2025年海南省公需課學(xué)習(xí)-環(huán)境保護稅征收管理實務(wù)1367第一部分：單項選擇題（共20題，每題1分）1、環(huán)境保護稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為：A.排放應(yīng)稅污染物的當日B.收到環(huán)保部門通知的當日C.納稅申報的當日D.繳納稅款的當日答案：A解析：根據(jù)相關(guān)規(guī)定，納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的當日。選項B、C、D均不符合稅法規(guī)定的時間節(jié)點，屬于常見理解誤區(qū)。2、應(yīng)稅大氣污染物計稅依據(jù)為：A.污染物產(chǎn)生量B.污染物排放量C.污染物處理量D.污染物儲存量答案：B解析：應(yīng)稅大氣污染物按照污染物排放量折合的污染當量數(shù)確定計稅依據(jù)。產(chǎn)生量、處理量、儲存量均不是法定計稅依據(jù)，選項A、C、D概念錯誤。3、環(huán)境保護稅的申報期限為：A.按月計算，按季申報B.按季計算，按年申報C.按月計算，按月申報D.按次計算，按次申報答案：A解析：環(huán)境保護稅按月計算，按季申報繳納。不能按固定期限計算的，可按次申報。選項B、C、D均不符合法定申報期限規(guī)定。4、下列情形中免征環(huán)境保護稅的是：A.向依法設(shè)立的污水集中處理場所排放B.直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物C.超標排放應(yīng)稅污染物D.非法傾倒應(yīng)稅固體廢物答案：A解析：依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理場所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物不超過規(guī)定標準的，暫予免征。選項B屬于征稅范圍，選項C、D屬于違法行為，均不符合免稅條件。5、固體廢物的計稅依據(jù)為：A.產(chǎn)生量B.綜合利用量C.貯存量D.排放量答案：D解析：應(yīng)稅固體廢物按照固體廢物的排放量確定計稅依據(jù)。排放量等于產(chǎn)生量減去綜合利用量和貯存量。選項A、B、C均為計算過程中的概念，不是最終計稅依據(jù)。6、噪聲污染的計稅依據(jù)為：A.實際產(chǎn)生的分貝數(shù)B.超過國家規(guī)定標準的分貝數(shù)C.平均分貝數(shù)D.最高分貝數(shù)答案：B解析：應(yīng)稅噪聲按照超過國家規(guī)定標準的分貝數(shù)確定計稅依據(jù)。未超過標準的工業(yè)噪聲不征稅。選項A、C、D均不符合稅法規(guī)定的計稅依據(jù)確定方法。7、環(huán)境保護稅的征收機關(guān)是：A.環(huán)保部門B.財政部門C.稅務(wù)機關(guān)D.審計部門答案：C解析：環(huán)境保護稅由稅務(wù)機關(guān)依法征收管理。環(huán)保部門負責監(jiān)測管理，財政部門負責預(yù)算管理，審計部門負責監(jiān)督。選項A、B、D均不具有征收主體資格。8、納稅人按季申報的，應(yīng)當自季度終了之日起：A.五日內(nèi)B.十日內(nèi)C.十五日內(nèi)D.三十日內(nèi)答案：C解析：按季申報的納稅人應(yīng)當自季度終了之日起十五日內(nèi)辦理納稅申報并繳納稅款。選項A、B、D均不符合法定期限規(guī)定。9、應(yīng)稅大氣污染物污染當量數(shù)計算公式為：A.排放量除以污染當量值B.產(chǎn)生量乘以污染當量值C.處理量除以污染當量值D.貯存量乘以污染當量值答案：A解析：應(yīng)稅大氣污染物的污染當量數(shù)等于排放量除以污染當量值。選項B、C、D計算公式錯誤，不符合稅法規(guī)定的計算方法。10、納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物濃度值低于規(guī)定標準百分之三十的，減按：A.百分之五十征收B.百分之七十五征收C.百分之八十征收D.百分之九十征收答案：B解析：納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物濃度值低于規(guī)定標準百分之三十的，減按百分之七十五征收環(huán)境保護稅。選項A、C、D減征比例錯誤。11、環(huán)境保護稅的納稅地點為：A.機構(gòu)注冊地B.污染物排放地C.生產(chǎn)經(jīng)營地D.法定代表人居住地答案：B解析：納稅人應(yīng)當向應(yīng)稅污染物排放地的稅務(wù)機關(guān)申報繳納環(huán)境保護稅。選項A、C、D均不是法定納稅地點。12、下列污染物中不屬于環(huán)境保護稅征稅范圍的是：A.二氧化硫B.氮氧化物C.二氧化碳D.煙塵答案：C解析：二氧化碳不屬于環(huán)境保護稅應(yīng)稅污染物。二氧化硫、氮氧化物、煙塵均屬于應(yīng)稅大氣污染物。選項A、B、D均屬于征稅范圍。13、納稅人未安裝使用污染物自動監(jiān)測設(shè)備的，監(jiān)測數(shù)據(jù)應(yīng)按照：A.企業(yè)自行監(jiān)測數(shù)據(jù)B.環(huán)保部門監(jiān)測數(shù)據(jù)C.第三方機構(gòu)監(jiān)測數(shù)據(jù)D.以上都可以答案：B解析：納稅人未安裝使用自動監(jiān)測設(shè)備的，按照監(jiān)測機構(gòu)出具的監(jiān)測數(shù)據(jù)計算。監(jiān)測機構(gòu)指環(huán)保部門所屬的監(jiān)測機構(gòu)。選項A、C需符合法定條件，選項D表述不準確。14、環(huán)境保護稅的計稅單位是：A.元B.污染當量C.千克D.分貝答案：B解析：環(huán)境保護稅以污染當量為計稅單位。選項A是貨幣單位，選項C適用于固體廢物，選項D適用于噪聲，均不是通用計稅單位。15、納稅人申報的污染物排放數(shù)據(jù)與環(huán)保部門傳遞數(shù)據(jù)不一致的，按照：A.納稅人申報數(shù)據(jù)B.環(huán)保部門傳遞數(shù)據(jù)C.孰低原則確定D.孰高原則確定答案：B解析：稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人申報數(shù)據(jù)與環(huán)保部門傳遞數(shù)據(jù)不一致的，按照環(huán)保部門傳遞的數(shù)據(jù)征收稅款。選項A、C、D均不符合法定處理原則。16、依法設(shè)立的生活垃圾焚燒發(fā)電廠排放應(yīng)稅污染物：A.一律免稅B.一律征稅C.符合標準的免稅D.減半征收答案：C解析：依法設(shè)立的生活垃圾焚燒發(fā)電廠排放應(yīng)稅污染物不超過規(guī)定標準的，暫予免征環(huán)境保護稅。超標排放的應(yīng)依法征稅。選項A、B、D表述過于絕對。17、環(huán)境保護稅的會計處理應(yīng)計入：A.管理費用B.稅金及附加C.生產(chǎn)成本D.營業(yè)外支出答案：B解析：環(huán)境保護稅應(yīng)計入稅金及附加科目。選項A、C、D均不符合會計準則規(guī)定的科目設(shè)置。18、納稅人跨區(qū)域排放應(yīng)稅污染物的，應(yīng)當向：A.機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)申報B.主要排放地稅務(wù)機關(guān)申報C.各排放地稅務(wù)機關(guān)分別申報D.任選一地稅務(wù)機關(guān)申報答案：C解析：納稅人跨區(qū)域排放應(yīng)稅污染物的，應(yīng)當分別向各排放地稅務(wù)機關(guān)申報繳納環(huán)境保護稅。選項A、B、D均不符合法定申報要求。19、環(huán)境保護稅的征收管理遵循的原則是：A.企業(yè)申報、稅務(wù)征收、環(huán)保監(jiān)測、信息共享B.環(huán)保主管、稅務(wù)協(xié)助C.稅務(wù)主管、環(huán)保協(xié)助D.企業(yè)自律、政府抽查答案：A解析：環(huán)境保護稅實行企業(yè)申報、稅務(wù)征收、環(huán)保監(jiān)測、信息共享的征收管理模式。選項B、C、D均未準確概括該原則。20、納稅人排放多種應(yīng)稅污染物的，應(yīng)當：A.合并計算申報B.分別計算，合并申報C.分別計算，分別申報D.按主要污染物申報答案：B解析：納稅人排放多種應(yīng)稅污染物的，應(yīng)當分別計算應(yīng)納稅額，合并申報繳納。選項A、C、D均不符合法定申報方式。第二部分：多項選擇題（共10題，每題2分）21、環(huán)境保護稅的應(yīng)稅污染物包括：A.大氣污染物B.水污染物C.固體廢物D.噪聲E.放射性物質(zhì)答案：ABCD解析：環(huán)境保護稅應(yīng)稅污染物包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲。放射性物質(zhì)不屬于環(huán)境保護稅征稅范圍。選項E不屬于應(yīng)稅污染物。22、下列情形中暫予免征環(huán)境保護稅的有：A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)排放應(yīng)稅污染物B.機動車排放應(yīng)稅污染物C.依法設(shè)立的污水集中處理場所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物不超過標準D.納稅人綜合利用的固體廢物符合標準E.規(guī)?；B(yǎng)殖排放應(yīng)稅污染物答案：ABCD解析：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、機動車排放、依法設(shè)立的污水集中處理場所達標排放、綜合利用固體廢物符合標準等情形暫予免征。規(guī)?；B(yǎng)殖不屬于免稅范圍。選項E不符合免稅條件。23、納稅人申報繳納環(huán)境保護稅時應(yīng)當提供的資料包括：A.納稅申報表B.污染物監(jiān)測數(shù)據(jù)C.環(huán)境保護主管部門頒發(fā)的排污許可證D.稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他資料E.企業(yè)營業(yè)執(zhí)照答案：ABD解析：納稅人應(yīng)報送納稅申報表、污染物監(jiān)測數(shù)據(jù)及稅務(wù)機關(guān)要求的其他資料。排污許可證和營業(yè)執(zhí)照不是申報時必須提供的資料。選項C、E不屬于必須提供的申報資料。24、確定應(yīng)稅污染物排放量的方法包括：A.自動監(jiān)測數(shù)據(jù)B.監(jiān)測機構(gòu)監(jiān)測數(shù)據(jù)C.排污系數(shù)和物料衡算方法D.抽樣測算方法E.企業(yè)估算數(shù)據(jù)答案：ABCD解析：排放量確定方法包括自動監(jiān)測、監(jiān)測機構(gòu)監(jiān)測、排污系數(shù)和物料衡算、抽樣測算。企業(yè)估算數(shù)據(jù)不能作為法定依據(jù)。選項E不符合法定確定方法。25、稅務(wù)機關(guān)在環(huán)境保護稅征收管理中的職責包括：A.受理納稅申報B.征收稅款C.開展稅務(wù)檢查D.監(jiān)測污染物排放E.制定排放標準答案：ABC解析：稅務(wù)機關(guān)負責受理申報、征收稅款、開展檢查。監(jiān)測排放和制定標準屬于環(huán)保部門職責。選項D、E不屬于稅務(wù)機關(guān)職責。26、納稅人排放應(yīng)稅污染物濃度值低于規(guī)定標準可以享受減征的情形包括：A.低于百分之三十B.低于百分之五十C.低于百分之七十D.低于百分之九十E.低于百分之九十五答案：AB解析：濃度值低于標準百分之三十的減按百分之七十五征收，低于百分之五十的減按百分之五十征收。低于百分之七十、九十、九十五不符合減征條件。選項C、D、E不符合減征規(guī)定。27、納稅人應(yīng)當履行的義務(wù)包括：A.如實辦理納稅申報B.按時足額繳納稅款C.依法安裝使用污染物自動監(jiān)測設(shè)備D.保存相關(guān)監(jiān)測數(shù)據(jù)資料E.制定污染物排放標準答案：ABCD解析：納稅人應(yīng)履行申報、繳稅、安裝監(jiān)測設(shè)備、保存數(shù)據(jù)等義務(wù)。制定排放標準屬于國家相關(guān)部門職責。選項E不屬于納稅人義務(wù)。28、環(huán)境保護稅征收管理中信息共享機制涉及的主體包括：A.稅務(wù)機關(guān)B.環(huán)境保護主管部門C.財政部門D.審計部門E.企業(yè)工會答案：ABC解析：信息共享機制主要涉及稅務(wù)、環(huán)保、財政部門。審計部門和企業(yè)工會不屬于該機制主要主體。選項D、E不屬于信息共享核心主體。29、納稅人違反環(huán)境保護稅法規(guī)的情形包括：A.未依法申報納稅B.未依法安裝使用自動監(jiān)測設(shè)備C.損毀或者擅自移動、改變污染物自動監(jiān)測設(shè)備D.依法履行納稅義務(wù)E.按時足額繳納稅款答案：ABC解析：未申報納稅、未安裝監(jiān)測設(shè)備、損毀監(jiān)測設(shè)備均屬于違法行為。依法