2025年餐飲業(yè)稅務(wù)面試題庫(kù)及答案

一、單項(xiàng)選擇題（總共10題，每題2分）1.餐飲企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不得扣除？A.職工工資B.營(yíng)業(yè)稅金及附加C.資產(chǎn)折舊D.贊助支出答案：D解析：贊助支出屬于與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出，不得在稅前扣除。2.餐飲企業(yè)提供的餐飲服務(wù)，其適用的增值稅稅率為：A.6%B.9%C.13%D.17%答案：B解析：根據(jù)現(xiàn)行增值稅政策，餐飲服務(wù)適用的增值稅稅率為9%。3.餐飲企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪項(xiàng)可以作為加計(jì)扣除的項(xiàng)目？A.廣告費(fèi)B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)C.研發(fā)費(fèi)用D.營(yíng)業(yè)外收入答案：C解析：研發(fā)費(fèi)用可以享受加計(jì)扣除的稅收優(yōu)惠政策。4.餐飲企業(yè)的小規(guī)模納稅人，其增值稅征收率為：A.3%B.5%C.6%D.10%答案：A解析：小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。5.餐飲企業(yè)在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，下列哪項(xiàng)可以不計(jì)入應(yīng)納稅所得額？A.利息收入B.股息收入C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.營(yíng)業(yè)外收入答案：B解析：股息收入屬于免稅收入，不計(jì)入個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額。6.餐飲企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪項(xiàng)可以作為固定資產(chǎn)進(jìn)行稅務(wù)處理？A.辦公設(shè)備B.餐飲用具C.存貨D.預(yù)付賬款答案：A解析：辦公設(shè)備屬于固定資產(chǎn)，可以計(jì)提折舊并在稅前扣除。7.餐飲企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，下列哪項(xiàng)可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣？A.購(gòu)買原材料B.購(gòu)買辦公用品C.支付員工工資D.支付廣告費(fèi)答案：A解析：購(gòu)買原材料可以取得增值稅專用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。8.餐飲企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪項(xiàng)可以作為無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行稅務(wù)處理？A.商標(biāo)權(quán)B.土地使用權(quán)C.存貨D.預(yù)付賬款答案：A解析：商標(biāo)權(quán)屬于無(wú)形資產(chǎn)，可以計(jì)提攤銷并在稅前扣除。9.餐飲企業(yè)在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，下列哪項(xiàng)可以享受專項(xiàng)附加扣除？A.子女教育B.贍養(yǎng)老人C.繼續(xù)教育D.住房貸款利息答案：D解析：住房貸款利息可以享受專項(xiàng)附加扣除。10.餐飲企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，下列哪項(xiàng)需要繳納增值稅？A.出租固定資產(chǎn)B.提供餐飲服務(wù)C.銷售商品D.提供咨詢服務(wù)答案：B解析：提供餐飲服務(wù)需要繳納增值稅。二、填空題（總共10題，每題2分）1.餐飲企業(yè)計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-扣除項(xiàng)目。2.餐飲企業(yè)的小規(guī)模納稅人，其增值稅征收率為3%。3.餐飲企業(yè)提供餐飲服務(wù)，其適用的增值稅稅率為9%。4.餐飲企業(yè)在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，工資薪金所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。5.餐飲企業(yè)的小規(guī)模納稅人，其增值稅應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×征收率。6.餐飲企業(yè)計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，固定資產(chǎn)折舊可以稅前扣除。7.餐飲企業(yè)提供餐飲服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。8.餐飲企業(yè)計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，利息收入屬于免稅收入。9.餐飲企業(yè)的小規(guī)模納稅人，其增值稅應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+征收率）×征收率。10.餐飲企業(yè)計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，無(wú)形資產(chǎn)攤銷可以稅前扣除。三、判斷題（總共10題，每題2分）1.餐飲企業(yè)提供的餐飲服務(wù)，其適用的增值稅稅率為13%。（×）2.餐飲企業(yè)的小規(guī)模納稅人，其增值稅征收率為5%。（×）3.餐飲企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，廣告費(fèi)可以全額扣除。（×）4.餐飲企業(yè)提供餐飲服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。（√）5.餐飲企業(yè)計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，股息收入屬于免稅收入。（√）6.餐飲企業(yè)的小規(guī)模納稅人，其增值稅應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×征收率。（√）7.餐飲企業(yè)計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，固定資產(chǎn)折舊可以稅前扣除。（√）8.餐飲企業(yè)提供餐飲服務(wù)，其適用的增值稅稅率為6%。（×）9.餐飲企業(yè)計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，利息收入需要繳納個(gè)人所得稅。（×）10.餐飲企業(yè)的小規(guī)模納稅人，其增值稅應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+征收率）×征收率。（√）四、簡(jiǎn)答題（總共4題，每題5分）1.簡(jiǎn)述餐飲企業(yè)計(jì)算企業(yè)所得稅的步驟。答：餐飲企業(yè)計(jì)算企業(yè)所得稅的步驟如下：（1）計(jì)算收入總額；（2）減去不征稅收入和免稅收入；（3）減去扣除項(xiàng)目，包括成本、費(fèi)用、損失等；（4）計(jì)算應(yīng)納稅所得額；（5）根據(jù)適用稅率計(jì)算應(yīng)納企業(yè)所得稅額。2.簡(jiǎn)述餐飲企業(yè)計(jì)算增值稅的步驟。答：餐飲企業(yè)計(jì)算增值稅的步驟如下：（1）計(jì)算銷項(xiàng)稅額；（2）計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額；（3）銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額，得出應(yīng)納稅額；（4）若進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，形成留抵稅額，可以下期抵扣。3.簡(jiǎn)述餐飲企業(yè)計(jì)算個(gè)人所得稅的步驟。答：餐飲企業(yè)計(jì)算個(gè)人所得稅的步驟如下：（1）計(jì)算工資薪金所得；（2）減去專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和其他扣除；（3）根據(jù)適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額；（4）減去速算扣除數(shù)，得出應(yīng)納個(gè)人所得稅額。4.簡(jiǎn)述餐飲企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策的方式。答：餐飲企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策的方式如下：（1）研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除；（2）小微企業(yè)普惠性稅收減免；（3）增值稅留抵退稅；（4）固定資產(chǎn)加速折舊；（5）無(wú)形資產(chǎn)加速攤銷。五、討論題（總共4題，每題5分）1.討論餐飲企業(yè)如何合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃。答：餐飲企業(yè)合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃的方式如下：（1）選擇合適的納稅人身份，小規(guī)模納稅人稅負(fù)較低；（2）合理確認(rèn)收入，避免提前或推遲確認(rèn)收入；（3）充分利用稅收優(yōu)惠政策，如研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、小微企業(yè)減免等；（4）加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，確保費(fèi)用合理真實(shí)；（5）合理安排資產(chǎn)折舊和攤銷，降低稅負(fù)。2.討論餐飲企業(yè)如何進(jìn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的合理抵扣。答：餐飲企業(yè)進(jìn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額合理抵扣的方式如下：（1）取得合規(guī)的增值稅專用發(fā)票；（2）確保進(jìn)項(xiàng)稅額與銷項(xiàng)稅額匹配；（3）合理管理庫(kù)存，避免進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出；（4）充分利用留抵稅額，減少應(yīng)納稅額。3.討論餐飲企業(yè)如何進(jìn)行個(gè)人所得稅的合理扣除。答：餐飲企業(yè)進(jìn)行個(gè)人所得稅合理扣除的方式如下：（1）確保員工工資合理，并依法代扣代繳個(gè)人所得稅；（2）充分利用專項(xiàng)附加扣除，如子女教育、贍養(yǎng)老人等；（3）合理安排員工福利，降低稅負(fù)。4.討論餐飲企業(yè)如何進(jìn)行固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的稅務(wù)處理。答：餐飲企業(yè)進(jìn)行固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)稅務(wù)處理的方式如下：（1）固定資產(chǎn)加速折舊，降低稅負(fù)；（2）無(wú)形資產(chǎn)加速攤銷，減少應(yīng)納稅所得額；（3）合理確定資產(chǎn)使用壽命，影響折舊和攤銷金額。答案和解析一、單項(xiàng)選擇題1.D2.B3.C4.A5.B6.A7.A8.A9.D10.B二、填空題1.餐飲企業(yè)計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-扣除項(xiàng)目。2.餐飲企業(yè)的小規(guī)模納稅人，其增值稅征收率為3%。3.餐飲企業(yè)提供餐飲服務(wù)，其適用的增值稅稅率為9%。4.餐飲企業(yè)在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，工資薪金所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。5.餐飲企業(yè)的小規(guī)模納稅人，其增值稅應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×征收率。6.餐飲企業(yè)計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，固定資產(chǎn)折舊可以稅前扣除。7.餐飲企業(yè)提供餐飲服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。8.餐飲企業(yè)計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，利息收入屬于免稅收入。9.餐飲企業(yè)的小規(guī)模納稅人，其增值稅應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+征收率）×征收率。10.餐飲企業(yè)計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，無(wú)形資產(chǎn)攤銷可以稅前扣除。三、判斷題1.×2.×3.×4.√5.√6.√7.√8.×9.×10.√四、簡(jiǎn)答題1.餐飲企業(yè)計(jì)算企業(yè)所得稅的步驟如下：（1）計(jì)算收入總額；（2）減去不征稅收入和免稅收入；（3）減去扣除項(xiàng)目，包括成本、費(fèi)用、損失等；（4）計(jì)算應(yīng)納稅所得額；（5）根據(jù)適用稅率計(jì)算應(yīng)納企業(yè)所得稅額。2.餐飲企業(yè)計(jì)算增值稅的步驟如下：（1）計(jì)算銷項(xiàng)稅額；（2）計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額；（3）銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額，得出應(yīng)納稅額；（4）若進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，形成留抵稅額，可以下期抵扣。3.餐飲企業(yè)計(jì)算個(gè)人所得稅的步驟如下：（1）計(jì)算工資薪金所得；（2）減去專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和其他扣除；（3）根據(jù)適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額；（4）減去速算扣除數(shù)，得出應(yīng)納個(gè)人所得稅額。4.餐飲企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策的方式如下：（1）研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除；（2）小微企業(yè)普惠性稅收減免；（3）增值稅留抵退稅；（4）固定資產(chǎn)加速折舊；（5）無(wú)形資產(chǎn)加速攤銷。五、討論題1.餐飲企業(yè)合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃的方式如下：（1）選擇合適的納稅人身份，小規(guī)模納稅人稅負(fù)較低；（2）合理確認(rèn)收入，避免提前或推遲確認(rèn)收入；（3）充分利用稅收優(yōu)惠政策，如研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、小微企業(yè)減免等；（4）加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，確保費(fèi)用合理真實(shí)；（5）合理安排資產(chǎn)折舊和攤銷，降低稅負(fù)。2.餐飲企業(yè)進(jìn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額合理抵扣的方式如下：（1）取得合規(guī)的增值稅專用發(fā)票；（2）確保進(jìn)項(xiàng)稅額與銷項(xiàng)稅額匹配；（3）合理管理庫(kù)存，避免進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出；（4）充分利用留抵稅額