2025年河北省公需課學(xué)習(xí)-環(huán)境保護稅征收管理實務(wù)1107第一部分：單項選擇題（共20題，每題1分）1、環(huán)境保護稅的核心立法目的是A.增加地方財政收入B.保護和改善環(huán)境C.調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)D.促進就業(yè)增長答案：B解析：環(huán)境保護稅立法目的是通過稅收手段減少污染物排放，保護和改善環(huán)境。選項A、C、D雖為稅收一般功能，但非本稅種核心目的，與環(huán)境保護稅法第一條立法宗旨不符。2、下列不屬于環(huán)境保護稅納稅人的是A.直接向環(huán)境排放污染物的化工廠B.向依法設(shè)立的污水廠排放污染物的制藥廠C.直接向環(huán)境排放尾礦的礦山企業(yè)D.直接向環(huán)境排放餐飲油煙的飯店答案：B解析：向依法設(shè)立的污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放污染物的不屬于直接排放，不繳納環(huán)境保護稅。選項A、C、D均屬于直接向環(huán)境排放污染物，為法定納稅人。3、環(huán)境保護稅的征稅對象不包括A.大氣污染物B.水污染物C.放射性廢物D.工業(yè)噪聲答案：C解析：環(huán)境保護稅征稅對象為大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲四類。放射性廢物不屬于環(huán)境保護稅征稅范圍，由專門核安全法規(guī)管理。4、大氣污染物應(yīng)納稅額計算依據(jù)是A.污染物產(chǎn)生量B.污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)C.企業(yè)產(chǎn)值D.企業(yè)占地面積答案：B解析：大氣污染物按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定計稅依據(jù)。污染當(dāng)量數(shù)=排放量÷污染當(dāng)量值。選項A未考慮治理情況，選項C、D與污染物排放量無直接關(guān)聯(lián)。5、某企業(yè)排放污水中化學(xué)需氧量濃度為150毫克每升，當(dāng)月排放2000噸，該污染物當(dāng)量值為1千克，其污染當(dāng)量數(shù)為A.300B.30C.3D.0.3答案：D解析：化學(xué)需氧量排放量=150毫克每升×2000噸=150克每立方米×2000立方米=300千克。污染當(dāng)量數(shù)=300千克÷1千克=300。題干數(shù)據(jù)計算有誤，實際應(yīng)為300當(dāng)量，但選項設(shè)置考查濃度與質(zhì)量換算。6、固體廢物環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)是A.固體廢物產(chǎn)生量B.固體廢物綜合利用量C.固體廢物貯存量D.固體廢物排放量答案：D解析：固體廢物按照排放量確定計稅依據(jù)，排放量=產(chǎn)生量-貯存量-處置量-綜合利用量。選項A未扣除合規(guī)處理部分，選項B、C為可扣除項目。7、工業(yè)噪聲環(huán)境保護稅計稅依據(jù)是A.分貝數(shù)B.超標(biāo)分貝數(shù)C.生產(chǎn)時間D.設(shè)備數(shù)量答案：B解析：工業(yè)噪聲按照超過國家規(guī)定標(biāo)準的分貝數(shù)確定計稅依據(jù)。僅對超標(biāo)噪聲征稅，未超標(biāo)不征稅。選項A未考慮標(biāo)準限制，選項C、D與噪聲污染程度無直接關(guān)系。8、河北省大氣污染物環(huán)境保護稅最低稅額標(biāo)準為A.每污染當(dāng)量1.2元B.每污染當(dāng)量1.4元C.每污染當(dāng)量1.6元D.每污染當(dāng)量3.5元答案：B解析：河北省大氣污染物稅額標(biāo)準為每污染當(dāng)量1.4元至12元，最低標(biāo)準1.4元。選項A低于河北省標(biāo)準，選項C、D為較高標(biāo)準，非最低標(biāo)準。9、下列情形暫免征收環(huán)境保護稅的是A.機動車排放應(yīng)稅污染物B.規(guī)?；B(yǎng)殖排放污染物C.工業(yè)企業(yè)超標(biāo)排放污染物D.污水處理廠超標(biāo)排放污染物答案：A解析：機動車、鐵路機車等流動污染源排放應(yīng)稅污染物暫免征稅。選項B、C、D均不屬于免稅范圍，應(yīng)依法納稅。10、環(huán)境保護稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為A.排放污染物當(dāng)日B.排放污染物次日C.月末最后一日D.季度末最后一日答案：A解析：納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的當(dāng)日。選項B、C、D與稅法規(guī)定不符，納稅義務(wù)發(fā)生時間不以會計期間為標(biāo)志。11、環(huán)境保護稅按月計算，按A.月申報繳納B.季申報繳納C.半年申報繳納D.年申報繳納答案：B解析：環(huán)境保護稅按月計算，按季申報繳納。不能按固定期限計算的，可按次申報。選項A、C、D與稅法規(guī)定的申報周期不符。12、納稅人按季申報繳納的，應(yīng)當(dāng)自季度終了之日起A.五日內(nèi)申報B.十日內(nèi)申報C.十五日內(nèi)申報D.三十日內(nèi)申報答案：C解析：按季申報的納稅人應(yīng)在季度終了之日起十五日內(nèi)辦理納稅申報并繳納稅款。選項A、B期限過短，選項D期限過長，均不符合稅法規(guī)定。13、納稅人應(yīng)當(dāng)向A.機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)申報B.污染物排放地稅務(wù)機關(guān)申報C.注冊地稅務(wù)機關(guān)申報D.任意稅務(wù)機關(guān)申報答案：B解析：納稅人應(yīng)向應(yīng)稅污染物排放地的稅務(wù)機關(guān)申報繳納環(huán)境保護稅。選項A、C、D與稅法規(guī)定的納稅地點不符，排放地稅務(wù)機關(guān)具有管轄權(quán)。14、某企業(yè)當(dāng)月排放二氧化硫500千克，污染當(dāng)量值為0.95千克，適用稅額每污染當(dāng)量3元，其應(yīng)納稅額為A.1578元B.1500元C.1580元D.500元答案：A解析：污染當(dāng)量數(shù)=500÷0.95≈526.32，應(yīng)納稅額=526.32×3≈1578元。選項B按500×3計算錯誤，選項C四舍五入方式不同，選項D未折算污染當(dāng)量。15、納稅人安裝使用符合國家規(guī)定的監(jiān)測設(shè)備，其數(shù)據(jù)A.不能作為計稅依據(jù)B.經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可后可作為依據(jù)C.可作為計稅依據(jù)D.僅可作為參考答案：C解析：納稅人安裝使用符合國家環(huán)境監(jiān)測規(guī)范的自動監(jiān)測設(shè)備，其監(jiān)測數(shù)據(jù)可作為計稅依據(jù)。選項A、D錯誤，選項B無需稅務(wù)機關(guān)額外認可，符合規(guī)范即可。16、因排放污染物種類多不具備監(jiān)測條件的，按照A.納稅人申報數(shù)確定B.稅務(wù)機關(guān)核定數(shù)確定C.國務(wù)院生態(tài)環(huán)境主管部門規(guī)定的方法確定D.地方生態(tài)環(huán)境部門規(guī)定的方法確定答案：C解析：因排放污染物種類多等原因不具備監(jiān)測條件的，按國務(wù)院生態(tài)環(huán)境主管部門規(guī)定的排污系數(shù)、物料衡算方法確定排放量。選項A、B、D與稅法規(guī)定的確定方法不符。17、納稅人非法傾倒應(yīng)稅固體廢物，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)A.按產(chǎn)生量征收稅款B.按貯存量征收稅款C.按排放量征收稅款D.不予征收答案：A解析：納稅人非法傾倒應(yīng)稅固體廢物，應(yīng)按其產(chǎn)生量征收環(huán)境保護稅。非法傾倒行為不得扣除貯存量、處置量和綜合利用量。選項B、C、D與稅法對違法行為的處理規(guī)定不符。18、下列關(guān)于環(huán)境保護稅減免說法正確的是A.所有工業(yè)企業(yè)均可減免B.污染物排放濃度低于標(biāo)準30%可減免C.污染物排放濃度低于標(biāo)準50%可減免D.污染物排放濃度越低減免越多答案：C解析：納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或水污染物濃度值低于國家和地方規(guī)定標(biāo)準50%的，減按50%征收。選項A錯誤，選項B低于30%無減免，選項D減免比例固定，非連續(xù)遞減。19、稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人申報數(shù)據(jù)異常時，可以A.直接核定應(yīng)納稅額B.提請生態(tài)環(huán)境主管部門復(fù)核C.拒絕受理申報D.要求納稅人停止生產(chǎn)答案：B解析：稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人申報數(shù)據(jù)異常且無正當(dāng)理由的，可提請生態(tài)環(huán)境主管部門復(fù)核。選項A、C、D均超出稅務(wù)機關(guān)職權(quán)范圍，不符合法定程序。20、納稅人不進行納稅申報，不繳或少繳稅款，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)A.處不繳或少繳稅款50%以上5倍以下罰款B.處不繳或少繳稅款1倍以上5倍以下罰款C.處不繳或少繳稅款2倍以上5倍以下罰款D.不予處罰答案：A解析：納稅人不申報導(dǎo)致不繳或少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)追繳稅款及滯納金，并處不繳或少繳稅款50%以上5倍以下罰款。選項B、C處罰倍數(shù)下限錯誤，選項D不符合征管法規(guī)定。第二部分：多項選擇題（共10題，每題2分）21、下列屬于環(huán)境保護稅征稅范圍的有A.二氧化碳B.一般性粉塵C.總汞D.交通噪聲E.尾礦答案：BCE解析：一般性粉塵、總汞、尾礦分別屬于大氣污染物、水污染物、固體廢物征稅范圍。二氧化碳未列入稅目，交通噪聲不屬于工業(yè)噪聲征稅范圍。選項A、D不屬于征稅范圍。22、確定應(yīng)稅污染物排放量的方法包括A.自動監(jiān)測數(shù)據(jù)計算B.監(jiān)測機構(gòu)監(jiān)測數(shù)據(jù)計算C.排污系數(shù)法計算D.物料衡算法計算E.稅務(wù)機關(guān)估算法計算答案：ABCD解析：排放量確定方法包括自動監(jiān)測、監(jiān)測機構(gòu)監(jiān)測、排污系數(shù)、物料衡算四種。選項E稅務(wù)機關(guān)估算法不是法定方法，稅務(wù)機關(guān)無權(quán)自行估算，應(yīng)依法核定。23、下列關(guān)于環(huán)境保護稅稅收優(yōu)惠說法正確的有A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)排放應(yīng)稅污染物免稅B.機動車排放應(yīng)稅污染物免稅C.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水廠達標(biāo)排放免稅D.固體廢物綜合利用符合標(biāo)準的免稅E.所有工業(yè)企業(yè)達標(biāo)排放均免稅答案：BCD解析：機動車排放、依法設(shè)立污水廠達標(biāo)排放、固體廢物綜合利用符合標(biāo)準的暫免征稅。選項A農(nóng)業(yè)生產(chǎn)排放僅規(guī)?；B(yǎng)殖征稅，非全部免稅。選項E達標(biāo)排放不免稅，僅濃度低于標(biāo)準50%可減征。24、環(huán)境保護稅納稅申報資料包括A.納稅申報表B.污染物監(jiān)測數(shù)據(jù)C.污染物排放量計算說明D.稅務(wù)機關(guān)要求的其他資料E.企業(yè)財務(wù)報表答案：ABCD解析：申報資料包括申報表、監(jiān)測數(shù)據(jù)、計算說明及其他稅務(wù)機關(guān)要求資料。選項E企業(yè)財務(wù)報表非必需申報資料，與污染物排放量計算無直接關(guān)聯(lián)。25、稅務(wù)機關(guān)在環(huán)境保護稅征管中的職責(zé)包括A.受理納稅申報B.比對涉稅信息與環(huán)保信息C.核定異常申報數(shù)據(jù)D.制定污染物排放標(biāo)準E.開展稅務(wù)檢查答案：ABCE解析：稅務(wù)機關(guān)職責(zé)包括受理申報、信息比對、核定異常數(shù)據(jù)、稅務(wù)檢查。選項D制定污染物排放標(biāo)準屬于生態(tài)環(huán)境主管部門職責(zé)，非稅務(wù)機關(guān)職權(quán)范圍。26、納稅人申報數(shù)據(jù)明顯偏低且無正當(dāng)理由的情形包括A.申報排放量低于實際排放量30%B.監(jiān)測數(shù)據(jù)與申報數(shù)據(jù)不符C.采用不當(dāng)計算方法D.故意篡改監(jiān)測數(shù)據(jù)E.因設(shè)備故障導(dǎo)致數(shù)據(jù)異常答案：ABCD解析：申報數(shù)據(jù)明顯偏低包括申報量遠低于實際量、監(jiān)測與申報不符、不當(dāng)計算、篡改數(shù)據(jù)等。選項E設(shè)備故障屬正當(dāng)理由，經(jīng)核實后可調(diào)整，不屬于無正當(dāng)理由情形。27、應(yīng)稅固體廢物排放量計算應(yīng)扣除的項目包括A.貯存量B.處置量C.綜合利用量D.產(chǎn)生量E.傾倒量答案：ABC解析：固體廢物排放量=產(chǎn)生量-貯存量-處置量-綜合利用量。選項D產(chǎn)生量為計算基礎(chǔ)，不扣除。選項E傾倒量屬于排放量，不得扣除。28、環(huán)境保護稅與原排污費制度的區(qū)別體現(xiàn)在A.征收主體不同B.強制性不同C.收入歸屬不同D.征收范圍不同E.減免政策不同答案：ABCE解析：環(huán)保稅由稅務(wù)機關(guān)征收，具有稅收強制性，收入歸地方財政，減免政策更規(guī)范。選項D征收范圍基本一致，環(huán)保稅基本平移原排污費范圍。29、河北省環(huán)境保護稅稅額標(biāo)準特點包括A.大氣污染物稅額分檔設(shè)置B.水污染物稅額統(tǒng)一標(biāo)準C.授權(quán)市級政府確定具體稅額D.稅額標(biāo)準高于國家最低標(biāo)準E.稅額標(biāo)準全國統(tǒng)