2025年廣州稅務面試題及答案一、單項選擇題（每題2分，共40分）1.某企業(yè)在進行稅務申報時，對于一項固定資產(chǎn)的折舊計算出現(xiàn)了疑問。該固定資產(chǎn)原值為500萬元，預計使用年限為10年，預計凈殘值率為5%。按照直線法計提折舊，企業(yè)在第3年對折舊方法進行了變更，改為雙倍余額遞減法。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，且該變更對企業(yè)的應納稅所得額產(chǎn)生了影響。那么在變更折舊方法后，該企業(yè)第4年應計提的折舊額為多少萬元？A.67.5B.72C.76D.802.稅務機關在對一家小型制造企業(yè)進行稅務檢查時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)存在部分收入未入賬的情況。經(jīng)核實，該企業(yè)少申報的收入為100萬元，適用的增值稅稅率為13%，城市維護建設稅稅率為7%，教育費附加征收率為3%，地方教育附加征收率為2%。假設該企業(yè)不存在其他納稅調整事項，那么該企業(yè)應補繳的城市維護建設稅和教育費附加及地方教育附加合計為多少萬元？A.1.56B.1.3C.1.95D.2.343.某個體工商戶從事餐飲服務，2025年第一季度取得含稅收入31.5萬元。已知小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，且該個體工商戶符合小規(guī)模納稅人免征增值稅的條件。那么該個體工商戶第一季度應繳納的增值稅為多少萬元？A.0B.0.9C.0.945D.1.054.某企業(yè)2024年度發(fā)生的業(yè)務招待費為50萬元，當年的銷售（營業(yè)）收入為5000萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，該企業(yè)在計算2024年度應納稅所得額時，允許扣除的業(yè)務招待費為多少萬元？A.25B.30C.20D.155.稅務機關對某企業(yè)進行納稅評估時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)存在關聯(lián)交易。經(jīng)調查，該企業(yè)與其關聯(lián)方之間的交易價格明顯低于市場公允價格。已知該企業(yè)與關聯(lián)方的交易金額為200萬元，市場公允價格為300萬元。假設該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，那么該企業(yè)應調增的應納稅所得額為多少萬元？A.50B.100C.150D.2006.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2025年開發(fā)了一個住宅小區(qū)，該項目的土地成本為2000萬元，開發(fā)成本為3000萬元，開發(fā)費用為500萬元（其中利息支出200萬元，能按轉讓房地產(chǎn)項目計算分攤并提供金融機構證明）。已知當?shù)匾?guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為5%，土地增值稅稅率為四級超率累進稅率。該企業(yè)在計算土地增值稅時，允許扣除的開發(fā)費用為多少萬元？A.450B.500C.350D.3007.某企業(yè)2025年擁有一輛載貨汽車，整備質量為10噸，當?shù)匾?guī)定的載貨汽車車船稅年稅額為每噸80元。那么該企業(yè)2025年應繳納的車船稅為多少元？A.800B.400C.1600D.12008.某企業(yè)在2025年1月1日進口一批貨物，關稅完稅價格為100萬元，關稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。那么該企業(yè)進口這批貨物應繳納的增值稅為多少萬元？A.13B.14.3C.11.7D.15.69.某企業(yè)2025年發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費為300萬元，當年的銷售（營業(yè)）收入為2000萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，該企業(yè)在計算2025年度應納稅所得額時，允許扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費為多少萬元？A.300B.320C.400D.20010.某企業(yè)2025年接受了一項捐贈，取得了一批原材料，捐贈方提供的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為50萬元，增值稅稅額為6.5萬元。該企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，應確認的捐贈收入為多少萬元？A.50B.56.5C.43.5D.6.511.某企業(yè)2025年因自然災害造成一批庫存商品毀損，該批商品的成本為80萬元，已計提存貨跌價準備10萬元。經(jīng)保險公司核定，應賠償50萬元。那么該企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，應確認的損失為多少萬元？A.20B.30C.70D.8012.某企業(yè)2025年將一項專利技術轉讓給其他企業(yè)，取得轉讓收入200萬元，該專利技術的成本為120萬元，轉讓過程中發(fā)生的相關稅費為10萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，該企業(yè)轉讓專利技術應繳納的企業(yè)所得稅為多少萬元？A.17.5B.22.5C.20D.1513.某企業(yè)2025年12月31日的資產(chǎn)負債表中，“應收賬款”項目的期末余額為100萬元，“壞賬準備”科目貸方余額為5萬元。該企業(yè)按應收賬款余額的5%計提壞賬準備。那么該企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，應調增的應納稅所得額為多少萬元？A.0B.2.5C.5D.7.514.某企業(yè)2025年發(fā)生的職工教育經(jīng)費為20萬元，當年的工資薪金總額為200萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，該企業(yè)在計算2025年度應納稅所得額時，允許扣除的職工教育經(jīng)費為多少萬元？A.20B.16C.10D.515.某企業(yè)2025年的利潤總額為500萬元，其中包括國債利息收入20萬元，稅收滯納金10萬元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。那么該企業(yè)2025年應繳納的企業(yè)所得稅為多少萬元？A.120B.122.5C.125D.13016.某企業(yè)2025年發(fā)生的研究開發(fā)費用為100萬元，其中符合資本化條件的開發(fā)支出為60萬元。已知該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，且可以享受研發(fā)費用加計扣除的政策。那么該企業(yè)在計算2025年度應納稅所得額時，應調減的應納稅所得額為多少萬元？A.40B.70C.80D.10017.某企業(yè)2025年1月1日購入一項無形資產(chǎn)，入賬價值為200萬元，預計使用年限為10年。該企業(yè)采用直線法攤銷無形資產(chǎn)。那么該企業(yè)2025年應攤銷的無形資產(chǎn)金額為多少萬元？A.20B.10C.15D.2518.某企業(yè)2025年發(fā)生的公益性捐贈支出為30萬元，當年的利潤總額為200萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，該企業(yè)在計算2025年度應納稅所得額時，允許扣除的公益性捐贈支出為多少萬元？A.30B.24C.12D.619.某企業(yè)2025年將一臺閑置的設備出租，取得租金收入50萬元。已知該設備的原值為100萬元，已計提折舊30萬元。該企業(yè)適用的增值稅稅率為5%。那么該企業(yè)出租設備應繳納的增值稅為多少萬元？A.2.5B.1.5C.2D.320.某企業(yè)2025年的應納稅所得額為300萬元，該企業(yè)享受小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。已知小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。那么該企業(yè)2025年應繳納的企業(yè)所得稅為多少萬元？A.22.5B.25C.30D.37.5二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.以下屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有（）A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費C.政府性基金D.國債利息收入2.增值稅一般納稅人銷售下列貨物，適用9%稅率的有（）A.糧食B.自來水C.圖書D.天然氣3.下列關于土地增值稅的說法，正確的有（）A.土地增值稅實行四級超率累進稅率B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以按照取得土地使用權所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計20%扣除C.土地增值稅的納稅義務人是轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人D.對個人銷售住房暫免征收土地增值稅4.企業(yè)發(fā)生的下列支出，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得扣除的有（）A.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.未經(jīng)核定的準備金支出5.下列關于印花稅的說法，正確的有（）A.印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領受、使用的應稅經(jīng)濟憑證所征收的一種稅B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種C.營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿，以實收資本和資本公積的兩項合計金額為計稅依據(jù)D.權利、許可證照按件貼花，每件5元6.以下屬于消費稅征稅范圍的有（）A.煙B.酒C.高檔化妝品D.實木地板7.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，允許扣除的稅金有（）A.消費稅B.城市維護建設稅C.教育費附加D.印花稅8.下列關于房產(chǎn)稅的說法，正確的有（）A.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有從價計征和從租計征兩種C.從價計征的房產(chǎn)稅，依照房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值計算繳納D.從租計征的房產(chǎn)稅，以房產(chǎn)租金收入為計稅依據(jù)9.企業(yè)發(fā)生的下列業(yè)務，應視同銷售確認收入的有（）A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)的貨物用于對外捐贈C.將自產(chǎn)的貨物用于在建工程D.將自產(chǎn)的貨物用于非貨幣性資產(chǎn)交換10.下列關于車船稅的說法，正確的有（）A.車船稅的納稅義務發(fā)生時間為取得車船所有權或者管理權的當月B.車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納C.乘用車以輛為計稅單位D.載貨汽車以整備質量每噸為計稅單位三、判斷題（每題2分，共20分）1.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準予結轉以后三年內(nèi)在計算應納稅所得額時扣除。（）2.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。（）3.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，固定資產(chǎn)的折舊方法可以隨意變更。（）4.土地增值稅的增值額是指納稅人轉讓房地產(chǎn)所取得的收入減除規(guī)定的扣除項目金額后的余額。（）5.企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產(chǎn)，不得扣除或者計算對應的折舊、攤銷扣除。（）6.印花稅的納稅義務人是在中國境內(nèi)書立、領受、使用稅法所列舉憑證的單位和個人。（）7.消費稅是對特定的消費品和消費行為在特定的環(huán)節(jié)征收的一種稅。（）8.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除。（）9.房產(chǎn)稅的納稅義務人是房屋的產(chǎn)權所有人。（）10.車船稅的納稅地點為車船的登記地或者車船稅扣繳義務人所在地。（）四、填空題（每題2分，共20分）1.企業(yè)所得稅的基本稅率為（）。2.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，應納稅額為當期（）抵扣當期（）后的余額。3.土地增值稅的增值率是指（）與（）的比率。4.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，（）扣除。5.印花稅的納稅方法有（）、（）和（）三種。6.消費稅的計稅方法有（）、（）和（）三種。7.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于（）年。8.房產(chǎn)稅從價計征的稅率為（），從租計征的稅率為（）。9.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除。10.車船稅按（）申報，分（）計算，一次性繳納。答案一、單項選擇題1.C2.A3.A4.D5.B6.A7.A8.B9.D10.B11.B12.A13.A14.C15.B16.B17.