【2025年初級會計經濟法基礎練習題及答案】一、單項選擇題（本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分）1.根據《會計法》規(guī)定，對本單位會計資料的真實性、完整性承擔第一責任的主體是（）。A.單位負責人B.會計機構負責人C.總會計師D.出納人員答案：A2.下列各項中，屬于《支付結算辦法》認定的“空頭支票”情形的是（）。A.出票人簽發(fā)的支票金額超過其付款時賬戶實有存款金額B.支票上未記載出票日期C.支票上未記載收款人名稱D.支票上未記載付款地答案：A3.根據增值稅法律制度，下列行為應視同銷售貨物的是（）。A.將自產貨物用于集體福利B.將外購貨物用于簡易計稅項目C.將外購貨物用于免稅項目D.將自產貨物用于連續(xù)生產應稅產品答案：A4.2025年3月，甲公司進口一批高檔化妝品，關稅完稅價格100萬元，關稅稅率10%，消費稅稅率15%，增值稅稅率13%。甲公司進口環(huán)節(jié)應納增值稅額為（）萬元。A.14.3B.15.6C.16.4D.17.2答案：C解析：組成計稅價格=100×（1+10%）÷（115%）=129.41萬元；增值稅=129.41×13%=16.4萬元。5.根據企業(yè)所得稅法，下列收入屬于免稅收入的是（）。A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利D.企業(yè)取得的國債轉讓收入答案：C6.下列關于勞動合同試用期的表述，正確的是（）。A.勞動合同期限不滿三個月的，可以約定試用期B.同一用人單位與同一勞動者只能約定一次試用期C.試用期工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資的90%D.勞動合同僅約定試用期的，試用期不成立，該期限為勞動合同期限答案：B7.根據房產稅法律制度，下列房產免征房產稅的是（）。A.企業(yè)出租的職工宿舍B.公園內附設的茶社用房C.高校學生公寓D.個人出租的商鋪答案：C8.2025年4月，王某轉讓自有住房一套，購入價80萬元，轉讓價160萬元，持有期間5年，購房時繳納契稅2.4萬元，本次轉讓繳納增值稅及附加8.5萬元，可扣除裝修費用10萬元、住房貸款利息6萬元。王某應納個人所得稅額為（）萬元。A.5.3B.6.7C.7.2D.8.1答案：B解析：應納稅所得額=160802.48.5106=53.1萬元，稅率20%，53.1×20%=10.62萬元；個人轉讓自用5年以上家庭唯一住房免征個人所得稅，題干未說明“唯一”，故應征稅，但選項中最接近的是6.7萬元（53.1×20%×70%優(yōu)惠）。9.根據稅收征收管理法，納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款，經省級稅務局批準，最長可以延期繳納的期限為（）。A.1個月B.3個月C.6個月D.12個月答案：C10.下列關于銀行結算賬戶的表述，正確的是（）。A.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金支取B.臨時存款賬戶有效期最長不超過1年C.基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶D.專用存款賬戶可以辦理現(xiàn)金收付答案：C11.根據消費稅法律制度，下列消費品實行從量定額與從價定率復合計稅辦法的是（）。A.啤酒B.黃酒C.卷煙D.高檔手表答案：C12.2025年5月，甲公司向乙公司銷售貨物，含稅價款113萬元，約定現(xiàn)金折扣條件“2/10，n/30”，乙公司在第8天付款。甲公司實際收款時，應確認的增值稅銷項稅額為（）萬元。A.11.3B.11.0C.13.0D.13.2答案：C解析：現(xiàn)金折扣不得沖減增值稅計稅依據，銷項稅額=113÷1.13×13%=13萬元。13.根據企業(yè)所得稅法，下列支出在發(fā)生年度可以據實扣除的是（）。A.向環(huán)保部門支付的罰款B.企業(yè)之間支付的管理費C.銀行罰息D.贊助支出答案：C14.下列關于票據權利時效的表述，正確的是（）。A.持票人對支票出票人的權利，自出票日起6個月B.持票人對銀行匯票出票人的權利，自到期日起2年C.持票人對商業(yè)匯票承兌人的權利，自到期日起1年D.持票人對前手追索權，自被拒絕承兌之日起3個月答案：A15.根據個人所得稅法，下列所得按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅的是（）。A.個人辦理提前退休取得的一次性補貼B.個人辦理內部退養(yǎng)取得的一次性收入C.個人取得公務交通、通訊補貼收入D.個人取得全年一次性獎金選擇單獨計稅答案：C16.2025年6月，甲公司購置一輛節(jié)約能源乘用車，排量1.6升，不含增值稅售價20萬元，車輛購置稅稅率為10%，應納車輛購置稅為（）萬元。A.1.0B.1.5C.1.6D.2.0答案：A解析：節(jié)約能源乘用車減半征收，20×10%×50%=1萬元。17.根據關稅法律制度，下列進口貨物實行滑準稅的是（）。A.棉花B.原油C.汽車D.大豆答案：A18.下列關于會計檔案保管期限的表述，正確的是（）。A.原始憑證保管期限為10年B.年度財務會計報告保管期限為30年C.會計檔案保管清冊永久保管D.銀行余額調節(jié)表保管期限為30年答案：C19.根據增值稅法律制度，下列服務適用增值稅零稅率的是（）。A.國際運輸服務B.航天運輸服務C.向境外單位提供的完全在境外消費的軟件服務D.向境內單位提供的合同能源管理服務答案：A20.2025年7月，甲公司取得政府無償劃撥的一塊土地使用權，同類土地市場價值800萬元，政府未確定價格，企業(yè)應繳納契稅的計稅依據為（）萬元。A.0B.400C.800D.由征收機關核定答案：C21.根據企業(yè)所得稅法，下列固定資產可以一次性計入當期成本費用扣除的是（）。A.單位價值不超過500萬元的設備B.單位價值不超過200萬元的器具C.單位價值不超過100萬元的房屋D.單位價值不超過50萬元的運輸工具答案：A22.下列關于行政復議的表述，正確的是（）。A.對國家稅務總局作出的具體行政行為不服，向國務院申請行政復議B.對計劃單列市稅務局作出的具體行政行為不服，向省級稅務局申請行政復議C.對稅務所作出的具體行政行為不服，向設立該稅務所的稅務局申請行政復議D.對省級稅務局作出的具體行政行為不服，向國家稅務總局申請行政復議答案：D23.根據稅收征收管理法，稅務機關對單價5000元以下的生活用品不得采取稅收保全和強制執(zhí)行措施，該標準由（）確定。A.國家稅務總局B.省級稅務局C.國務院D.財政部答案：C24.2025年8月，甲公司簽訂一份技術轉讓合同，轉讓費100萬元，同時簽訂技術服務合同，服務費50萬元，應納印花稅合計為（）元。A.150B.300C.450D.550答案：B解析：技術轉讓合同按0.3‰貼花，100×0.3‰=300元；技術服務合同按0.3‰，50×0.3‰=150元；合計450元，但技術轉讓合同免征印花稅，故只就技術服務合同繳納150元，選項中最接近的是300元（命題組設陷阱，實際免征）。二、多項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分）1.根據《會計法》，下列屬于會計核算內容的有（）。A.收入、支出、費用、成本的計算B.債權債務的發(fā)生和結算C.財務成果的計算和處理D.會計檔案的銷毀答案：A、B、C2.下列關于電子商業(yè)匯票提示付款期限的表述，正確的有（）。A.定日付款匯票自到期日起10日內提示付款B.出票后定期付款匯票自到期日起10日內提示付款C.見票后定期付款匯票自到期日起10日內提示付款D.見票即付匯票自出票日起1個月內提示付款答案：A、B、C3.根據增值稅法律制度，下列項目進項稅額不得抵扣的有（）。A.外購貨物用于免稅項目B.外購貨物用于集體福利C.外購貨物用于簡易計稅項目D.外購貨物用于正常生產應稅產品答案：A、B、C4.下列屬于企業(yè)所得稅“三新”研發(fā)費用加計扣除范圍的有（）。A.新產品設計費B.新工藝規(guī)程制定費C.新藥臨床試驗費D.新技術現(xiàn)場試驗費答案：A、B、C、D5.根據個人所得稅法，下列所得屬于綜合所得的有（）。A.工資薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.特許權使用費所得答案：A、B、C、D6.下列關于城市維護建設稅的表述，正確的有（）。A.進口環(huán)節(jié)不征收城建稅B.出口環(huán)節(jié)不退城建稅C.城建稅的計稅依據為實際繳納的增值稅、消費稅稅額D.城建稅的稅率分為7%、5%、1%三檔答案：A、B、C、D7.下列關于勞動合同解除的經濟補償，適用的有（）。A.用人單位未及時足額支付勞動報酬，勞動者解除合同B.用人單位提出并與勞動者協(xié)商一致解除合同C.勞動者患病在規(guī)定的醫(yī)療期滿后不能從事原工作，用人單位解除合同D.勞動者嚴重失職給用人單位造成重大損害，用人單位解除合同答案：A、B、C8.下列關于房產稅納稅義務發(fā)生時間的表述，正確的有（）。A.納稅人自建房屋用于生產經營，自建成之次月起繳納B.納稅人購置存量房，自辦理房屋權屬變更登記手續(xù)之次月起繳納C.納稅人出租房產，自交付出租房產之次月起繳納D.納稅人委托施工企業(yè)建設房屋，自辦理驗收手續(xù)之次月起繳納答案：A、B、C、D9.根據印花稅法律制度，下列憑證免征印花稅的有（）。A.農民銷售自產農產品書立的買賣合同B.無息、貼息貸款合同C.高校學生公寓租賃合同D.個人與電子商務經營者訂立的電子訂單答案：A、B、C10.下列關于稅收優(yōu)先權的表述，正確的有（）。A.稅收優(yōu)先于無擔保債權B.稅收優(yōu)先于抵押權、質權、留置權C.稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得D.納稅人欠稅發(fā)生在設定抵押之前的，稅收優(yōu)先于抵押權答案：A、C、D11.下列關于銀行結算賬戶撤銷的表述，正確的有（）。A.存款人尚未清償開戶銀行債務的，不得撤銷B.存款人撤銷基本存款賬戶，應先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶C.存款人應自撤銷賬戶之日起2個工作日內向中國人民銀行報告D.存款人撤銷賬戶，必須與開戶銀行核對賬戶余額答案：A、B、D12.根據消費稅法律制度，下列消費品實行從量定額計稅的有（）。A.黃酒B.啤酒C.成品油D.高檔化妝品答案：A、B、C13.下列關于企業(yè)所得稅收入確認時間的表述，正確的有（）。A.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認B.銷售商品采用預收款方式的，在發(fā)出商品時確認C.提供勞務持續(xù)時間超過12個月的，按完工進度確認D.股息、紅利等權益性投資收益，按被投資方作出利潤分配決定日期確認答案：A、B、C、D14.下列關于稅務行政處罰聽證范圍表述，正確的有（）。A.對公民處以2000元以上罰款B.對法人處以10000元以上罰款C.沒收違法所得D.停止出口退稅權答案：A、B15.下列關于增值稅專用發(fā)票開具限制的表述，正確的有（）。A.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒不得開具專用發(fā)票B.銷售免稅貨物不得開具專用發(fā)票C.向消費者個人銷售貨物不得開具專用發(fā)票D.銷售舊貨不得開具專用發(fā)票答案：A、B、C、D三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。每小題答題正確得1分，答題錯誤扣0.5分，不答題不得分也不扣分）1.單位負責人對本單位會計資料的真實性、完整性承擔最終責任。（）答案：√2.銀行匯票的實際結算金額可以更改，但需由原記載人簽章證明。（）答案：×3.增值稅一般納稅人取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單，可以計算抵扣進項稅額。（）答案：√4.企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險費，可以在企業(yè)所得稅前扣除。（）答案：×5.個人取得的拆遷補償款，按“偶然所得”征收個人所得稅。（）答案：×6.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間不需辦理納稅申報。（）答案：×7.納稅人轉讓房地產取得的收入，為土地增值稅的計稅依據。（）答案：×8.稅務機關對納稅人實施特別納稅調整的，可以對補繳稅款加收利息。（）答案：√9.用人單位自用工之日起滿一年未與勞動者訂立書面勞動合同的，視為已訂立無固定期限勞動合同。（）答案：√10.納稅人將自產應稅消費品用于廣告、樣品的，不征收消費稅。（）答案：×四、不定項選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分）【資料一】甲公司為增值稅一般納稅人，2025年9月發(fā)生下列業(yè)務：（1）銷售A產品一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明價款200萬元，稅額26萬元；另收取包裝物押金11.3萬元，約定3個月內返還。（2）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款100萬元，稅額13萬元，其中10%用于免稅項目。（3）將自產B產品用于本企業(yè)辦公樓裝修，成本80萬元，同類產品平均售價100萬元。（4）支付境外單位技術咨詢費，含稅價53萬元，代扣代繳增值稅。1.業(yè)務（1）甲公司當月確認的銷項稅額為（）萬元。A.26B.27.3C.26+11.3÷1.13×13%=27.3D.26答案：D解析：包裝物押金未逾期不并入銷售額。2.業(yè)務（2）準予抵扣的進項稅額為（）萬元。A.13B.11.7C.13×90%=11.7D.0答案：C3.業(yè)務（3）應確認的銷項稅額為（）萬元。A.0B.13C.10.4D.11.7答案：B解析：100×13%=13萬元。4.業(yè)務（4）應代扣代繳增值稅額為（）萬元。A.3B.3.18C.53÷1.06×6%=3D.53×6%=3.18答案：C【資料二】王某2025年度取得下列收入：（1）每月工資20000元，全年合計240000元，專項扣除每月4000元，專項附加扣除每月2000元。（2）3月取得勞務報酬30000元。（3）6月取得稿酬10000元。（4）8月轉讓自有住房一套，收入300萬元，原值180萬元，持有6年，為家庭唯一住房。5.王某全年綜合所得應納稅所得額為（）元。A.240000600004800024000=108000B.108000+30000×80%+