第1篇第一章總則第一條為加強出版行業(yè)圖書預(yù)算管理，提高資金使用效率，確保圖書出版項目順利進行，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)管理制度，結(jié)合出版行業(yè)實際情況，制定本制度。第二條本制度適用于本出版單位所有圖書出版項目，包括選題策劃、編輯、設(shè)計、印刷、發(fā)行等環(huán)節(jié)。第三條圖書預(yù)算管理應(yīng)遵循以下原則：（一）合法性原則：預(yù)算編制和執(zhí)行必須符合國家法律法規(guī)和財務(wù)管理制度；（二）合理性原則：預(yù)算編制應(yīng)科學(xué)合理，確保項目實施；（三）效益性原則：提高資金使用效率，實現(xiàn)經(jīng)濟效益和社會效益的統(tǒng)一；（四）透明性原則：預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督過程公開透明，接受監(jiān)督。第二章預(yù)算編制第四條預(yù)算編制部門：出版單位應(yīng)設(shè)立專門的預(yù)算編制部門，負(fù)責(zé)圖書預(yù)算的編制、審核和執(zhí)行工作。第五條預(yù)算編制時間：圖書預(yù)算應(yīng)在項目啟動前一個月內(nèi)完成編制。第六條預(yù)算編制內(nèi)容：（一）項目概述：包括項目名稱、出版單位、項目負(fù)責(zé)人、項目周期等；（二）選題策劃費用：包括市場調(diào)研、選題論證、專家評審等費用；（三）編輯費用：包括稿件審讀、修改、校對、排版等費用；（四）設(shè)計費用：包括封面設(shè)計、內(nèi)文設(shè)計、插圖制作等費用；（五）印刷費用：包括紙張、印刷、裝訂等費用；（六）發(fā)行費用：包括渠道建設(shè)、宣傳推廣、物流配送等費用；（七）其他費用：包括不可預(yù)見費用、稅費等。第七條預(yù)算編制方法：（一）歷史數(shù)據(jù)法：根據(jù)同類項目的歷史數(shù)據(jù)，結(jié)合項目實際情況進行估算；（二）專家評審法：邀請相關(guān)領(lǐng)域的專家對預(yù)算進行評審，提出修改意見；（三）成本加成法：在成本基礎(chǔ)上，根據(jù)市場行情和行業(yè)慣例，確定合理的利潤率。第八條預(yù)算編制流程：（一）項目部門提出預(yù)算編制申請；（二）預(yù)算編制部門進行初步編制；（三）項目部門對預(yù)算進行審核；（四）預(yù)算編制部門根據(jù)審核意見進行修改；（五）預(yù)算編制部門將預(yù)算報主管領(lǐng)導(dǎo)審批；（六）審批通過后，預(yù)算編制部門將預(yù)算正式下達。第三章預(yù)算執(zhí)行第九條預(yù)算執(zhí)行部門：出版單位應(yīng)設(shè)立專門的預(yù)算執(zhí)行部門，負(fù)責(zé)圖書預(yù)算的執(zhí)行和監(jiān)督工作。第十條預(yù)算執(zhí)行時間：預(yù)算執(zhí)行應(yīng)按照項目進度進行，確保項目按期完成。第十一條預(yù)算執(zhí)行流程：（一）項目部門根據(jù)預(yù)算編制部門下達的預(yù)算，按照項目進度安排資金使用；（二）預(yù)算執(zhí)行部門對資金使用情況進行監(jiān)督，確保資金使用符合預(yù)算要求；（三）項目部門每月向預(yù)算執(zhí)行部門報送資金使用情況；（四）預(yù)算執(zhí)行部門對資金使用情況進行匯總和分析，發(fā)現(xiàn)異常情況及時報告主管領(lǐng)導(dǎo)。第十二條預(yù)算調(diào)整：（一）預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇不可預(yù)見因素導(dǎo)致預(yù)算金額發(fā)生較大變化，項目部門應(yīng)及時向預(yù)算編制部門提出預(yù)算調(diào)整申請；（二）預(yù)算編制部門對預(yù)算調(diào)整申請進行審核，必要時組織專家進行評審；（三）預(yù)算調(diào)整經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，由預(yù)算編制部門下達調(diào)整后的預(yù)算。第四章預(yù)算監(jiān)督第十三條預(yù)算監(jiān)督部門：出版單位應(yīng)設(shè)立專門的預(yù)算監(jiān)督部門，負(fù)責(zé)圖書預(yù)算的監(jiān)督工作。第十四條預(yù)算監(jiān)督內(nèi)容：（一）預(yù)算編制的合規(guī)性；（二）預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性；（三）預(yù)算調(diào)整的合規(guī)性；（四）預(yù)算執(zhí)行過程中是否存在違規(guī)違紀(jì)行為。第十五條預(yù)算監(jiān)督方式：（一）定期檢查：預(yù)算監(jiān)督部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正；（二）專項審計：對預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大問題，進行專項審計；（三）內(nèi)部審計：聘請內(nèi)部審計部門對預(yù)算執(zhí)行情況進行審計；（四）社會監(jiān)督：接受社會公眾和相關(guān)部門的監(jiān)督。第五章附則第十六條本制度由出版單位財務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。第十七條本制度自發(fā)布之日起施行。第十八條本制度如有與國家法律法規(guī)和財務(wù)管理制度相抵觸之處，以國家法律法規(guī)和財務(wù)管理制度為準(zhǔn)。第十九條本制度未盡事宜，按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)管理制度執(zhí)行。第2篇第一章總則第一條為加強出版行業(yè)圖書預(yù)算管理，提高資金使用效率，確保圖書出版項目的順利進行，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)管理制度，結(jié)合出版行業(yè)實際情況，制定本制度。第二條本制度適用于本出版單位所有圖書出版項目，包括選題策劃、編輯、校對、印刷、發(fā)行等環(huán)節(jié)。第三條圖書預(yù)算管理應(yīng)遵循以下原則：（一）合法性原則：預(yù)算編制和執(zhí)行必須符合國家法律法規(guī)和政策要求。（二）合理性原則：預(yù)算編制應(yīng)科學(xué)合理，確保資金使用的有效性。（三）效益性原則：預(yù)算執(zhí)行應(yīng)注重效益，提高資金使用效率。（四）透明性原則：預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督過程應(yīng)公開透明，接受監(jiān)督。第二章預(yù)算編制第四條預(yù)算編制部門：圖書預(yù)算編制工作由出版單位財務(wù)部門負(fù)責(zé)，各部門配合。第五條預(yù)算編制時間：圖書預(yù)算應(yīng)在項目啟動前完成編制，特殊情況可適當(dāng)調(diào)整。第六條預(yù)算編制內(nèi)容：（一）項目概述：包括項目名稱、作者、出版社、出版時間等基本信息。（二）市場調(diào)研：包括市場分析、競爭對手分析、目標(biāo)讀者分析等。（三）成本預(yù)算：包括稿酬、編輯費、校對費、印刷費、發(fā)行費、宣傳推廣費等。（四）收入預(yù)算：包括銷售收入、政府補貼、其他收入等。（五）利潤預(yù)算：根據(jù)收入預(yù)算和成本預(yù)算，計算項目預(yù)期利潤。第七條預(yù)算編制方法：（一）采用零基預(yù)算方法，從零開始，對每一項支出進行詳細(xì)論證。（二）參考?xì)v史數(shù)據(jù)和市場行情，合理預(yù)測各項成本和收入。（三）對預(yù)算進行多方案比較，選擇最優(yōu)方案。第八條預(yù)算編制程序：（一）各部門根據(jù)項目需求，提出預(yù)算申請。（二）財務(wù)部門對預(yù)算申請進行審核，提出修改意見。（三）各部門根據(jù)修改意見，完善預(yù)算申請。（四）財務(wù)部門匯總各部門預(yù)算申請，編制總體預(yù)算。（五）將預(yù)算草案提交出版單位領(lǐng)導(dǎo)審批。第三章預(yù)算執(zhí)行第九條預(yù)算執(zhí)行部門：圖書預(yù)算執(zhí)行由各部門負(fù)責(zé)，財務(wù)部門進行監(jiān)督。第十條預(yù)算執(zhí)行時間：預(yù)算執(zhí)行從項目啟動開始，至項目完成結(jié)束。第十一條預(yù)算執(zhí)行要求：（一）各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。（二）如遇特殊情況需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)提交財務(wù)部門審核，經(jīng)批準(zhǔn)后方可調(diào)整。（三）各部門應(yīng)定期向財務(wù)部門報送預(yù)算執(zhí)行情況。第十二條預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督：（一）財務(wù)部門對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，確保預(yù)算執(zhí)行合規(guī)。（二）財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行匯總分析，提出改進建議。（三）對預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的違規(guī)行為，及時制止并上報領(lǐng)導(dǎo)。第四章預(yù)算調(diào)整第十三條預(yù)算調(diào)整條件：（一）市場環(huán)境發(fā)生變化，導(dǎo)致成本或收入預(yù)測不準(zhǔn)確。（二）項目實施過程中出現(xiàn)不可預(yù)見因素，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行困難。（三）政策法規(guī)調(diào)整，影響項目實施。第十四條預(yù)算調(diào)整程序：（一）各部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因。（二）財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進行審核，提出修改意見。（三）各部門根據(jù)修改意見，完善預(yù)算調(diào)整申請。（四）將預(yù)算調(diào)整草案提交出版單位領(lǐng)導(dǎo)審批。第五章預(yù)算考核第十五條預(yù)算考核部門：圖書預(yù)算考核由財務(wù)部門負(fù)責(zé)，各部門配合。第十六條預(yù)算考核時間：預(yù)算考核在項目完成后進行。第十七條預(yù)算考核內(nèi)容：（一）預(yù)算執(zhí)行情況：包括成本控制、收入實現(xiàn)、利潤完成等。（二）預(yù)算執(zhí)行效率：包括資金使用效率、項目進度等。（三）預(yù)算執(zhí)行合規(guī)性：包括預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等環(huán)節(jié)的合規(guī)性。第十八條預(yù)算考核程序：（一）財務(wù)部門對預(yù)算執(zhí)行情況進行匯總分析。（二）各部門根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，進行總結(jié)和改進。（三）對預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，提出整改措施。第六章附則第十九條本制度由出版單位財務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。第二十條本制度自發(fā)布之日起施行。第二十一條本制度如有與國家法律法規(guī)和政策相抵觸之處，以國家法律法規(guī)和政策為準(zhǔn)。（注：本制度為示例性質(zhì)，具體內(nèi)容可根據(jù)實際情況進行調(diào)整。）第3篇第一章總則第一條為加強出版行業(yè)圖書預(yù)算管理，提高資金使用效率，確保圖書出版工作的順利進行，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)管理制度，結(jié)合出版行業(yè)實際情況，制定本制度。第二條本制度適用于本出版單位所有圖書出版項目的預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控和考核等工作。第三條圖書預(yù)算管理應(yīng)遵循以下原則：（一）合法性原則：預(yù)算編制和執(zhí)行必須符合國家法律法規(guī)和政策要求。（二）真實性原則：預(yù)算編制和執(zhí)行應(yīng)真實反映圖書出版項目的實際情況。（三）完整性原則：預(yù)算編制應(yīng)全面、詳細(xì)地反映圖書出版項目的各項費用。（四）效益性原則：預(yù)算編制應(yīng)充分考慮資金的使用效益，提高資金使用效率。（五）可控性原則：預(yù)算執(zhí)行過程中，應(yīng)對預(yù)算進行調(diào)整和監(jiān)控，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。第二章預(yù)算編制第四條預(yù)算編制時間圖書預(yù)算編制應(yīng)在年度開始前一個月內(nèi)完成。第五條預(yù)算編制依據(jù)（一）國家相關(guān)法律法規(guī)和政策；（二）出版單位年度工作計劃；（三）圖書出版項目可行性研究報告；（四）市場價格信息；（五）歷史預(yù)算數(shù)據(jù)。第六條預(yù)算編制內(nèi)容（一）圖書出版項目的基本情況；（二）圖書出版項目的各項費用，包括稿酬、校對費、印刷費、裝幀設(shè)計費、宣傳推廣費、倉儲物流費等；（三）圖書出版項目的收入預(yù)測；（四）圖書出版項目的利潤預(yù)測；（五）圖書出版項目的資金來源和使用計劃。第七條預(yù)算編制程序（一）項目申報：圖書出版項目負(fù)責(zé)人向財務(wù)部門提交圖書出版項目申報書；（二）可行性研究：財務(wù)部門對申報書進行審核，組織專家對項目進行可行性研究；（三）預(yù)算編制：財務(wù)部門根據(jù)可行性研究報告和市場價格信息，編制圖書出版項目預(yù)算；（四）預(yù)算審核：預(yù)算編制完成后，提交單位領(lǐng)導(dǎo)審批；（五）預(yù)算下達：預(yù)算經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，由財務(wù)部門下達給圖書出版項目負(fù)責(zé)人。第三章預(yù)算執(zhí)行第八條預(yù)算執(zhí)行時間圖書預(yù)算執(zhí)行自預(yù)算下達之日起至年度結(jié)束。第九條預(yù)算執(zhí)行要求（一）圖書出版項目負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算；（二）財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)；（三）圖書出版項目負(fù)責(zé)人應(yīng)定期向財務(wù)部門報告預(yù)算執(zhí)行情況，及時解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。第十條預(yù)算調(diào)整（一）在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇不可預(yù)見因素導(dǎo)致預(yù)算無法實現(xiàn)，圖書出版項目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時向財務(wù)部門提出預(yù)算調(diào)整申請；（二）財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進行審核，提出調(diào)整意見，提交單位領(lǐng)導(dǎo)審批；（三）預(yù)算調(diào)整經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，由財務(wù)部門下達給圖書出版項目負(fù)責(zé)人。第四章預(yù)算監(jiān)控第十一條預(yù)算監(jiān)控內(nèi)容（一）預(yù)算執(zhí)行進度；（二）預(yù)算執(zhí)行質(zhì)量；（三）預(yù)算執(zhí)行效益；（四）預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險。第十二條預(yù)算監(jiān)控方法（一）定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會，對預(yù)算執(zhí)行情況進行總結(jié)和分析；（二）建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控報表，對預(yù)算執(zhí)行情況進行實時監(jiān)控；（三）對預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題，及時采取措施進行糾正。第五章