新編財(cái)務(wù)會計(jì)實(shí)訓(xùn)參考答案

實(shí)驗(yàn)一出納核算崗位

1.借：其他應(yīng)收款---孫海林500.00

貸：庫存現(xiàn)金500.00

2.借：其他應(yīng)收款一一宏達(dá)公司380.00

貸：庫存現(xiàn)金380.00

3.借：管理費(fèi)用一一辦公費(fèi)27.00

貸：庫存現(xiàn)金27.00

4.借：管理費(fèi)用一一差旅費(fèi)350.00

庫才現(xiàn)金150.00

貸：其他應(yīng)收款一一孫海林500.00

5.借：庫存現(xiàn)金1000.00

貸：其他應(yīng)付款----紅星公司1000.00

6.借：銀行存款1000.00

貸：庫存現(xiàn)金1000.00

7.借：管理費(fèi)用一一養(yǎng)路費(fèi)804.00

貸：銀行存款804.00

8T.借：管理費(fèi)用一一福利費(fèi)1913.00

貨：應(yīng)付職工薪酬一一職工福利1913.00

8-2.借：應(yīng)付職工薪酬一一職工福利1913.00

貸：銀行存款1913.00

9.借：庫存現(xiàn)金1000.00

貸：銀行存款1000.00

10.fg：管理費(fèi)用一一辦公費(fèi)180.00

制造費(fèi)用一一辦公費(fèi)400.00

貸：庫存現(xiàn)金580.00

11.fS：管理費(fèi)用一一招待費(fèi)150.00

貸：庫存現(xiàn)金150.00

12.fg：管理費(fèi)用一一辦公費(fèi)318.60

貸：庫存現(xiàn)金318.60

13.借：管理費(fèi)用一一辦公費(fèi)8000.00

貸：銀行存款8()00.00

14.借：銷售費(fèi)用一一廣告費(fèi)1800.00

貸：銀行存款1800.00

15.借：管理費(fèi)用一一其他2420.00

貸：銀行存款2420.00

16.借：管理費(fèi)用一一保險(xiǎn)費(fèi)6258.23

貸：銀行存款6258.23

17.借：管理費(fèi)用一一電話費(fèi)4200.00

貸：銀行存款4200.00

18.借：其他貨幣資金一一銀行匯票8000.00

貸:銀行存款8000.00

19.借：應(yīng)付賬款一一本溪鋼鐵公司12000.00

貸：銀行存款12000.00

20.fg：其他貨幣資金一一銀行本票1000.00

貸：銀行存款1000.00

21.借：材料采購——鋼材5000.00

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅一一進(jìn)項(xiàng)稅額850.00

銀行存款215O.dO

貸：其他貨幣資金一一銀行匯票8000.00

22.借：銀行存款25740.00

貸：主營業(yè)務(wù)收入22000.00

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅一一銷項(xiàng)稅額3740.00

23.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——手續(xù)費(fèi)61.00

貸：銀行存款一一手續(xù)費(fèi)61.00

24.借；財(cái)務(wù)費(fèi)用——手續(xù)費(fèi)40.00

貸：銀行存款40.00

25.借：應(yīng)付職工薪酬一一職工教育贄3360.00

貸：銀行存款3360.00

26.銀行對賬單700983.77

實(shí)驗(yàn)二資金核算崗位

1.借：銀行存款400000.00

貸：短期借款一一工行新金分行400000.00

2.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息支出(400000X28X5.58%+360)1736.00

貸：應(yīng)付利息——工行新金分行1736.00

2-2.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息支出(400000X28X5.58%4-360)1736.00

貸：應(yīng)付利息一一工行新金分行1736.00

2-3.借:財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息支出(400000X34X5.58%4-360)2108.00

貸：應(yīng)付利息一一工行新金分行2108.00

3.借：短期借款一一工行新金分行400000.00

應(yīng)付利息一一工行新金分行5580.00

貸：銀行存款405580.00

4.借：銀行存款664.20

貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用664.20

5.借：銀行存款120000.00

貸：長期借款一一建行新金分行一一本金120000.00

6T.借：在建工程——車間建設(shè)工程5913.00

貸：應(yīng)付利息一一建行新金分行5913.0()

6-2.借：在建工程一一車間建設(shè)工程3942.00

財(cái)務(wù)費(fèi)用一一利息支出3942.00

貸：應(yīng)付利息一一建行新金分行7884.00

6-3.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用一利息支出7884.00

貸：應(yīng)付利息一一建行新金分行7884.00

7.借：長期借款一一建行新金分行一一本金120000.00

財(cái)務(wù)費(fèi)用一一利息支出1971.00

應(yīng)付利息一一建行新金分行21681.00

貸：銀行存款143652.00

8-1.借：銀行存款10000000.00

貸：應(yīng)付債券一一數(shù)控車床購建工程債券一一債券面值10000000.00

8-2.借：在建工程——數(shù)控車床購建工程120000.00

貸：銀行存款120000.00

9-1.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用一一手續(xù)費(fèi)2340.00

貸：銀行存款2340.00

9-2.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用一一手續(xù)費(fèi)20000.()0

貸：銀行存款20000.00

10-1.fg：財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息支出(10000000X6%4-12X1)50000.00

在建工程——數(shù)控車床購建工程(10000000X6%4-12Xll)55C1000.00

貸：應(yīng)付債券一應(yīng)計(jì)利息600000.00

10-2.?：在建工程——數(shù)控車床購建工程(10000000X6%)600000.00

貸：應(yīng)付債券一應(yīng)計(jì)利息600000.00

10-3.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息支出(10000000X6%)60000().00

貸；應(yīng)付債券一應(yīng)計(jì)利息600000.00

11.?：應(yīng)付債券一一周轉(zhuǎn)資金債券一一債券面值10000000.00

應(yīng)付債券一一數(shù)控車床購建工程一一應(yīng)計(jì)利息1800000.00

貸：銀行存款11800000.00

12-1.ft：銀行存款900000.00

應(yīng)付債券一一新產(chǎn)品研發(fā)債券一一利息調(diào)整100000.00

貸：應(yīng)付債券一一新產(chǎn)品研發(fā)債券一一面值1000000.00

12-2.實(shí)際利率=8.554%

12-3.?：研發(fā)支出一一費(fèi)用化支出76986.()0

貸：應(yīng)付債券一一新產(chǎn)品研發(fā)債券一一利息調(diào)整16986.00

應(yīng)付利息一一建行新金分行60000.00

12-4.借：研發(fā)支出一一資本化支出78438.98

貸：應(yīng)付債券一一新產(chǎn)品研發(fā)債券一一利息調(diào)整18438.98

應(yīng)付利息一一建行新金分行60000.00

12-5.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用---利息支出80016.25

貸：應(yīng)付債券一一新產(chǎn)品研發(fā)債券一一利息調(diào)整20016.25

應(yīng)付利息一一建行新金分行60000.00

12-6.?：財(cái)務(wù)費(fèi)用一一利息支出81728.44

貸：應(yīng)付債券一一新產(chǎn)品研發(fā)債券一一利息調(diào)整21728.44

應(yīng)付利息一一建行新金分行60000.00

12-7.?：財(cái)務(wù)費(fèi)用一一利息支出82830.33

貸：應(yīng)付債券一一新產(chǎn)品研發(fā)債券一一利息調(diào)整22830.33

應(yīng)付利息一一建行新金分行60000.00

13-1.?：銀行存款510000.00

貸：應(yīng)付債券一一周轉(zhuǎn)資金債券一一面值500000.00

應(yīng)付債券一一周轉(zhuǎn)資金債券一一利息調(diào)整10000.00

13-2.實(shí)際利率=4.984%

13-3.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用一一利息支出25418.40

應(yīng)付債券一一周轉(zhuǎn)資金債券一一利息調(diào)整4581.60

貸：應(yīng)付債券一應(yīng)計(jì)利息30000.00

13-4.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用---利息支出25190.05

應(yīng)付債券一一周轉(zhuǎn)資金債券一一利息調(diào)整4809.95

貸：應(yīng)付債券一應(yīng)計(jì)利息30000.00

13-5.fg：財(cái)務(wù)費(fèi)用一一利息支出29391.55

應(yīng)付債券一一周轉(zhuǎn)資金債券一一利息調(diào)整608.45

貸：應(yīng)付債券一應(yīng)計(jì)利息30000.00

實(shí)驗(yàn)三存貨核算崗位

1.借:材料采購一一生鐵63000.00

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅一一進(jìn)項(xiàng)稅額10710.00

貸:預(yù)付賬款一一武山鋼鐵廠73710.00

1-2.借:原材料一一原材料及主要材料一一生鐵66000.00

貸:材料采購一一生鐵63000.00

材料本錢差異一一原材料本錢差異3000.00

2T.借:材料采購一一油漆12060.00

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅一一進(jìn)項(xiàng)稅額2050.20

貸:銀行存款1411().20

2-2.借:原材料---輔助材料----油漆12000.00

材料本錢差異一一原材料本錢差異60.00

貸:材料采購一一油漆12060.00

3-1.借:材料采購一一生鐵120000.00

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅一一進(jìn)項(xiàng)稅額20400.00

貸:銀行存款140400.00

3-2.借:原材料一一原材料及主要材料一一生鐵132()0().()0

貸:材料采購一一生鐵120000.00

材料本錢差異一一原材料本錢差異12000.00

4.借:生產(chǎn)本錢一一根本生產(chǎn)一一鑄造車間一一車床11000.00

生產(chǎn)本錢---根本生產(chǎn)----鑄造車間----銃床11000.00

貸:原材料一一原材料及主要材料一一生鐵22000.00

5T.借:材料采購一一焦炭6920.00

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅一一進(jìn)項(xiàng)稅額1176.40

貸:銀行存款8096.40

5-2.借:原材料一一燃料一一焦碳6930.00

貸:材料采購一一焦炭6920.00

材料本錢差異一一原材料本錢差異10.00

6.借:原材料一一配件一一變速總成52050.00

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅一一進(jìn)項(xiàng)稅額8848.50

貸:銀行存款60898.50

7T.借:制造費(fèi)用一一機(jī)加工車間240.00

貸:原材料一一輔助材料一一潤滑劑240.00

7-2.借:生產(chǎn)本錢一一根本生產(chǎn)本錢一一裝配車間一一銃床3360.00

貸:原材料輔助材料油漆3360.00

7-3.借:生產(chǎn)本錢一一根本生產(chǎn)本錢一一鑄造車間一一車床910.00

生產(chǎn)本錢---根本生產(chǎn)本錢----鑄造車間----銃床1190.00

貸:原材料一一燃料一一焦炭2100.00

7-4.借:生產(chǎn)本錢一一輔助生產(chǎn)本錢一一機(jī)修車間700.00

貸:原材料一一原材料及主要材料一一圓鋼700.()0

7-5.借:生產(chǎn)本錢一一根本生產(chǎn)本錢一一機(jī)加工車間一一車床56.00

貸:原材料一一原材料及主要材料一一圓鋼56.00

7-6.借:生產(chǎn)本錢一一根本生產(chǎn)本錢一一裝配車間一一銃床500.00

貸:原材料輔助材料油漆500.00

7-7.借:生產(chǎn)本錢一一根本生產(chǎn)本錢一一鑄造車間一一車床11200.00

生產(chǎn)本錢一一根本生產(chǎn)本錢一一機(jī)加工車間一一銃床14003.00

貸:原材料一一原材料及主要材料一一圓鋼25200.00

7-8借:生產(chǎn)本錢——輔助生產(chǎn)本錢——機(jī)修車間4340.00

貸:原材料一一原材料及主要材料一一圓鋼4340.()0

7-9.借:生產(chǎn)本錢一一根本生產(chǎn)本錢一一鑄造車間一一車床3300.00

貸:原材料一一原材料及主要材料一一生鐵3300.00

8.借:材料采購——煤14991.35

貸:銀行存款14991.35

9.借:原材料——配件——向心推力袖承36100.00

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅一一進(jìn)項(xiàng)稅額6137.00

貸:銀行存款42237.00

10.借:原材料——燃料——煤13440.00

其他應(yīng)收款——鐵路局900.00

材料本錢差異一一原材料本錢差異651.35

貸:材料采購一一煤14991.35

UT.借:銀行存款1638.00

貸:其他業(yè)務(wù)收入一一銷售材料1400.00

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅一一銷項(xiàng)稅額238.0()

11-2.借:其他業(yè)務(wù)本錢一一銷售材料1400.00

貸:原材料一一原材料及主要材料一一圓鋼1400.00

12T.借:生產(chǎn)本錢——根本生產(chǎn)本錢——裝配車間——銃床45500.00

生產(chǎn)本錢---根本生產(chǎn)本錢----裝配車間----車床27300.00

貸:原材料一一外購件一一標(biāo)準(zhǔn)件72800.00

12-2.借:生產(chǎn)本錢一根本生產(chǎn)本錢一裝配車間一一銃床6300.00

生產(chǎn)本錢——根本生產(chǎn)本錢——裝配車間——車床3780.00

貸:原材料一一外購件一一電氣元件10800.00

137.借:銷售費(fèi)用——包裝費(fèi)180.00

貸:原材料一一外購件一一包裝物180.00

13-2.借:在建工程一一材料2375.10

貸:原材料一一原材料及主要材料一一圓鋼2030.00

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅一一進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出345.10

13-3.借:管理費(fèi)用——維修140.00

貸:原材料原材料及主要材料機(jī)物料140.00

13-4.借:生產(chǎn)本錢一一根本生產(chǎn)本錢一一機(jī)加工車間一一車床1400.00

貸：原材料---原材料及主要材料----圓鋼1400.00

13-5.借:制造費(fèi)用一一機(jī)加工車間一一機(jī)物料140.00

貸:原材料一一原材料及主要材料一一圓鋼140.00

13-6.借:制造費(fèi)用一一裝配車間一一機(jī)物料70.00

貸:原材料一一原材料及主要材料一一圓鋼70.00

14.借:委托加工物資一一螺栓一一材料費(fèi)4340.00

貸:原材料一一原材料及主要材料一一圓鋼4340.()0

15.借:生產(chǎn)本錢一一裝配車間一一鐵床69680.00

貸:原材料一一外購配件一一向心推力軸承28040.00

原材料一一外購配件一一變速總成41640.00

16.借:委托加工物資一一加工費(fèi)300.00

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅一一進(jìn)項(xiàng)稅額51.00

貸:銀行存款351.00

17.借:原材料一一原材料及主要材料一一圓鋼56000.00

貸:應(yīng)付賬款----暫估入賬56000.00

18.原材料本錢差異率-1.23%

周轉(zhuǎn)材料本錢差異率18.46%

19.fa：生產(chǎn)本錢---根本生產(chǎn)本錢----鑄造車間----車床-324.84

生產(chǎn)本錢一一根本生產(chǎn)本錢一一鑄造車間一一銃床-149.94

生產(chǎn)本錢---根本生產(chǎn)本錢----機(jī)加工車間----車床-17.91

生產(chǎn)本錢---根本生產(chǎn)本錢----機(jī)加工車間----銃床-172.20

生產(chǎn)本錢一一根本生產(chǎn)本錢一一裝配車間一一車床-382.28

生產(chǎn)本錢一一根本生產(chǎn)本錢一一裝配車間一一銃床-684.62

生產(chǎn)本錢——輔助生產(chǎn)本錢——機(jī)修車間-61.99

制造費(fèi)用一一機(jī)加工車間一一材料-4.67

制造費(fèi)用一一裝配車間一一材料-0.86

在建工程-24.97

管理費(fèi)用一一材料-1.72

銷隹費(fèi)用一一包裝費(fèi)-2.21

委托加工物資一一自制零件一一螺栓-53.38

其他業(yè)務(wù)本錢一一銷售材料-17.22

貸：材料本錢差異一一原材料本錢差異-1898.82

20-1.借：制造費(fèi)用一一鑄造車間一一攤銷473.84

制造費(fèi)用一一裝配車間一一攤銷888.45

制造費(fèi)用一一機(jī)修車間一一攤銷888.45

貸:周轉(zhuǎn)材料----在庫----千分表1500.00

周轉(zhuǎn)材料一一在庫一一磅秤400.00

材料本錢差異一一周轉(zhuǎn)材料本錢差異350.74

20-2.借:制造費(fèi)用一一機(jī)加工車間一一攤銷497.53

貸:周轉(zhuǎn)材料一一在庫一一刃具420.00

材料本錢差異一一周轉(zhuǎn)材料本錢差異77.53

20-3.借：周轉(zhuǎn)材料一一在用一一工作服5182.63

貸：周轉(zhuǎn)材料----在庫----工作服4375.00

材料本錢差異一一周轉(zhuǎn)材料本錢差異807.63

20-4.借：制造費(fèi)用一機(jī)加工車間-攤銷370.19

制造費(fèi)用一裝配車間-攤銷2221.13

貸：周轉(zhuǎn)材料----攤銷----工作服2591.32

20-5.借：周轉(zhuǎn)材料---在用----工作鞋4548.86

貸：周轉(zhuǎn)材料一一在庫一一工作鞋3840.00

材料本錢差異一一周轉(zhuǎn)材料本錢差異708.86

20-6.借：制造費(fèi)用一鑄造車間一一難銷2132.28

制造費(fèi)用一裝配車間一一灘銷142.15

貸：周轉(zhuǎn)材料一一攤銷一一工作鞋2274.43

21.借：原材料一一自制零件一一螺栓6000.00

貸:委托加工物資一一自制零件一一螺栓4586.62

材料本錢差異一一自制零件本錢差異1413.38

22.借:庫存商品一一車床1091762.50

庫存商品——銃床333441.00

貸：生產(chǎn)本錢1425203.50

23.借：主營業(yè)務(wù)本錢一一車床1139868.10

主營業(yè)務(wù)本錢一一銃床157888.20

貸：庫存商品車床1139868.10

庫存商品一一銃床157888.20

24-1.fg：原材料一一原材料及主要材料一一生鐵330.00

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一一待處理流動資產(chǎn)損溢325.94

材料本錢差異一一原材料本錢差異4.06

24-2.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一一待處理流動資產(chǎn)損溢323.83

貸：管理費(fèi)用一一材料費(fèi)323.83

24-3.待處理財(cái)產(chǎn)損溢一一待處理流動資產(chǎn)損溢188.50

貸；周轉(zhuǎn)材料一一在庫一一刃具140.00

材料本錢差異一一周轉(zhuǎn)材料本錢差異25.84

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅28.19

24-4.fg：其他應(yīng)收款一一劉保管員188.50

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一一待處理流動資產(chǎn)損溢188.50

25.生鐵183700.00

鋼板10500.00

圓鋼63084.00

油漆8140.00

潤滑油160.00

外購件69200.00

焦碳5530.00

原煤14220.00

柴油175.00

自制零件6000.00

向心推力軸承21660.00

WX變速總成31230.00

千分表6000.00

磅秤400.00

電子稱2250.00

刃具5740.00

工作服8125.00

工作鞋7200.00

車床911894.40

銃床631552.80

合計(jì)1986431.20

26.借:資產(chǎn)減值損失6751.03

貸:存貨跌價(jià)準(zhǔn)備一一生鐵跌價(jià)準(zhǔn)備6101.43

存貨跌價(jià)準(zhǔn)備一一刃具跌價(jià)準(zhǔn)備649.60

27.略

實(shí)驗(yàn)四固定資產(chǎn)核算崗位

1.借：固定資產(chǎn)一一汽車93600.00

貸：銀行存款93600.00

2T.借：固定資產(chǎn)清理一一車床清理27000.00

累計(jì)折舊8000.00

貸：固定資產(chǎn)一一不需用35000.00

2-2.借：銀行存款30000.00

貸：固定資產(chǎn)清理一一車床清理30000.00

2-3.借：固定資產(chǎn)清理一一車床清理3000.00

貸：營業(yè)外收入一一處置非流動資產(chǎn)利得3000.00

3.借：在建工程一一倉庫建設(shè)工程85000.00

貸：銀行存款85000.00

4.借：管理費(fèi)用一一修理費(fèi)24600.00

貸：銀行存款24600.00

5.借：固定資產(chǎn)清理一一鍋爐清理1200.00

累計(jì)折舊51800.00

貸；固定資產(chǎn)一一鍋爐53000.00

6.借：固定資產(chǎn)清理一一鍋爐清理210.00

貸：庫存現(xiàn)金210.00

7T.借：庫存現(xiàn)金500.00

貸：固定資產(chǎn)清理一一鍋爐清理500.00

7-2.借：營業(yè)外支出一一非流動資產(chǎn)處置損失910.00

貸：固定資產(chǎn)清理一一鍋爐清理910.00

8.借：固定資產(chǎn)----起重機(jī)85000.00

貸：實(shí)收資本一一蘭海實(shí)業(yè)公司85000.00

9-1.借：固定資產(chǎn)一一臺鉆340000.00

貸：以前年度損益調(diào)整340000.00

9-2.借：以前年度損益調(diào)整112200.00

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交所得稅112200.00

9-3.借：以前年度損益調(diào)整227800.00

貸：利潤分配一一未分配利潤227800.00

9-4.借：利潤分配一一未分配利潤22780.00

貸：盈余公積22780.00

9-5.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一一待處理固定資產(chǎn)損溢1300.00

累計(jì)折舊1700.00

貸：固定資產(chǎn)一一砂輪機(jī)3000.00

9-6.借：營業(yè)外支出一一盤虧損失