2025年中職（會(huì)計(jì)）稅務(wù)籌劃基礎(chǔ)階段測(cè)試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題，共40分）答題要求：本卷共20小題，每小題2分。在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的。請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。1.稅務(wù)籌劃的最終目標(biāo)是（）A.降低稅負(fù)B.實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化C.減少納稅風(fēng)險(xiǎn)D.提高財(cái)務(wù)管理水平2.以下不屬于稅務(wù)籌劃特點(diǎn)的是（）A.合法性B.籌劃性C.強(qiáng)制性D.目的性3.增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的是（）A.銷售糧食B.銷售圖書(shū)C.銷售鋼材D.銷售農(nóng)機(jī)4.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.15%B.20%C.25%D.30%5.下列屬于稅收優(yōu)惠形式的是（）A.稅收減免B.稅收加成C.稅收滯納金D.稅收罰款6.小規(guī)模納稅人增值稅征收率為（）A.1%B.3%C.5%D.6%7.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%8.下列不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）A.國(guó)有企業(yè)B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C.股份制企業(yè)D.外商投資企業(yè)9.增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定，年應(yīng)稅銷售額是指（）A.連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額B.連續(xù)不超過(guò)6個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額C.連續(xù)不超過(guò)3個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額D.連續(xù)不超過(guò)一個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額10.以下哪種行為不屬于視同銷售貨物（）A.將自產(chǎn)貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目B.將外購(gòu)貨物用于集體福利C.將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D.將自產(chǎn)貨物分配給股東11.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式為（）A.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損B.應(yīng)納稅所得額=收入總額-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損C.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損D.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除12.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票的，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和（）的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。A.9%B.10%C.11%D.13%13.下列關(guān)于稅收籌劃與偷稅、漏稅區(qū)別的表述，正確的是（）A.稅收籌劃是違法的，偷稅、漏稅是合法的B.稅收籌劃是合法的，偷稅、漏稅是違法的C.稅收籌劃和偷稅、漏稅都是違法的D.稅收籌劃和偷稅、漏稅都是合法的14.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額（）的部分，準(zhǔn)予扣除A.10%B.12%C.14%D.15%答案及解析：1.B。稅務(wù)籌劃的最終目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化，降低稅負(fù)等只是手段。2.C。稅務(wù)籌劃具有合法性、籌劃性、目的性等特點(diǎn)，強(qiáng)制性不是其特點(diǎn)。3.C。銷售鋼材適用13%稅率，銷售糧食、圖書(shū)、農(nóng)機(jī)適用9%稅率。4.C。企業(yè)所得稅稅率一般為25%。5.A。稅收減免屬于稅收優(yōu)惠形式，稅收加成、滯納金、罰款都不屬于優(yōu)惠。6.B。小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為3%。7.B。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。8.B。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅納稅人，繳納個(gè)人所得稅。9.A。年應(yīng)稅銷售額是指連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額。10.B。將外購(gòu)貨物用于集體福利不屬于視同銷售貨物，其他選項(xiàng)屬于視同銷售。11.A。應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損。12.A。購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票的，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。13.B。稅收籌劃是合法的，偷稅、漏稅是違法的。14.C。企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。第II卷（非選擇題，共60分）（一）簡(jiǎn)答題（共20分）答題要求：簡(jiǎn)要回答問(wèn)題，每題10分。1.簡(jiǎn)述稅務(wù)籌劃的基本方法有哪些？2.簡(jiǎn)述增值稅視同銷售貨物的情形有哪些？（二）案例分析題（共20分）答題要求：分析案例，回答問(wèn)題，每題10分。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用稅率13%。本月銷售一批貨物，不含稅銷售額為100萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝費(fèi)10萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)本月的銷項(xiàng)稅額。2.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)銷售收入2000萬(wàn)元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2024年度可在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額。（三）論述題（共10分）答題要求：論述觀點(diǎn)，條理清晰，不少于300字。論述稅收籌劃對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要性。（四）材料分析題（共10分）材料：某企業(yè)是一家生產(chǎn)型企業(yè)，主要生產(chǎn)A產(chǎn)品。該企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程中，原材料采購(gòu)成本較高。經(jīng)過(guò)稅務(wù)籌劃人員分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)可以通過(guò)與供應(yīng)商協(xié)商，改變采購(gòu)方式，從而降低采購(gòu)成本。同時(shí)，企業(yè)還可以利用稅收優(yōu)惠政策，對(duì)生產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行更新改造，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。問(wèn)題：請(qǐng)根據(jù)上述材料，分析該企業(yè)的稅務(wù)籌劃措施對(duì)企業(yè)成本控制的作用。（五）綜合應(yīng)用題（共10分）答題要求：根據(jù)題目要求，進(jìn)行綜合分析和計(jì)算，寫出詳細(xì)過(guò)程。某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用稅率13%。該企業(yè)本月銷售貨物一批，取得含稅銷售額113萬(wàn)元，同時(shí)購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款50萬(wàn)元，稅額6.5萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅稅額。答案：（一）1.稅務(wù)籌劃的基本方法有：利用稅收優(yōu)惠政策，如減免稅、退稅等；合理選擇會(huì)計(jì)政策，如折舊方法、存貨計(jì)價(jià)方法等；合理安排收入和費(fèi)用，如推遲收入確認(rèn)、提前費(fèi)用扣除等；利用稅收法規(guī)的差異，如地區(qū)差異、行業(yè)差異等；通過(guò)企業(yè)重組，如合并、分立、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等進(jìn)行稅務(wù)籌劃。2.增值稅視同銷售貨物的情形有：將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷；銷售代銷貨物；設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶；將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。（二）1.銷項(xiàng)稅額=（100+10÷1.13）×13%≈14.15（萬(wàn)元）。2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=20×60%=12（萬(wàn)元），業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額2=2000×5‰=10（萬(wàn)元），所以可在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為10萬(wàn)元。（三）稅收籌劃對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理具有重要性。首先，有助于降低企業(yè)稅負(fù)，直接減少現(xiàn)金流出，增加企業(yè)可支配資金。其次，能優(yōu)化企業(yè)資源配置，通過(guò)合理安排經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使資源流向效益更高的領(lǐng)域。再者，可提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，促使財(cái)務(wù)人員深入研究稅收法規(guī)。還能增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，降低成本，在市場(chǎng)中占據(jù)更有利地位?？傊?，稅收籌劃貫穿企業(yè)財(cái)務(wù)管理全過(guò)程，對(duì)企業(yè)發(fā)展意義重大。（四）該企業(yè)通過(guò)與供應(yīng)商協(xié)商改變采購(gòu)方式降低采購(gòu)成本，直接減少了原材料采購(gòu)支出。利用稅收優(yōu)惠政策更新改造生產(chǎn)設(shè)備，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。這些稅務(wù)