2025稅務(wù)紀檢業(yè)務(wù)試題及答案一、單項選擇題（每題1分，共20分。每題只有一個正確答案，請將正確選項字母填入括號內(nèi)）1.2025年1月1日起，稅務(wù)系統(tǒng)紀檢機構(gòu)對“三重一大”事項的監(jiān)督重點轉(zhuǎn)向（）。A.事前合規(guī)性審查B.事中程序性抽查C.事后績效性評估D.全流程嵌入式監(jiān)督答案：D2.稅務(wù)紀檢部門收到反映某縣局局長在基建項目中指定供應(yīng)商的實名舉報，最優(yōu)先的處置方式是（）。A.談話函詢B.初步核實C.暫存待查D.予以了結(jié)答案：B3.依據(jù)《稅務(wù)系統(tǒng)紀檢機構(gòu)監(jiān)督執(zhí)紀工作規(guī)范（2025版）》，對科級以下干部采取“第二種形態(tài)”處理，必須報（）審批。A.同級黨委B.上級紀檢機構(gòu)C.上級黨委D.系統(tǒng)紀檢組答案：B4.稅務(wù)紀檢干部在核查發(fā)票虛開問題中，發(fā)現(xiàn)涉案企業(yè)已注銷，資金流斷裂，此時最應(yīng)優(yōu)先調(diào)取的材料是（）。A.企業(yè)會計憑證B.銀行流水C.實名認證信息D.申報表答案：B5.2025年稅務(wù)系統(tǒng)“一案雙查”中，對稽查部門已作出稅務(wù)處理處罰決定的案件，紀檢機構(gòu)再啟動核查的時限為收到?jīng)Q定書后（）日內(nèi)。A.5B.7C.10D.15答案：C6.稅務(wù)紀檢機構(gòu)對“影子公司”違紀違法行為進行技術(shù)研判時，首選的大數(shù)據(jù)模型是（）。A.票流—物流—資金流三流比對B.稅負率異常預(yù)警C.進銷項背離模型D.空殼公司識別模型答案：A7.對稅務(wù)干部違規(guī)插手涉稅中介業(yè)務(wù)的舉報，經(jīng)初核發(fā)現(xiàn)金額較小、情節(jié)輕微，可適用（）。A.批評教育B.誡勉談話C.組織調(diào)整D.黨紀輕處分答案：B8.2025年新增的“八小時外”監(jiān)督事項中，不包括（）。A.違規(guī)收受快遞禮品B.在網(wǎng)絡(luò)直播帶貨C.參加同學(xué)會聚餐D.使用電子紅包賭博答案：C9.稅務(wù)紀檢機構(gòu)在開展政治生態(tài)分析時，對“關(guān)鍵少數(shù)”的測評指標權(quán)重最高的是（）。A.廉潔狀況B.群眾滿意度C.履職績效D.家風情況答案：A10.對稅務(wù)干部違規(guī)持股非上市企業(yè)的清理，2025年重點排查的持股平臺是（）。A.有限責任公司B.有限合伙企業(yè)C.股份有限公司D.集體企業(yè)答案：B11.稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部巡視移交的問題線索，紀檢機構(gòu)應(yīng)在收到之日起（）個工作日內(nèi)提出分辦意見。A.3B.5C.7D.10答案：B12.對基層稅務(wù)分局“吃拿卡要”問題開展專項監(jiān)督，2025年最有效的切入點是（）。A.明察暗訪B.大數(shù)據(jù)篩查高頻次接觸企業(yè)C.滿意度回訪D.隨機抽查卷宗答案：B13.稅務(wù)紀檢干部在初步核實階段，需要調(diào)取納稅人開票IP地址，必須出具的手續(xù)是（）。A.介紹信B.調(diào)取證據(jù)通知書C.立案呈批表D.查詢存款通知書答案：B14.2025年稅務(wù)系統(tǒng)“一案一警示”教育規(guī)定，警示教育大會應(yīng)在處分決定生效后（）日內(nèi)召開。A.10B.15C.20D.30答案：B15.對稅務(wù)干部違規(guī)接受旅行社安排的旅游活動，費用已由企業(yè)老板支付，其違紀金額計算以（）為準。A.實際支出B.市場公允價格C.雙方約定價格D.稅務(wù)機關(guān)核定價格答案：B16.稅務(wù)紀檢機構(gòu)在監(jiān)督增值稅留抵退稅政策落實時，重點關(guān)注的“紅沖”情形是（）。A.大額即退即沖B.小額多筆沖紅C.先退后沖D.先沖后退答案：A17.對稅務(wù)干部利用“稅收大數(shù)據(jù)”為配偶公司牟利的舉報，初核階段最需固定的是（）。A.數(shù)據(jù)查詢?nèi)罩綛.企業(yè)申報表C.發(fā)票明細D.合同協(xié)議答案：A18.2025年稅務(wù)系統(tǒng)紀檢監(jiān)督“綠黃紅”三色預(yù)警中，黃色預(yù)警對應(yīng)的風險等級是（）。A.低B.一般C.較高D.高答案：C19.稅務(wù)紀檢機構(gòu)對受到黨紀重處分的干部開展回訪教育，回訪周期為處分影響期滿后（）年內(nèi)每半年一次。A.1B.2C.3D.5答案：B20.稅務(wù)紀檢案件審理階段，對涉案人員主動上交的違紀所得，應(yīng)當（）。A.隨案移送法院B.由紀檢部門暫扣C.上繳同級財政D.返還所在單位答案：C二、多項選擇題（每題2分，共20分。每題有兩個或兩個以上正確答案，多選、少選、錯選均不得分）21.以下屬于稅務(wù)系統(tǒng)2025年“六項治理”重點內(nèi)容的有（）。A.治理稅費優(yōu)惠政策落實中的“中梗阻”B.治理信息化項目采購中的圍標串標C.治理基層“微腐敗”D.治理領(lǐng)導(dǎo)干部違規(guī)兼職取酬E.治理稅務(wù)干部酒駕醉駕答案：ABCD22.稅務(wù)紀檢機構(gòu)在核查“虛假注冊”企業(yè)時，應(yīng)同步調(diào)取的第三方數(shù)據(jù)包括（）。A.市場監(jiān)管登記信息B.社保繳費記錄C.電力開戶數(shù)據(jù)D.門禁刷臉記錄E.銀行對公開戶影像答案：ABCE23.對稅務(wù)干部違規(guī)參與虛擬貨幣“挖礦”活動，可依據(jù)的紀法條款包括（）。A.《黨紀處分條例》第88條B.《公職人員政務(wù)處分法》第36條C.《行政機關(guān)公務(wù)員處分條例》第21條D.《中國共產(chǎn)黨紀律檢查機關(guān)監(jiān)督執(zhí)紀工作規(guī)則》第7條E.《稅收征管法》第82條答案：ABC24.稅務(wù)紀檢案件初核階段，可依法采取的審查措施有（）。A.查閱復(fù)制文件B.暫扣涉案款物C.查詢銀行存款D.技術(shù)偵查E.詢問證人答案：ACE25.2025年稅務(wù)系統(tǒng)“家風建設(shè)”監(jiān)督重點包括（）。A.配偶子女經(jīng)商辦企業(yè)B.收受管理服務(wù)對象禮品禮金C.違規(guī)公款支付子女學(xué)費D.操辦婚宴規(guī)模超標E.違規(guī)使用單位公車答案：ABCD26.對稅務(wù)干部違規(guī)出具虛假完稅證明的定性，可能觸及的罪名有（）。A.濫用職權(quán)罪B.玩忽職守罪C.偽造國家機關(guān)公文罪D.受賄罪E.徇私舞弊不征、少征稅款罪答案：ACDE27.稅務(wù)紀檢機構(gòu)在開展“走讀式”談話時，必須同步完成的工作有（）。A.風險評估B.醫(yī)療保障C.全程錄音錄像D.通知家屬E.制作談話筆錄答案：ABCE28.以下屬于稅務(wù)系統(tǒng)2025年“大數(shù)據(jù)+監(jiān)督”模型升級內(nèi)容的有（）。A.融合電子發(fā)票票面商品編碼B.接入海關(guān)艙單數(shù)據(jù)C.接入快遞面單重量信息D.引入企業(yè)用電波形圖E.接入上市公司公告答案：ABCD29.對稅務(wù)紀檢干部“以案謀私”問題，2025年系統(tǒng)內(nèi)部實行（）機制。A.一案雙查B.上提一級審理C.異地交叉核查D.終身追責E.輪崗交流答案：ABCD30.稅務(wù)系統(tǒng)2025年“廉潔文化建設(shè)”示范點評選指標包括（）。A.警示教育開展次數(shù)B.家屬助廉活動覆蓋率C.廉政檔案完整率D.新媒體原創(chuàng)作品點擊量E.廉政風險排查整改率答案：ABCDE三、判斷題（每題1分，共10分。正確打“√”，錯誤打“×”）31.稅務(wù)紀檢機構(gòu)對基層分局開展“一案雙查”時，可同步追究主管稅務(wù)機關(guān)的連帶責任。（√）32.2025年起，稅務(wù)干部被采取留置措施的，其工資可繼續(xù)發(fā)放直至移送檢察機關(guān)。（×）33.稅務(wù)紀檢案件審理報告無需引用《刑法》條文，僅需引用黨紀條款。（×）34.對稅務(wù)干部違規(guī)借貸行為，年利率超過LPR四倍即可認定為影響公正執(zhí)行公務(wù)。（√）35.稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部巡視移交的問題線索，紀檢機構(gòu)可直接立案，無需初核。（×）36.稅務(wù)紀檢干部在核查中需要調(diào)取納稅人微信聊天記錄，必須經(jīng)省級稅務(wù)局局長批準。（×）37.2025年稅務(wù)系統(tǒng)推行“廉潔家書”制度，要求副科級以上干部每年撰寫一封。（√）38.對稅務(wù)干部違規(guī)取得境外身份，應(yīng)在發(fā)現(xiàn)后15日內(nèi)報告駐總局紀檢監(jiān)察組。（√）39.稅務(wù)紀檢機構(gòu)對受到“第三種形態(tài)”處理的干部，無需開展回訪教育。（×）40.2025年起，稅務(wù)系統(tǒng)紀檢機構(gòu)可依據(jù)《個人信息保護法》拒絕公安部門的協(xié)查要求。（×）四、簡答題（每題10分，共30分）41.簡述稅務(wù)系統(tǒng)2025年“嵌入式”監(jiān)督在增值稅留抵退稅中的具體做法。答案：（1）在退稅申請環(huán)節(jié)設(shè)置“紅名單”校驗，對法人、財務(wù)負責人、辦稅員存在異常行為記錄的，系統(tǒng)自動推送紀檢預(yù)警；（2）在稅務(wù)所初審環(huán)節(jié)，嵌入“三員分離”制衡，由稅政、征管、紀檢三方同步在線審核；（3）在國庫劃款環(huán)節(jié)，引入財政、銀行、稅務(wù)三方數(shù)據(jù)對碰，對大額退稅賬戶首次收款I(lǐng)P與注冊地不一致的，自動觸發(fā)紀檢核查；（4）事后30日內(nèi)開展“回頭看”，運用發(fā)票進銷項、物流、能耗數(shù)據(jù)構(gòu)建偏離度模型，偏離度>30%的，由紀檢機構(gòu)啟動“一案雙查”；（5）對退稅企業(yè)開展“廉潔體檢”，隨機抽取10%進行電話或現(xiàn)場回訪，發(fā)現(xiàn)“吃拿卡要”線索即轉(zhuǎn)初核。42.稅務(wù)紀檢機構(gòu)在查處“影子公司”虛開案件中，如何固定“實際控制人”證據(jù)鏈？答案：（1）調(diào)取工商登記原始檔案，比對簽字筆跡、預(yù)留電話、郵箱、IP地址；（2）獲取銀行U盾、CA證書郵寄地址，與稅務(wù)干部家庭地址、單位地址碰撞；（3）查詢對公賬戶網(wǎng)銀操作日志，鎖定常用MAC地址、手機號，與干部本人設(shè)備比對；（4）調(diào)取微信、支付寶實名認證信息，比對轉(zhuǎn)賬對手、紅包記錄；（5）獲取航空公司、鐵路出行記錄，驗證“實際控制人”是否陪同受票方人員出差；（6）通過快遞數(shù)據(jù)獲取發(fā)票、U盾寄收軌跡，形成時間軸；（7）對涉案人員開展“走讀式”談話，利用已固化的電子數(shù)據(jù)突破心理防線，制作筆錄并同步錄音錄像；（8）將上述證據(jù)按“身份同一性—行為關(guān)聯(lián)性—利益輸送性”三階標準編排，形成完整證據(jù)鏈。43.結(jié)合2025年新規(guī)，闡述稅務(wù)紀檢案件“審理談話”的程序要點及注意事項。答案：（1）程序要點：①提前3日送達《審理談話通知書》，告知權(quán)利義務(wù)；②由2名以上審理人員參加，其中1人為主審；③全程同步錄音錄像，存儲期限不少于5年；④制作《審理談話筆錄》，每頁由被談話人簽名捺??；⑤對提出辯解的，審理組應(yīng)在5日內(nèi)補充核查并書面答復(fù)。（2）注意事項：①談話場所應(yīng)具備應(yīng)急醫(yī)療條件，配備AED除顫儀；②禁止夜間談話，時間不得連續(xù)超過4小時；③被談話人年滿60周歲或患有基礎(chǔ)疾病的，應(yīng)通知家屬陪同；④談話中嚴禁威脅、引誘、欺騙；⑤對變更事實、證據(jù)的，應(yīng)重新履行集體審議程序；⑥談話結(jié)束后，由審理組在3日內(nèi)形成《審理報告》，對是否改變定性量紀提出明確意見，報紀檢機構(gòu)主要負責人審批。五、案例分析題（共20分）44.案例材料：2025年3月，某市稅務(wù)局信息中心原主任張某被實名舉報，稱其妻王某以技術(shù)顧問名義控股某軟件公司A，并通過虛假合同承接市稅務(wù)局12366升級項目，合同金額890萬元。經(jīng)初核發(fā)現(xiàn)：（1）A公司成立于2024年1月，王某持股70%，另一股東李某為張某大學(xué)同學(xué)；（2）A公司投標前半年，張某曾三次參加項目需求論證會，并主導(dǎo)將“AI語義分析”設(shè)為關(guān)鍵指標，該指標僅A公司滿足；（3）合同付款節(jié)奏異常，預(yù)付款比例高達60%，且未按進度驗收即支付第二筆30%；（4）A公司收到款項后，向王某個人賬戶分三次轉(zhuǎn)賬共計260萬元，備注“顧問費”；（5）張某家庭2024年新增房產(chǎn)一套，購房款320萬元，部分資金來源于王某。問題：（1）指出張某可能涉及的違紀、違法及涉嫌犯罪行為；（6分）（2）列舉下一步核查應(yīng)重點調(diào)取的五類核心證據(jù)；（5分）（3）如果張某在審理階段提出“指標設(shè)置經(jīng)過集體討論，個人無決定權(quán)”，審理組應(yīng)如何回應(yīng)？（4分）（4）對王某應(yīng)如何定性處理？（5分）答案：（1）違紀：違反廉潔紀律，縱容、默許配偶利用本人職權(quán)牟利；違反工作紀律，違規(guī)干預(yù)和插手信息化項目采購。違法：《公職人員政務(wù)處分法》第36條，利用職權(quán)為配偶謀取私利。涉嫌犯罪：受賄罪，張某通過設(shè)置排他性指標為A公司謀利并實際獲得財產(chǎn)性利益，符合“權(quán)錢交易”構(gòu)成要件。（2）核心證據(jù)：①項目需求論證會會議紀要、簽到表、發(fā)言錄音；②評標專家抽取及打分原始記錄，比對AI語義分析指標分值畸高情況；③A公司銀行流水，追蹤26