企業(yè)內部控制系統(tǒng)檢查表工具指南一、適用工作情境本工具適用于企業(yè)內部開展內部控制體系全面檢查或專項評估的場景，具體包括：年度常規(guī)檢查：每年末對全年內部控制設計與運行的有效性進行系統(tǒng)復盤；專項風險排查：針對特定業(yè)務領域（如資金管理、采購流程、信息系統(tǒng)等）開展重點檢查；新制度/系統(tǒng)上線前評估：驗證新增控制措施或業(yè)務系統(tǒng)是否符合內控要求；管理層自查：由企業(yè)高層牽頭，對關鍵控制環(huán)節(jié)進行獨立審視，保證內控目標落地；監(jiān)管配合檢查：為應對外部審計或監(jiān)管檢查提供內部自查支撐材料。二、實施操作流程（一）前期準備階段明確檢查目標與范圍根據檢查類型（常規(guī)/專項）確定核心目標，例如“評估采購業(yè)務全流程控制有效性”“檢查資金支付環(huán)節(jié)風險防范能力”等；界定檢查范圍，包括涉及的部門（如采購部、財務部、倉儲部）、業(yè)務流程（如供應商準入、訂單審批、驗收付款）及時間周期（如2024年1-10月）。組建檢查工作組組建跨部門檢查團隊，至少包含內控專員、業(yè)務骨干（如主管）、財務人員（如會計），必要時邀請外部顧問參與；明確分工：組長（如*經理）統(tǒng)籌整體工作，成員分別負責資料收集、現場檢查、問題記錄、報告撰寫等任務。收集與研讀依據收集內控相關制度文件，包括《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》《公司內部控制手冊》《業(yè)務流程管理制度》等；研讀行業(yè)監(jiān)管要求（如上市公司內控指引）及企業(yè)內部年度內控工作計劃，保證檢查標準統(tǒng)一。制定檢查方案方案需包含檢查目標、范圍、時間安排（如“11月1日-11月15日”）、人員分工、檢查方法（文件審閱、穿行測試、抽樣檢查、訪談等）及輸出成果要求（如檢查報告、問題清單）。（二）現場檢查階段資料審閱調取與檢查范圍相關的制度文件、審批記錄、會計憑證、合同、會議紀要等資料，重點關注：制度是否覆蓋關鍵控制點（如“大額支付需雙人復核”）；記錄是否完整、真實（如采購訂單是否有審批簽字、驗收單是否有雙方簽章）。穿行測試選取典型業(yè)務樣本（如“某筆原材料采購全流程”），從業(yè)務發(fā)起至最終歸檔，跟蹤實際操作是否與制度規(guī)定一致，驗證控制措施是否有效執(zhí)行。抽樣檢查根據業(yè)務重要性及風險程度，隨機抽取樣本（如“抽取20筆付款憑證”），檢查：控制執(zhí)行率（如“100%的付款是否附有合規(guī)發(fā)票”）；異常情況處理（如“超預算支付是否履行特殊審批程序”）。人員訪談與關鍵崗位人員（如采購專員、出納、部門負責人*）進行訪談，知曉其對內控制度的認知程度、執(zhí)行中的困難及改進建議，訪談需提前準備提綱并記錄要點。（三）問題整改階段問題匯總與確認檢查工作組匯總現場檢查、測試及訪談中發(fā)覺的問題，分類整理為“設計缺陷”（如制度未明確某環(huán)節(jié)審批權限）或“運行缺陷”（如制度健全但未執(zhí)行）；與被檢查部門溝通確認問題事實，避免誤判，雙方簽字確認《問題清單》。制定整改方案針對每個問題，明確整改目標、措施（如“修訂《采購管理制度》，補充緊急采購審批流程”）、責任部門（如“采購部”）、責任人（如*經理）及完成時限（如“12月20日前”）；對重大缺陷，需上報管理層審議，制定專項整改計劃。跟蹤落實整改整改期限屆滿后，檢查工作組對整改結果進行復核，確認問題是否閉環(huán)解決；對未按期整改或整改不到位的部門，需督促其說明原因并調整計劃。（四）報告輸出階段編制檢查報告報告內容需包括：檢查概況（目標、范圍、方法）、內控總體評價（有效/基本有效/無效）、主要問題（分項描述、影響程度）、整改情況及改進建議；報告需經檢查工作組組長（如*經理）審核后，報送企業(yè)管理層。資料歸檔將檢查方案、問題清單、訪談記錄、整改報告、檢查報告等資料整理歸檔，保存期限不少于3年，便于后續(xù)追溯或復檢。三、檢查表示例企業(yè)內部控制系統(tǒng)檢查表（以“采購與付款業(yè)務控制”為例）檢查項目檢查內容檢查方法檢查結果（符合/不符合）問題描述（不符合項填寫）整改責任人整改期限供應商管理供應商準入是否履行資質審核、實地考察等程序，合格供應商名錄是否動態(tài)更新抽查3家新供應商檔案，審閱考察記錄*主管2024-12-15采購計劃審批月度采購計劃是否根據生產需求編制，是否經部門負責人*及分管領導審批抽查5份月度計劃，檢查審批簽字*經理2024-12-10訂單執(zhí)行控制采購訂單是否與計劃、合同一致，變更訂單是否履行審批程序抽查2份變更訂單，檢查審批記錄*專員2024-12-20驗收與入庫貨物驗收是否由采購、倉儲、使用部門共同參與，驗收單是否注明數量、質量情況抽查4份驗收單，檢查簽章完整性*倉管員2024-12-18付款審核付款申請是否附發(fā)票、合同、驗收單等憑證，大額支付是否經財務經理*復核抽查10筆付款憑證，核對附件*會計2024-12-25四、使用關鍵提示堅持客觀性與獨立性檢查人員需以事實為依據，避免主觀臆斷，不得因個人關系或部門壓力影響檢查結論；檢查過程中與被檢查部門存在利益沖突的，應主動申請回避。聚焦高風險領域優(yōu)先關注涉及資金資產、重要數據、合規(guī)性要求的控制環(huán)節(jié)（如資金支付、合同審批、信息系統(tǒng)權限管理），合理分配檢查資源。注重溝通與協(xié)同檢查前與被檢查部門溝通檢查計劃，提前告知需準備的資料，減少對正常業(yè)務的影響；檢查中發(fā)覺的問題，及時與部門負責人溝通，共同分析原因，避免矛盾激化。動態(tài)更新檢查內容企業(yè)業(yè)務