企業(yè)稅務(wù)籌劃顧問崗位招聘考試試卷及答案試題部分一、填空題（共10題，每題1分）1.企業(yè)稅務(wù)籌劃的核心是______。2.我國現(xiàn)行增值稅的基本稅率是______。3.小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按______計(jì)入應(yīng)納稅所得額。4.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，住房貸款利息扣除期限最長(zhǎng)不超過______個(gè)月。5.企業(yè)所得稅的納稅年度通常為______。6.增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過______萬元（按季納稅9萬元）的，免征增值稅。7.高新技術(shù)企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是______。8.稅務(wù)籌劃的三個(gè)基本特征是合法性、______、前瞻性。9.印花稅中，購銷合同的稅率是______。10.個(gè)人取得的國債利息收入______個(gè)人所得稅。二、單項(xiàng)選擇題（共10題，每題2分）1.以下屬于稅務(wù)籌劃合法手段的是（）A.虛開發(fā)票B.利用稅收優(yōu)惠C.隱瞞收入D.偽造賬簿2.小型微利企業(yè)需同時(shí)符合條件不包括（）A.從業(yè)人數(shù)不超過300人B.資產(chǎn)總額不超過5000萬元C.應(yīng)納稅所得額不超過300萬元D.行業(yè)為限制類3.增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，用于生產(chǎn)稅率13%貨物的，進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率為（）A.9%B.10%C.13%D.6%4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額______以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除（）A.3%B.12%C.15%D.20%5.以下屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）A.財(cái)政撥款B.國債利息收入C.銷售貨物收入D.租金收入6.個(gè)人所得稅綜合所得不包括（）A.工資薪金B(yǎng).勞務(wù)報(bào)酬C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.稿酬7.稅務(wù)籌劃與逃稅的本質(zhì)區(qū)別是（）A.是否少繳稅B.是否合法C.是否提前籌劃D.是否涉及發(fā)票8.高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定需滿足的條件不包括（）A.核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)B.研發(fā)費(fèi)用占比C.科技人員占比D.年銷售額不低于1000萬9.增值稅起征點(diǎn)適用于（）A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.個(gè)體工商戶D.個(gè)人（不包括個(gè)體工商戶）10.企業(yè)所得稅稅前扣除的原則不包括（）A.真實(shí)性B.相關(guān)性C.合理性D.及時(shí)性三、多項(xiàng)選擇題（共10題，每題2分）1.稅務(wù)籌劃的主要方法包括（）A.利用稅收優(yōu)惠政策B.稅基籌劃C.稅率籌劃D.稅額籌劃2.小型微利企業(yè)的認(rèn)定條件包括（）A.從業(yè)人數(shù)≤300人B.資產(chǎn)總額≤5000萬元C.應(yīng)納稅所得額≤300萬元D.行業(yè)為非限制和禁止類3.企業(yè)所得稅免稅收入包括（）A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利C.財(cái)政撥款D.非營(yíng)利組織的免稅收入4.增值稅一般納稅人可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括（）A.購進(jìn)貨物取得的專用發(fā)票B.購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的收購發(fā)票C.購進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù)的電子普通發(fā)票D.購進(jìn)餐飲服務(wù)的發(fā)票5.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）A.子女教育B.住房貸款利息C.住房租金D.贍養(yǎng)老人6.稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)包括（）A.政策變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)B.操作風(fēng)險(xiǎn)C.法律風(fēng)險(xiǎn)D.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)7.以下屬于企業(yè)所得稅稅前扣除的項(xiàng)目有（）A.合理的工資薪金支出B.職工福利費(fèi)（不超過工資薪金14%）C.工會(huì)經(jīng)費(fèi)（不超過2%）D.職工教育經(jīng)費(fèi)（不超過8%）8.增值稅稅率適用13%的應(yīng)稅貨物包括（）A.糧食B.圖書C.加工修理修配勞務(wù)D.有形動(dòng)產(chǎn)租賃9.稅務(wù)籌劃的合法性體現(xiàn)在（）A.不違反稅收法律法規(guī)B.符合國家稅收政策導(dǎo)向C.有合法的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)D.無需稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可10.以下屬于印花稅應(yīng)稅憑證的是（）A.購銷合同B.借款合同C.財(cái)產(chǎn)租賃合同D.勞動(dòng)合同四、判斷題（共10題，每題2分）1.稅務(wù)籌劃就是偷稅漏稅（）2.小型微利企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為20%（）3.高新技術(shù)企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例為75%（）4.個(gè)人取得的股息紅利所得免征個(gè)人所得稅（）5.增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過10萬元（按季30萬）免征增值稅（）6.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)按實(shí)際發(fā)生額的60%扣除，且不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰（）7.稅務(wù)籌劃可以在納稅義務(wù)發(fā)生后進(jìn)行（）8.財(cái)政撥款屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入（）9.個(gè)人所得稅綜合所得按年計(jì)算，按月預(yù)繳（）10.印花稅的納稅人包括立合同人、立據(jù)人等（）五、簡(jiǎn)答題（共4題，每題5分）1.簡(jiǎn)述稅務(wù)籌劃的基本特征。2.小型微利企業(yè)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的條件是什么？3.簡(jiǎn)述增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的情形。4.企業(yè)所得稅稅前扣除需遵循哪些原則？六、討論題（共2題，每題5分）1.某科技公司擬申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定，你作為稅務(wù)籌劃顧問，應(yīng)從哪些方面協(xié)助其準(zhǔn)備？2.某制造企業(yè)面臨增值稅稅負(fù)偏高問題，你認(rèn)為可通過哪些稅務(wù)籌劃方法降低稅負(fù)？答案部分一、填空題答案1.合法節(jié)稅2.13%3.25%4.2405.公歷1月1日至12月31日6.37.15%8.籌劃性9.萬分之三10.免征二、單項(xiàng)選擇題答案1.B2.D3.B4.B5.B6.C7.B8.D9.D10.D三、多項(xiàng)選擇題答案1.ABCD2.ABCD3.ABD4.ABC5.ABCD6.ABC7.ABCD8.CD9.ABC10.ABC四、判斷題答案1.×2.√3.×4.×5.√6.√7.×8.×9.√10.√五、簡(jiǎn)答題答案1.稅務(wù)籌劃的基本特征包括：①合法性，符合稅收法律法規(guī)，不觸碰偷稅漏稅紅線；②籌劃性，需在納稅義務(wù)發(fā)生前對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資活動(dòng)提前規(guī)劃；③前瞻性，需預(yù)判政策變動(dòng)與業(yè)務(wù)變化，提前布局節(jié)稅。此外，還具備目的性（以節(jié)稅為核心）、專業(yè)性（需懂稅法與業(yè)務(wù)）等輔助特征。2.小型微利企業(yè)需同時(shí)滿足：①從業(yè)人數(shù)≤300人；②資產(chǎn)總額≤5000萬元；③應(yīng)納稅所得額≤300萬元，且行業(yè)為非限制和禁止類。優(yōu)惠為：年應(yīng)納稅所得額≤100萬元部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%稅率（實(shí)際稅負(fù)5%）；100-300萬元部分，減按50%計(jì)入，按20%稅率（實(shí)際稅負(fù)10%）。3.不得抵扣情形：①用于簡(jiǎn)易計(jì)稅、免稅項(xiàng)目、集體福利/個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物/勞務(wù)/服務(wù)；②非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)勞務(wù)、交通運(yùn)輸服務(wù)；③非正常損失的在產(chǎn)品/產(chǎn)成品耗用的購進(jìn)貨物（不含固定資產(chǎn)）；④購進(jìn)貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)、娛樂服務(wù)；⑤未取得合法抵扣憑證的購進(jìn)項(xiàng)目。4.需遵循：①真實(shí)性，支出實(shí)際發(fā)生且有合法憑證；②相關(guān)性，與應(yīng)稅收入直接相關(guān)；③合理性，符合經(jīng)營(yíng)常規(guī)，無不合理支出；④合法性，符合稅法規(guī)定，非法支出不得扣除；⑤配比性，與應(yīng)稅收入配比，不得提前/滯后扣除。六、討論題答案1.協(xié)助準(zhǔn)備需圍繞認(rèn)定條件：①知識(shí)產(chǎn)權(quán)：梳理核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)（發(fā)明專利、軟著等），確保權(quán)屬清晰；②研發(fā)費(fèi)用：核實(shí)近三年研發(fā)費(fèi)用占比（銷售收入≤5000萬≥5%，5000萬-2億≥4%，≥2億≥3%），補(bǔ)充合法憑證；③科技人員：統(tǒng)計(jì)占比≥10%，明確資質(zhì)；④高新技術(shù)產(chǎn)品收入：核算占比≥60%，確保與核心技術(shù)相關(guān)；⑤合規(guī)性：排查禁止類行業(yè)，整理審計(jì)報(bào)告、研發(fā)費(fèi)用專項(xiàng)審計(jì)等材料。2.降低稅負(fù)方法：①規(guī)范進(jìn)項(xiàng)抵扣：確保取得合法憑證（專用發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票等）；②選擇計(jì)稅方式：若小規(guī)模納稅人稅負(fù)更