做賬實(shí)操1/35記賬實(shí)操-生鮮超市賬務(wù)處理分錄一、采購(gòu)入庫(kù)與損耗處理（001-015）編號(hào)業(yè)務(wù)場(chǎng)景憑證附件分錄（金額：元）備注001采購(gòu)蔬菜（初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品，含稅9900，價(jià)9000，稅900），銀行付款采購(gòu)單、入庫(kù)單、發(fā)票、銀行回單借：庫(kù)存商品-蔬菜類(lèi)9000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）900貸：銀行存款9900初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品適用9%稅率002采購(gòu)豬肉（含稅19800，價(jià)18000，稅1800），賒購(gòu)未付款采購(gòu)單、入庫(kù)單、發(fā)票借：庫(kù)存商品-肉類(lèi)18000應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅1800貸：應(yīng)付賬款-XX供應(yīng)商19800生豬屠宰品屬于初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品003采購(gòu)預(yù)包裝零食（含稅11300，價(jià)10000，稅1300），預(yù)付定金3000采購(gòu)合同、預(yù)付款回單借：預(yù)付賬款-XX供應(yīng)商3000貸：銀行存款3000預(yù)包裝食品適用13%稅率004零食到貨，補(bǔ)付尾款8300入庫(kù)單、發(fā)票、尾款回單借：庫(kù)存商品-零食類(lèi)10000應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅1300貸：預(yù)付賬款3000銀行存款8300結(jié)清全款005蔬菜運(yùn)輸損耗（合理?yè)p耗，價(jià)值500）驗(yàn)收單、損耗報(bào)告借：庫(kù)存商品-蔬菜類(lèi)500貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢500合理?yè)p耗計(jì)入采購(gòu)成本006水果變質(zhì)（非合理?yè)p耗，價(jià)值1000，稅90，供應(yīng)商賠償）變質(zhì)報(bào)告、索賠協(xié)議、紅字發(fā)票借：應(yīng)收賬款-XX供應(yīng)商1090貸：庫(kù)存商品-水果類(lèi)1000應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出90非合理?yè)p耗進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出007采購(gòu)冷凍海鮮（含稅22600，價(jià)20000，稅2600），銀行付款采購(gòu)單、入庫(kù)單、發(fā)票、回單借：庫(kù)存商品-冷凍品類(lèi)20000應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅2600貸：銀行存款22600冷凍加工海鮮適用13%稅率008月末暫估入庫(kù)（蔬菜未到票，含稅9900）暫估入庫(kù)表、驗(yàn)收單借：庫(kù)存商品-蔬菜類(lèi)9000貸：應(yīng)付賬款-暫估9000次月沖回，按發(fā)票重新入賬009暫估沖回（次月收到蔬菜發(fā)票）沖回憑證、發(fā)票借：應(yīng)付賬款-暫估9000貸：庫(kù)存商品-蔬菜類(lèi)9000借：庫(kù)存商品-蔬菜類(lèi)9000應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅900貸：銀行存款9900兩步操作避免重復(fù)入賬010收到供應(yīng)商返利（銀行到賬1000，沖減蔬菜成本）返利協(xié)議、銀行回單、紅字發(fā)票借：銀行存款1000貸：庫(kù)存商品-蔬菜類(lèi)917.43應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出82.57返利按含稅金額拆分011采購(gòu)雞蛋（含稅4950，價(jià)4500，稅450），現(xiàn)金付款采購(gòu)單、入庫(kù)單、發(fā)票、現(xiàn)金收據(jù)借：庫(kù)存商品-蛋類(lèi)4500應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅450貸：庫(kù)存現(xiàn)金4950鮮活蛋類(lèi)適用9%稅率012雞蛋破損（合理?yè)p耗，價(jià)值200）驗(yàn)收單、損耗報(bào)告借：庫(kù)存商品-蛋類(lèi)200貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢200合理?yè)p耗攤?cè)雴挝怀杀?13采購(gòu)熟食（鹵味，含稅11300，價(jià)10000，稅1300），銀行付款采購(gòu)單、入庫(kù)單、發(fā)票、回單借：庫(kù)存商品-熟食類(lèi)10000應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅1300貸：銀行存款11300熟食屬于加工食品，13%稅率014熟食臨期折價(jià)入庫(kù)（原價(jià)5000，折價(jià)3000）折價(jià)審批單、入庫(kù)單借：庫(kù)存商品-熟食類(lèi)3000銷(xiāo)售費(fèi)用-臨期折價(jià)2000貸：應(yīng)付賬款-XX供應(yīng)商5000折價(jià)損失計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用015采購(gòu)辦公用品（含稅2260，價(jià)2000，稅260），銀行付款采購(gòu)單、入庫(kù)單、發(fā)票、回單借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)2000應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅260貸：銀行存款2260辦公用品直接計(jì)入費(fèi)用二、銷(xiāo)售收入與收款管理（016-035）編號(hào)業(yè)務(wù)場(chǎng)景憑證附件分錄（金額：元）備注016現(xiàn)金銷(xiāo)售蔬菜（含稅1090，價(jià)1000，稅90）銷(xiāo)售日?qǐng)?bào)、現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表借：庫(kù)存現(xiàn)金1090貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-蔬菜類(lèi)1000應(yīng)交稅費(fèi)-銷(xiāo)項(xiàng)稅90初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售稅率9%017微信銷(xiāo)售豬肉（含稅2180，價(jià)2000，稅180）銷(xiāo)售日?qǐng)?bào)、微信對(duì)賬明細(xì)借：其他貨幣資金-微信2180貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-肉類(lèi)2000應(yīng)交稅費(fèi)-銷(xiāo)項(xiàng)稅180當(dāng)日提現(xiàn)至銀行018支付寶銷(xiāo)售零食（含稅1130，價(jià)1000，稅130）銷(xiāo)售日?qǐng)?bào)、支付寶對(duì)賬明細(xì)借：其他貨幣資金-支付寶1130貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-零食類(lèi)1000應(yīng)交稅費(fèi)-銷(xiāo)項(xiàng)稅130預(yù)包裝食品銷(xiāo)項(xiàng)稅13%019顧客刷信用卡消費(fèi)（含稅3390，價(jià)3000，稅390），銀行直接到賬銷(xiāo)售日?qǐng)?bào)、POS機(jī)對(duì)賬回單借：銀行存款3390貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-綜合類(lèi)3000應(yīng)交稅費(fèi)-銷(xiāo)項(xiàng)稅390無(wú)手續(xù)費(fèi)，直接入賬020信用卡消費(fèi)產(chǎn)生手續(xù)費(fèi)（含稅56.5，價(jià)50，稅6.5）手續(xù)費(fèi)發(fā)票、銀行回單借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)50應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅6.5貸：銀行存款56.5手續(xù)費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅021會(huì)員儲(chǔ)值（充值1000元，贈(zèng)送100元，現(xiàn)金收款）儲(chǔ)值單、現(xiàn)金收據(jù)借：庫(kù)存現(xiàn)金1000銷(xiāo)售費(fèi)用-會(huì)員贈(zèng)金100貸：合同負(fù)債-會(huì)員儲(chǔ)值1100消費(fèi)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)收入022會(huì)員消費(fèi)儲(chǔ)值（消費(fèi)含稅545，價(jià)500，稅45）消費(fèi)小票、儲(chǔ)值扣減明細(xì)借：合同負(fù)債-會(huì)員儲(chǔ)值545貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-綜合類(lèi)500應(yīng)交稅費(fèi)-銷(xiāo)項(xiàng)稅45按消費(fèi)品類(lèi)拆分收入023生鮮團(tuán)購(gòu)賒銷(xiāo)（含稅10900，價(jià)10000，稅900），30天回款團(tuán)購(gòu)合同、出庫(kù)單、發(fā)票借：應(yīng)收賬款-XX公司10900貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-團(tuán)購(gòu)10000應(yīng)交稅費(fèi)-銷(xiāo)項(xiàng)稅900大額團(tuán)購(gòu)單獨(dú)核算024團(tuán)購(gòu)客戶退貨（含稅1090，價(jià)1000，稅90），現(xiàn)金退款退貨單、退款憑證借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-團(tuán)購(gòu)1000應(yīng)交稅費(fèi)-銷(xiāo)項(xiàng)稅90貸：庫(kù)存現(xiàn)金1090借：庫(kù)存商品-蔬菜類(lèi)800貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本800成本按原結(jié)轉(zhuǎn)額入賬025臨期水果折價(jià)銷(xiāo)售（含稅545，價(jià)500，稅45；成本800）折價(jià)審批單、銷(xiāo)售日?qǐng)?bào)借：庫(kù)存現(xiàn)金545貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-水果類(lèi)500應(yīng)交稅費(fèi)-銷(xiāo)項(xiàng)稅45借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本800貸：庫(kù)存商品-水果類(lèi)800折價(jià)虧損計(jì)入當(dāng)期損益026顧客投訴賠償（現(xiàn)金賠付200，無(wú)發(fā)票）投訴處理單、賠款收據(jù)借：營(yíng)業(yè)外支出-賠償金200貸：庫(kù)存現(xiàn)金200賠償金無(wú)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣027微信/支付寶提現(xiàn)（合計(jì)5000元，無(wú)手續(xù)費(fèi)）提現(xiàn)回單、對(duì)賬明細(xì)借：銀行存款5000貸：其他貨幣資金-微信3000其他貨幣資金-支付寶2000每日提現(xiàn)，月末核對(duì)028收到團(tuán)購(gòu)欠款（銀行到賬10900）銀行回單、對(duì)賬明細(xì)借：銀行存款10900貸：應(yīng)收賬款-XX公司10900結(jié)清欠款029銷(xiāo)售熟食（含稅1130，價(jià)1000，稅130），現(xiàn)金收款銷(xiāo)售日?qǐng)?bào)、現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表借：庫(kù)存現(xiàn)金1130貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-熟食類(lèi)1000應(yīng)交稅費(fèi)-銷(xiāo)項(xiàng)稅130熟食銷(xiāo)項(xiàng)稅13%030代收水電費(fèi)（現(xiàn)金收款500，應(yīng)付水務(wù)公司）代收清單、現(xiàn)金收據(jù)借：庫(kù)存現(xiàn)金500貸：其他應(yīng)付款-水務(wù)公司500代收款項(xiàng)不計(jì)入收入031支付代收水電費(fèi)（銀行轉(zhuǎn)賬500）付款回單、結(jié)算明細(xì)借：其他應(yīng)付款-水務(wù)公司500貸：銀行存款500結(jié)清代收款項(xiàng)032銷(xiāo)售積分兌換（積分抵現(xiàn)100，含稅）兌換單、銷(xiāo)售日?qǐng)?bào)借：合同負(fù)債-積分100貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-綜合類(lèi)91.74應(yīng)交稅費(fèi)-銷(xiāo)項(xiàng)稅8.26按9%稅率拆分033現(xiàn)金長(zhǎng)款（盤(pán)點(diǎn)多出100元，原因不明）現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表、長(zhǎng)款報(bào)告借：庫(kù)存現(xiàn)金100貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢100查明原因后再結(jié)轉(zhuǎn)034現(xiàn)金短款（盤(pán)點(diǎn)少50元，責(zé)任人賠償）現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表、賠償收據(jù)借：其他應(yīng)收款-責(zé)任人50貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢50責(zé)任人承擔(dān)損失035月末結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售收入（本月含稅收入109000，價(jià)100000，稅9000）收入?yún)R總表借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100000貸：本年利潤(rùn)100000損益類(lèi)科目月末結(jié)轉(zhuǎn)三、成本結(jié)轉(zhuǎn)與庫(kù)存管理（036-045）編號(hào)業(yè)務(wù)場(chǎng)景憑證附件分錄（金額：元）備注036月末結(jié)轉(zhuǎn)蔬菜銷(xiāo)售成本（本月成本50000）成本計(jì)算表、庫(kù)存臺(tái)賬借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-蔬菜類(lèi)50000貸：庫(kù)存商品-蔬菜類(lèi)50000采用加權(quán)平均法核算037月末結(jié)轉(zhuǎn)肉類(lèi)銷(xiāo)售成本（本月成本80000）成本計(jì)算表、庫(kù)存臺(tái)賬借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-肉類(lèi)80000貸：庫(kù)存商品-肉類(lèi)80000生鮮品類(lèi)單獨(dú)結(jié)轉(zhuǎn)成本038月末盤(pán)點(diǎn)盤(pán)盈（蔬菜盤(pán)盈價(jià)值1000）盤(pán)點(diǎn)報(bào)告、審批單借：庫(kù)存商品-蔬菜類(lèi)1000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢1000借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢1000貸：管理費(fèi)用-盤(pán)點(diǎn)盤(pán)盈1000盤(pán)盈沖減管理費(fèi)用039月末盤(pán)點(diǎn)盤(pán)虧（水果盤(pán)虧價(jià)值2000，稅180，合理?yè)p耗）盤(pán)點(diǎn)報(bào)告、審批單借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢2180貸：庫(kù)存商品-水果類(lèi)2000應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出180借：銷(xiāo)售費(fèi)用-盤(pán)點(diǎn)損耗2180貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢2180合理?yè)p耗計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用040臨期熟食報(bào)廢（價(jià)值1500，稅195）報(bào)廢審批單、銷(xiāo)毀記錄借：營(yíng)業(yè)外支出-報(bào)廢損失1695貸：庫(kù)存商品-熟食類(lèi)1500應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出195非正常損失進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出041贈(zèng)送蔬菜給福利院（價(jià)值1000，稅90）捐贈(zèng)協(xié)議、出庫(kù)單借：營(yíng)業(yè)外支出-捐贈(zèng)支出1090貸：庫(kù)存商品-蔬菜類(lèi)1000應(yīng)交稅費(fèi)-銷(xiāo)項(xiàng)稅90捐贈(zèng)視同銷(xiāo)售繳納銷(xiāo)項(xiàng)稅042員工福利發(fā)放豬肉（價(jià)值2000，稅180）福利發(fā)放單、出庫(kù)單借：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)2180貸：庫(kù)存商品-肉類(lèi)2000應(yīng)交稅費(fèi)-銷(xiāo)項(xiàng)稅180福利發(fā)放視同銷(xiāo)售043結(jié)轉(zhuǎn)零食類(lèi)銷(xiāo)售成本（本月成本30000）成本計(jì)算表、庫(kù)存臺(tái)賬借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-零食類(lèi)30000貸：庫(kù)存商品-零食類(lèi)30000預(yù)包裝食品成本結(jié)轉(zhuǎn)044計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備（冷凍海鮮減值5000）減值測(cè)試表、審批單借：資產(chǎn)減值損失5000貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備5000減值可在以后期間轉(zhuǎn)回045月末結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（本月合計(jì)160000）成本匯總表借：本年利潤(rùn)160000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本160000損益類(lèi)科目月末結(jié)轉(zhuǎn)四、固定資產(chǎn)與長(zhǎng)期待攤費(fèi)用（046-055）編號(hào)業(yè)務(wù)場(chǎng)景憑證附件分錄（金額：元）備注046購(gòu)入冷藏柜（含稅22600，價(jià)20000，稅2600），銀行付款采購(gòu)單、發(fā)票、驗(yàn)收單、回單借：固定資產(chǎn)-冷藏柜20000應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅2600貸：銀行存款22600折舊年限5年，殘值率5%047購(gòu)入收銀機(jī)（含稅11300，價(jià)10000，稅1300），銀行付款采購(gòu)單、發(fā)票、驗(yàn)收單、回單借：固定資產(chǎn)-收銀機(jī)10000應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅1300貸：銀行存款11300折舊年限3年，殘值率5%048計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊（冷藏柜316.67，收銀機(jī)263.89）折舊計(jì)算表借：銷(xiāo)售費(fèi)用-折舊費(fèi)580.56貸：累計(jì)折舊-冷藏柜316.67累計(jì)折舊-收銀機(jī)263.89直線法折舊049購(gòu)入貨架（含稅5650，價(jià)5000，稅650），銀行付款采購(gòu)單、發(fā)票、驗(yàn)收單、回單借：固定資產(chǎn)-貨架5000應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅650貸：銀行存款5650折舊年限5年050支付店面裝修費(fèi)（含稅67800，價(jià)60000，稅7800），銀行付款裝修合同、發(fā)票、付款回單借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-裝修費(fèi)60000應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅7800貸：銀行存款67800攤銷(xiāo)期限3年051計(jì)提本月裝修費(fèi)攤銷(xiāo)（60000/36=1666.67）攤銷(xiāo)計(jì)算表借：銷(xiāo)售費(fèi)用-裝修攤銷(xiāo)1666.67貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-裝修費(fèi)1666.67按月均勻攤銷(xiāo)052固定資產(chǎn)報(bào)廢（舊收銀機(jī)，原值10000，累計(jì)折舊8000，殘值收入500）報(bào)廢審批單、收款憑證借：固定資產(chǎn)清理2000累計(jì)折舊8000貸：固定資產(chǎn)-收銀機(jī)10000借：庫(kù)存現(xiàn)金500貸：固定資產(chǎn)清理500借：營(yíng)業(yè)外支出-報(bào)廢損失1500貸：固定資產(chǎn)清理1500凈損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出053購(gòu)入空調(diào)（含稅33900，價(jià)30000，稅3900），銀行付款采購(gòu)單、發(fā)票、驗(yàn)收單、回單借：固定資產(chǎn)-空調(diào)30000應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅3900貸：銀行存款33900折舊年限5年054計(jì)提空調(diào)折舊（30000×95%/60=475）折舊計(jì)算表借：管理費(fèi)用-折舊費(fèi)475貸：累計(jì)折舊-空調(diào)475管理用固定資產(chǎn)折舊055支付固定資產(chǎn)維修費(fèi)（含稅1130，價(jià)1000，稅130），銀行付款維修合同、發(fā)票、回單借：管理費(fèi)用-維修費(fèi)1000應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅130貸：銀行存款1130日常維修直接計(jì)入費(fèi)用五、期間費(fèi)用與稅費(fèi)核算（056-075）編號(hào)業(yè)務(wù)場(chǎng)景憑證附件分錄（金額：元）備注056支付員工工資（本月工資總額50000，代扣個(gè)稅1000）工資表、銀行代發(fā)回單、個(gè)稅申報(bào)表借：應(yīng)付職工薪酬-工資50000貸：銀行存款49000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅1000代扣個(gè)稅下月申報(bào)繳納057計(jì)提員工社保（單位承擔(dān)15000，個(gè)人承擔(dān)5000）社保計(jì)算表借：銷(xiāo)售費(fèi)用-社保費(fèi)15000貸：應(yīng)付職工薪酬-社保費(fèi)15000借：應(yīng)付職工薪酬-工資5000貸：其他應(yīng)付款-個(gè)人社保5000單位與個(gè)人部分分開(kāi)核算058繳納社保費(fèi)（銀行轉(zhuǎn)賬20000）社保繳費(fèi)回單借：應(yīng)付職工薪酬-社保費(fèi)15000其他應(yīng)付款-個(gè)人社保5000貸：銀行存款20000結(jié)清社保款項(xiàng)059支付房租（月租金10000，含稅10900，稅900），銀行付款租房合同、發(fā)票、付款回單借：銷(xiāo)售費(fèi)用-房租10000應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅900貸：銀行存款10900不動(dòng)產(chǎn)租賃稅率9%060支付水電費(fèi)（含稅2260，價(jià)2000，稅260），銀行付款水電費(fèi)發(fā)票、付款回單借：銷(xiāo)售費(fèi)用-水電費(fèi)2000應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅260貸：銀行存款2260水電費(fèi)稅率13%061支付電話費(fèi)（含稅565，價(jià)500，稅65），銀行付款電話費(fèi)發(fā)票、付款回單借：管理費(fèi)用-通訊費(fèi)500應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅65貸：銀行存款565通訊服務(wù)稅率6%062支付廣告費(fèi)（含稅6360，價(jià)6000，稅360），銀行付款廣告合同、發(fā)票、付款回單借：銷(xiāo)售費(fèi)用-廣告費(fèi)6000應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅360貸：銀行存款6360廣告服務(wù)稅率6%063支付差旅費(fèi)（員工出差報(bào)銷(xiāo)1000，現(xiàn)金支付）差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單、發(fā)票借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)1000貸：庫(kù)存現(xiàn)金1000實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，無(wú)進(jìn)項(xiàng)稅064支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)（含稅565，價(jià)500，稅65），現(xiàn)金支付招待費(fèi)發(fā)票、報(bào)銷(xiāo)單借：管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)565貸：庫(kù)存現(xiàn)金565業(yè)務(wù)招待費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅不可抵扣065計(jì)提本月應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅10000-進(jìn)項(xiàng)稅8000=2000）增值稅計(jì)算表借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）2000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅2000月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅066繳納上月增值稅（銀行轉(zhuǎn)賬2000）增值稅完稅憑證、銀行回單借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅2000貸：銀行存款2000按時(shí)申報(bào)繳納067計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅（增值稅2000×7%=140）稅費(fèi)計(jì)算表借：稅金及附加140貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅140市區(qū)稅率7%068計(jì)提教育費(fèi)附加（增值稅2000×3%=60）稅費(fèi)計(jì)算表借：稅金及附加60貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加60附加稅費(fèi)計(jì)入稅金及附加069計(jì)提地方教育附加（增值稅2000×2%=40）稅費(fèi)計(jì)算表借：稅金及附加40貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育附加40地方附加稅率2%070繳納附加稅費(fèi)（銀行轉(zhuǎn)賬240）完稅憑證、銀行回單借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅140應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加60應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育附加40貸：銀行存款240結(jié)清附加稅費(fèi)071計(jì)提企業(yè)所得稅（本月利潤(rùn)總額10000×25%=2500）所得稅計(jì)算表借：所得稅費(fèi)用2500貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅2500小微企業(yè)可享受優(yōu)惠稅率072繳納企業(yè)所得稅（銀行轉(zhuǎn)賬2500）所得稅完稅憑證、銀行回單借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅2500貸：銀行存款2500按季度預(yù)繳073支付印花稅（購(gòu)銷(xiāo)合同印花稅100，現(xiàn)金支付）印花稅完稅憑證借：稅金及附加100貸：庫(kù)存現(xiàn)金100印花稅無(wú)需計(jì)提，直接繳納074計(jì)提壞賬準(zhǔn)備（應(yīng)收賬款余額100000×5%=5000）壞賬準(zhǔn)備計(jì)算表借：信用減值損失5000貸：壞賬準(zhǔn)備5000按余額百分比法計(jì)提075月末結(jié)轉(zhuǎn)期間費(fèi)用（本月合計(jì)80000）費(fèi)用匯總表借：本年利潤(rùn)80000貸：銷(xiāo)售費(fèi)用60000管理費(fèi)用20000損益類(lèi)科目月末結(jié)轉(zhuǎn)六、資金管理與往來(lái)核算（076-088）編號(hào)業(yè)務(wù)場(chǎng)景憑證附件分錄（金額：元）備注076從銀行提取現(xiàn)金10000元現(xiàn)金支票存根借：庫(kù)存現(xiàn)金10000貸：銀行存款10000用于日常零星開(kāi)支077將現(xiàn)金存入銀行5000元銀行存款單借：銀行存款5000貸：庫(kù)存現(xiàn)金5000現(xiàn)金繳存銀行078向銀行借入短期借款100000元，期限6個(gè)月借款合同、銀行回單借：銀行存款100000貸：短期借款100000年利率4.35%079計(jì)提本月短期借款利息（100000×4.35%/12=362.5）利息計(jì)算表借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出362.5貸：應(yīng)付利息362.5按月計(jì)提利息080支付短期借款利息（銀行轉(zhuǎn)賬362.5）利息回單借：應(yīng)付利息362.5貸：銀行存款362.5