財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)章制度

財(cái)務(wù)管理制度

為貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理和規(guī)范會(huì)計(jì)工

作行為，進(jìn)一步完善企業(yè)財(cái)務(wù)約束機(jī)制，提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，防止企業(yè)資產(chǎn)流失，

確保公司資產(chǎn)安全、完整和保值增值，根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況,

特制定本制度。

一、流動(dòng)資產(chǎn)管理

1、流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在1年或者超過1年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的

資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、待攤費(fèi)用、存貨

等。

2、嚴(yán)格貨幣資金管理，認(rèn)真執(zhí)行銀行的結(jié)算制度，企*應(yīng)設(shè)置現(xiàn)金和銀行

存款日記帳。按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記。定期對(duì)銀行存款、貨幣資金情況

進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)糾正。

3、遵守現(xiàn)金管理制度，不準(zhǔn)白條抵庫，不準(zhǔn)個(gè)人長期占用公款。各項(xiàng)現(xiàn)金

收支要嚴(yán)格按照審批流程，及時(shí)結(jié)算。

4、嚴(yán)格進(jìn)貨資金及各項(xiàng)支出的審批流程。對(duì)購進(jìn)商品進(jìn)貨前要充分進(jìn)行市

場調(diào)查和論證，將風(fēng)險(xiǎn)降到最低，防止造成商品枳壓和不必要損失。

5、購進(jìn)商品必須鑒定有法律效用的經(jīng)濟(jì)合同，對(duì)無效經(jīng)濟(jì)合同和無效憑證

的財(cái)務(wù)部門不得提供資金。

6、購進(jìn)商品以及材料物資等存貨，要有倉庫開據(jù)商品驗(yàn)收單或磅碼單，商

品銷售業(yè)務(wù)部門開據(jù)商品出庫單或磅碼單，財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)部門配合定期或不定期對(duì)

所屬商品進(jìn)行盤點(diǎn)，年度終了前必須進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)，作到帳實(shí)相符。對(duì)于盤

盈、盤虧及毀損報(bào)廢的商品要查明原因，及時(shí)處理。

7、商品價(jià)值、庫存損耗，一律報(bào)總經(jīng)理審批并上報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，因

屬于責(zé)任事故的，要追究當(dāng)事人的責(zé)任。

8、加強(qiáng)對(duì)各種應(yīng)收款的管理，堅(jiān)持“誰經(jīng)辦誰負(fù)責(zé)”的原則，把責(zé)任落實(shí)

到人。對(duì)于帳齡長或帳拎雖短但欠款單位財(cái)務(wù)狀況不良的，要及時(shí)研究提早動(dòng)手,

依靠法律手段實(shí)施訴詢保全措施。千方百計(jì)收回變現(xiàn)減少損失。

1

二、對(duì)外投資管理

1、對(duì)外投資要做好可行性研究的基礎(chǔ)上，經(jīng)公司黨支部按三重一大議事規(guī)

則審批同意后報(bào)市社審批同意，方可對(duì)外簽約，并按照國家有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)制度

執(zhí)行。

2、企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照是依法經(jīng)營的法律依據(jù)，又是承擔(dān)法律責(zé)任的依據(jù)。

因此嚴(yán)禁出租、出借法人營業(yè)執(zhí)照。

三、固定資產(chǎn)管理

1、固定資產(chǎn)的購置應(yīng)在優(yōu)先滿足經(jīng)營需要的基礎(chǔ)上方可購置，公司所屬企

業(yè)及公司各部門，購置固定資產(chǎn)，須統(tǒng)一上報(bào)公司辦公室，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可

購買。固定資產(chǎn)金額超過50萬元的，需經(jīng)黨委會(huì)批準(zhǔn)、市社審批同意后方可購

買。

2、公司所屬企”用固定資產(chǎn)進(jìn)行有償轉(zhuǎn)讓、出租、變妻、開發(fā)、抵押、擔(dān)

保、對(duì)外投資等項(xiàng)目必須經(jīng)支委會(huì)批準(zhǔn)，并對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，價(jià)值超過10萬元

的，需報(bào)市社審批。

3、固定資產(chǎn)要計(jì)提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。

4、每年應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)定期或不定期進(jìn)行盤點(diǎn)清查，年度終了前必須進(jìn)行一

次全面的盤點(diǎn)清查。固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢的凈收益或損失要按財(cái)務(wù)

規(guī)定處理。

四、成本和費(fèi)用管理

1、嚴(yán)格執(zhí)行《商品流通企業(yè)財(cái)務(wù)制度》規(guī)定的成本開支范圍和費(fèi)用開支標(biāo)

準(zhǔn)，認(rèn)真、準(zhǔn)確地核算成本和費(fèi)用，嚴(yán)禁少計(jì)、少攤或亂擠亂攤成本和費(fèi)用。要

逐步研究和建立科學(xué)嚴(yán)密的內(nèi)部成本和費(fèi)用考核監(jiān)控制度。

2、合理劃分期間費(fèi)用和成本的界限。期間費(fèi)用直接按計(jì)入當(dāng)期損益；成本

應(yīng)當(dāng)計(jì)入所生產(chǎn)的產(chǎn)品、提供勞務(wù)的成本。

3、成本結(jié)轉(zhuǎn)方法、費(fèi)用分?jǐn)偙壤?、折舊方法、凈殘值率、壞帳準(zhǔn)備和存貨

跌價(jià)準(zhǔn)備等計(jì)提比例應(yīng)按財(cái)務(wù)規(guī)定并根據(jù)本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，選

擇確定計(jì)提方法，計(jì)算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。

4、各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制，各部門編制費(fèi)用開支計(jì)劃，逐級(jí)審批，壓

縮費(fèi)用開支，降低企業(yè)成本。

2

五、營業(yè)收入、利潤及其分配

1、公司企業(yè)要真實(shí)反映營業(yè)收入、利潤情況，不得虛報(bào)、瞞報(bào)營業(yè)收入、

企業(yè)利潤，要嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度對(duì)營業(yè)收入、以及其它各種收入、企業(yè)利潤進(jìn)行核

算、分配。

2、各部門的各種經(jīng)營活動(dòng)收入及其它各項(xiàng)收入、支出，必須全部交納財(cái)會(huì)

部門統(tǒng)一核算，嚴(yán)禁外存、外借、截留收入、私分回扣、搞體外循環(huán)，私設(shè)小金

庫或公款私存，設(shè)“帳外帳”。

六、依法納稅

1、嚴(yán)格遵守國家稅法，增強(qiáng)依法納稅意識(shí)，自覺按稅法規(guī)定申報(bào)納稅，在

經(jīng)營活動(dòng)中不明確的涉稅問題，要主動(dòng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)反映和協(xié)商，取得一致意見,

并對(duì)協(xié)商意見和處理結(jié)果與出文字材料備查。

2、切實(shí)加強(qiáng)發(fā)票的管理。要建立嚴(yán)格的發(fā)票管理制度，明確專人負(fù)責(zé)，按

照購進(jìn)嚴(yán)格遵守增殖稅的各項(xiàng)有關(guān)規(guī)定，進(jìn)、銷貸款及支付運(yùn)輸費(fèi)用等與所支付

款項(xiàng)的單位，必須與開具發(fā)票的單位一致，款、發(fā)票與合同金額應(yīng)一致，真實(shí)的

開據(jù)發(fā)票，嚴(yán)禁公司各企業(yè)為其它任何單位代開發(fā)票，變相出售發(fā)票，嚴(yán)禁擅自

銷毀發(fā)票。

七、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作

1、加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，按照《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，健

全會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)工作在維護(hù)社會(huì)主義

市場經(jīng)濟(jì)秩序、加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理、提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益中發(fā)揮作用。

2、單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)保證會(huì)

計(jì)資料的合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，保障會(huì)計(jì)人員的職權(quán)不受侵犯。

3、加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員從業(yè)資格的管理。從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得會(huì)計(jì)

從業(yè)資格證書后才能持證上崗。

4、會(huì)計(jì)人員要增強(qiáng)法律意識(shí)，遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴(yán)謹(jǐn)

的工作作風(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，保守本單位的商業(yè)秘密。熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)

定和國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，鉆研業(yè)務(wù)適應(yīng)所從事工作的要求。

5、加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的管理，各單位對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)報(bào)告和其他

會(huì)計(jì)資料建立檔案，并責(zé)成專人妥善保管，會(huì)計(jì)檔案的保管期限和銷毀辦法，嚴(yán)

3

格按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》有關(guān)規(guī)定辦理。

6、每月按期上報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表。報(bào)表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的會(huì)計(jì)帳簿記

錄和其他資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、并附報(bào)表說明。

以上規(guī)定由公司財(cái)務(wù)主管部負(fù)責(zé)解釋。凡與國家有關(guān)規(guī)定有抵觸的，按國家

有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

貨幣資金管理制度

一、現(xiàn)金管理

1、公司經(jīng)營過程中，所有涉及手續(xù)全的現(xiàn)金的收入，出納人員應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清，

并注意辨別現(xiàn)金的真?zhèn)危诖_定現(xiàn)金金額與應(yīng)收金額一致的情況下，應(yīng)填開收據(jù)

給交款方。手續(xù)不全不予受理。

2、出納人員在收入使用過程中，不得任意撕毀，如因某種原因需作廢時(shí)應(yīng)

在收據(jù)上加蓋“作廢章”并保留全部聯(lián)次。

3、為了保證現(xiàn)金資產(chǎn)的安全，防止出現(xiàn)被盜損失，出納人員應(yīng)嚴(yán)格控制每

日現(xiàn)金的庫存量，且?guī)齑娆F(xiàn)金必須全部保存在公司的保險(xiǎn)柜內(nèi)。

4、對(duì)于涉及到現(xiàn)金支付的采購、工資發(fā)放、費(fèi)用開支、借款等業(yè)務(wù)時(shí)，出

納人員應(yīng)嚴(yán)格審核報(bào)銷的各原始憑證是否齊全、是否合法，審核數(shù)據(jù)的計(jì)算是否

正確、審核報(bào)銷的審批程序是否符合公司管理制度規(guī)定、各級(jí)審批人員的簽字是

否齊備，在確認(rèn)上述事項(xiàng)無誤的情況方可以付款。

5、出納人員應(yīng)及時(shí)將所有現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)登記“現(xiàn)金日記賬”，每日應(yīng)結(jié)

算當(dāng)天現(xiàn)金的收、支、存金額，并與庫存現(xiàn)金相核對(duì)，及時(shí)查找、糾正差異，以

確保帳、實(shí)相符。

6、出納人員有義務(wù)配合財(cái)務(wù)部長或其他稽查人員隨時(shí)、不定期地抽查“現(xiàn)

金盤點(diǎn)”工作，并確保抽查現(xiàn)金沒有差異。

二、銀行賬戶管理

申請(qǐng)開立或注銷銀行賬戶需經(jīng)財(cái)務(wù)部主管同意后報(bào)總經(jīng)理審批通過后方可

辦理。

三、銀行存款管浬

1、出納人員應(yīng)及時(shí)將所有銀行存款的收、支業(yè)務(wù)按照“銀行帳號(hào)”進(jìn)行分

類登記“銀行存款日記賬”

2、出納人員在收到“轉(zhuǎn)賬支票”“銀行匯票”“銀行本票”等銀行票據(jù)時(shí),

4

首先應(yīng)初步審核上述票據(jù)是否真實(shí)有效、填寫是否齊全，且應(yīng)將收到的上述銀行

票據(jù)及時(shí)背書后交到開戶銀行，以便及時(shí)入賬，用證資金的安全。

3、對(duì)于涉及到銀行存款支付的采購、預(yù)付貨款、業(yè)務(wù)往來等業(yè)務(wù)時(shí)，出納

人員應(yīng)嚴(yán)格遵照公司內(nèi)部的各項(xiàng)管理制度的規(guī)定，審核“付款申請(qǐng)單”所附的單

據(jù)是否齊全、是否合法，審核數(shù)據(jù)的計(jì)算是否正確、審核付款的審批程序是否符

合公司管理制度規(guī)定、各級(jí)審批人員的簽字是否齊備，在確認(rèn)上述事項(xiàng)無誤的情

況方可辦理銀行付款手續(xù)，并應(yīng)取得收款方的收款收據(jù)（報(bào)銷業(yè)務(wù)除外）。

4、出納人員應(yīng)配合公司安排的會(huì)計(jì)人員定期按各開戶銀行領(lǐng)取的”銀行對(duì)

帳單”與出納人員登記的“銀行存款日記帳”進(jìn)行核對(duì)，查找差異并找出原因后，

編制”銀行余額調(diào)節(jié)表'，上述核對(duì)工作原則上一月不得少于一次。

四、銀行票據(jù)管理

K銀行票據(jù)是指現(xiàn)金支票、銀行轉(zhuǎn)帳支票等銀行統(tǒng)一印制的票據(jù)。公司需

要使用上述票據(jù)時(shí)，由財(cái)務(wù)部部長指定專門人員向開戶銀行購買，并保存于公司

的保險(xiǎn)柜中。

2、出納人員應(yīng)妥善保管和使用好領(lǐng)用的銀行票據(jù)，防止空白票據(jù)的遺失和

被盜用，在使用過程中出納人員應(yīng)保存好所有銀行票據(jù)的留底聯(lián)（包括因某種原

因報(bào)廢的銀行票據(jù)全部聯(lián)次）。

3、公司應(yīng)加強(qiáng)"銀行印鑒章”的控制和管理，在開設(shè)“銀行帳戶”時(shí)，一般在

開戶銀行預(yù)留二件"印鑒章”，包括：公司財(cái)務(wù)專用章、法人印章，并且此二枚印

章分別交由二人分別保管，其中：公司法人印章日財(cái)務(wù)部部長保管；財(cái)務(wù)專用章

由出納保管。

4、出納人員需要使用"銀行轉(zhuǎn)帳支票”等銀行票據(jù)付款時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵照公司

內(nèi)部關(guān)于采購、預(yù)付款、費(fèi)用報(bào)銷等管理制度的規(guī)定，審核付款的審批手續(xù)是否

齊全、相關(guān)單據(jù)是否完整合法、金額計(jì)算是否正確，經(jīng)過審核無誤后方能對(duì)外付

款。

5、出納人員在辦理銀行票據(jù)付款時(shí)，除能當(dāng)時(shí)取得合法的、齊全的單據(jù)外，

一律需要收款對(duì)方提供"收款收據(jù)"，以備日后結(jié)算、對(duì)帳使用，并要求收款對(duì)方

當(dāng)事人在“銀行票據(jù)”的簽發(fā)記錄本上簽署名字。

6、出納人員應(yīng)將收取的"銀行承兌匯票”及時(shí)登記到“銀行承兌匯票收入備查

5

薄"，將所有銀行承兌匯票的要素在“銀行承兌匯票收入備查簿”上列示清楚，并

特別關(guān)注銀行承兌匯票的到期日，以便將到期的銀行承兌匯票及時(shí)解交到銀行兌

換資金。同時(shí)將銀行承兌匯票復(fù)印備查。

7、出納人員應(yīng)妥善保管好收到的"銀行承兌匯票”，并時(shí)刻保證銀行承兌匯

票的安全，必要時(shí)可以委托銀行代保管"銀行承兌匯票;出納人員應(yīng)保證"銀行

承兌匯票收入備查薄”上登記的數(shù)額與實(shí)際保存的銀行承兌匯票數(shù)額相互一致。

8、出納人員應(yīng)將公司對(duì)外開具的"銀行承兌匯票”及時(shí)登記到“銀行承兌匯票

支出備查薄”，將所有開出銀行承兌匯票的要素在“銀行承兌匯票支出備查簿"上

列示清楚，并將銀行承兌匯票到期付款的記錄登記到"銀行承兌匯票支出備查薄”

上。

往來賬款管理制度

往來賬款指公司在生產(chǎn)經(jīng)營過卷中發(fā)生的應(yīng)收、應(yīng)付賬款以及預(yù)收、預(yù)付

賬款，主要包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、其他

應(yīng)付款六類。

一、應(yīng)收款項(xiàng)管浬辦法

應(yīng)收款項(xiàng)指公司擁有的因銷售、預(yù)付、外借等原因形成的所有債權(quán)，包括

應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等。

（一）對(duì)于因銷售產(chǎn)生的應(yīng)收款項(xiàng)，業(yè)務(wù)部門為主要催收部門，對(duì)于外借

形成的債權(quán)，財(cái)務(wù)部門為主要催收部門。

（二）對(duì)于應(yīng)收款項(xiàng)的管理

1、業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)客戶資料調(diào)查，建立客戶資信檔案。公司對(duì)客戶進(jìn)行信用

等級(jí)評(píng)定，以確定資信額度和信用期限。

2、公司財(cái)務(wù)部嚴(yán)格按照銷售合同和協(xié)議對(duì)業(yè)務(wù)部或往來客戶進(jìn)行催款。

3、公司財(cái)務(wù)部在每月月底提交本月最新的應(yīng)收賬款明細(xì)表至業(yè)務(wù)部經(jīng)理及

相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

4、業(yè)務(wù)部同公司財(cái)務(wù)部積極配合做好與客戶的賬務(wù)核對(duì)工作。

5、回款形式以銀行轉(zhuǎn)賬為主，避免接觸現(xiàn)金，若有現(xiàn)金結(jié)款的立即上交財(cái)

務(wù)部，不得挪用和積壓收款。

（三）應(yīng)收款項(xiàng)內(nèi)部控制管理

6

1、財(cái)務(wù)部在確認(rèn)收入時(shí)開具發(fā)票，在不確定收入時(shí)不得開具收入發(fā)票。

2、開具發(fā)票價(jià)格選照合同價(jià)格執(zhí)行。

3、業(yè)務(wù)部做好對(duì)客戶資信檔案的管理，對(duì)于資信額度較弱的企業(yè)，公司嚴(yán)

格從發(fā)貨程序控制，做到先收款后發(fā)貨。

（四）應(yīng)收賬款催款程序

1、業(yè)務(wù)部與財(cái)務(wù)部配合做好催款工作，每月月底財(cái)務(wù)部做好應(yīng)收款項(xiàng)金額

明細(xì)表并與業(yè)務(wù)部核溝，由業(yè)務(wù)部對(duì)客戶進(jìn)行催款工作。

2、收到應(yīng)收款項(xiàng)時(shí)，第一時(shí)間通知公司財(cái)務(wù)部，經(jīng)過財(cái)務(wù)部核對(duì)金額后入

賬，沖回應(yīng)收款項(xiàng)賬面金額。

（五）壞賬損失的確認(rèn)

企業(yè)在清查核實(shí)的基礎(chǔ)上，對(duì)確實(shí)不能收回的各種應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)由具體部

門提出申請(qǐng)、總經(jīng)理批準(zhǔn)后作為壞瞇損失，并及時(shí)進(jìn)行處理。屬干生產(chǎn)經(jīng)營期間

的，作為本期損益；屬于清算期間的，應(yīng)當(dāng)作為清算損益。壞賬損失處理后，應(yīng)

當(dāng)依據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定的方法進(jìn)行核算。

壞賬損失視不同情況確認(rèn)：

1、債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)取得破產(chǎn)宣告、注銷工商登記或吊銷執(zhí)

照的證明或者政府部門責(zé)令關(guān)閉的文件等有關(guān)資料，在扣除以債務(wù)人清算財(cái)產(chǎn)清

償?shù)牟糠趾螅瑢?duì)仍不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)，作為壞賬損失。

2、債務(wù)人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償且沒

有繼承人的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在取得相關(guān)法律文件后，作為壞賬損失。

3、涉訴的應(yīng)收款項(xiàng)，已生效的人民法院判決書、裁定書判定、裁定其敗訴

的，或者雖然勝訴但因無法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行的，作為壞賬損失。

4、逾期3年的應(yīng)收款項(xiàng)，具有企業(yè)依法催收記錄，并且能夠確認(rèn)3年內(nèi)沒

有任何業(yè)務(wù)往來的，在扣除應(yīng)付該債務(wù)人的各種款項(xiàng)和有關(guān)責(zé)任人員的賠償后的

余額，作為壞賬損失。

二、應(yīng)付款項(xiàng)管理辦法

應(yīng)付款項(xiàng)指公司擁有的因銷售、預(yù)付、外借等原因形成的所有債務(wù)，包括應(yīng)

付賬款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款、預(yù)收賬款等。

（一）應(yīng)付款項(xiàng)管理

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1、商品采購形成的應(yīng)付款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部嚴(yán)格按照采購合同價(jià)格及付款時(shí)限執(zhí)

行，根據(jù)庫房實(shí)際入庫數(shù)量計(jì)算應(yīng)付款項(xiàng)金額。

2、財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)開具的與實(shí)際入庫數(shù)量、金額相符的增值稅專用發(fā)票及商

品入庫單或泵碼單辦理結(jié)算。

3、業(yè)務(wù)部辦理付款手續(xù)，經(jīng)過部門主管簽字審批，財(cái)務(wù)部核實(shí)、總經(jīng)理簽

批后，支付應(yīng)付款項(xiàng)。

4、應(yīng)付款項(xiàng)支付以銀行轉(zhuǎn)賬為主，避免使民現(xiàn)金支付。

5、公司財(cái)務(wù)部每月與業(yè)務(wù)部核對(duì)應(yīng)付賬款余額，財(cái)務(wù)部每月上報(bào)公司主管

應(yīng)付賬款明細(xì)表。

（二）預(yù)收賬款管理

預(yù)收賬款核算是公司按照合同規(guī)定向購貨單位預(yù)收的款項(xiàng)，由財(cái)務(wù)部按購貨

單位設(shè)置明細(xì)科目，核算并定期督促經(jīng)辦部門人員及時(shí)清理。

預(yù)收賬款的管理視同應(yīng)付賬款管理。

（三）應(yīng)付票據(jù)管理

應(yīng)付票據(jù)，是指企業(yè)在商品購銷活動(dòng)和對(duì)工程價(jià)款進(jìn)行結(jié)算因采用商業(yè)匯票

結(jié)算方式而發(fā)生的，由出票人出票，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金

額給收款人或者票據(jù)的持票人，它包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。承兌期限

最長不超過6個(gè)月。

1、應(yīng)付票據(jù)應(yīng)按票據(jù)種類，分設(shè)明細(xì)賬戶進(jìn)行核算。

2、為加強(qiáng)票據(jù)管理，財(cái)務(wù)部門應(yīng)“設(shè)置應(yīng)付票據(jù)登記簿”，由專人負(fù)責(zé)，

逐筆登記每一種票據(jù)的種類、號(hào)碼、簽發(fā)日期、到期日、承兌銀行、票面金額、

合同號(hào)，收款單位及經(jīng)手人等詳細(xì)資料，應(yīng)付票據(jù)到期清付后，應(yīng)在登記簿中逐

筆注銷，保管人應(yīng)定期核對(duì)，做到票據(jù)金額賬戶及登記簿三相符。

3、對(duì)到期的應(yīng)付票據(jù)金額，財(cái)務(wù)部門必須及時(shí)籌集資金。按期償付票據(jù)，

防止公司因未及時(shí)支付應(yīng)付票據(jù)而產(chǎn)生的罰款損失。

（四）其他應(yīng)付款管理

其他應(yīng)付款是指與公司購銷業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的應(yīng)付暫收其他單位或個(gè)人

的各種款項(xiàng)，包括應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金，存入保證金，應(yīng)付及暫收

其他單位的款項(xiàng)，應(yīng)付退休職工的統(tǒng)籌退休金，應(yīng)付承包風(fēng)險(xiǎn)抵押等。

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1、其他應(yīng)付款應(yīng)按應(yīng)付和暫收等款項(xiàng)的類別和單位或個(gè)人設(shè)置二級(jí)科目進(jìn)

行明細(xì)結(jié)算，每月終了對(duì)各明細(xì)款項(xiàng)的余額，列七分戶清單，以便通知有關(guān)部門

或個(gè)人及時(shí)報(bào)賬結(jié)算。

2、對(duì)于掛賬較長的其他應(yīng)付款，要查明原因督促有關(guān)部門或個(gè)人及時(shí)清賬。

3、其他應(yīng)收款及其他應(yīng)付款的各個(gè)二級(jí)科目，每季度清理一次，對(duì)于逾期

不還的出差借款，沒有及時(shí)報(bào)賬的請(qǐng)款及其他一些未及時(shí)報(bào)賬的費(fèi)用，財(cái)務(wù)部門

應(yīng)發(fā)出書面通知到有關(guān)部門限期辦理報(bào)銷手續(xù)。

經(jīng)營性資金使用、費(fèi)用開支審批管理辦法

為了進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)資金管理、加速資金周轉(zhuǎn)，節(jié)支、降低企業(yè)經(jīng)營成本,

完善公司各項(xiàng)規(guī)章制度，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定以下規(guī)定，請(qǐng)各單位遵照?qǐng)?zhí)

行。

一、資金使用審批程序及權(quán)限

按照公司“資金集中、統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一使用”的流動(dòng)資金管理原則，嚴(yán)格用

款審批手續(xù)制度，特別是對(duì)因業(yè)務(wù)需要先付款后收貨、預(yù)付帳款、承兌匯票結(jié)算

等不能做到“錢貨兩清”的情況，應(yīng)辦理資金使用審批手續(xù)，按審批程序和審批

權(quán)限批準(zhǔn)后財(cái)會(huì)方可受理，具體是：

1、各公司支付貨款、預(yù)付貨款、支付往來款等付款業(yè)務(wù)由經(jīng)辦人填寫對(duì)外

付款審批單、部門部長/經(jīng)理審核后，先交由財(cái)務(wù)部門復(fù)核款項(xiàng)的合理性，后報(bào)

總經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)資金部方可付款。

2、公司各部、室申請(qǐng)備用金由經(jīng)辦人填寫借款單、部門部長/經(jīng)理審核后,

報(bào)總經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部方可付款。

二、費(fèi)用開支審批程序及權(quán)限

費(fèi)用管理本著厲行節(jié)約、杜絕浪費(fèi)、適度從緊的原則，在使用上采取專項(xiàng)管

理、分級(jí)負(fù)責(zé)的辦法，各公司及公司各部門應(yīng)嚴(yán)格管理。

（一）招待費(fèi)開支的規(guī)定

1、各單位或部門確需在外招待客戶的，事前應(yīng)報(bào)主管經(jīng)理同意（包括陪同

人數(shù)），按照市社及公司招待制度執(zhí)行，如遇特殊情況超標(biāo)準(zhǔn)，由總經(jīng)理掌握、

批準(zhǔn)。

2、就餐人員要按標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)據(jù)實(shí)開支，不允許利用就餐提取煙、酒、飲品

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等物品，一經(jīng)查出嚴(yán)肅處理。

3、業(yè)務(wù)招待費(fèi)本著“必須、合理、節(jié)儉”的原則，各單位招待費(fèi)年終考核

控制在國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi)。

4、報(bào)銷時(shí)，須由經(jīng)辦人填寫報(bào)銷憑單并注明招待部門、人數(shù)及陪同人員、

人數(shù)，部門部長/經(jīng)理審核后，先交由財(cái)務(wù)部門復(fù)核票據(jù)是否符合要求、金額是

否無誤，后報(bào)總經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部方可報(bào)銷。

（二）差旅費(fèi)審批的規(guī)定

1、由經(jīng)辦人按照差旅費(fèi)制度填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單、部門部長/經(jīng)理審核后，先

交由財(cái)務(wù)部復(fù)核票據(jù)是否符合要求、金額是否無誤，后報(bào)總經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)資金

部方可報(bào)銷。

2、出差回單位一般要求在一周內(nèi)辦妥差旅費(fèi)報(bào)銷手續(xù)，如逾期又未向財(cái)會(huì)

復(fù)核人員說明情況的，財(cái)務(wù)資金部將采取“前帳不清，后帳不支”的措施。

（三）商品購、銷、存環(huán)節(jié)發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保管費(fèi)、檢驗(yàn)

費(fèi)、整理費(fèi)、中轉(zhuǎn)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等經(jīng)營費(fèi)用，應(yīng)由經(jīng)辦人提前經(jīng)主管部門部長/經(jīng)

理批準(zhǔn)后向總經(jīng)理申請(qǐng)支付，總經(jīng)理同意后方可支付。費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，應(yīng)由經(jīng)辦人

填寫報(bào)銷憑單、部門部長/經(jīng)理審核后，先交由財(cái)務(wù)部門復(fù)核票據(jù)是否符合要求、

金額是否無誤，后報(bào)總經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)資金部方可報(bào)銷。

（四）辦公用品及固定資產(chǎn)的采購，應(yīng)由各部、空向辦公室提交申請(qǐng)，辦公

室審核確實(shí)需要采購的，由辦公室匯總向總經(jīng)理申請(qǐng)購買。總經(jīng)理同意后，由辦

公室統(tǒng)一購買。費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，應(yīng)由經(jīng)辦人填寫報(bào)銷憑單、部門部長審核后，先交

由財(cái)務(wù)部門復(fù)核購買內(nèi)容是否與申請(qǐng)購買內(nèi)容相符、票據(jù)是否符合要求、金額是

否無誤，后報(bào)總經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部方可報(bào)銷。

（五）突發(fā)性費(fèi)用支出，應(yīng)由經(jīng)辦人提前經(jīng)主管部門部長/經(jīng)理批準(zhǔn)后向總

經(jīng)理中請(qǐng)支付，總經(jīng)理司意后方可支付。費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，應(yīng)由經(jīng)辦人填寫報(bào)銷憑單、

部門部長/經(jīng)理審核后，先交由財(cái)務(wù)部門復(fù)核票據(jù)是否符合要求、金額是否無誤，

后報(bào)總經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部方可報(bào)銷。

（六）日常經(jīng)營發(fā)生的費(fèi)用報(bào)銷，應(yīng)由經(jīng)辦人填寫報(bào)銷憑單、部門部長/經(jīng)

理審核后，先交由財(cái)務(wù)部門復(fù)核票據(jù)是否符合要求、金額是否無誤，后報(bào)總經(jīng)理

審批，財(cái)務(wù)部方可報(bào)銷。

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會(huì)計(jì)檔案管理辦法

為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，建立和健全會(huì)計(jì)檔案制度，根據(jù)有關(guān)法規(guī)指定本辦

法。

一、會(huì)計(jì)檔案是企業(yè)檔案的重要組成部分，財(cái)務(wù)資金部和檔案管理部門共同

負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案工作的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。

二、各部門對(duì)會(huì)計(jì)檔案必須進(jìn)行科學(xué)管理，做到妥善保管，存放有序，查找

方便，同時(shí)嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密工作，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。

三、每年形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)由各單位財(cái)會(huì)部門，按照檔案要求，負(fù)責(zé)整理

立卷或裝訂成冊(cè)，當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后4個(gè)月內(nèi)收齊全部檔案，并

立卷歸檔。具體包括、；

1、會(huì)計(jì)憑證類：原始憑證、記帳憑證、匯總憑證、其他會(huì)計(jì)憑證。

2、會(huì)計(jì)帳簿類：總帳、明細(xì)帳、日記帳、固定資產(chǎn)卡片、輔助帳簿、箕他

會(huì)計(jì)帳簿。

3、財(cái)務(wù)報(bào)告類：月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附注

及文字說明，其他財(cái)務(wù)報(bào)告。

4、其他表：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，根行對(duì)帳單，其他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)核算

專業(yè)資料，會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)。

四、各單位應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定專人保管，出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。

五、各單位保存的會(huì)計(jì)檔案不得借出，如有特殊需要，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，

可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。查閱復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員，嚴(yán)禁在會(huì)

計(jì)檔案上涂改、拆封和抽換。

會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、

10年、15年、25年5類。會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算

起。

六、各單位會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀時(shí)，由本單位提出銷毀意見，會(huì)同

財(cái)務(wù)資金部共同鑒定，嚴(yán)格審查，編制會(huì)計(jì)檔案鐺毀清冊(cè)，報(bào)本單位領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)

主管機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后銷毀，對(duì)其中未了結(jié)債權(quán)債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨(dú)抽出，另行立

卷，由檔案部門保管到結(jié)清債權(quán)、債務(wù)時(shí)為止。

七、各單位按規(guī)定銷毀會(huì)計(jì)檔案應(yīng)由單位負(fù)責(zé)人在檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見。

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銷毀檔案時(shí)檔案管理部門和財(cái)務(wù)資金部共同派員監(jiān)銷，并在銷毀清冊(cè)上簽名蓋章,

并將銷毀情況報(bào)告本單位負(fù)責(zé)人。

八、采用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的，應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案。

九、單位因撤消、解散、破產(chǎn)或者其他原因而終止的，在終止和辦理注銷登

記手續(xù)之前形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)由終止單位主管部門或財(cái)務(wù)所有者代管。

十、單位之間交接會(huì)計(jì)檔案或因會(huì)計(jì)檔案管理人員變動(dòng)，應(yīng)按規(guī)定辦理交接

手續(xù)。交接會(huì)計(jì)檔案時(shí)，交接雙方應(yīng)按照會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)所列內(nèi)容逐項(xiàng)交接，

并由交接雙方的單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)會(huì)計(jì)檔案移

交清冊(cè)上簽名或蓋章。

發(fā)票管理辦法

為了加強(qiáng)發(fā)票管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督，保障國家稅收收入，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序，根據(jù)《中

華人民共和國發(fā)票管理辦法》以及有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際制定本辦法。

一、企業(yè)依法辦理稅務(wù)登記的單位，在領(lǐng)取稅務(wù)登記證件后，向主管稅務(wù)機(jī)

關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購發(fā)票。

二、銷售商品提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)的，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款

項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。

三、購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)支付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)向收款方取

得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。

不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，財(cái)會(huì)部門應(yīng)予退回或更換。

四、開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限、順序逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，

并加蓋單位發(fā)票專用章。

五、使用計(jì)算機(jī)開具發(fā)票，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，并使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制

的機(jī)外發(fā)票，開具后的存根聯(lián)應(yīng)當(dāng)按照順序號(hào)裝訂成冊(cè)。

六、各單位不得借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票。任何單位不準(zhǔn)將發(fā)票帶出本單位或異

地使用，禁止攜帶、郵寄空白發(fā)票。

七、各單位設(shè)專人保管本單位購領(lǐng)發(fā)票，設(shè)置發(fā)票登記簿，發(fā)票管理人員因

工作變動(dòng)時(shí)應(yīng)辦理交接手續(xù)。

八、已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，按《會(huì)計(jì)

檔案管理辦法》有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。

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九、因違反本辦法給國家和企業(yè)造成損失的由當(dāng)事人賠償，并視情節(jié)給予行

政處分；構(gòu)成經(jīng)濟(jì)犯罪的依法移送有關(guān)部門