.降低費(fèi)率促進(jìn)流動(dòng)D.直接退市2.在上海市企業(yè)上市審核中，關(guān)于“四大板塊”（主板、科創(chuàng)板、創(chuàng)業(yè)板、北交所）差異化審核標(biāo)準(zhǔn)，以下表述錯(cuò)誤的是：A.科創(chuàng)板對(duì)技術(shù)先進(jìn)性要求最高B.主板更側(cè)重傳統(tǒng)制造業(yè)C.創(chuàng)業(yè)板與科創(chuàng)板審核標(biāo)準(zhǔn)完全一致D.北交所主要服務(wù)中小企業(yè)3.根據(jù)《上海自貿(mào)區(qū)跨境融資便利化試點(diǎn)辦法》，企業(yè)通過QFLP（合格境外有限合伙人）投資上海自貿(mào)區(qū)企業(yè)的，其資金回流需符合以下哪個(gè)要求：A.僅可通過銀行渠道B.可通過銀行或證券公司渠道C.僅可通過證券公司渠道D.無(wú)需特定渠道限制4.上海證券交易所上市公司信息披露指引第1號(hào)中，關(guān)于業(yè)績(jī)預(yù)告的披露時(shí)間要求，以下說(shuō)法正確的是：A.預(yù)計(jì)凈利潤(rùn)下降50%以上需在公告前5日披露B.預(yù)計(jì)凈利潤(rùn)上升100%以上需在公告前3日披露C.業(yè)績(jī)預(yù)告需與年度報(bào)告同時(shí)發(fā)布D.無(wú)需提前公告5.在上海市綠色金融發(fā)展政策中，對(duì)符合《綠色債券發(fā)行指引》的企業(yè)，其發(fā)行綠色債券的募集資金用途不包括：A.清潔能源項(xiàng)目B.傳統(tǒng)制造業(yè)升級(jí)C.生態(tài)保護(hù)項(xiàng)目D.節(jié)能減排技術(shù)改造6.關(guān)于上海證券交易所科創(chuàng)板股票估值方法，以下表述最準(zhǔn)確的是：A.主要采用市盈率法B.優(yōu)先采用市凈率法C.結(jié)合現(xiàn)金流折現(xiàn)法D.不允許使用估值模型7.根據(jù)《上海證券交易所上市公司治理準(zhǔn)則》，獨(dú)立董事在以下哪種情況下必須回避表決：A.其親屬持有公司5%以上股份B.最近一年內(nèi)曾為公司提供咨詢服務(wù)C.擔(dān)任公司關(guān)聯(lián)方董事D.任職期間未發(fā)生利益沖突8.上海市科技創(chuàng)新券使用管理辦法中，關(guān)于高校科研機(jī)構(gòu)使用額度，以下說(shuō)法正確的是：A.每年最高使用500萬(wàn)元B.必須用于本地采購(gòu)C.可用于進(jìn)口設(shè)備D.使用后需3個(gè)月內(nèi)結(jié)清9.關(guān)于上海證券交易所上市公司財(cái)務(wù)造假監(jiān)管，以下哪種行為不屬于“財(cái)務(wù)造假”：A.虛增收入B.隱匿負(fù)債C.正常的稅務(wù)籌劃D.關(guān)聯(lián)交易操縱利潤(rùn)10.《上海證券交易所債券市場(chǎng)投資者適當(dāng)性管理辦法》中，關(guān)于R2類投資者的定義，以下表述錯(cuò)誤的是：A.凈資產(chǎn)不低于100萬(wàn)元B.金融資產(chǎn)不低于50萬(wàn)元C.具備2年以上投資經(jīng)驗(yàn)D.可投資所有債券品種二、多選題（共5題，每題2分）1.上海證券交易所上市公司并購(gòu)重組中，以下哪些情形需要提交股東大會(huì)審議：A.控股股東變更B.超過3000萬(wàn)元資產(chǎn)出售C.重大股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃D.境外上市申請(qǐng)2.根據(jù)《上海自貿(mào)區(qū)跨境資本流動(dòng)管理辦法》，企業(yè)通過QDLP（合格境內(nèi)有限合伙人）境外投資的，需滿足以下哪些條件：A.實(shí)繳資本不低于5000萬(wàn)元B.投資經(jīng)理需具備3年以上境外投資經(jīng)驗(yàn)C.基金規(guī)模不超過100億元D.投資范圍僅限發(fā)達(dá)國(guó)家市場(chǎng)3.上海證券交易所科創(chuàng)板信息披露特別規(guī)定中，關(guān)于核心技術(shù)信息的披露要求，以下哪些正確：A.需披露技術(shù)來(lái)源B.必須披露專利數(shù)量C.應(yīng)說(shuō)明技術(shù)壁壘D.無(wú)需披露商業(yè)秘密4.關(guān)于上海證券交易所上市公司ESG報(bào)告，以下哪些屬于“環(huán)境”議題范疇：A.能源消耗B.廢氣排放C.員工權(quán)益D.水資源保護(hù)5.《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》中，關(guān)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，以下哪些說(shuō)法正確：A.每年需進(jìn)行一次自我評(píng)價(jià)B.評(píng)價(jià)結(jié)果需披露C.重大缺陷需立即整改D.可委托第三方機(jī)構(gòu)評(píng)估三、判斷題（共10題，每題1分）1.上海證券交易所科創(chuàng)板上市公司必須實(shí)施股權(quán)分置改革。（×）2.根據(jù)上海自貿(mào)區(qū)政策，企業(yè)可通過跨境人民幣貸款滿足流動(dòng)資金需求。（√）3.上海證券交易所上市公司董監(jiān)高持股比例超過1%的，需在公告前3日內(nèi)減持。（×）4.綠色債券募集資金可用于償還銀行貸款。（√）5.科創(chuàng)板上市公司業(yè)績(jī)連續(xù)三年虧損將被強(qiáng)制退市。（×）6.上海證券交易所上市公司可使用“未來(lái)收益”進(jìn)行估值。（√）7.跨境并購(gòu)重組中，目標(biāo)公司股權(quán)變更比例超過5%需提交商務(wù)部審批。（×）8.QFLP投資上海自貿(mào)區(qū)企業(yè)的，可享受稅收減免政策。（√）9.上市公司信息披露中，非財(cái)務(wù)信息無(wú)需及時(shí)披露。（×）10.科創(chuàng)板上市公司可使用“市值法”確定分紅比例。（√）四、簡(jiǎn)答題（共4題，每題5分）1.簡(jiǎn)述上海證券交易所科創(chuàng)板上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)的特殊要求。2.解釋上海自貿(mào)區(qū)跨境融資便利化政策的主要優(yōu)勢(shì)。3.說(shuō)明上市公司ESG報(bào)告編制中，“社會(huì)”議題的具體內(nèi)容。4.分析科創(chuàng)板上市公司股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的實(shí)施要點(diǎn)。五、計(jì)算題（共2題，每題10分）1.某上海證券交易所上市公司2025年預(yù)計(jì)凈利潤(rùn)為1.2億元，但受原材料價(jià)格上漲影響，實(shí)際虧損2000萬(wàn)元。公司需向交易所提交何種公告？請(qǐng)計(jì)算其觸發(fā)閾值。2.某科創(chuàng)板上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)債，初始轉(zhuǎn)股價(jià)為10元，轉(zhuǎn)股期后股價(jià)連續(xù)30個(gè)交易日低于8元，需執(zhí)行轉(zhuǎn)股價(jià)格下調(diào)。若下調(diào)后為9元，計(jì)算原股東權(quán)益變動(dòng)比例。六、綜合題（共2題，每題15分）1.某上海自貿(mào)區(qū)企業(yè)計(jì)劃通過QFLP投資上海生物醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)，需準(zhǔn)備以下材料：投資計(jì)劃書、資金來(lái)源證明、投資范圍說(shuō)明。請(qǐng)分析其合規(guī)要點(diǎn)。2.某科創(chuàng)板上市公司擬進(jìn)行跨境并購(gòu)，目標(biāo)公司位于香港，需涉及匯率風(fēng)險(xiǎn)管理。請(qǐng)說(shuō)明其可采用的金融工具及操作要點(diǎn)。答案與解析一、單選題答案1.B解析：上海證券交易所ETF流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理指引規(guī)定，日均成交量低于500萬(wàn)份的ETF需在6個(gè)月內(nèi)改善，否則暫停上市。2.C解析：創(chuàng)業(yè)板與科創(chuàng)板審核標(biāo)準(zhǔn)存在差異，如科創(chuàng)板更強(qiáng)調(diào)“硬科技”，創(chuàng)業(yè)板更側(cè)重“成長(zhǎng)性”。3.B解析：根據(jù)《上海自貿(mào)區(qū)跨境融資便利化試點(diǎn)辦法》，QFLP資金可通過銀行或證券公司渠道回流。4.A解析：上海證券交易所要求預(yù)計(jì)凈利潤(rùn)下降50%以上的，需在公告前5日披露。5.B解析：綠色債券募集資金需用于綠色項(xiàng)目，傳統(tǒng)制造業(yè)升級(jí)不屬于綠色項(xiàng)目范疇。6.C解析：科創(chuàng)板估值需結(jié)合現(xiàn)金流折現(xiàn)法，但市盈率法也允許使用。7.A解析：獨(dú)立董事親屬持有公司5%以上股份時(shí)需回避表決。8.A解析：上?？萍紕?chuàng)新券高?？蒲袡C(jī)構(gòu)每年最高使用500萬(wàn)元。9.C解析：正常的稅務(wù)籌劃不屬于財(cái)務(wù)造假，其他選項(xiàng)均涉及造假行為。10.A解析：R2類投資者凈資產(chǎn)需不低于300萬(wàn)元，而非100萬(wàn)元。二、多選題答案1.A、B、C解析：控股股東變更、超3000萬(wàn)元資產(chǎn)出售、股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃均需股東大會(huì)審議。2.A、B、C解析：QDLP需實(shí)繳資本不低于5000萬(wàn)元、投資經(jīng)理經(jīng)驗(yàn)要求等，但投資范圍不限發(fā)達(dá)國(guó)家。3.A、C解析：核心技術(shù)信息需披露來(lái)源和壁壘，專利數(shù)量和商業(yè)秘密可選擇性披露。4.A、B、D解析：環(huán)境議題包括能源消耗、廢氣排放、水資源保護(hù)，員工權(quán)益屬于社會(huì)議題。5.A、B、C解析：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)每年需自我評(píng)價(jià)并披露，重大缺陷需整改，也可委托第三方評(píng)估。三、判斷題答案1.×解析：科創(chuàng)板實(shí)行注冊(cè)制，無(wú)需股權(quán)分置改革。2.√解析：上海自貿(mào)區(qū)支持跨境人民幣貸款。3.×解析：董監(jiān)高持股比例變動(dòng)需公告，但無(wú)3日內(nèi)減持限制。4.√解析：綠色債券資金可用于償還銀行貸款。5.×解析：連續(xù)三年虧損可能退市，但需觸發(fā)其他條件。6.√解析：科創(chuàng)板允許使用未來(lái)收益進(jìn)行估值。7.×解析：5%股權(quán)變更需提交交易所，非商務(wù)部。8.√解析：QFLP投資自貿(mào)區(qū)企業(yè)可享受稅收減免。9.×解析：非財(cái)務(wù)信息也需及時(shí)披露。10.√解析：科創(chuàng)板可使用市值法確定分紅。四、簡(jiǎn)答題答案1.科創(chuàng)板財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)特殊要求：-必須由具備證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)；-審計(jì)報(bào)告需包含對(duì)“核心技術(shù)”的確認(rèn)；-對(duì)研發(fā)費(fèi)用資本化有嚴(yán)格規(guī)定；-審計(jì)報(bào)告需披露關(guān)聯(lián)交易和擔(dān)保情況。2.跨境融資便利化政策優(yōu)勢(shì)：-降低企業(yè)融資成本；-提升資金使用效率；-促進(jìn)上海自貿(mào)區(qū)與境外市場(chǎng)聯(lián)動(dòng)。3.ESG報(bào)告“社會(huì)”議題內(nèi)容：-員工權(quán)益（薪酬福利、職業(yè)健康）；-勞工關(guān)系（工會(huì)組織、集體談判）；-社區(qū)關(guān)系（公益投入、社會(huì)責(zé)任項(xiàng)目）。4.股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃實(shí)施要點(diǎn)：-激勵(lì)對(duì)象需與公司業(yè)績(jī)掛鉤；-設(shè)定業(yè)績(jī)目標(biāo)（如凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率）；-轉(zhuǎn)股價(jià)格需經(jīng)股東大會(huì)審議；-防止過度激勵(lì)（如設(shè)置業(yè)績(jī)考核期）。五、計(jì)算題答案1.觸發(fā)公告與閾值計(jì)算：公告類型：業(yè)績(jī)預(yù)告（預(yù)計(jì)虧損）。觸發(fā)閾值：預(yù)計(jì)凈利潤(rùn)下降30%（即虧損2000萬(wàn)元）。解析：上海交易所要求業(yè)績(jī)預(yù)告若預(yù)計(jì)虧損，需提前公告。2.轉(zhuǎn)股價(jià)格下調(diào)權(quán)益變動(dòng)：原轉(zhuǎn)股價(jià)10元，下調(diào)后9元，下調(diào)幅度10%。權(quán)益變動(dòng)比例=[(10-9)/10]×100%=10%。解析：轉(zhuǎn)股比例增加10%，原股東權(quán)益縮水10%。六、綜合題答案1.QFLP投資合規(guī)要點(diǎn)：-投