2025年高職稅收學（稅收基礎(chǔ)）試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題共40分）答題要求：本卷共20小題，每小題2分，共40分。在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的，請將正確答案的序號填在括號內(nèi)。1.稅收的本質(zhì)是（）A.一種分配關(guān)系B.國家調(diào)節(jié)經(jīng)濟的手段C.取得財政收入的形式D.滿足社會公共需要2.稅收制度的核心要素是（）A.納稅人B.征稅對象C.稅率D.納稅環(huán)節(jié)3.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.個人所得稅D.房產(chǎn)稅4.增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的是（）A.糧食B.圖書C.農(nóng)機D.化妝品5.小規(guī)模納稅人增值稅征收率為（）A.3%B.5%C.6%D.9%6.消費稅的納稅環(huán)節(jié)一般是（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.進口環(huán)節(jié)7.下列應稅消費品中，實行從量定額計征消費稅的是（）A.白酒B.啤酒C.卷煙D.高檔化妝品8.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.20%B.25%C.15%D.30%9.個人所得稅工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率10.下列不屬于稅收優(yōu)惠形式的是（）A.減稅B.免稅C.退稅D.罰款11.稅收法律關(guān)系的主體是（）A.征稅方B.納稅方C.征納雙方D.國家12.稅務登記的種類不包括（）A.開業(yè)登記B.變更登記C.注銷登記D.停業(yè)登記13.發(fā)票的基本聯(lián)次不包括（）A.存根聯(lián)B.發(fā)票聯(lián)C.記賬聯(lián)D.抵扣聯(lián)14.納稅申報的方式不包括（）A.直接申報B.郵寄申報C.數(shù)據(jù)電文申報D.口頭申報15.下列屬于稅收保全措施的是（）A.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當于應納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)D.變賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)16.稅務機關(guān)對納稅人采取稅收強制執(zhí)行措施時，下列物品中不得采取稅收強制執(zhí)行措施的是（）A.豪華住宅B.金銀首飾C.個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品D.小汽車17.下列屬于稅收違法行為的是（）A.偷稅B.欠稅C.騙稅D以上都是18.稅收的職能不包括（）A.財政職能B.經(jīng)濟職能C.監(jiān)督職能D.管理職能19.稅收制度的構(gòu)成要素中，用以區(qū)分不同稅種的是（）A納稅人B征稅對象C稅率D納稅期限20.下列稅種中，屬于地方稅的是（）A增值稅B消費稅C企業(yè)所得稅D房產(chǎn)稅第II卷（非選擇題共60分）二、填空題（每空1分，共10分）答題要求：請在橫線上填寫正確答案。1.稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借______，依法無償取得財政收入的基本形式。2.我國現(xiàn)行增值稅的類型是______。3.消費稅的計稅方法有______、______和______。4.企業(yè)所得稅的應納稅所得額=______-______。5.個人所得稅的納稅人分為______和______。6.稅收征管的主要環(huán)節(jié)包括______、______、______和______。三、判斷題（每題2分，共10分）答題要求：判斷下列各題的正誤，正確的打“√”，錯誤的打“×”。1.稅收具有強制性、無償性和固定性的特征。（）2.在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人。（）3.消費稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）4.企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動的其他組織，但不包括個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)。（）5.個人所得稅的免征額是指對征稅對象總額中免予征稅的數(shù)額。（）四、簡答題（每題10分，共20分）答題要求：簡要回答問題，答案要點要準確、完整。1.簡述稅收的作用。2.簡述增值稅的特點和優(yōu)點。五、案例分析題（每題20分，共20分）答題要求：分析案例，回答問題，要求觀點明確，分析合理，語言通順。某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月發(fā)生以下業(yè)務：1.銷售A產(chǎn)品一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額50萬元，稅額6.5萬元。2.將自產(chǎn)的B產(chǎn)品用于本企業(yè)在建工程，該產(chǎn)品成本為10萬元，同類產(chǎn)品不含稅售價為15萬元。3.購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款30萬元，稅額3.9萬元。4.支付運輸費用，取得增值稅專用發(fā)票，注明運費2萬元，稅額0.18萬元。5.當月因管理不善，發(fā)生原材料被盜，損失金額為5萬元（其中含運費0.5萬元）。已知該企業(yè)增值稅稅率為13%，要求計算該企業(yè)當月應納增值稅稅額。答案：1.A2.C3.A4.D5.A6.A7.B8.B9.B10.D11.C12.D13.D14.D15.AB16.C17.D18.D19.B20.D二、1.政治權(quán)力2.消費型增值稅3.從價定率、從量定額、復合計稅4.收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損5.居民納稅人、非居民納稅人6.稅務登記、賬簿憑證管理、納稅申報、稅款征收三、1.√2.√3.×4.√5.×四、1.稅收的作用主要有：籌集財政收入，滿足國家履行職能的資金需要；調(diào)節(jié)經(jīng)濟運行，促進國民經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展；調(diào)節(jié)收入分配，實現(xiàn)社會公平；維護國家主權(quán)和經(jīng)濟利益，促進對外經(jīng)濟交往。2.增值稅的特點：不重復征稅，具有中性稅收的特征；逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅，最終消費者是全部稅款的承擔者；稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性。優(yōu)點：能夠平衡稅負，促進公平競爭；既便于對出口商品退稅，又可避免對進口商品征稅不足；在組織財政收入上具有穩(wěn)定性和及時性；在稅收征管上可以互相制約，交叉審計，避免發(fā)生偷稅。五、1.銷項稅額：業(yè)務1銷項稅額為6.5萬元；業(yè)務2視同銷售，銷項稅額=15×13%=1.95萬元，銷項稅額合計=6.5+1.95=8.45萬元。2.進項稅