企業(yè)內(nèi)審流程與記錄通用模板指南一、適用范圍與應用情境二、內(nèi)審全流程操作指引（一）審計準備階段明確審計目標與范圍根據(jù)年度審計計劃或部門管理需求，確定本次審計的核心目標（如流程合規(guī)性、數(shù)據(jù)準確性、資源使用效率等）。定義審計范圍，包括涉及的部門、時間段、具體業(yè)務(wù)流程（如“采購審批流程”“員工入職流程”等）及關(guān)鍵風險點。組建審計工作組指定審計組長（通常由部門負責人或內(nèi)審專員擔任），負責統(tǒng)籌審計進度與質(zhì)量。組建審計團隊，成員需具備與審計內(nèi)容相關(guān)的專業(yè)知識（如財務(wù)審計需財務(wù)背景、流程審計需熟悉業(yè)務(wù)操作），必要時可邀請跨部門人員參與，保證客觀性。明確分工：如組長負責整體協(xié)調(diào)，組員A負責資料審查，組員B負責現(xiàn)場檢查等。編制審計計劃結(jié)合審計目標與范圍，制定詳細審計計劃，內(nèi)容包括：審計時間節(jié)點、檢查項目、方法（如文件審閱、現(xiàn)場觀察、人員訪談等）、人員分工及輸出成果（如審計報告、問題清單）。審計計劃需提前3個工作日發(fā)送至被審計部門，確認審計時間與配合需求。（二）審計實施階段資料收集與初步分析向被審計部門調(diào)取與審計范圍相關(guān)的文件資料，如制度文件、流程記錄、數(shù)據(jù)報表、審批單據(jù)、會議紀要等。對收集的資料進行分類整理，初步判斷流程合規(guī)性、數(shù)據(jù)準確性，標記異常點（如審批手續(xù)缺失、數(shù)據(jù)偏差超閾值等）。現(xiàn)場檢查與證據(jù)獲取通過現(xiàn)場觀察、操作演示等方式，檢查實際業(yè)務(wù)操作是否與制度規(guī)定一致（如“采購流程是否嚴格經(jīng)過三級審批”“庫存盤點流程是否執(zhí)行雙人復核”等）。對發(fā)覺的疑似問題，需收集充分證據(jù)（如照片、截圖、現(xiàn)場記錄、被審計人員簽字確認的說明等），保證證據(jù)客觀、真實、完整。溝通訪談與問題確認與被審計部門關(guān)鍵崗位人員（如流程執(zhí)行人、部門負責人）進行訪談，知曉流程執(zhí)行中的難點、實際操作習慣及潛在風險。將初步發(fā)覺的問題與被審計部門溝通，核對事實，避免誤解。被審計部門如有異議，需在記錄中說明并附相關(guān)證據(jù)。（三）審計報告階段問題匯總與分類整理審計過程中發(fā)覺的所有問題，按“流程合規(guī)性”“數(shù)據(jù)準確性”“資源管理”“制度執(zhí)行”等維度分類，明確問題描述、涉及環(huán)節(jié)、風險等級（高/中/低）。編制審計報告審計報告需包含以下內(nèi)容：審計概況（目標、范圍、時間）、審計依據(jù)（相關(guān)制度、法規(guī)）、發(fā)覺問題描述（附證據(jù)支撐）、整改建議（明確可落地的改進措施）、審計結(jié)論。報告語言需簡潔、客觀，避免主觀臆斷，問題描述需具體（如“2023年Q3采購訂單中，有5筆未附供應商比價記錄，占比10%”）。報告審核與簽發(fā)審計報告初稿完成后，由審計組長審核，保證問題描述準確、整改建議合理。報告終稿需發(fā)送至被審計部門確認簽字（如部門負責人經(jīng)理），再報企業(yè)管理層（如分管副總）審批后正式簽發(fā)。（四）整改跟蹤階段整改方案制定被審計部門收到審計報告后，需在5個工作日內(nèi)制定整改方案，明確整改措施、責任人和完成時限。整改措施需針對問題根源（如“未建立供應商比價臺賬”“增加采購前比價環(huán)節(jié)”），而非表面整改。整改實施跟蹤審計工作組通過定期檢查（如每周1次進度跟蹤）、資料復核等方式，監(jiān)督整改措施落實情況。對整改滯后的部門，需及時溝通，知曉困難并協(xié)助解決。整改效果驗證整改期限屆滿后，審計工作組需對整改效果進行復查，確認問題是否徹底解決（如“抽查10筆采購訂單，均附比價記錄”）。形成整改驗證報告，納入審計檔案，作為后續(xù)審計的參考依據(jù)。三、內(nèi)審常用記錄表單表1：審計計劃表審計名稱審計目標審計范圍（部門/流程/時間）審計時間審計組長審計依據(jù)2023年Q4財務(wù)合規(guī)審計檢查費用報銷流程合規(guī)性財務(wù)部、各部門2023年7-9月費用報銷2023年10月10日-20日組長《費用報銷管理制度》年終庫存審計驗證庫存數(shù)據(jù)準確性，防范積壓風險運營部、倉庫2023全年庫存記錄2023年12月1日-15日組長《庫存管理制度》表2：審計檢查表（示例：費用報銷流程）檢查項目檢查標準（依據(jù)制度）檢查方法檢查結(jié)果（合規(guī)/不合規(guī)）問題描述（不合規(guī)時填寫）證據(jù)編號報銷單填寫完整性需注明事由、金額、日期、附件抽查30張報銷單合規(guī)--審批流程部門負責人→財務(wù)→總經(jīng)理三級審批核查審批鏈不合規(guī)5張單據(jù)缺少總經(jīng)理審批簽字FZ2023005發(fā)票合規(guī)性發(fā)票抬頭、稅號、金額無誤核對發(fā)票原件不合規(guī)2張發(fā)票與報銷單位名稱不一致FZ2023012表3：問題整改跟蹤表問題描述責任部門整改措施整改期限整改狀態(tài)（進行中/已完成）驗證結(jié)果（通過/不通過）驗證人5張報銷單缺少總經(jīng)理審批財務(wù)部加強報銷前審核，補充審批流程2023-11-5已完成通過，抽查10張單據(jù)均完整組長2張發(fā)票名稱不一致市場部重新核對供應商信息，更換發(fā)票2023-11-8已完成通過，新發(fā)票已合規(guī)組員A表4：審計報告摘要表審計名稱審計部門審計時間核心問題摘要整改建議審計結(jié)論2023年Q4財務(wù)合規(guī)審計內(nèi)審部2023-10-10-20報批流程不完整、發(fā)票細節(jié)疏漏，存在合規(guī)風險優(yōu)化報銷審批節(jié)點，開展發(fā)票合規(guī)培訓基本合規(guī)，需整改四、執(zhí)行要點與風險提示客觀公正原則審計過程中需保持中立，以事實和制度為依據(jù)，避免主觀臆斷或針對特定部門/人員。證據(jù)需充分、鏈路完整，如“現(xiàn)場照片+訪談記錄+文件截圖”形成閉環(huán)。保密與溝通審計資料（如財務(wù)數(shù)據(jù)、流程細節(jié)）需嚴格保密，僅限審計工作組內(nèi)部傳閱；與被審計部門溝通時需注意方式方法，避免引發(fā)對立，重點聚焦“問題解決”而非“責任追究”。記錄完整可追溯所有審計過程需留痕，包括會議紀要、訪談記錄、檢查表單、整改報告等，保證審計檔案完整，便于后續(xù)復查或追溯。持續(xù)改進導向內(nèi)審目的不僅是發(fā)覺問題，更要推動