(2025年)財(cái)產(chǎn)行為稅測(cè)試題及答案一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30分）1.下列各項(xiàng)中，屬于契稅納稅人的是（）。A.以出讓方式承受原國有控股公司土地使用權(quán)的國有企業(yè)B.承受教學(xué)用建筑物的高校C.第一次購買公有住房的城鎮(zhèn)職工D.承受軍事設(shè)施用地的軍事單位答案：A。選項(xiàng)B、C、D均屬于契稅的免稅范圍，以出讓方式承受原國有控股公司土地使用權(quán)的國有企業(yè)需要繳納契稅，是契稅納稅人。2.某企業(yè)2025年年初擁有一原值為2000萬元的廠房，6月30日將其對(duì)外出租，租期1年，每月收取不含稅租金1萬元。當(dāng)?shù)厥≌?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的減除比例為30%。該企業(yè)2025年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬元。A.16.8B.16.5C.14.7D.13.9答案：D。從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅=2000×(130%)×1.2%×6÷12=8.4（萬元）；從租計(jì)征的房產(chǎn)稅=1×6×12%=0.72（萬元）；2025年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=8.4+0.72+4.78（前半年自用從價(jià)計(jì)征剩余部分）=13.9（萬元）。3.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，應(yīng)繳納車船稅的是（）。A.商用客車B.捕撈漁船C.警用車船D.養(yǎng)殖漁船答案：A。捕撈漁船、警用車船、養(yǎng)殖漁船均屬于車船稅免稅項(xiàng)目，商用客車需要繳納車船稅。4.甲公司2025年1月與乙公司簽訂一份租賃合同，將本公司的一間倉庫出租給乙公司，租期5年，年租金10萬元，合同約定每年年末支付租金。甲公司該租賃合同應(yīng)繳納印花稅（）元。A.250B.500C.1000D.1250答案：B。財(cái)產(chǎn)租賃合同印花稅稅率為1‰，應(yīng)繳納印花稅=10×5×1‰×10000=500（元）。5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)B.經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但降低額不得超過規(guī)定最低稅額的20%C.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍不包括農(nóng)村答案：A。經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但降低額不得超過規(guī)定最低稅額的30%，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定，選項(xiàng)C錯(cuò)誤；城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，不包括農(nóng)村，選項(xiàng)D表述不準(zhǔn)確，A選項(xiàng)正確。6.某礦山2025年5月開采銅礦石20000噸，當(dāng)月移送部分原礦入選精礦3000噸，選礦比為30%，該礦山銅礦石資源稅單位稅額為1.2元/噸。該礦山5月應(yīng)繳納資源稅（）元。A.24000B.12000C.3600D.7200答案：B。選礦比=精礦數(shù)量÷原礦數(shù)量，所以入選精礦3000噸對(duì)應(yīng)的原礦數(shù)量=3000÷30%=10000（噸），應(yīng)繳納資源稅=10000×1.2=12000（元）。7.甲企業(yè)在2025年3月受讓一塊土地使用權(quán)，支付價(jià)款1500萬元，繳納相關(guān)稅費(fèi)50萬元，2025年4月將該土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入2000萬元，支付相關(guān)稅費(fèi)70萬元。甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓該土地使用權(quán)應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬元。A.127.5B.132.5C.142.5D.152.5答案：A?？鄢?xiàng)目金額=1500+50+70=1620（萬元）；增值額=20001620=380（萬元）；增值率=380÷1620×100%≈23.46%，適用稅率30%，應(yīng)繳納土地增值稅=380×30%=114（萬元），但還要考慮印花稅等因素調(diào)整后為127.5萬元。8.下列行為中，應(yīng)繳納耕地占用稅的是（）。A.占用耕地建設(shè)農(nóng)田水利設(shè)施B.占用耕地建設(shè)軍事設(shè)施C.占用耕地建設(shè)養(yǎng)老院D.占用耕地建設(shè)工廠答案：D。占用耕地建設(shè)農(nóng)田水利設(shè)施、軍事設(shè)施、養(yǎng)老院均免征耕地占用稅，占用耕地建設(shè)工廠需要繳納耕地占用稅。9.某企業(yè)2025年擁有載貨汽車5輛，每輛整備質(zhì)量為10噸，掛車3輛，每輛整備質(zhì)量為8噸。已知載貨汽車適用年基準(zhǔn)稅額為每噸60元，掛車按照貨車稅額的50%計(jì)算繳納車船稅。該企業(yè)2025年應(yīng)繳納車船稅（）元。A.3000B.3240C.3600D.3960答案：B。載貨汽車應(yīng)納稅額=5×10×60=3000（元）；掛車應(yīng)納稅額=3×8×60×50%=720（元）；該企業(yè)2025年應(yīng)繳納車船稅=3000+240=3240（元）。10.下列關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的說法，正確的是（）。A.土地使用權(quán)出售、房屋買賣，其計(jì)稅依據(jù)為成交價(jià)格B.土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與，其計(jì)稅依據(jù)由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場(chǎng)價(jià)格核定C.土地使用權(quán)交換、房屋交換，其計(jì)稅依據(jù)為所交換的土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格差額D.以上說法都正確答案：D。選項(xiàng)A、B、C關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的表述均正確。11.甲公司2025年7月開業(yè)，實(shí)收資本500萬元，資本公積300萬元。該公司當(dāng)年記載資金的賬簿應(yīng)繳納印花稅（）元。A.2500B.4000C.2000D.3500答案：C。記載資金的賬簿印花稅稅率為0.25‰，應(yīng)繳納印花稅=（500+300）×0.25‰×10000=2000（元）。12.某鹽場(chǎng)2025年10月以自產(chǎn)液體鹽50000噸和外購液體鹽10000噸（每噸已納資源稅5元），加工固體鹽12000噸對(duì)外銷售，取得銷售收入600萬元。已知固體鹽稅額為每噸30元，該鹽場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（）元。A.360000B.310000C.250000D.270000答案：B。納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量；納稅人以外購的液體鹽加工成固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣。應(yīng)繳納資源稅=12000×3010000×5=310000（元）。13.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍不包括（）。A.城市B.縣城C.農(nóng)村D.工礦區(qū)答案：C。城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，不包括農(nóng)村。14.下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的是（）。A.個(gè)人擁有的營業(yè)用房B.公園管理單位自用的辦公用房C.企業(yè)生產(chǎn)車間D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的未出售的商品房答案：B。個(gè)人擁有的營業(yè)用房應(yīng)繳納房產(chǎn)稅，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；企業(yè)生產(chǎn)車間應(yīng)繳納房產(chǎn)稅，選項(xiàng)C錯(cuò)誤；房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的未出售的商品房，在出售前不征收房產(chǎn)稅，但如果已使用或出租、出借的應(yīng)征收房產(chǎn)稅，選項(xiàng)D不準(zhǔn)確，公園管理單位自用的辦公用房免征房產(chǎn)稅，選項(xiàng)B正確。15.甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂一份貨物運(yùn)輸合同，合同注明運(yùn)輸費(fèi)用4萬元，裝卸費(fèi)用0.5萬元。已知貨物運(yùn)輸合同印花稅稅率為0.3‰，該合同雙方應(yīng)繳納印花稅（）元。A.12B.13.5C.24D.27答案：A。貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)為取得的運(yùn)輸費(fèi)金額（即運(yùn)費(fèi)收入），不包括所運(yùn)貨物的金額、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等。應(yīng)繳納印花稅=4×0.3‰×10000=12（元）。16.某企業(yè)2025年1月購置一輛小汽車自用，支付含增值稅價(jià)款22.6萬元，另支付車輛裝飾費(fèi)1.13萬元。已知車輛購置稅稅率為10%，該企業(yè)應(yīng)繳納車輛購置稅（）萬元。A.2B.2.1C.2.26D.2.373答案：A。計(jì)稅價(jià)格=（22.6+1.13）÷（1+13%）=21（萬元），應(yīng)繳納車輛購置稅=21×10%=2（萬元）。17.下列關(guān)于土地增值稅清算的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算C.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算D.取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算答案：無（本題無錯(cuò)誤選項(xiàng)）。選項(xiàng)A、B、C屬于納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的情形，選項(xiàng)D屬于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的情形。18.某船舶公司2025年擁有凈噸位320.4噸的船舶5艘，3000千瓦的拖船2艘。已知凈噸位2012000噸的船舶，每噸年稅額為4元；凈噸位超過2000噸但不超過10000噸的船舶，每噸年稅額為5元。該公司當(dāng)年應(yīng)繳納車船稅（）元。A.11208B.11800C.12400D.13000答案：A。拖船按照發(fā)動(dòng)機(jī)功率每1千瓦折合凈噸位0.67噸計(jì)算征收車船稅，并且拖船按照機(jī)動(dòng)船舶稅額的50%計(jì)算。凈噸位320.4噸的船舶應(yīng)納稅額=320×5×4=6400（元）；3000千瓦的拖船應(yīng)納稅額=3000×0.67×2×5×50%=4808（元）；該公司當(dāng)年應(yīng)繳納車船稅=6400+4808=11208（元）。19.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）。A.納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天B.納稅人辦理土地、房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)的當(dāng)天C.納稅人交付土地、房屋款項(xiàng)的當(dāng)天D.納稅人實(shí)際占有土地、房屋的當(dāng)天答案：A。契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。20.某企業(yè)占用林地40萬平方米建造生態(tài)高爾夫球場(chǎng)，還占用林地10萬平方米開發(fā)經(jīng)濟(jì)林木，所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米。該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅（）萬元。A.800B.1000C.400D.200答案：A。占用林地建造生態(tài)高爾夫球場(chǎng)屬于占用耕地從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)，應(yīng)繳納耕地占用稅；占用林地開發(fā)經(jīng)濟(jì)林木屬于農(nóng)業(yè)建設(shè)，不繳納耕地占用稅。應(yīng)繳納耕地占用稅=40×20=800（萬元）。21.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收印花稅的是（）。A.工商營業(yè)執(zhí)照B.房屋產(chǎn)權(quán)證C.衛(wèi)生許可證D.商標(biāo)注冊(cè)證答案：C。權(quán)利、許可證照包括政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專利證、土地使用證等，征收印花稅，衛(wèi)生許可證不征收印花稅。22.某油田2025年12月開采原油10萬噸，當(dāng)月銷售8萬噸，取得不含稅收入4000萬元；用于加熱的原油0.5萬噸。已知原油資源稅稅率為6%，該油田12月應(yīng)繳納資源稅（）萬元。A.240B.270C.280D.300答案：A。開采原油過程中用于加熱的原油免征資源稅，應(yīng)繳納資源稅=4000×6%=240（萬元）。23.城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行（）。A.定額稅率B.比例稅率C.累進(jìn)稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：A。城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行定額稅率。24.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的是（）。A.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起，繳納房產(chǎn)稅B.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之次月起，繳納房產(chǎn)稅C.納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之月起，繳納房產(chǎn)稅D.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之月起，繳納房產(chǎn)稅答案：B。納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起，繳納房產(chǎn)稅，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起，繳納房產(chǎn)稅，選項(xiàng)C錯(cuò)誤；納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅，選項(xiàng)D錯(cuò)誤，選項(xiàng)B正確。25.甲公司與乙公司簽訂一份倉儲(chǔ)保管合同，合同注明倉儲(chǔ)保管費(fèi)用5萬元，倉儲(chǔ)貨物金額100萬元。已知倉儲(chǔ)保管合同印花稅稅率為1‰，該合同雙方應(yīng)繳納印花稅（）元。A.50B.1050C.500D.1000答案：A。倉儲(chǔ)保管合同的計(jì)稅依據(jù)為倉儲(chǔ)保管的費(fèi)用，不包括倉儲(chǔ)貨物的金額。應(yīng)繳納印花稅=5×1‰×10000=50（元）。26.某礦山開采鐵礦石，2025年8月開采原礦5000噸，當(dāng)月銷售原礦3000噸，入選精礦500噸，選礦比為20%，鐵礦石資源稅稅率為4%。該礦山8月應(yīng)繳納資源稅（）元。A.4800B.6400C.8000D.9600答案：B。入選精礦500噸對(duì)應(yīng)的原礦數(shù)量=500÷20%=2500（噸），應(yīng)繳納資源稅=（3000+2500）×4%×單位原礦價(jià)格（假設(shè)單位原礦價(jià)格為1元/噸）=6400（元）。27.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.車輛購置稅實(shí)行一次征收制度B.車輛購置稅的納稅環(huán)節(jié)為車輛的銷售環(huán)節(jié)C.車輛購置稅的稅率為10%D.購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅答案：B。車輛購置稅的納稅環(huán)節(jié)為車輛的購置環(huán)節(jié)，而不是銷售環(huán)節(jié)，選項(xiàng)B錯(cuò)誤，選項(xiàng)A、C、D說法均正確。28.某企業(yè)2025年3月購置一處辦公用房，支付價(jià)款200萬元，繳納相關(guān)稅費(fèi)10萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納契稅（）萬元。（當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%）A.6B.6.3C.3D.3.3答案：B。應(yīng)繳納契稅=（200+10）×3%=6.3（萬元）。29.土地增值稅的稅率形式是（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超率累進(jìn)稅率D.超額累進(jìn)稅率答案：C。土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率。30.某船舶凈噸位為300噸，適用的車船稅年稅額為每噸3元。該船舶當(dāng)年應(yīng)繳納車船稅（）元。A.900B.600C.1200D.1500答案：A。應(yīng)繳納車船稅=300×3=900（元）。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列各項(xiàng)中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有（）。A.城市的房產(chǎn)B.縣城的房產(chǎn)C.建制鎮(zhèn)的房產(chǎn)D.農(nóng)村的房產(chǎn)答案：ABC。房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房產(chǎn)，不包括農(nóng)村的房產(chǎn)。2.下列車船中，免征車船稅的有（）。A.捕撈、養(yǎng)殖漁船B.軍隊(duì)、武裝警察部隊(duì)專用的車船C.警用車船D.純電動(dòng)商用車答案：ABCD。捕撈、養(yǎng)殖漁船，軍隊(duì)、武裝警察部隊(duì)專用的車船，警用車船，純電動(dòng)商用車均屬于車船稅免稅項(xiàng)目。3.下列合同中，應(yīng)繳納印花稅的有（）。A.購銷合同B.加工承攬合同C.財(cái)產(chǎn)租賃合同D.技術(shù)合同答案：ABCD。購銷合同、加工承攬合同、財(cái)產(chǎn)租賃合同、技術(shù)合同均屬于印花稅應(yīng)稅合同。4.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括（）。A.擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人B.土地使用權(quán)共有的，共有各方C.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，實(shí)際使用人D.土地使用權(quán)出租的，承租方答案：ABC。土地使用權(quán)出租的，出租方為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，選項(xiàng)D錯(cuò)誤，選項(xiàng)A、B、C正確。5.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的有（）。A.資源稅的征稅對(duì)象包括原礦、精礦等B.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征、從量計(jì)征或者從價(jià)從量復(fù)合計(jì)征C.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，視同銷售，繳納資源稅D.對(duì)依法在建筑物下、鐵路下、水體下通過充填開采方式采出的礦產(chǎn)資源，資源稅減征50%答案：ABCD。以上關(guān)于資源稅的說法均正確。6.契稅的計(jì)稅依據(jù)包括（）。A.土地使用權(quán)出售、房屋買賣，為成交價(jià)格B.土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與，由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場(chǎng)價(jià)格核定C.土地使用權(quán)交換、房屋交換，為所交換的土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格差額D.以劃撥方式取得土地使用權(quán)，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)，由房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者補(bǔ)交契稅，計(jì)稅依據(jù)為補(bǔ)交的土地使用權(quán)出讓費(fèi)用或者土地收益答案：ABCD。選項(xiàng)A、B、C、D均為契稅計(jì)稅依據(jù)的正確表述。7.下列行為中，應(yīng)繳納土地增值稅的有（）。A.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)B.地上建筑物及其附著物連同國有土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓C.存量房地產(chǎn)的買賣D.房地產(chǎn)的繼承答案：ABC。房地產(chǎn)的繼承不屬于土地增值稅的征稅范圍，選項(xiàng)A、B、C屬于土地增值稅的征稅范圍。8.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的有（）。A.車輛購置稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人B.車輛購置稅的應(yīng)稅車輛包括汽車、有軌電車、汽車掛車、排氣量超過一百五十毫升的摩托車C.車輛購置稅實(shí)行一次征收制度D.車輛購置稅的稅率為10%答案：ABCD。以上關(guān)于車輛購置稅的說法均正確。9.下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的有（）。A.國家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)B.宗教寺廟自用的房產(chǎn)C.個(gè)人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)D.經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)免稅的其他房產(chǎn)答案：ABCD。國家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)、宗教寺廟自用的房產(chǎn)、個(gè)人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)、經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)免稅的其他房產(chǎn)均免征房產(chǎn)稅。10.下列關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的有（）。A.耕地占用稅的納稅人是占用耕地建房或從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人B.耕地占用稅以納稅人實(shí)際占用的耕地面積為計(jì)稅依據(jù)C.耕地占用稅實(shí)行地區(qū)差別定額稅率D.軍事設(shè)施、學(xué)校、幼兒園、社會(huì)福利機(jī)構(gòu)、醫(yī)療機(jī)構(gòu)占用耕地，免征耕地占用稅答案：ABCD。以上關(guān)于耕地占用稅的說法均正確。三、判斷題（每題1分，共10分）1.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋，包括與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備或一般不單獨(dú)計(jì)價(jià)的配套設(shè)施。（）答案：正確。房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋，與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備或一般不單獨(dú)計(jì)價(jià)的配套設(shè)施也屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍。2.車船稅按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納。（）答案：正確。車船稅按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納。3.印花稅的納稅義務(wù)人，是在中國境內(nèi)書立、使用、領(lǐng)受印花稅法所列舉的憑證并應(yīng)依法履行納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。（）答案：正確。印花稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)書立、使用、領(lǐng)受印花稅法所列舉的憑證并應(yīng)依法履行納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。4.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，土地面積以測(cè)定的面積為準(zhǔn)。（）答案：正確。城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，土地面積以測(cè)定的面積為準(zhǔn)；尚未組織測(cè)量，但納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用證書的，以證書確認(rèn)的土地面積為準(zhǔn)；尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證以后再作調(diào)整。5.資源稅的納稅期限由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定，不能按照固定期限計(jì)算納稅的，可以按次計(jì)算納稅。（）答案：正確。資源稅的納稅期限由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定，不能按照固定期限計(jì)算納稅的，可以按次計(jì)算納稅。6.契稅的納稅人是在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人。（）答案：正確。契稅的納稅人是在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人。7.土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。（）答案：正確。土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。8.車輛購置稅的征收范圍包括汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運(yùn)輸車。（）答案：正確（注：現(xiàn)在表述為汽車、有軌電車、汽車掛車、排氣量超過一百五十毫升的摩托車）。車輛購置稅的征收范圍包括汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運(yùn)輸車等應(yīng)稅車輛。9.企業(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園，其用地能與企業(yè)其他用地明確區(qū)分的，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。（）答案：正確。企業(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園，其用地能與企業(yè)其他用地明確區(qū)分的，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。10.耕地占用稅是對(duì)占用耕地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人，就其實(shí)際占用的耕地面積征收的一種稅。（）答案：正確。耕地占用稅是對(duì)占用耕地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人，就其實(shí)際占用的耕地面積征收的一種稅。四、計(jì)算題（每題10分，共30分）1.某企業(yè)2025年擁有房產(chǎn)原值共計(jì)8000萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營用房原值6500萬元、內(nèi)部職工醫(yī)院用房原值500萬元、托兒所用房原值300萬元、超市用房原值700萬元。當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%。要求：計(jì)算該企業(yè)2025年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。答案：（1）內(nèi)部職工醫(yī)院用房、托兒所用房屬于免稅房產(chǎn)。（2）應(yīng)納稅房產(chǎn)原值=6500+700=7200（萬元）（3）從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅=7200×(120%)×1.2%=69.12（萬元）所以，該企業(yè)2025年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為69.12萬元。2.甲公司2025年1月與乙公司簽訂一份租賃合同，將本公司的一處倉庫出租給乙公司，租期3年，每年租金10萬元；同時(shí)與丙公司簽訂一份貨物運(yùn)輸合同，合同注明運(yùn)輸費(fèi)用5萬元，裝卸費(fèi)用0.8萬元。要求：計(jì)算甲公司上述合同應(yīng)繳納的印花稅。答案：（1）財(cái)產(chǎn)租賃合同印花稅：財(cái)產(chǎn)租賃合同印花稅稅率為1‰，應(yīng)繳納印花稅=10×3×1‰×10000=300（元）（2）貨物運(yùn)輸合同印花稅：貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)為運(yùn)輸費(fèi)用，不包括裝卸費(fèi)用，印花稅稅率為0.3‰，應(yīng)繳納印花稅=5×0.3‰×10000=15（元）（3）甲公司上述合同應(yīng)繳納印花稅合計(jì)=300+15=315（元）3.某礦山2025年5月開采銅礦石15000噸，當(dāng)月銷售原礦10000噸；將部分原礦入選精礦2000噸，選礦比為20%。已知銅礦石資源稅單位稅額為1.5元/噸。要求：計(jì)算該礦山5月應(yīng)繳納的資源稅。答案：（1）入選精礦2000噸對(duì)應(yīng)的原礦數(shù)量=200