匯報人:米米小李2026年12月29日上市準備期財務(wù)規(guī)范化整改進度報告CONTENTS目錄01

整改基本情況02

財務(wù)整改具體進展03

遇到的問題04

解決方案05

未來規(guī)劃整改基本情況01整改背景說明

監(jiān)管政策合規(guī)要求2023年證監(jiān)會發(fā)布《首發(fā)企業(yè)現(xiàn)場檢查規(guī)定》，要求擬上市企業(yè)近三年財務(wù)數(shù)據(jù)需符合會計準則，某生物科技公司因收入確認問題被暫緩上市。

投資者信任建立需求據(jù)Wind數(shù)據(jù)，2022年A股IPO被否企業(yè)中37%涉及財務(wù)規(guī)范性問題，如某新能源企業(yè)因關(guān)聯(lián)交易披露不全導致上市失敗。

企業(yè)自身發(fā)展驅(qū)動某制造企業(yè)在Pre-IPO輪融資時，因內(nèi)控體系不完善被投資方要求整改，延遲融資進程達6個月，錯失市場擴張良機。整改目標設(shè)定

財務(wù)報表合規(guī)性目標參照某科技公司上市案例，要求2024年底前實現(xiàn)財務(wù)報表連續(xù)3年符合《企業(yè)會計準則第33號》合并報表要求。

內(nèi)控體系建設(shè)目標對標某制造企業(yè)IPO標準，2026年Q1前完成銷售與收款等6大循環(huán)內(nèi)控流程標準化，關(guān)鍵控制點覆蓋率達100%。

稅務(wù)合規(guī)優(yōu)化目標借鑒某互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)上市經(jīng)驗，2024年Q4前完成歷史稅務(wù)風險自查，確保增值稅、企業(yè)所得稅申報準確率≥99.5%。財務(wù)整改具體進展02會計核算規(guī)范進度

會計科目體系重構(gòu)已完成新金融工具準則下科目調(diào)整，新增“其他權(quán)益工具投資”科目，參照XX科技IPO案例細化12項子科目核算規(guī)則。

會計政策與估計統(tǒng)一修訂收入確認政策，采用某互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)通行的“五步法模型”，明確軟件服務(wù)收入按履約進度確認的具體標準。

會計憑證規(guī)范化完成近3年2.3萬份原始憑證復核，整改不合規(guī)票據(jù)127份，引入OCR掃描存檔系統(tǒng)提升憑證管理效率。財務(wù)報表優(yōu)化情況報表編制流程標準化參考某科創(chuàng)板上市企業(yè)案例，將報表編制流程拆解為12個節(jié)點，明確各環(huán)節(jié)責任人及3個關(guān)鍵校驗節(jié)點，減少人為差錯率30%。會計政策與準則對齊根據(jù)新金融工具準則，調(diào)整應(yīng)收賬款壞賬計提方法，采用預(yù)期信用損失模型，參考XX科技上市前整改案例，補充披露賬齡組合評估細節(jié)。信息披露規(guī)范性提升參照證監(jiān)會《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第15號》，新增研發(fā)費用資本化明細表，細化項目立項到轉(zhuǎn)固全流程說明。稅務(wù)合規(guī)整改成果

歷史稅務(wù)風險排查與整改完成2019-2022年全稅種自查，發(fā)現(xiàn)并補繳增值稅320萬元、企業(yè)所得稅180萬元，滯納金已全額繳納。

稅務(wù)內(nèi)控體系搭建參考某擬上市科技公司經(jīng)驗，建立發(fā)票管理、納稅申報等8項SOP流程，配置專職稅務(wù)崗3人。

稅務(wù)籌劃方案優(yōu)化引入專業(yè)機構(gòu)設(shè)計研發(fā)費用加計扣除方案，2023年預(yù)計增加抵扣額450萬元，降低所得稅稅負112.5萬元。資金管理規(guī)范成效

資金審批流程優(yōu)化建立三級審批權(quán)限體系，單筆超50萬元需財務(wù)總監(jiān)終審，較整改前審批時效提升40%，杜絕超額支付風險。

資金監(jiān)控系統(tǒng)上線部署金蝶K/3WISE資金管理模塊，實時監(jiān)控12個銀行賬戶流水，異常交易預(yù)警響應(yīng)時間縮短至2小時內(nèi)。

票據(jù)管理標準化推行電子商業(yè)匯票系統(tǒng)，上半年電子票據(jù)占比達85%，較紙質(zhì)票據(jù)時代減少70%的人工處理差錯率。遇到的問題03人員專業(yè)能力不足

財務(wù)合規(guī)知識欠缺某擬上市科技公司財務(wù)團隊因不熟悉IPO審計要求，將研發(fā)費用資本化比例錯誤申報，導致預(yù)審被證監(jiān)會退回補充說明。

財務(wù)系統(tǒng)操作生疏某制造企業(yè)在上線新ERP系統(tǒng)時，因會計人員未掌握成本核算模塊操作，導致連續(xù)3個月成本數(shù)據(jù)與實際生產(chǎn)工時偏差超15%。

信息披露經(jīng)驗不足某生物醫(yī)藥公司申報材料中，財務(wù)負責人未按招股書準則要求披露關(guān)聯(lián)交易定價依據(jù)，被中介機構(gòu)指出需補充5項關(guān)鍵證明文件。系統(tǒng)對接存在困難財務(wù)系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)接口不兼容如某擬上市科技公司，ERP系統(tǒng)與金蝶財務(wù)系統(tǒng)接口字段不匹配，導致每月需人工調(diào)整500+條銷售數(shù)據(jù)，耗時約80工時。第三方系統(tǒng)數(shù)據(jù)同步延遲某制造企業(yè)對接銀行對賬系統(tǒng)時，因接口帶寬限制，每日銀行流水數(shù)據(jù)滯后4-6小時，影響資金日報準確性?？绮块T系統(tǒng)權(quán)限協(xié)調(diào)受阻某電商企業(yè)財務(wù)系統(tǒng)需調(diào)取倉儲WMS庫存數(shù)據(jù)，但IT部門出于數(shù)據(jù)安全考慮，僅開放只讀權(quán)限，無法實現(xiàn)自動對賬。解決方案04加強人員培訓

財務(wù)合規(guī)專項培訓聯(lián)合四大會計師事務(wù)所開展IPO財務(wù)準則培訓，覆蓋120名財務(wù)人員，重點講解新收入準則在軟件行業(yè)的應(yīng)用案例。崗位實操模擬演練搭建ERP系統(tǒng)模擬操作平臺，設(shè)置30個上市財務(wù)場景案例，組織財務(wù)團隊進行季度輪崗實操考核。優(yōu)化系統(tǒng)對接方案財務(wù)ERP與業(yè)務(wù)系統(tǒng)接口開發(fā)參考某上市公司案例，開發(fā)12個標準化接口，實現(xiàn)銷售數(shù)據(jù)實時同步，減少人工錄入誤差85%以上。數(shù)據(jù)中臺搭建引入阿里云數(shù)據(jù)中臺技術(shù)，整合財務(wù)、業(yè)務(wù)、稅務(wù)數(shù)據(jù)，處理時效提升至分鐘級，滿足上市合規(guī)要求。系統(tǒng)對接測試方案實施制定三輪測試計劃，首輪模擬10萬條業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)并發(fā)場景，接口響應(yīng)時間控制在2秒內(nèi)，保障數(shù)據(jù)準確性。未來規(guī)劃05后續(xù)整改重點安排

財務(wù)系統(tǒng)升級優(yōu)化計劃引入SAPS/4HANA系統(tǒng)，參考小米集團上市前系統(tǒng)遷移經(jīng)驗，實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)實時處理與多維度分析。

內(nèi)控流程閉環(huán)建設(shè)針對應(yīng)收賬款管理，借鑒美的集團"三查四對"制度，新增客戶信用動態(tài)評級與賬齡預(yù)警機制。

審計問題專項攻堅重點解決存貨計價差異問題，采用格力電器"月末一次加權(quán)平均法"，預(yù)計3個月內(nèi)完成歷史數(shù)據(jù)追溯調(diào)整。整改進度時間規(guī)劃

季度關(guān)鍵節(jié)點分解參考某科技公司上市案例，Q1完成財務(wù)系統(tǒng)升級，Q2啟動內(nèi)控流程測試，Q3開展第三方審計模擬，Q4完成合規(guī)報告定稿。