2026年同仁堂審計(jì)師面試題庫含答案一、單選題（共5題，每題2分）1.同仁堂作為中醫(yī)藥老字號(hào)，其審計(jì)工作需重點(diǎn)關(guān)注哪項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)？A.財(cái)務(wù)舞弊風(fēng)險(xiǎn)B.產(chǎn)品質(zhì)量合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)C.供應(yīng)鏈管理風(fēng)險(xiǎn)D.人力資源風(fēng)險(xiǎn)答案：B解析：同仁堂的產(chǎn)品涉及藥品和保健品，質(zhì)量合規(guī)性至關(guān)重要。審計(jì)需優(yōu)先關(guān)注GMP、藥品召回等合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。2.在審計(jì)同仁堂的采購流程時(shí)，審計(jì)師應(yīng)重點(diǎn)檢查哪項(xiàng)控制環(huán)節(jié)？A.供應(yīng)商資質(zhì)審核B.采購價(jià)格審批C.采購合同簽訂D.采購入庫驗(yàn)收答案：A解析：中醫(yī)藥行業(yè)對供應(yīng)商資質(zhì)（如GAP認(rèn)證）要求嚴(yán)格，審計(jì)需確保供應(yīng)商符合藥典標(biāo)準(zhǔn)。3.同仁堂的存貨管理中，哪種方法更適合中藥飲片的審計(jì)？A.先進(jìn)先出法B.后進(jìn)先出法C.加權(quán)平均法D.個(gè)別計(jì)價(jià)法答案：D解析：中藥飲片具有批次、規(guī)格差異大特點(diǎn)，個(gè)別計(jì)價(jià)法能準(zhǔn)確反映成本。4.審計(jì)同仁堂的研發(fā)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪項(xiàng)審計(jì)程序？A.費(fèi)用歸集準(zhǔn)確性B.研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)審批C.費(fèi)用資本化合理性D.研發(fā)人員績效考核答案：C解析：中藥研發(fā)費(fèi)用資本化需符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，審計(jì)需核查其合理性。5.同仁堂的境外業(yè)務(wù)審計(jì)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注哪種貨幣風(fēng)險(xiǎn)？A.匯率波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)B.利率風(fēng)險(xiǎn)C.信用風(fēng)險(xiǎn)D.操作風(fēng)險(xiǎn)答案：A解析：中醫(yī)藥出口業(yè)務(wù)涉及多幣種結(jié)算，匯率波動(dòng)直接影響利潤。二、多選題（共5題，每題3分）1.審計(jì)同仁堂內(nèi)部控制時(shí)，需關(guān)注哪些控制目標(biāo)？A.資產(chǎn)安全B.財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性C.合規(guī)經(jīng)營D.運(yùn)營效率答案：ABC解析：中醫(yī)藥企業(yè)需同時(shí)滿足監(jiān)管合規(guī)、資產(chǎn)安全及財(cái)務(wù)透明度要求。2.審計(jì)同仁堂的成本核算時(shí)，可能涉及哪些成本項(xiàng)目？A.原材料成本（藥材）B.制造費(fèi)用（加工工藝）C.研發(fā)費(fèi)用D.銷售費(fèi)用答案：ABC解析：中藥成本核算需區(qū)分藥材采購、加工及研發(fā)投入，銷售費(fèi)用不屬于生產(chǎn)成本。3.同仁堂的關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)，應(yīng)核查哪些內(nèi)容？A.關(guān)聯(lián)方披露完整性B.交易定價(jià)公允性C.交易審批程序合規(guī)性D.對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響答案：ABCD解析：關(guān)聯(lián)交易需全面核查披露、定價(jià)、審批及報(bào)表影響。4.審計(jì)同仁堂的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，需關(guān)注哪些稅種？A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.藥品消費(fèi)稅D.印花稅答案：ABC解析：中藥行業(yè)主要涉及增值稅、所得稅及消費(fèi)稅，印花稅非重點(diǎn)。5.審計(jì)同仁堂的IT系統(tǒng)時(shí)，需關(guān)注哪些控制點(diǎn)？A.數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)B.系統(tǒng)權(quán)限管理C.網(wǎng)絡(luò)安全防護(hù)D.系統(tǒng)變更控制答案：ABCD解析：IT審計(jì)需覆蓋數(shù)據(jù)安全、權(quán)限、網(wǎng)絡(luò)及變更全流程。三、判斷題（共5題，每題2分）1.同仁堂的中藥飲片庫存可長期存放，無需關(guān)注保質(zhì)期管理。（×）解析：中藥飲片有保質(zhì)期要求，審計(jì)需核查先進(jìn)先出及效期管理。2.審計(jì)同仁堂的出口業(yè)務(wù)時(shí)，需重點(diǎn)核查FDA認(rèn)證。（×）解析：同仁堂主要出口市場在港澳臺(tái)及東南亞，需核查CE、GMP等認(rèn)證。3.中藥研發(fā)費(fèi)用可直接資本化，無需區(qū)分研究階段與開發(fā)階段。（×）解析：研發(fā)費(fèi)用需符合資本化條件，否則應(yīng)費(fèi)用化。4.同仁堂的采購審批流程可由同一部門完成。（×）解析：采購需分離審批、執(zhí)行、驗(yàn)收職能，防止舞弊。5.審計(jì)同仁堂的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提需參考市場公允價(jià)。（√）解析：中藥價(jià)格波動(dòng)大，需結(jié)合市場情況計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備。四、簡答題（共3題，每題5分）1.簡述審計(jì)同仁堂藥品質(zhì)量內(nèi)控時(shí)需關(guān)注的關(guān)鍵點(diǎn)。答案：-核查GMP符合性（生產(chǎn)、儲(chǔ)存、運(yùn)輸全流程）；-抽查藥品檢驗(yàn)記錄及批次追溯體系；-審查召回管理制度及執(zhí)行情況；-檢查不合格品處理流程。2.審計(jì)同仁堂研發(fā)費(fèi)用資本化時(shí)，需驗(yàn)證哪些條件？答案：-研發(fā)項(xiàng)目完成度（技術(shù)成熟性）；-未來經(jīng)濟(jì)利益可實(shí)現(xiàn)性；-成本歸集準(zhǔn)確性（區(qū)分研究階段）；-合同或法律授權(quán)。3.審計(jì)同仁堂跨境電商業(yè)務(wù)時(shí)，需關(guān)注哪些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？答案：-海關(guān)關(guān)稅及增值稅合規(guī)性；-稅率差異及轉(zhuǎn)售稅處理；-境外所得稅抵免政策；-跨境支付平臺(tái)稅務(wù)影響。五、案例分析題（共2題，每題10分）1.案例：同仁堂某批次人參因儲(chǔ)存不當(dāng)出現(xiàn)霉變，導(dǎo)致召回并賠償客戶。審計(jì)師需如何核查責(zé)任及改進(jìn)建議？答案：-核查倉庫溫濕度監(jiān)控記錄及保管責(zé)任歸屬；-審查霉變?nèi)藚⒌牟少徟?hào)及溯源體系；-評估召回成本及客戶賠償合理性；-建議加強(qiáng)存貨效期預(yù)警及人員培訓(xùn)。2.案例：同仁堂某子公司通過虛構(gòu)采購業(yè)務(wù)套取資金，審計(jì)師如何識(shí)別及防范此類風(fēng)險(xiǎn)？答案：-抽查采購合同、發(fā)票及入庫單一致性；-核查供應(yīng)商資質(zhì)及交易頻率異常；-審查資金流向及銀行對賬單；-建議實(shí)施采購多級(jí)審批及第三方監(jiān)控。六、綜合題（共1題，15分）案例：同仁堂計(jì)劃拓展美國市場，審計(jì)師需如何評估其海外業(yè)務(wù)內(nèi)部控制？答案：1.合規(guī)性評估：-核查FDA注冊及藥品生產(chǎn)符合性；-審查匯率風(fēng)險(xiǎn)管理措施（如套期保值）；-檢查海外稅務(wù)架構(gòu)及申報(bào)合規(guī)性。2.運(yùn)營控制評估：-抽查美國倉庫庫存管理及溫度監(jiān)控；-評估供應(yīng)鏈本地化（如采購美國藥材）的可