2026年稅務（個人所得稅）考題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題，共40分）（總共10題，每題4分，每題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的，請將正確答案填涂在答題卡相應位置。）w1.以下哪種情況不屬于個人所得稅的綜合所得范疇？A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.經(jīng)營所得D.稿酬所得w2.居民個人取得綜合所得，需要辦理匯算清繳的情形不包括以下哪項？A.從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元B.取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得中一項或者多項所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元C.納稅年度內(nèi)預繳稅額低于應納稅額D.納稅人申請退稅w3.個人所得稅專項附加扣除中，住房貸款利息專項附加扣除的標準是每月多少元？A.800元B.1000元C.1200元D.1500元w4.非居民個人取得工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得和特許權使用費所得，適用以下哪種計稅方法？A.綜合所得適用稅率B.比例稅率，稅率為百分之二十C.超額累進稅率D.定額稅率w5.下列關于個人所得稅扣繳義務人說法正確的是？A.扣繳義務人每月或者每次預扣、代扣的稅款，應當在次月十五日內(nèi)繳入國庫，并向稅務機關報送扣繳個人所得稅申報表B.扣繳義務人可以不辦理全員全額扣繳申報C.扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向扣繳義務人追繳稅款D.扣繳義務人已將納稅人拒絕代扣代繳的情況及時報告稅務機關的，不再承擔應扣未扣稅款的責任w6.個人轉讓自用達一定年限，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，免征個人所得稅。該年限是？A.1年以上B.2年以上C.5年以上D.10年以上w7.個人取得的下列所得中，應確定為來源于中國境內(nèi)所得的是？A.因任職、受雇、履約等在中國境外提供勞務取得的所得B.將財產(chǎn)出租給承租人在中國境外使用而取得的所得C.許可各種特許權在中國境外使用而取得的所得D.轉讓中國境內(nèi)的不動產(chǎn)等財產(chǎn)或者在中國境內(nèi)轉讓其他財產(chǎn)取得的所得w8.個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人以及從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人，未提供完整、準確的納稅資料，不能正確計算應納稅所得額的，由主管稅務機關核定其應納稅所得額。核定方法不包括以下哪種？A.參照當?shù)赝愋袠I(yè)或者類似行業(yè)中經(jīng)營規(guī)模和收入水平相近的納稅人的稅負水平核定B.按照營業(yè)收入或者成本加合理的費用和利潤的方法核定C.按照耗用的原材料、燃料、動力等推算或者測算核定D.按照企業(yè)上一年度的應納稅所得額核定w9.居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。其中專項扣除不包括以下哪項？A.基本養(yǎng)老保險B.基本醫(yī)療保險C.住房公積金D.企業(yè)年金w10.個人所得稅法規(guī)定的各項個人所得的范圍不包括以下哪種？A.國債和國家發(fā)行的金融債券利息B.福利費、撫恤金、救濟金C.軍人的轉業(yè)費，但不包括復員費D.按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、基本養(yǎng)老金或者退休費、離休費、離休生活補助費第II卷（非選擇題，共60分）（一）簡答題（共15分）（總共3題，每題5分，請簡要回答問題。）w11.簡述個人所得稅中專項附加扣除包括哪些項目？w12.請說明居民個人與非居民個人在個人所得稅納稅義務上的區(qū)別？w13.個人所得稅的納稅申報方式有哪些？（二）計算題（共15分）（總共2題，每題7.5分，請寫出計算過程及結果。）w14.小李為居民個人，2026年每月工資收入為15000元，每月繳納基本養(yǎng)老保險1200元、基本醫(yī)療保險400元、失業(yè)保險100元、住房公積金1500元。每月專項附加扣除中子女教育扣除1000元、住房貸款利息扣除1000元。計算小李2026年全年應繳納的個人所得稅。w15.小張為非居民個人，2026年3月取得勞務報酬所得30000元，計算其當月應繳納的個人所得稅。（三）案例分析題（共15分）（總共1題，15分，請根據(jù)所給案例進行分析解答。）w16.2026年，小王在A公司任職，每月工資收入10000元，同時在B公司兼職，每月取得勞務報酬收入3000元。A公司每月按照規(guī)定為小王代扣代繳個人所得稅，B公司每月支付勞務報酬時未代扣代繳個人所得稅。已知小王每月繳納基本養(yǎng)老保險800元、基本醫(yī)療保險300元、失業(yè)保險5元、住房公積金1000元，專項附加扣除中子女教育扣除1000元、贍養(yǎng)老人扣除1000元。（1）請計算小王2026年全年工資、薪金所得應繳納的個人所得稅。（2）請計算小王2026年全年勞務報酬所得應繳納的個人所得稅。（3）分析B公司未代扣代繳個人所得稅的行為應承擔什么責任？（四）材料分析題（共10分）（總共2題，每題5分，請閱讀材料后回答問題。）材料：2026年，某稅務機關在對轄區(qū)內(nèi)納稅人進行個人所得稅專項檢查時，發(fā)現(xiàn)張某存在以下情況：張某在2026年1月取得一筆勞務報酬收入20000元，支付單位未代扣代繳個人所得稅。張某在年度匯算清繳時，未如實申報該筆收入，企圖少繳納個人所得稅。稅務機關經(jīng)過調(diào)查核實，依法對張某作出處理。w17.請分析張某未如實申報勞務報酬收入的行為屬于什么性質？應承擔怎樣的法律后果？w18.從該案例中，你認為納稅人在個人所得稅申報方面應注意哪些問題？（五）論述題（共10分）（總共1題，請結合個人所得稅相關知識進行論述。）w19.論述個人所得稅改革對社會經(jīng)濟發(fā)展的影響。答案：w1.Cw2.無正確選項（解析：居民個人取得綜合所得，需要辦理匯算清繳的情形包括：（一）從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元；（二）取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得中一項或者多項所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元；（三）納稅年度內(nèi)預繳稅額低于應納稅額；（四）納稅人申請退稅。）w3.Bw4.Bw5.Aw6.Cw7.Dw8.Dw9.Dw10.Cw11.專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等項目。w12.居民個人從中國境內(nèi)和境外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個人所得稅。非居民個人從中國境內(nèi)取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個人所得稅。居民個人負有全面納稅義務，非居民個人僅就其來源于中國境內(nèi)的所得納稅。w13