汽車租賃公司財(cái)務(wù)內(nèi)控管控辦法第一章總則第一條為規(guī)范汽車租賃公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司資產(chǎn)安全完整，提高經(jīng)營(yíng)效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關(guān)行業(yè)監(jiān)管要求，結(jié)合公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，制定本辦法。第二條本辦法適用于公司總部及所屬全資、控股子公司（以下統(tǒng)稱“各單位”）的財(cái)務(wù)活動(dòng)管控，涵蓋資金收支、資產(chǎn)采購(gòu)、收入確認(rèn)、費(fèi)用報(bào)銷、財(cái)務(wù)監(jiān)督等全流程環(huán)節(jié)。第三條財(cái)務(wù)內(nèi)控管理遵循以下原則：（一）合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)及行業(yè)監(jiān)管規(guī)定，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合規(guī)有序；（二）全面性原則：覆蓋財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)全流程，貫穿決策、執(zhí)行、監(jiān)督各環(huán)節(jié)，不留管控盲區(qū)；（三）制衡性原則：合理設(shè)置崗位權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制，避免單一部門或個(gè)人全權(quán)決策；（四）成本效益原則：在保障控制效果的前提下，優(yōu)化資源配置，降低管理成本；（五）動(dòng)態(tài)優(yōu)化原則：根據(jù)行業(yè)政策變化、公司業(yè)務(wù)發(fā)展及內(nèi)控執(zhí)行反饋，及時(shí)調(diào)整完善管控措施。第二章組織架構(gòu)與職責(zé)分工第四條公司董事會(huì)為財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的最高決策機(jī)構(gòu)，主要職責(zé)包括：（一）審批公司財(cái)務(wù)內(nèi)控基本制度及重大調(diào)整方案；（二）審議年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告及重大資金使用計(jì)劃；（三）監(jiān)督管理層內(nèi)控執(zhí)行情況，對(duì)重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件作出決策。第五條總經(jīng)理辦公會(huì)為財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的執(zhí)行領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，主要職責(zé)包括：（一）組織落實(shí)董事會(huì)決議，制定財(cái)務(wù)內(nèi)控具體實(shí)施細(xì)則；（二）審批50萬(wàn)元以上（含）的非預(yù)算資金支出、單項(xiàng)資產(chǎn)處置（原值）超過(guò)100萬(wàn)元的方案；（三）定期向董事會(huì)匯報(bào)財(cái)務(wù)內(nèi)控運(yùn)行情況，提出改進(jìn)建議。第六條財(cái)務(wù)部門為財(cái)務(wù)內(nèi)控的核心執(zhí)行部門，主要職責(zé)包括：（一）負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)預(yù)算、資金計(jì)劃，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行；（二）審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)原始憑證，辦理資金收支及賬務(wù)處理；（三）建立資產(chǎn)臺(tái)賬，定期開展資產(chǎn)清查；（四）編制財(cái)務(wù)報(bào)告，分析經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)，提示風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警；（五）配合審計(jì)部門開展內(nèi)控檢查，落實(shí)整改要求。第七條審計(jì)部門為財(cái)務(wù)內(nèi)控的監(jiān)督評(píng)價(jià)部門，主要職責(zé)包括：（一）定期對(duì)各單位財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管控等開展內(nèi)部審計(jì)，每年覆蓋所有重點(diǎn)業(yè)務(wù)；（二）對(duì)重大經(jīng)濟(jì)合同、資產(chǎn)處置等事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)；（三）出具審計(jì)報(bào)告，跟蹤整改落實(shí)情況，向董事會(huì)提交監(jiān)督評(píng)價(jià)結(jié)果。第八條各業(yè)務(wù)部門為財(cái)務(wù)內(nèi)控的協(xié)同執(zhí)行主體，負(fù)責(zé)提供真實(shí)、完整的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，配合財(cái)務(wù)部門完成預(yù)算編制、款項(xiàng)催收、資產(chǎn)盤點(diǎn)等工作，確保業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)一致。第三章資金管理控制第九條資金預(yù)算管理：（一）預(yù)算編制：每年10月啟動(dòng)下年度預(yù)算編制，各業(yè)務(wù)部門根據(jù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃申報(bào)資金需求，財(cái)務(wù)部門匯總平衡后形成年度資金預(yù)算草案，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審議、董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行；（二）預(yù)算執(zhí)行：嚴(yán)格按預(yù)算控制資金支出，超預(yù)算或無(wú)預(yù)算支出需提交專題報(bào)告，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審批后方可執(zhí)行；（三）預(yù)算調(diào)整：因市場(chǎng)環(huán)境、政策變化等客觀因素需調(diào)整預(yù)算時(shí)，由財(cái)務(wù)部門提出調(diào)整方案，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審議、董事會(huì)備案后實(shí)施；（四）預(yù)算分析：財(cái)務(wù)部門每月編制預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，重點(diǎn)關(guān)注偏差率超過(guò)10%的項(xiàng)目，及時(shí)預(yù)警并跟蹤整改。第十條資金收支管理：（一）收入管理：所有租賃收入（含線上平臺(tái)、門店直營(yíng)、企業(yè)客戶等渠道）須在業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日通過(guò)公司對(duì)公賬戶收取，嚴(yán)禁坐支或私存；財(cái)務(wù)部門每日核對(duì)業(yè)務(wù)系統(tǒng)與銀行流水，確保收入全額入賬；（二）支出管理：資金支出實(shí)行“申請(qǐng)-審批-支付-復(fù)核”四步流程。單筆支出5萬(wàn)元以下（不含）由部門負(fù)責(zé)人審批；5萬(wàn)元（含）至20萬(wàn)元由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批；20萬(wàn)元（含）以上由總經(jīng)理審批；超過(guò)50萬(wàn)元（含）的支出需經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)集體決策；（三）備用金管理：僅允許業(yè)務(wù)部門因緊急差旅、臨時(shí)采購(gòu)申請(qǐng)備用金，額度不超過(guò)2萬(wàn)元，且須在業(yè)務(wù)結(jié)束后5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷沖抵，原則上不得跨月掛賬。第十一條銀行賬戶與票據(jù)管理：（一）銀行賬戶開立、變更、撤銷須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，留存開戶許可證、印鑒卡等資料備案；原則上每個(gè)地區(qū)僅保留1個(gè)基本賬戶，禁止開立無(wú)實(shí)質(zhì)業(yè)務(wù)的過(guò)渡賬戶；（二）銀行印鑒實(shí)行分開保管，財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)主管保管，法人章由出納以外人員保管；網(wǎng)上銀行U盾實(shí)行“制單-復(fù)核”雙崗分離，制單崗由出納擔(dān)任，復(fù)核崗由財(cái)務(wù)主管擔(dān)任；（三）票據(jù)（支票、匯票等）須建立登記臺(tái)賬，記錄領(lǐng)用日期、金額、用途、領(lǐng)用人等信息；空白票據(jù)與已用票據(jù)存放在保險(xiǎn)柜中，作廢票據(jù)須加蓋“作廢”章并妥善保管，不得隨意銷毀。第十二條資金安全管理：（一）庫(kù)存現(xiàn)金限額為5萬(wàn)元，超出部分須當(dāng)日送存銀行；保險(xiǎn)柜鑰匙與密碼由出納一人保管，密碼每月更換一次；（二）財(cái)務(wù)部門每月與銀行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，未達(dá)賬項(xiàng)須在10個(gè)工作日內(nèi)查明原因并處理；（三）電子支付須通過(guò)公司指定的安全支付系統(tǒng)操作，禁止使用私人賬戶或第三方支付平臺(tái)劃轉(zhuǎn)公司資金；大額轉(zhuǎn)賬（50萬(wàn)元以上）須電話復(fù)核收款方信息，確認(rèn)無(wú)誤后方可支付。第四章采購(gòu)與資產(chǎn)管理控制第十三條采購(gòu)管理：（一）采購(gòu)范圍包括車輛購(gòu)置、維修配件、辦公設(shè)備等，其中車輛采購(gòu)占比不低于年度采購(gòu)總額的70%；（二）供應(yīng)商選擇：?jiǎn)雾?xiàng)采購(gòu)金額5萬(wàn)元以上（含）的須通過(guò)公開招標(biāo)或比價(jià)采購(gòu)，至少選擇3家以上供應(yīng)商比價(jià)；長(zhǎng)期合作供應(yīng)商需簽訂框架協(xié)議，明確質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、價(jià)格條款及售后服務(wù)；（三）采購(gòu)審批：采購(gòu)申請(qǐng)需注明用途、數(shù)量、預(yù)算金額，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門核對(duì)預(yù)算后，報(bào)分管副總審批；車輛采購(gòu)須額外提交市場(chǎng)需求分析報(bào)告，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過(guò)；（四）驗(yàn)收與付款：采購(gòu)物資須由使用部門、倉(cāng)儲(chǔ)部門共同驗(yàn)收，出具驗(yàn)收單；財(cái)務(wù)部門憑合同、驗(yàn)收單、發(fā)票辦理付款，預(yù)留10%-20%質(zhì)保金（車輛采購(gòu)預(yù)留5%），待質(zhì)保期屆滿無(wú)質(zhì)量問(wèn)題后支付。第十四條車輛資產(chǎn)管理：（一）臺(tái)賬管理：財(cái)務(wù)部門與運(yùn)營(yíng)部門共同建立車輛管理臺(tái)賬，記錄車牌號(hào)、車型、購(gòu)置日期、原值、累計(jì)折舊、保險(xiǎn)到期日、當(dāng)前狀態(tài)（在租/待租/維修）等信息，每月核對(duì)一次；（二）日常維護(hù)：運(yùn)營(yíng)部門負(fù)責(zé)車輛定期保養(yǎng)、清潔及故障維修，單次維修費(fèi)用超過(guò)5000元需提交維修方案，經(jīng)技術(shù)部門審核、財(cái)務(wù)部門備案后實(shí)施；（三）保險(xiǎn)管理：所有運(yùn)營(yíng)車輛須投保交強(qiáng)險(xiǎn)、車損險(xiǎn)、第三者責(zé)任險(xiǎn)（保額不低于200萬(wàn)元）及不計(jì)免賠險(xiǎn)，保險(xiǎn)費(fèi)用由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一支付，到期前30日提醒續(xù)保；（四）處置管理：車輛達(dá)到報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)重?fù)p壞或連續(xù)6個(gè)月以上閑置時(shí)，由運(yùn)營(yíng)部門提出處置申請(qǐng)，經(jīng)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估后，按以下權(quán)限審批：原值50萬(wàn)元以下（不含）由總經(jīng)理審批；50萬(wàn)元（含）以上由董事會(huì)審批；處置收入須全額入賬，處置損失需附評(píng)估報(bào)告及責(zé)任說(shuō)明，按公司資產(chǎn)損失核銷規(guī)定處理。第十五條其他資產(chǎn)管理：（一）辦公設(shè)備、維修工具等低值易耗品實(shí)行“領(lǐng)用登記-責(zé)任到人”制度，使用年限超過(guò)1年且單價(jià)超過(guò)2000元的納入固定資產(chǎn)管理；（二）每年12月由財(cái)務(wù)部門牽頭，聯(lián)合行政、運(yùn)營(yíng)部門開展全面資產(chǎn)清查，盤盈、盤虧資產(chǎn)須查明原因，形成清查報(bào)告，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審批后調(diào)整賬務(wù)。第五章收入與應(yīng)收賬款控制第十六條收入確認(rèn)管理：（一）租賃收入按以下標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)：短期租賃（1個(gè)月以內(nèi)）按實(shí)際租賃天數(shù)確認(rèn)；長(zhǎng)期租賃（1個(gè)月以上）按合同約定的收款周期（月/季）分期確認(rèn)；預(yù)收款在租賃服務(wù)提供時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)收入；（二）線上平臺(tái)收入以平臺(tái)結(jié)算單為依據(jù)，財(cái)務(wù)部門每日導(dǎo)出結(jié)算數(shù)據(jù)，與銀行到賬金額核對(duì)，差異部分須在3個(gè)工作日內(nèi)聯(lián)系平臺(tái)方核查；（三）企業(yè)客戶收入按合同約定的賬期（最長(zhǎng)不超過(guò)60天）確認(rèn)，需同步簽訂書面合同，明確租金標(biāo)準(zhǔn)、支付方式及違約責(zé)任。第十七條應(yīng)收賬款管理：（一）建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，記錄客戶名稱、合同金額、到期日、已收金額、逾期天數(shù)等信息，每月生成賬齡分析表；（二）逾期15天以內(nèi)的應(yīng)收賬款，由業(yè)務(wù)部門電話催收并記錄溝通情況；逾期15-30天的，發(fā)送書面催款函；逾期30天以上的，啟動(dòng)法律程序（發(fā)送律師函或提起訴訟）；（三）壞賬核銷須經(jīng)以下程序：業(yè)務(wù)部門提交無(wú)法收回的證明材料（如法院判決書、客戶破產(chǎn)清算報(bào)告等），財(cái)務(wù)部門復(fù)核賬齡及催收記錄，審計(jì)部門出具核查意見，最終由董事會(huì)審批；已核銷壞賬實(shí)行“賬銷案存”管理，后續(xù)收回時(shí)及時(shí)入賬。第六章費(fèi)用報(bào)銷控制第十八條費(fèi)用報(bào)銷范圍包括差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、車輛維護(hù)費(fèi)等，所有費(fèi)用須與公司經(jīng)營(yíng)相關(guān)，禁止報(bào)銷個(gè)人消費(fèi)支出。第十九條報(bào)銷審批流程：（一）報(bào)銷人填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》，附合法合規(guī)的原始發(fā)票（電子發(fā)票需查重驗(yàn)真）、合同/審批單等支撐材料；（二）部門負(fù)責(zé)人審核業(yè)務(wù)真實(shí)性及合理性，簽字確認(rèn)；（三）財(cái)務(wù)部門審核票據(jù)合規(guī)性、金額準(zhǔn)確性及預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)、超預(yù)算或無(wú)支撐材料的報(bào)銷單予以退回；（四）按資金支出審批權(quán)限完成最終審批后，由出納辦理付款。第二十條費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：（一）差旅費(fèi)：?jiǎn)T工出差需提前提交《出差申請(qǐng)單》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批；住宿費(fèi)按地區(qū)劃分（一線城市500元/天，二線城市400元/天，三線及以下300元/天），超標(biāo)準(zhǔn)部分自理；交通費(fèi)憑票報(bào)銷，高鐵/動(dòng)車限二等座，飛機(jī)限經(jīng)濟(jì)艙；餐補(bǔ)按100元/天定額發(fā)放；（二）業(yè)務(wù)招待費(fèi)：?jiǎn)未握写M(fèi)用不超過(guò)2000元（含）由部門負(fù)責(zé)人審批；2000-5000元（含）由分管副總審批；5000元以上由總經(jīng)理審批；須注明招待對(duì)象、人數(shù)及事由，禁止以“招待費(fèi)”名義報(bào)銷個(gè)人消費(fèi)；（三）辦公費(fèi)：日常辦公用品由行政部門統(tǒng)一采購(gòu)，按需領(lǐng)用；單次采購(gòu)超過(guò)5000元需通過(guò)比價(jià)流程，禁止拆分采購(gòu)規(guī)避審批；（四）車輛維護(hù)費(fèi)：油費(fèi)按車輛實(shí)際里程及油耗標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷（燃油車0.8元/公里，新能源車0.2元/公里），過(guò)路費(fèi)憑通行票據(jù)實(shí)報(bào)銷；維修保養(yǎng)費(fèi)須附維修清單及報(bào)價(jià)單，與臺(tái)賬記錄的維修內(nèi)容一致。第二十一條禁止行為：（一）虛開發(fā)票、篡改票據(jù)金額或內(nèi)容；（二）拆分報(bào)銷規(guī)避審批權(quán)限；（三）報(bào)銷與業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的費(fèi)用；（四）利用職務(wù)便利套取公司資金。違反上述規(guī)定的，一經(jīng)查實(shí)，按公司獎(jiǎng)懲制度處理，涉嫌違法的移送司法機(jī)關(guān)。第七章財(cái)務(wù)監(jiān)督與評(píng)價(jià)第二十二條內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：（一）審計(jì)部門每季度對(duì)各單位財(cái)務(wù)內(nèi)控執(zhí)行情況開展抽查，每年至少完成1次全面審計(jì)；（二）審計(jì)重點(diǎn)包括資金收支合規(guī)性、資產(chǎn)賬實(shí)一致性、收入確認(rèn)準(zhǔn)確性、費(fèi)用報(bào)銷真實(shí)性等；（三）審計(jì)過(guò)程中有權(quán)調(diào)閱財(cái)務(wù)憑證、業(yè)務(wù)合同、系統(tǒng)數(shù)據(jù)等資料，相關(guān)部門須配合提供；（四）審計(jì)結(jié)束后10個(gè)工作日內(nèi)出具審計(jì)報(bào)告，列明問(wèn)題及整改建議，被審計(jì)單位須在30個(gè)工作日內(nèi)提交整改方案，60個(gè)工作日內(nèi)完成整改。第二十三條外部監(jiān)督配合：（一）積極配合稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)等外部監(jiān)管部門的檢查，按要求提供財(cái)務(wù)資料，如實(shí)反映經(jīng)營(yíng)情況；（二）年度財(cái)務(wù)報(bào)表須經(jīng)第三方會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，審計(jì)報(bào)告提交董事會(huì)及管理層，作為經(jīng)營(yíng)決策參考。第二十四條內(nèi)控評(píng)價(jià)與優(yōu)化：（一）每年12月由財(cái)務(wù)部門牽頭，聯(lián)合審計(jì)、業(yè)務(wù)部門對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，形成《年度財(cái)務(wù)內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告》；（二）評(píng)價(jià)內(nèi)容包