社會團(tuán)體財務(wù)管理操作手冊一、總則（一）目的與依據(jù)為規(guī)范社會團(tuán)體財務(wù)行為，強(qiáng)化資金安全管控與合規(guī)使用，提升公益服務(wù)效能，依據(jù)《中華人民共和國會計法》《民間非營利組織會計制度》《社會團(tuán)體登記管理條例》等法律法規(guī)，結(jié)合本團(tuán)體運(yùn)營實際，制定本操作手冊。（二）適用范圍本手冊適用于本社會團(tuán)體（以下簡稱“本團(tuán)體”）的預(yù)算編制、收入管理、支出審批、資產(chǎn)管理、財務(wù)監(jiān)督等全流程財務(wù)管理活動。（三）基本原則1.依法合規(guī)：嚴(yán)格遵循國家財經(jīng)法規(guī)與團(tuán)體章程，確保財務(wù)活動合法、有序開展。2.收支平衡：堅持量入為出原則，合理規(guī)劃資金，避免赤字預(yù)算。3.公開透明：財務(wù)信息定期向會員（代表）大會、理事會公開，接受內(nèi)外部監(jiān)督。4.?？顚Ｓ茫壕栀?、政府補(bǔ)助等專項經(jīng)費(fèi)嚴(yán)格按約定用途使用，嚴(yán)禁截留挪用。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.周期與依據(jù)：每年末啟動下一年度預(yù)算編制，結(jié)合年度工作計劃、歷史收支數(shù)據(jù)及項目需求，全面梳理收入（會費(fèi)、捐贈、政府購買服務(wù)等）與支出（人員薪酬、項目執(zhí)行、辦公經(jīng)費(fèi)等）。2.方法與流程：采用“零基預(yù)算+增量預(yù)算”結(jié)合模式（常規(guī)支出按增量法，新增項目按零基法逐項論證）。各部門提交收支計劃，財務(wù)部門匯總審核后形成草案，經(jīng)理事會審議、會員（代表）大會表決通過后實施。（二）預(yù)算執(zhí)行1.監(jiān)控與反饋：財務(wù)部門按月/季度對比預(yù)算與實際收支，編制《預(yù)算執(zhí)行情況表》，分析差異原因（如收入未達(dá)預(yù)期、支出超支），及時向理事會反饋。2.收支管控：各部門嚴(yán)格按預(yù)算科目列支費(fèi)用，無預(yù)算或超預(yù)算事項原則上不予報銷（突發(fā)應(yīng)急事項需事后補(bǔ)報審批）；籌資部門需按目標(biāo)推進(jìn)收入落實工作。（三）預(yù)算調(diào)整因政策變化、項目調(diào)整等需調(diào)整預(yù)算時，部門需提交書面申請（說明調(diào)整原因及影響），經(jīng)財務(wù)部門審核、理事會審議（重大調(diào)整報會員（代表）大會表決）后，重新履行審批程序方可執(zhí)行。三、收入管理（一）會費(fèi)收入1.標(biāo)準(zhǔn)與備案：會費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由理事會擬定，經(jīng)會員（代表）大會表決通過后，報登記管理機(jī)關(guān)備案；標(biāo)準(zhǔn)需兼顧會員承受能力與團(tuán)體運(yùn)營需求。2.收繳與減免：按年度/季度收取，開具《社會團(tuán)體會費(fèi)票據(jù)》并及時入賬；困難會員的會費(fèi)減免需經(jīng)理事會審議，留存證明材料。（二）捐贈收入1.協(xié)議與票據(jù)：接受捐贈時簽訂協(xié)議（明確用途、期限、監(jiān)督方式），向捐贈方開具《公益事業(yè)捐贈票據(jù)》（作為稅前扣除憑證）。2.收入確認(rèn)：貨幣捐贈到賬時確認(rèn)收入，非貨幣捐贈（物資、服務(wù)）按公允價值入賬；無法估值的需披露捐贈方、數(shù)量、用途等信息。（三）政府補(bǔ)助收入1.申報與使用：按政府要求編制申報材料，中標(biāo)后簽訂服務(wù)協(xié)議（明確績效目標(biāo)）；資金需單獨(dú)核算，定期報送使用情況及績效報告。2.審計要求：接受財政、審計部門專項審計，保留憑證、報告?zhèn)洳椤＃ㄋ模┓?wù)與其他收入服務(wù)收入（咨詢、培訓(xùn)等）定價需合理，簽訂合同后按約定確認(rèn)收入；利息、資產(chǎn)處置等其他收入及時入賬，確保資金完整。四、支出管理（一）支出范圍涵蓋人員經(jīng)費(fèi)（工資、社保等）、辦公經(jīng)費(fèi)（房租、差旅費(fèi)等）、項目支出（公益項目、行業(yè)調(diào)研等）、公益支出（捐贈、資助等），需與預(yù)算或項目協(xié)議對應(yīng)。（二）審批與報銷1.權(quán)限分級：小額支出（≤[X]元）由部門負(fù)責(zé)人審核、秘書長審批；大額支出（>[X]元）提交理事會審議，重大支出（如固定資產(chǎn)購置）報會員（代表）大會表決。2.票據(jù)與附件：提供合法有效原始憑證（發(fā)票、財政票據(jù)等），附事由說明、審批單、合同（如需）等；差旅費(fèi)需附出差審批單、行程單。3.支付方式：優(yōu)先銀行轉(zhuǎn)賬，零星支出（≤[X]元）可使用現(xiàn)金，需附領(lǐng)款人簽字；勞務(wù)費(fèi)需代扣個稅，留存領(lǐng)款人身份證復(fù)印件。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：按規(guī)定開立賬戶，不得公款私存或出租出借；庫存現(xiàn)金不超限額，每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實相符。2.應(yīng)收款項：逾期會費(fèi)發(fā)送催繳通知，必要時按章程處理；定期清理應(yīng)收款，逾期3年以上無法收回的，經(jīng)理事會批準(zhǔn)后核銷。（二）固定資產(chǎn)1.購置與入賬：納入預(yù)算并經(jīng)審批后采購，單價≥[X]元或使用年限≥1年的資產(chǎn)確認(rèn)為固定資產(chǎn)，建立臺賬記錄信息。2.使用與處置：使用部門負(fù)責(zé)保管維護(hù)，財務(wù)部門每年聯(lián)合盤點(diǎn)；處置（出售、報廢等）需經(jīng)理事會審議，按規(guī)定辦理審批手續(xù)，處置收入及時入賬。（三）無形資產(chǎn)對商標(biāo)、專利等無形資產(chǎn)辦理登記，明確權(quán)屬；對外授權(quán)使用需簽訂協(xié)議，收入及時入賬。六、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)公開：每季度向理事會報送報表，每年向會員（代表）大會提交年度財務(wù)報告（含“三表一注”），接受會員質(zhì)詢。2.監(jiān)事會與審計：監(jiān)事會定期檢查財務(wù)收支，提出整改意見；內(nèi)部審計崗位（或第三方）對重大項目、專項資金開展審計，督促整改。（二）外部審計1.年度審計：每年聘請會計師事務(wù)所開展年度審計，審計報告作為年檢、換屆必備材料。2.專項審計：按捐贈方或主管部門要求，對捐贈、政府補(bǔ)助資金開展專項審計并提交報告。七、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍包括會計憑證、賬簿、財務(wù)報告、審計報告、合同協(xié)議、票據(jù)存根、銀行對賬單等。（二）保管要求1.整理歸檔：按月整理檔案，裝訂成冊并標(biāo)注信息，專人保管。2.期限與銷毀：會計憑證、賬簿保管[X]年，財務(wù)/審計報告永久保管；檔案銷毀需編制清冊