企業(yè)稅務(wù)咨詢經(jīng)理崗位招聘考試試卷及答案企業(yè)稅務(wù)咨詢經(jīng)理崗位招聘考試試卷一、填空題（共10題，每題1分，共10分）1.增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)稅銷售額超過(guò)______萬(wàn)元。2.企業(yè)公益性捐贈(zèng)支出，年度利潤(rùn)總額______以內(nèi)部分準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分結(jié)轉(zhuǎn)______年。3.個(gè)稅住房貸款利息扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)______個(gè)月。4.印花稅納稅人是書(shū)立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的______和______。5.企業(yè)領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照后______日內(nèi)申報(bào)稅務(wù)登記。6.企業(yè)所得稅年度匯算清繳期限為年度終了后______個(gè)月內(nèi)。7.制造業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例______%，其他企業(yè)______%。8.出口貨物退稅申報(bào)期限為報(bào)關(guān)出口后______個(gè)月內(nèi)。9.房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值減除______%至______%后的余值。10.契稅稅率為_(kāi)_____%至______%（各省確定）。二、單項(xiàng)選擇題（共10題，每題2分，共20分）1.增值稅免稅收入是（）A.小規(guī)模月銷售額15萬(wàn)以下B.一般納稅人銷售舊固定資產(chǎn)C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓國(guó)債利息D.小規(guī)模銷售不動(dòng)產(chǎn)2.企業(yè)所得稅不得扣除的是（）A.合理工資B.職工福利費(fèi)（≤14%）C.稅收滯納金D.合規(guī)捐贈(zèng)3.個(gè)稅綜合所得不包括（）A.工資薪金B(yǎng).勞務(wù)報(bào)酬C.財(cái)產(chǎn)租賃D.稿酬4.印花稅減免正確的是（）A.所有企業(yè)借款合同免B.個(gè)人買賣住房免C.企業(yè)購(gòu)銷合同免D.所有財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)免5.房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）A.建成當(dāng)月B.交付當(dāng)月C.取得產(chǎn)權(quán)次月D.簽合同當(dāng)月6.出口退稅適用稅種是（）A.增值稅+消費(fèi)稅B.增值稅+所得稅C.消費(fèi)稅+關(guān)稅D.關(guān)稅+增值稅7.研發(fā)加計(jì)扣除禁止行業(yè)不包括（）A.煙草B.住宿餐飲C.制造業(yè)D.娛樂(lè)8.企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損最長(zhǎng)年限（）A.3年B.5年C.10年D.15年9.稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)期限（）A.15日B.30日C.60日D.90日10.獨(dú)生子女贍養(yǎng)老人扣除標(biāo)準(zhǔn)每月（）元A.1000B.2000C.3000D.5000三、多項(xiàng)選擇題（共10題，每題2分，共20分）1.增值稅應(yīng)稅銷售額包括（）A.銷售貨物全部?jī)r(jià)款B.價(jià)外費(fèi)用（手續(xù)費(fèi)）C.代收代繳消費(fèi)稅D.銷售包裝費(fèi)2.企業(yè)所得稅不得扣除的項(xiàng)目（）A.罰金B(yǎng).超比例捐贈(zèng)C.非廣告贊助D.合理勞保支出3.個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.住房公積金D.大病醫(yī)療4.印花稅納稅人包括（）A.立合同人B.立據(jù)人C.立賬簿人D.領(lǐng)受人5.稅務(wù)登記種類（）A.設(shè)立B.變更C.注銷D.報(bào)驗(yàn)6.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除范圍（）A.研發(fā)人員工資B.研發(fā)材料消耗C.研發(fā)設(shè)備折舊D.研發(fā)差旅費(fèi)7.房產(chǎn)稅征稅范圍（）A.城市B.縣城C.建制鎮(zhèn)D.工礦區(qū)8.契稅征稅對(duì)象（）A.土地使用權(quán)出讓B.土地轉(zhuǎn)讓C.房屋買賣D.房屋贈(zèng)與9.稅務(wù)行政處罰種類（）A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.停止退稅D.行政拘留10.出口退稅條件（）A.屬增值稅/消費(fèi)稅范圍B.報(bào)關(guān)離境C.財(cái)務(wù)作出口銷售D.收匯核銷四、判斷題（共10題，每題2分，共20分）1.小規(guī)模月銷售額10萬(wàn)以下免增值稅。（）2.職工教育經(jīng)費(fèi)超8%部分不得結(jié)轉(zhuǎn)。（）3.個(gè)稅匯算清繳期限為年度終了后3個(gè)月內(nèi)。（）4.印花稅僅對(duì)列舉憑證征稅。（）5.注銷稅務(wù)登記前需結(jié)清稅款、繳銷發(fā)票。（）6.研發(fā)加計(jì)扣除僅適用于居民企業(yè)。（）7.無(wú)房產(chǎn)原值的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可核定計(jì)稅依據(jù)。（）8.契稅由權(quán)屬承受方繳納。（）9.高新技術(shù)企業(yè)所得稅稅率15%。（）10.稅務(wù)行政復(fù)議可口頭申請(qǐng)。（）五、簡(jiǎn)答題（共4題，每題5分，共20分）1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的適用條件。3.簡(jiǎn)述個(gè)稅綜合所得匯算清繳的適用情形。4.簡(jiǎn)述印花稅的計(jì)稅依據(jù)及常見(jiàn)減免政策。六、討論題（共2題，每題5分，共10分）1.作為稅務(wù)咨詢經(jīng)理，如何幫助企業(yè)防范研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？2.針對(duì)企業(yè)出口業(yè)務(wù)，如何設(shè)計(jì)稅務(wù)咨詢方案以降低稅負(fù)？---參考答案一、填空題答案1.5002.12%；33.2404.單位；個(gè)人5.306.57.100；758.159.10；3010.3；5二、單項(xiàng)選擇題答案1.A2.C3.C4.B5.C6.A7.C8.B9.C10.B三、多項(xiàng)選擇題答案1.ABD2.ABC3.ABD4.ABCD5.ABCD6.ABC7.ABCD8.ABCD9.ABC10.ABCD四、判斷題答案1.√2.×3.×4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√五、簡(jiǎn)答題答案1.區(qū)別：①認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：年銷售額超500萬(wàn)為一般納稅人，未超為小規(guī)模；②計(jì)稅方法：一般納稅人用“銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)”，小規(guī)模用“銷售額×征收率”；③發(fā)票：一般納稅人可自開(kāi)專票，小規(guī)模多需代開(kāi)；④稅率：一般納稅人13%/9%/6%，小規(guī)模3%（或1%優(yōu)惠）。2.適用條件：①居民企業(yè)；②會(huì)計(jì)核算健全，能準(zhǔn)確歸集研發(fā)費(fèi)用；③不屬于禁止行業(yè)（煙草、住宿餐飲等）；④研發(fā)活動(dòng)符合政策范圍（不含常規(guī)產(chǎn)品升級(jí)）。3.適用情形：①綜合所得年收入超6萬(wàn)；②預(yù)繳稅額＞應(yīng)納稅額且申請(qǐng)退稅；③存在勞務(wù)報(bào)酬等所得，扣除專項(xiàng)后超6萬(wàn)；④兩處及以上綜合所得，合并稅率高于預(yù)扣率；⑤補(bǔ)稅超400元（≤400元豁免）。4.計(jì)稅依據(jù)與減免：①依據(jù)：合同/書(shū)據(jù)金額、賬簿實(shí)收資本、證照按件；②減免：小微企業(yè)借款免、個(gè)人買賣住房免、小規(guī)模/微利企業(yè)印花稅減50%（2022-2024）、無(wú)息貸款免。六、討論題答案1.風(fēng)險(xiǎn)防范措施：①政策更新：定期梳理加計(jì)扣除比例、禁止行業(yè)變化；②臺(tái)賬管理：建立研發(fā)費(fèi)用專項(xiàng)臺(tái)賬，區(qū)分研發(fā)與生產(chǎn)費(fèi)用；③內(nèi)部審核：每季度核對(duì)費(fèi)用歸集合規(guī)性；④提前溝通：委托研發(fā)等特殊情況與稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)口徑；⑤員工培訓(xùn)：財(cái)務(wù)/研發(fā)