2026年出納業(yè)務(wù)考試題庫及答案解析一、單選題（共10題，每題2分）說明：下列每題只有一個正確答案。1.某企業(yè)出納在辦理現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)時，發(fā)現(xiàn)客戶多付了50元現(xiàn)金，正確的處理方法是（）。A.直接退還客戶，并在收款記錄中注明B.將多收款項計入“營業(yè)外收入”C.拒絕收款，要求客戶重新支付D.將多收款項暫時存入個人賬戶2.根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》，出納為員工辦理工資發(fā)放時，應(yīng)優(yōu)先選擇的支付方式是（）。A.現(xiàn)金發(fā)放B.銀行轉(zhuǎn)賬（工資卡）C.支票支付D.第三方支付平臺3.企業(yè)出納發(fā)現(xiàn)銀行對賬單中有一筆未達賬項，正確的處理步驟是（）。A.立即聯(lián)系銀行要求撤銷該筆交易B.暫時不做處理，等待后續(xù)核對C.先入賬，待確認(rèn)后再調(diào)整D.在“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”中注明4.出納在盤點庫存現(xiàn)金時，發(fā)現(xiàn)短缺200元，正確的處理方法是（）。A.直接向領(lǐng)導(dǎo)匯報，無需記錄B.在“庫存現(xiàn)金盤點報告表”中注明，并追查原因C.將短缺金額計入當(dāng)期費用D.向員工收取罰款彌補損失5.某企業(yè)出納需要開具一張金額為10,000元的銀行本票，以下操作錯誤的是（）。A.簽發(fā)時填寫完整票據(jù)信息B.按規(guī)定加蓋企業(yè)財務(wù)章C.將本票直接交予收款人，無需登記D.出票后在“銀行本票登記簿”中記錄6.出納在處理銀行電子回單時，發(fā)現(xiàn)一張轉(zhuǎn)賬回單金額與原始憑證不符，正確的處理方法是（）。A.忽略差異，繼續(xù)辦理后續(xù)業(yè)務(wù)B.立即聯(lián)系銀行核實并要求重發(fā)回單C.將差異金額計入“其他應(yīng)收款”D.由經(jīng)辦人自行更正回單信息7.根據(jù)《支付結(jié)算辦法》，出納為供應(yīng)商開具發(fā)票時，以下說法錯誤的是（）。A.發(fā)票金額應(yīng)與合同一致B.必須加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章C.可以涂改發(fā)票內(nèi)容D.開具后需在發(fā)票管理系統(tǒng)中登記8.出納在核對銀行日記賬與總賬時發(fā)現(xiàn)一筆錯誤分錄，正確的處理方法是（）。A.直接在總賬中沖銷，無需記錄過程B.編制調(diào)整分錄并在記賬憑證中注明原因C.將錯誤金額計入“管理費用”D.由會計人員自行更正，出納無需參與9.某企業(yè)出納在辦理現(xiàn)金解款業(yè)務(wù)時，發(fā)現(xiàn)保險柜中有少量殘損幣，正確的處理方法是（）。A.將殘損幣直接投入流通B.向銀行兌換新幣，并在“殘損幣兌換登記表”中記錄C.將殘損幣計入“營業(yè)外收入”D.由個人保管至下次兌換10.出納在辦理支票簽發(fā)業(yè)務(wù)時，以下操作錯誤的是（）。A.按規(guī)定填寫支票金額和收款人信息B.支票必須加蓋預(yù)留印鑒C.支票有效期最長為6個月D.支票可以背書轉(zhuǎn)讓給第三方二、多選題（共5題，每題3分）說明：下列每題有多個正確答案。1.出納在辦理銀行對賬時，可能遇到的未達賬項類型包括（）。A.銀行已收，企業(yè)未收B.銀行已付，企業(yè)未付C.企業(yè)已收，銀行未收D.企業(yè)已付，銀行未付2.企業(yè)出納在保管庫存現(xiàn)金時，應(yīng)遵守的規(guī)定包括（）。A.現(xiàn)金存放不得超過每日限額B.保險柜鑰匙與密碼專人保管C.現(xiàn)金收付需兩人復(fù)核D.定期盤點現(xiàn)金，賬實相符3.出納在開具銀行承兌匯票時，需要準(zhǔn)備的文件包括（）。A.借款合同B.購銷合同C.銀行承兌協(xié)議D.企業(yè)營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件4.出納在處理電子支付業(yè)務(wù)時，應(yīng)注意的風(fēng)險包括（）。A.賬戶被盜用B.支付指令錯誤C.電匯信息填錯D.回單缺失5.出納在盤點銀行存款余額時，可能需要核查的資料包括（）。A.銀行對賬單B.銀行存款日記賬C.未達賬項調(diào)節(jié)表D.銀行回單登記簿三、判斷題（共10題，每題1分）說明：下列每題判斷對錯。1.出納可以兼任企業(yè)采購審批工作。（×）2.現(xiàn)金支票可以用于提取現(xiàn)金。（√）3.企業(yè)出納必須取得會計從業(yè)資格證才能上崗。（×）4.銀行本票適用于大額轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。（√）5.支票的提示付款期限為出票日起10天。（√）6.出納可以代收員工的個人所得稅。（×）7.企業(yè)出納需妥善保管空白支票，并登記使用情況。（√）8.電子回單可以代替紙質(zhì)憑證進行報銷。（√）9.庫存現(xiàn)金盤點時，出納必須全程在場。（√）10.銀行賬戶的印鑒保管由出納和會計分別負(fù)責(zé)。（√）四、簡答題（共4題，每題5分）說明：根據(jù)題目要求，簡述操作流程或注意事項。1.簡述出納辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的操作流程。答：①核對收款/付款憑證的合規(guī)性；②收付款時當(dāng)面點清，并在憑證上注明金額；③現(xiàn)金收入及時存入銀行，支出從庫存現(xiàn)金中撥付；④定期盤點現(xiàn)金，確保賬實相符；⑤特殊金額需領(lǐng)導(dǎo)審批。2.簡述出納核對銀行日記賬與總賬的步驟。答：①核對銀行存款日記賬余額與總賬余額是否一致；②檢查未達賬項是否全部記錄在調(diào)節(jié)表中；③對已達賬項確認(rèn)入賬無誤；④對差異賬項查明原因并調(diào)整。3.簡述出納保管支票的注意事項。答：①空白支票需登記編號，并鎖在保險柜中；②支票簽發(fā)需嚴(yán)格核對收款人、金額和有效期；③支票不得涂改，如填寫錯誤需作廢；④支票遺失立即向銀行掛失。4.簡述出納處理電子支付回單的流程。答：①收到回單后核對信息是否完整；②掃描或拍照歸檔，并錄入電子臺賬；③對異?；貑渭皶r聯(lián)系銀行核實；④定期清理無用的回單。五、實務(wù)題（共2題，每題10分）說明：根據(jù)給定情境，完成出納業(yè)務(wù)操作。1.情境：某企業(yè)出納收到供應(yīng)商交來的發(fā)票，金額為50,000元，稅率為13%，款項已通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。請編制記賬憑證。答：借：原材料44,150元應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）6,850元貸：銀行存款50,000元2.情境：企業(yè)出納發(fā)現(xiàn)銀行對賬單顯示有一筆5,000元的未達賬項（銀行已付，企業(yè)未收到），請編制調(diào)節(jié)分錄。答：調(diào)節(jié)分錄：借：銀行存款5,000元貸：其他應(yīng)付款5,000元（實際入賬時需查明原因）答案解析一、單選題答案解析1.A解析：多收款項應(yīng)直接退還客戶，并在收款記錄中注明，避免糾紛。2.B解析：銀行轉(zhuǎn)賬更安全、高效，符合現(xiàn)代企業(yè)支付需求。3.D解析：未達賬項需在“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”中注明，后續(xù)確認(rèn)是否調(diào)整。4.B解析：短缺現(xiàn)金需查明原因，并在盤點報告中記錄，避免責(zé)任不清。5.C解析：本票交款需登記，避免遺漏或盜用。6.B解析：金額不符需立即聯(lián)系銀行核實，避免資金損失。7.C解析：發(fā)票涂改無效，必須重新開具。8.B解析：錯誤分錄需編制調(diào)整分錄并注明原因。9.B解析：殘損幣需向銀行兌換，并記錄在專用臺賬中。10.D解析：支票不可隨意轉(zhuǎn)讓，需符合背書規(guī)定。二、多選題答案解析1.A、B、C、D解析：未達賬項包括銀行與企業(yè)收付款時間差異。2.A、B、C、D解析：現(xiàn)金管理需嚴(yán)格遵守規(guī)定，確保安全。3.A、B、C解析：匯票簽發(fā)需備齊合同、協(xié)議等文件。4.A、B、C、D解析：電子支付需防范多種風(fēng)險。5.A、B、C、D解析：核查資料需全面覆蓋賬實情況。三、判斷題答案解析1.×解析：出納與采購審批崗位需分離，避免利益沖突。2.√解析：現(xiàn)金支票可提現(xiàn)，但需符合企業(yè)規(guī)定。3.×解析：現(xiàn)會計法已取消從業(yè)資格證，但需持證上崗。4.√解析：本票適用于大額、非即期支付。5.√解析：支票有效期最長為10天。6.×解析：代扣個稅是稅務(wù)部門職責(zé)。7.√解析：空白支票需嚴(yán)格管理。8.√解析：電子回單可替代紙質(zhì)憑證，但需符合合規(guī)要求。9.√解析：盤點需出納在場確認(rèn)。10.√解析：印鑒分管是內(nèi)部控制要求。四、簡答題答案解析1.現(xiàn)金收付流程解析現(xiàn)金收付需嚴(yán)格按流程操作，確保資金安全。收付前核對憑證，當(dāng)面點清，及時存取銀行，定期盤點，特殊金額需審批，避免漏洞。2.銀行日記賬核對解析核對總賬與日記賬余額，檢查未達賬項，確認(rèn)已達賬項入賬，差異需追查原因。這是出納的基本職責(zé)，確保賬實相符。3.支票保管解析支票管理需防丟失、防盜用，空白支票鎖保險柜，簽發(fā)嚴(yán)格，填寫錯誤作廢，遺失立即掛失，避免風(fēng)險。4.電子支付回單解析回單需核