2026年內(nèi)部審計(jì)政策與流程考試題庫(kù)一、單選題（每題2分，共20題）1.在制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)優(yōu)先考慮哪些因素？（單選）A.審計(jì)部門的預(yù)算限制B.管理層的風(fēng)險(xiǎn)偏好C.上一年的審計(jì)發(fā)現(xiàn)D.行業(yè)監(jiān)管要求2.內(nèi)部審計(jì)部門在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)遵循哪種原則？（單選）A.審計(jì)獨(dú)立性優(yōu)先B.審計(jì)效率優(yōu)先C.審計(jì)成本優(yōu)先D.審計(jì)結(jié)果優(yōu)先3.針對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注哪些方面？（單選）A.組織結(jié)構(gòu)合理性B.職責(zé)分離完整性C.流程自動(dòng)化程度D.員工培訓(xùn)頻率4.在審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)控制措施存在缺陷，應(yīng)如何處理？（單選）A.立即停止審計(jì)工作B.直接向管理層報(bào)告C.先與被審計(jì)單位溝通確認(rèn)D.忽略該缺陷繼續(xù)審計(jì)5.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含哪些核心內(nèi)容？（單選）A.審計(jì)目標(biāo)與范圍B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)與建議C.被審計(jì)單位的整改計(jì)劃D.以上所有內(nèi)容6.在評(píng)估內(nèi)部控制設(shè)計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)采用哪種方法？（單選）A.穿行測(cè)試B.詳細(xì)測(cè)試C.分析性復(fù)核D.重新執(zhí)行7.針對(duì)金融行業(yè)的內(nèi)部審計(jì)，以下哪項(xiàng)屬于關(guān)鍵審計(jì)領(lǐng)域？（單選）A.信貸風(fēng)險(xiǎn)管理B.銷售費(fèi)用控制C.供應(yīng)鏈管理D.人力資源配置8.在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)如何確保審計(jì)證據(jù)的可靠性？（單選）A.依賴被審計(jì)單位的記錄B.采用多種證據(jù)來源交叉驗(yàn)證C.減少審計(jì)工作量D.僅依賴管理層提供的資料9.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)如何應(yīng)對(duì)審計(jì)中的舞弊風(fēng)險(xiǎn)？（單選）A.忽略舞弊跡象繼續(xù)審計(jì)B.直接向監(jiān)管機(jī)構(gòu)舉報(bào)C.保持職業(yè)懷疑并收集更多證據(jù)D.停止審計(jì)并要求管理層調(diào)查10.在審計(jì)完成階段，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)如何確認(rèn)被審計(jì)單位的整改效果？（單選）A.要求被審計(jì)單位提交整改報(bào)告B.對(duì)整改措施進(jìn)行后續(xù)審計(jì)C.僅依賴管理層確認(rèn)D.忽略整改結(jié)果繼續(xù)后續(xù)審計(jì)二、多選題（每題3分，共10題）1.內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包含哪些要素？（多選）A.審計(jì)目標(biāo)與范圍B.審計(jì)資源分配C.審計(jì)時(shí)間表D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估2.在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)關(guān)注哪些內(nèi)容？（多選）A.數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性B.流程合規(guī)性C.資產(chǎn)完整性D.風(fēng)險(xiǎn)控制有效性3.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)向哪些利益相關(guān)者提供？（多選）A.董事會(huì)B.管理層C.監(jiān)管機(jī)構(gòu)D.審計(jì)委員會(huì)4.在評(píng)估內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)關(guān)注哪些方面？（多選）A.控制設(shè)計(jì)的合理性B.控制執(zhí)行的充分性C.控制測(cè)試的樣本量D.控制測(cè)試的結(jié)果分析5.針對(duì)醫(yī)藥行業(yè)的內(nèi)部審計(jì)，以下哪些屬于重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域？（多選）A.醫(yī)保合規(guī)性B.研發(fā)費(fèi)用管理C.產(chǎn)品質(zhì)量控制D.臨床試驗(yàn)數(shù)據(jù)真實(shí)性6.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)如何應(yīng)對(duì)審計(jì)中的突發(fā)情況？（多選）A.調(diào)整審計(jì)計(jì)劃B.增加審計(jì)資源C.向管理層報(bào)告異常情況D.忽略突發(fā)情況繼續(xù)審計(jì)7.在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)遵循哪些原則？（多選）A.客觀性B.獨(dú)立性C.專業(yè)勝任能力D.職業(yè)懷疑8.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)如何確保審計(jì)質(zhì)量？（多選）A.定期進(jìn)行內(nèi)部復(fù)核B.采用標(biāo)準(zhǔn)化審計(jì)程序C.加強(qiáng)審計(jì)人員培訓(xùn)D.建立審計(jì)質(zhì)量評(píng)估體系9.在評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)關(guān)注哪些跡象？（多選）A.異常財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)B.控制缺陷C.高管行為異常D.內(nèi)部人員離職率升高10.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)如何與被審計(jì)單位溝通？（多選）A.召開審計(jì)啟動(dòng)會(huì)B.定期反饋審計(jì)發(fā)現(xiàn)C.協(xié)商整改措施D.保持溝通記錄三、判斷題（每題2分，共10題）1.內(nèi)部審計(jì)部門必須獨(dú)立于被審計(jì)單位，以確保審計(jì)結(jié)果的客觀性。（判斷）2.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告只需提交給審計(jì)委員會(huì)，無需其他利益相關(guān)者知曉。（判斷）3.在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，審計(jì)人員可以忽略被審計(jì)單位提供的解釋，直接做出結(jié)論。（判斷）4.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，無需關(guān)注舞弊風(fēng)險(xiǎn)。（判斷）5.在評(píng)估審計(jì)證據(jù)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)優(yōu)先考慮金額較大的異常數(shù)據(jù)。（判斷）6.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)與監(jiān)管機(jī)構(gòu)保持溝通，確保審計(jì)工作符合法規(guī)要求。（判斷）7.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中的建議必須立即被被審計(jì)單位采納。（判斷）8.在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，審計(jì)人員可以僅依賴被審計(jì)單位的內(nèi)部控制記錄。（判斷）9.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期進(jìn)行自我評(píng)估，以確保審計(jì)質(zhì)量。（判斷）10.內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題必須全部由被審計(jì)單位負(fù)責(zé)整改。（判斷）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）1.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的主要步驟。2.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的基本結(jié)構(gòu)。3.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)如何應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)。4.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)如何確保審計(jì)證據(jù)的可靠性。5.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)如何與被審計(jì)單位溝通審計(jì)發(fā)現(xiàn)。6.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)如何評(píng)估內(nèi)部控制的有效性。五、案例分析題（每題10分，共2題）1.某醫(yī)藥公司發(fā)現(xiàn)其采購(gòu)流程存在漏洞，導(dǎo)致部分藥品來源不明。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)如何執(zhí)行審計(jì)程序，并制定整改建議？2.某金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)，部分信貸審批流程存在違規(guī)操作。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)如何跟進(jìn)整改，并評(píng)估整改效果？答案與解析一、單選題答案與解析1.D-解析：行業(yè)監(jiān)管要求是制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃時(shí)的重要參考，尤其是金融、醫(yī)藥等受監(jiān)管較強(qiáng)的行業(yè)。審計(jì)人員需確保審計(jì)工作符合監(jiān)管要求，以降低合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。2.A-解析：審計(jì)獨(dú)立性是內(nèi)部審計(jì)的核心原則，確保審計(jì)結(jié)果的客觀性和公正性。其他選項(xiàng)如效率、成本等雖重要，但獨(dú)立性優(yōu)先。3.B-解析：職責(zé)分離是內(nèi)部控制的關(guān)鍵要素，能有效防止舞弊和錯(cuò)誤。組織結(jié)構(gòu)、自動(dòng)化程度等雖重要，但職責(zé)分離更直接關(guān)聯(lián)控制有效性。4.C-解析：審計(jì)發(fā)現(xiàn)缺陷后，應(yīng)先與被審計(jì)單位溝通確認(rèn)，了解原因并評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，再?zèng)Q定是否報(bào)告或調(diào)整審計(jì)工作。5.D-解析：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含目標(biāo)、范圍、發(fā)現(xiàn)、建議、整改計(jì)劃等核心內(nèi)容，全面反映審計(jì)結(jié)果。6.A-解析：穿行測(cè)試是評(píng)估內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性的常用方法，通過追蹤業(yè)務(wù)流程確認(rèn)控制是否存在。7.A-解析：金融行業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理是關(guān)鍵審計(jì)領(lǐng)域，直接關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)穩(wěn)健性。銷售費(fèi)用、供應(yīng)鏈等雖重要，但風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)先級(jí)較低。8.B-解析：審計(jì)證據(jù)需通過交叉驗(yàn)證確?？煽啃?，如核對(duì)銀行流水、訪談相關(guān)人員等。僅依賴單一來源風(fēng)險(xiǎn)較高。9.C-解析：舞弊風(fēng)險(xiǎn)需保持職業(yè)懷疑，收集更多證據(jù)確認(rèn)。直接舉報(bào)或忽略均不合適。10.B-解析：后續(xù)審計(jì)是確認(rèn)整改效果的關(guān)鍵方法，通過再次測(cè)試或評(píng)估驗(yàn)證整改是否有效。二、多選題答案與解析1.A,B,C,D-解析：審計(jì)計(jì)劃需明確目標(biāo)、資源、時(shí)間及風(fēng)險(xiǎn)，全面覆蓋審計(jì)工作。2.A,B,C,D-解析：實(shí)質(zhì)性程序需關(guān)注數(shù)據(jù)、合規(guī)、資產(chǎn)及控制有效性，確保審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3.A,B,C,D-解析：審計(jì)報(bào)告需向董事會(huì)、管理層、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等提供，確保信息透明。4.A,B,C,D-解析：評(píng)估內(nèi)部控制需關(guān)注設(shè)計(jì)合理性、執(zhí)行充分性、樣本量及結(jié)果分析。5.A,B,C,D-解析：醫(yī)藥行業(yè)需關(guān)注醫(yī)保合規(guī)、研發(fā)費(fèi)用、質(zhì)量控制及臨床試驗(yàn)數(shù)據(jù)。6.A,B,C-解析：突發(fā)情況需調(diào)整計(jì)劃、增加資源并報(bào)告管理層，確保問題得到解決。7.A,B,C,D-解析：審計(jì)原則包括客觀性、獨(dú)立性、專業(yè)勝任能力及職業(yè)懷疑。8.A,B,C,D-解析：確保審計(jì)質(zhì)量需通過復(fù)核、標(biāo)準(zhǔn)化、培訓(xùn)及評(píng)估體系實(shí)現(xiàn)。9.A,B,C,D-解析：舞弊風(fēng)險(xiǎn)需關(guān)注財(cái)務(wù)異常、控制缺陷、高管行為及人員變動(dòng)。10.A,B,C,D-解析：溝通需通過啟動(dòng)會(huì)、反饋、協(xié)商及記錄實(shí)現(xiàn)，確保雙方理解一致。三、判斷題答案與解析1.正確-解析：審計(jì)獨(dú)立性是核心原則，確?？陀^公正。2.錯(cuò)誤-解析：報(bào)告需向管理層、審計(jì)委員會(huì)等提供，確保信息透明。3.錯(cuò)誤-解析：審計(jì)人員需獨(dú)立驗(yàn)證被審計(jì)單位的解釋，不可盲目采納。4.錯(cuò)誤-解析：舞弊風(fēng)險(xiǎn)是內(nèi)部審計(jì)的重要關(guān)注點(diǎn)，需持續(xù)評(píng)估。5.錯(cuò)誤-解析：審計(jì)證據(jù)需全面考慮，金額大小非唯一標(biāo)準(zhǔn)。6.正確-解析：監(jiān)管合規(guī)是內(nèi)部審計(jì)的基本要求。7.錯(cuò)誤-解析：建議需被審計(jì)單位協(xié)商采納，非強(qiáng)制。8.錯(cuò)誤-解析：審計(jì)證據(jù)需獨(dú)立獲取，不可僅依賴被審計(jì)單位記錄。9.正確-解析：自我評(píng)估是確保審計(jì)質(zhì)量的重要手段。10.錯(cuò)誤-解析：整改需被審計(jì)單位負(fù)責(zé)，但審計(jì)部門需跟進(jìn)確認(rèn)效果。四、簡(jiǎn)答題答案與解析1.內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的主要步驟-確定審計(jì)目標(biāo)與范圍-評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)與優(yōu)先級(jí)-分配審計(jì)資源-制定時(shí)間表-獲取管理層批準(zhǔn)2.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的基本結(jié)構(gòu)-審計(jì)目標(biāo)與范圍-審計(jì)方法與過程-審計(jì)發(fā)現(xiàn)與證據(jù)-審計(jì)建議與整改計(jì)劃-審計(jì)結(jié)論3.內(nèi)部審計(jì)如何應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)-保持職業(yè)懷疑-收集充分證據(jù)-報(bào)告管理層或監(jiān)管機(jī)構(gòu)-后續(xù)跟進(jìn)整改4.內(nèi)部審計(jì)如何確保審計(jì)證據(jù)的可靠性-多源交叉驗(yàn)證-獨(dú)立獲取證據(jù)-記錄審計(jì)過程-評(píng)估證據(jù)充分性5.內(nèi)部審計(jì)如何與被審計(jì)單位溝通審計(jì)發(fā)現(xiàn)-召開溝通會(huì)議-書面反饋報(bào)告-協(xié)商整改措施-跟進(jìn)整改效果6.內(nèi)部審計(jì)如何評(píng)估內(nèi)部控制的有效性-測(cè)試控制設(shè)計(jì)合理性-評(píng)估控制執(zhí)行充分性-分析控制測(cè)試結(jié)果-提出改進(jìn)建議五、案例分析題答案與解析1.醫(yī)藥公司采購(gòu)流程漏洞的審計(jì)處理-審計(jì)程序：-穿行測(cè)試采購(gòu)流程，識(shí)別控制缺陷；-抽查采購(gòu)合同與供應(yīng)商資質(zhì)，確認(rèn)合規(guī)性；-訪談采購(gòu)與財(cái)務(wù)人員，了解操作細(xì)節(jié)。