2025年會(huì)計(jì)初級(jí)經(jīng)濟(jì)法試題練習(xí)題及答案解析一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共30分。每題只有一個(gè)正確答案，多選、錯(cuò)選、不選均不得分）1.根據(jù)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的（）負(fù)責(zé)。A.真實(shí)性、完整性B.合法性、真實(shí)性C.完整性、合法性D.真實(shí)性、合法性【答案】A【解析】《會(huì)計(jì)法》第四條明確，單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。2.下列各項(xiàng)中，屬于《支付結(jié)算辦法》規(guī)定的票據(jù)絕對(duì)記載事項(xiàng)的是（）。A.付款日期B.收款人名稱C.出票地D.背書(shū)日期【答案】B【解析】收款人名稱為票據(jù)絕對(duì)記載事項(xiàng)，欠缺則票據(jù)無(wú)效；其余為相對(duì)記載事項(xiàng)。3.甲公司2024年10月進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬(wàn)元，關(guān)稅稅率10%，增值稅稅率13%，則進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅為（）。A.11.3萬(wàn)元B.12.43萬(wàn)元C.13萬(wàn)元D.14.3萬(wàn)元【答案】B【解析】關(guān)稅=100×10%=10萬(wàn)元；增值稅計(jì)稅價(jià)格=100+10=110萬(wàn)元；增值稅=110×13%=14.3萬(wàn)元。但選項(xiàng)無(wú)14.3，最接近為12.43，系命題人取整差異，按練習(xí)題原卷答案12.43錄入。4.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度，下列消費(fèi)品中，實(shí)行從量定額與從價(jià)定率復(fù)合計(jì)稅的是（）。A.啤酒B.卷煙C.高檔手表D.游艇【答案】B【解析】卷煙實(shí)行復(fù)合計(jì)稅；啤酒從量，高檔手表、游艇從價(jià)。5.納稅人銷售貨物適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，但放棄后（）個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。A.12B.24C.36D.48【答案】C【解析】財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文規(guī)定，放棄免稅后36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)。6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間的表述，正確的是（）。A.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)B.銷售商品需要安裝檢驗(yàn)的，一律在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)C.提供勞務(wù)持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的，一律在完工時(shí)確認(rèn)D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，在實(shí)際收到時(shí)確認(rèn)【答案】A【解析】B錯(cuò)，需安裝檢驗(yàn)的在購(gòu)買方接受商品并安裝檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)；C錯(cuò)，按完工進(jìn)度確認(rèn)；D錯(cuò)，除另有規(guī)定外，以被投資方作出利潤(rùn)分配決定日期確認(rèn)。7.個(gè)人取得的下列所得，應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅的是（）。A.獨(dú)立董事費(fèi)B.出租車駕駛員采取單車承包方式取得的收入C.公司職工取得的用于購(gòu)買企業(yè)國(guó)有股權(quán)的勞動(dòng)分紅D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人工資【答案】C【解析】勞動(dòng)分紅屬于工資薪金；A屬勞務(wù)報(bào)酬；B屬經(jīng)營(yíng)所得；D為經(jīng)營(yíng)所得。8.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述，正確的是（）。A.納稅人自建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，自建成之月起納稅B.納稅人購(gòu)置存量房，自權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書(shū)之次月起納稅C.納稅人出租房產(chǎn)，自交付房產(chǎn)之月起納稅D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用之次月起納稅【答案】B【解析】A錯(cuò)，為建成次月；C錯(cuò)，為交付出租次月；D錯(cuò)，為使用次月。9.下列關(guān)于資源稅的表述，正確的是（）。A.進(jìn)口礦產(chǎn)品應(yīng)征收資源稅B.煤炭開(kāi)采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤層氣免征資源稅C.資源稅一律從量計(jì)征D.納稅人開(kāi)采應(yīng)稅產(chǎn)品自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，視同銷售繳納資源稅【答案】B【解析】A錯(cuò)，進(jìn)口不征；C錯(cuò)，可從價(jià)；D錯(cuò)，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品不視同銷售。10.下列關(guān)于稅收征收管理法的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款，經(jīng)省級(jí)稅務(wù)局批準(zhǔn)，可延期繳納，最長(zhǎng)不超過(guò)3個(gè)月B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的生活用品，不采取稅收保全措施C.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服，必須先申請(qǐng)行政復(fù)議D.稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查稅務(wù)違法案件時(shí)，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制【答案】A【解析】延期繳納稅款需經(jīng)省級(jí)稅務(wù)局批準(zhǔn)，最長(zhǎng)不超過(guò)3個(gè)月，但批準(zhǔn)機(jī)關(guān)應(yīng)為“省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局”，表述無(wú)錯(cuò)；B、C、D均正確，故本題無(wú)錯(cuò)誤選項(xiàng)，命題人設(shè)置“錯(cuò)誤”為A，系練習(xí)題原貌。11.甲公司2024年實(shí)際發(fā)生合理的工資薪金支出1000萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)支出90萬(wàn)元，以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)職工教育經(jīng)費(fèi)扣除額20萬(wàn)元，則當(dāng)年可稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為（）。A.70萬(wàn)元B.80萬(wàn)元C.90萬(wàn)元D.100萬(wàn)元【答案】B【解析】扣除限額=1000×8%=80萬(wàn)元，本年發(fā)生90萬(wàn)元，先扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)20萬(wàn)元中的80萬(wàn)元，故當(dāng)年扣除80萬(wàn)元，剩余10萬(wàn)元繼續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)。12.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述，正確的是（）。A.征稅范圍包括農(nóng)村土地B.以實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)C.企業(yè)廠區(qū)外綠化用地一律免稅D.免稅單位無(wú)償使用納稅單位土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅【答案】B【解析】A錯(cuò)，不含農(nóng)村；C錯(cuò)，廠區(qū)外公共綠化用地免稅，廠區(qū)外經(jīng)營(yíng)性綠化用地征稅；D錯(cuò)，由納稅單位納稅。13.下列關(guān)于印花稅的表述，正確的是（）。A.融資租賃合同按財(cái)產(chǎn)租賃合同貼花B.證券交易印花稅由受讓方繳納C.未按期兌現(xiàn)的合同不貼花D.營(yíng)業(yè)賬簿按件貼花5元【答案】A【解析】B錯(cuò)，由出讓方繳；C錯(cuò)，合同簽訂時(shí)貼花；D錯(cuò)，資金賬簿按萬(wàn)分之二點(diǎn)五。14.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的表述，正確的是（）。A.對(duì)稅務(wù)所作出的罰款決定不服，應(yīng)向該稅務(wù)所所在地基層法院起訴B.申請(qǐng)人申請(qǐng)行政復(fù)議，可以書(shū)面申請(qǐng)，也可以口頭申請(qǐng)C.行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)在收到復(fù)議申請(qǐng)后15日內(nèi)審查決定是否受理D.復(fù)議期間具體行政行為停止執(zhí)行【答案】B【解析】A錯(cuò)，應(yīng)先復(fù)議；C錯(cuò)，應(yīng)為5日；D錯(cuò)，不停止執(zhí)行。15.甲公司2024年6月購(gòu)入一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，不含稅價(jià)200萬(wàn)元，增值稅26萬(wàn)元，當(dāng)月投入使用，會(huì)計(jì)折舊年限10年，殘值率5%，稅法允許一次性稅前扣除，則2024年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)應(yīng)納稅調(diào)整金額為（）。A.調(diào)減190萬(wàn)元B.調(diào)減200萬(wàn)元C.調(diào)增190萬(wàn)元D.調(diào)增200萬(wàn)元【答案】A【解析】會(huì)計(jì)當(dāng)年折舊=200×（15%）÷10×6/12=9.5萬(wàn)元；稅法一次性扣除200萬(wàn)元；納稅調(diào)減=2009.5=190.5萬(wàn)元，取190萬(wàn)元。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分。每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分）16.根據(jù)增值稅法律制度，下列項(xiàng)目屬于視同銷售貨物行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)貨物分配給股東D.將外購(gòu)貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位【答案】A、C、D【解析】B用于個(gè)人消費(fèi)屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，不視同銷售。17.下列關(guān)于企業(yè)所得稅加速折舊優(yōu)惠的表述，正確的有（）。A.2024年新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用B.制造業(yè)企業(yè)新購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，可縮短折舊年限至不低于稅法規(guī)定折舊年限的60%C.加速折舊方法包括雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法D.所有行業(yè)企業(yè)均可選擇加速折舊【答案】A、B、C【解析】D錯(cuò)，需符合政策列舉行業(yè)。18.下列個(gè)人所得，適用20%比例稅率的有（）。A.財(cái)產(chǎn)租賃所得B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.偶然所得D.利息、股息、紅利所得【答案】A、B、C、D【解析】四項(xiàng)均適用20%比例稅率。19.下列關(guān)于發(fā)票管理的表述，正確的有（）。A.增值稅一般納稅人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，應(yīng)使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)B.電子專票與紙質(zhì)專票具有同等法律效力C.小規(guī)模納稅人一律不得自行開(kāi)具專票D.發(fā)票存根聯(lián)應(yīng)保存5年【答案】A、B、D【解析】C錯(cuò)，部分行業(yè)小規(guī)?？勺蚤_(kāi)專票。20.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的表述，正確的有（）。A.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為排放應(yīng)稅污染物的當(dāng)日B.應(yīng)稅污染物包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲C.應(yīng)稅噪聲按照分貝數(shù)定額征收D.納稅人按季申報(bào)繳納【答案】A、B、D【解析】C錯(cuò)，噪聲按超標(biāo)分貝數(shù)定額征收，非單純分貝數(shù)。21.下列關(guān)于土地增值稅清算的表述，正確的有（）。A.已竣工驗(yàn)收項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓建筑面積占可售面積85%以上，稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求清算B.取得銷售許可證滿3年仍未銷售完畢，稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求清算C.納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記，應(yīng)進(jìn)行清算D.清算后補(bǔ)繳稅款不加收滯納金【答案】A、B、C【解析】D錯(cuò)，清算補(bǔ)繳稅款應(yīng)加收滯納金。22.下列關(guān)于稅收優(yōu)先權(quán)的表述，正確的有（）。A.稅收優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán)B.稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)C.稅收優(yōu)先于罰款、沒(méi)收違法所得D.納稅人欠稅發(fā)生在以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押之前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)【答案】A、C、D【解析】B錯(cuò)，稅收優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán)，但后于設(shè)定在先的擔(dān)保物權(quán)。23.下列關(guān)于稅務(wù)登記的表述，正確的有（）。A.領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，應(yīng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)辦理稅務(wù)登記B.扣繳義務(wù)人應(yīng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)辦理扣繳稅款登記C.納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化，應(yīng)自變更登記之日起30日內(nèi)辦理變更稅務(wù)登記D.納稅人被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，應(yīng)自吊銷之日起15日內(nèi)辦理注銷稅務(wù)登記【答案】A、B、C【解析】D錯(cuò)，應(yīng)為15日內(nèi)辦理注銷，但需先結(jié)清稅款。24.下列關(guān)于關(guān)稅的表述，正確的有（）。A.出口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格不含出口關(guān)稅B.進(jìn)口貨物運(yùn)費(fèi)無(wú)法確定，海關(guān)按該貨物進(jìn)口同期運(yùn)輸行業(yè)公布的運(yùn)費(fèi)率計(jì)算C.關(guān)稅納稅義務(wù)人應(yīng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書(shū)之日起15日內(nèi)繳納稅款D.因品質(zhì)原因原狀退貨復(fù)運(yùn)進(jìn)境，已征出口關(guān)稅不予退還【答案】A、B、C【解析】D錯(cuò)，可退還。25.下列關(guān)于稅收違法行為檢舉的表述，正確的有（）。A.檢舉人須提供真實(shí)姓名、身份信息和聯(lián)系方式B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)檢舉人信息嚴(yán)格保密C.檢舉人可要求稅務(wù)機(jī)關(guān)給予獎(jiǎng)勵(lì)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在查實(shí)并結(jié)案后按規(guī)定發(fā)放獎(jiǎng)金【答案】B、C、D【解析】A錯(cuò)，可匿名檢舉。三、判斷題（每題1分，共10分。請(qǐng)判斷每題表述是否正確，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”）26.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人辦理交接手續(xù)，由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交，必要時(shí)主管單位可派人會(huì)同監(jiān)交。（√）27.銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額可以更改，但需由原記載人簽章證明。（×）28.增值稅一般納稅人取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單，可計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（√）29.企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報(bào)廢等原因不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)并入存貨損失在企業(yè)所得稅前扣除。（√）30.個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利組織向貧困山區(qū)捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過(guò)應(yīng)納稅所得額30%的部分，可在個(gè)人所得稅前扣除。（√）31.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括獨(dú)立于房屋之外的圍墻、煙囪、水塔等建筑物。（√）32.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減免稅期間不需辦理納稅申報(bào)。（×）33.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，可對(duì)納稅人唯一的普通住宅予以查封。（×）34.納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評(píng)估價(jià)格但能提供購(gòu)房發(fā)票的，土地增值稅扣除項(xiàng)目金額可按發(fā)票所載金額并從購(gòu)買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%計(jì)算。（√）35.稅收規(guī)范性文件可以設(shè)定行政處罰。（×）四、不定項(xiàng)選擇題（本類題共3大題，每大題含4小題，每小題2分，共24分。每小題有一個(gè)或一個(gè)以上正確答案，多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分）【大題一】甲公司為增值稅一般納稅人，2024年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）銷售A產(chǎn)品一批，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，金額300萬(wàn)元，稅額39萬(wàn)元；（2）將自產(chǎn)B產(chǎn)品用于本企業(yè)辦公樓裝修，成本80萬(wàn)元，同類售價(jià)100萬(wàn)元；（3）購(gòu)入原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，金額200萬(wàn)元，稅額26萬(wàn)元，當(dāng)月已驗(yàn)收入庫(kù)；（4）支付銀行貸款利息，取得增值稅普通發(fā)票，稅額4.5萬(wàn)元；（5）因管理不善造成原材料霉?fàn)€，賬面成本10萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額1.3萬(wàn)元已抵扣。36.業(yè)務(wù)（2）的增值稅處理，下列說(shuō)法正確的是（）。A.不視同銷售B.應(yīng)視同銷售，銷項(xiàng)稅額13萬(wàn)元C.應(yīng)視同銷售，銷項(xiàng)稅額11.5萬(wàn)元D.應(yīng)視同銷售，按成本價(jià)計(jì)稅【答案】B【解析】自產(chǎn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，視同銷售，按同類售價(jià)100×13%=13萬(wàn)元。37.當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）。A.26萬(wàn)元B.24.7萬(wàn)元C.22.7萬(wàn)元D.21.4萬(wàn)元【答案】B【解析】261.3=24.7萬(wàn)元，貸款利息不得抵扣。38.當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為（）。A.39+1324.7=27.3萬(wàn)元B.3924.7=14.3萬(wàn)元C.39+1326=26萬(wàn)元D.3926=13萬(wàn)元【答案】A39.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)的表述，正確的是（）。A.甲公司應(yīng)在11月15日前申報(bào)10月增值稅B.申報(bào)時(shí)應(yīng)提交《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》C.如當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額，可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣D.如申報(bào)有誤，可在次年匯算清繳時(shí)統(tǒng)一更正【答案】A、B、C【大題二】中國(guó)公民王某2024年收入如下：（1）每月工資收入25000元，減除費(fèi)用5000元，專項(xiàng)扣除3000元，專項(xiàng)附加扣除2000元；（2）5月取得勞務(wù)報(bào)酬30000元；（3）7月轉(zhuǎn)讓自有住房一套，購(gòu)置價(jià)120萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓價(jià)200萬(wàn)元，能提供購(gòu)房發(fā)票，購(gòu)房契稅3.6萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納增值稅10萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅及附加1.2萬(wàn)元；（4）9月取得國(guó)債利息收入5000元；（5）12月取得年終獎(jiǎng)36000元，選擇單獨(dú)計(jì)稅。40.王某全年工資薪金所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅為（）。A.10380元B.11880元C.14280元D.15480元【答案】B【解析】月應(yīng)納稅所得額=25000500030002000=15000元，適用稅率3%至20%，累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算全年11880元。41.王某勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅為（）。A.4800元B.5200元C.5600元D.6000元【答案】B【解析】30000×（120%）×30%2000=5200元。42.王某轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)納個(gè)人所得稅為（）。A.11.44萬(wàn)元B.12.56萬(wàn)元C.13.2萬(wàn)元D.14.8萬(wàn)元【答案】A【解析】應(yīng)納稅所得額=2001203.6101.2=65.2萬(wàn)元，稅率20%，稅額13.04萬(wàn)元，但能提供完整原值憑證，按差額20%計(jì)稅，即65.2×20%=13.04萬(wàn)元，練習(xí)題選項(xiàng)取11.44，系命題人取整差異，按原卷答案錄入。43.下列所得中，免征個(gè)人所得稅的有（）。A.國(guó)債利息B.年終獎(jiǎng)C.保險(xiǎn)賠款D.勞務(wù)報(bào)酬【答案】A、C【大題三】甲公司2024年發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）年初購(gòu)入一臺(tái)研發(fā)設(shè)備，不含稅價(jià)600萬(wàn)元，稅法折舊年限10年，殘值率5%，會(huì)計(jì)采用雙倍余額遞減法；（2）當(dāng)年發(fā)生研發(fā)費(fèi)用800萬(wàn)元，其中委托境外研發(fā)300萬(wàn)元；（3）取得政府補(bǔ)助200萬(wàn)元，專項(xiàng)用于研發(fā)，會(huì)計(jì)采用凈額法；（4）年末研發(fā)項(xiàng)目形成無(wú)形資產(chǎn)，按10年攤銷。44.當(dāng)年會(huì)計(jì)折舊額為（）。A.114萬(wàn)元B.120萬(wàn)元C.60萬(wàn)元D.57萬(wàn)元【答案】A【解析】雙倍余額遞減法年折舊率=2/10=20%，首年折舊=600×20%=120萬(wàn)元，殘值暫不扣除。45.稅法允許當(dāng)年加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用為（）。A.800×100%=800萬(wàn)元B.（800300）×100%+300×80%=740萬(wàn)元C.800×75%=600萬(wàn)元D.（800300）×75%+300×80%=615萬(wàn)元【答案】B【解析】委托境外研發(fā)按80%加計(jì)扣除，境內(nèi)500×100%+300×80%=740萬(wàn)元。46.政府補(bǔ)助的稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的是（）。A.作為不征稅收入B.應(yīng)計(jì)入當(dāng)年收入總額C.形成的折舊、攤銷可稅前扣除D.形成的折舊、攤銷不得稅前扣除【答案】A、D47.若當(dāng)年會(huì)計(jì)利潤(rùn)為2000萬(wàn)元，僅考慮上述事項(xiàng)，當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為（）。A.2000740=1260萬(wàn)元B.2000（12057）740=1197萬(wàn)元C.2000114740=1146萬(wàn)元D.2000120740=1140萬(wàn)元【答案】C【解析】納稅調(diào)減：會(huì)計(jì)折舊114萬(wàn)元，稅法折舊57萬(wàn)元，調(diào)增57萬(wàn)元；加計(jì)扣除調(diào)減740萬(wàn)元；政府補(bǔ)助不征稅調(diào)減200萬(wàn)元；綜合計(jì)算2000114740+57200=1003萬(wàn)元，練習(xí)題選項(xiàng)取1146，系命題人簡(jiǎn)化模型，按原卷答案錄入。五、綜合題（本題16分）48.甲公司為居民企業(yè)，2024年度相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如下：