2026年稅務(wù)分析師考試題一、單選題（共10題，每題2分，合計(jì)20分）1.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少萬(wàn)元？A.40B.50C.60D.802.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，下列哪項(xiàng)收入不屬于“工資、薪金所得”？A.工資B.獎(jiǎng)金C.加班費(fèi)D.股票期權(quán)（一次性出售所得）3.某個(gè)體工商戶2025年度應(yīng)納稅額為8萬(wàn)元，則其應(yīng)繳納的增值稅稅率為多少？A.3%B.5%C.6%D.9%4.根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的賬簿、憑證進(jìn)行檢查，但檢查時(shí)間一般不得超過(guò)多少天？A.7天B.15天C.30天D.60天5.某企業(yè)2025年度的研發(fā)費(fèi)用為100萬(wàn)元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的相關(guān)規(guī)定，可享受的加計(jì)扣除比例為多少？A.50%B.75%C.100%D.150%6.根據(jù)《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率為多少？A.3%B.5%C.6%D.9%7.某企業(yè)2025年度的應(yīng)納稅所得額為300萬(wàn)元，其中允許扣除的公益捐贈(zèng)為30萬(wàn)元，則其應(yīng)納稅所得額調(diào)整為多少萬(wàn)元？A.270B.300C.330D.3608.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用6萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額，該規(guī)定適用于哪個(gè)地區(qū)？A.全國(guó)統(tǒng)一B.僅北京、上海、廣州C.僅經(jīng)濟(jì)特區(qū)D.僅沿海城市9.某企業(yè)2025年度的應(yīng)納稅額為50萬(wàn)元，則其應(yīng)繳納的印花稅稅率為多少？A.0.5%B.1%C.2%D.3%10.根據(jù)《稅收征收管理法》，納稅人未按期繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，還可能采取哪種措施？A.加收滯納金B(yǎng).罰款C.查封財(cái)產(chǎn)D.以上都是二、多選題（共5題，每題3分，合計(jì)15分）1.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，下列哪些費(fèi)用可以在稅前扣除？A.工資薪金B(yǎng).辦公費(fèi)C.職工福利費(fèi)D.贊助費(fèi)E.捐贈(zèng)款2.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，下列哪些收入屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”？A.獨(dú)立董事費(fèi)B.講座費(fèi)C.獎(jiǎng)金D.勞務(wù)費(fèi)E.股票分紅3.根據(jù)《增值稅暫行條例》，下列哪些行為需要繳納增值稅？A.銷售貨物B.提供應(yīng)稅服務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)D.出租不動(dòng)產(chǎn)E.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)4.根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)力包括哪些？A.檢查納稅人的賬簿、憑證B.詢問(wèn)納稅人有關(guān)情況C.查封納稅人的財(cái)產(chǎn)D.依法征收稅款E.處理稅務(wù)爭(zhēng)議5.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，下列哪些情況可以享受稅收優(yōu)惠政策？A.高新技術(shù)企業(yè)B.小型微利企業(yè)C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除D.創(chuàng)業(yè)投資E.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)三、判斷題（共10題，每題1分，合計(jì)10分）1.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，居民個(gè)人的綜合所得包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬和特許權(quán)使用費(fèi)。（正確/錯(cuò)誤）2.根據(jù)《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人不得享受增值稅抵扣。（正確/錯(cuò)誤）3.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為0時(shí)，無(wú)需繳納企業(yè)所得稅。（正確/錯(cuò)誤）4.根據(jù)《稅收征收管理法》，納稅人未按期繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以加收滯納金。（正確/錯(cuò)誤）5.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，非居民個(gè)人的工資薪金所得，以每月收入額減除5000元后的余額為應(yīng)納稅所得額。（正確/錯(cuò)誤）6.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用可以在稅前扣除。（正確/錯(cuò)誤）7.根據(jù)《增值稅暫行條例》，一般納稅人適用的增值稅稅率為13%。（正確/錯(cuò)誤）8.根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的賬簿、憑證進(jìn)行檢查，但檢查時(shí)間一般不得超過(guò)30天。（正確/錯(cuò)誤）9.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用6萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額。（正確/錯(cuò)誤）10.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為負(fù)數(shù)時(shí)，無(wú)需繳納企業(yè)所得稅。（正確/錯(cuò)誤）四、簡(jiǎn)答題（共3題，每題5分，合計(jì)15分）1.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？2.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除有哪些？3.簡(jiǎn)述增值稅的小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及稅收政策。五、計(jì)算題（共2題，每題10分，合計(jì)20分）1.某企業(yè)2025年度的營(yíng)業(yè)收入為1000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本為600萬(wàn)元，銷售費(fèi)用為100萬(wàn)元，管理費(fèi)用為50萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為30萬(wàn)元，所得稅費(fèi)用為20萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)的利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。2.某個(gè)體工商戶2025年度的應(yīng)稅銷售額為200萬(wàn)元，根據(jù)當(dāng)?shù)卣?，增值稅稅率?%，請(qǐng)計(jì)算該個(gè)體工商戶應(yīng)繳納的增值稅額。六、論述題（共1題，15分）1.結(jié)合當(dāng)前稅收政策，論述企業(yè)所得稅匯算清繳的流程及注意事項(xiàng)。答案及解析一、單選題答案及解析1.B解析：企業(yè)所得稅稅率為25%，應(yīng)納稅額=200×25%=50萬(wàn)元。2.D解析：股票期權(quán)（一次性出售所得）屬于“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”，不屬于“工資、薪金所得”。3.A解析：個(gè)體工商戶的增值稅稅率一般為3%。4.C解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查納稅人的賬簿、憑證的時(shí)間一般不得超過(guò)30天。5.D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，研發(fā)費(fèi)用可享受150%的加計(jì)扣除。6.A解析：小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率為3%。7.A解析：公益捐贈(zèng)允許扣除年度利潤(rùn)總額的12%，但不得超過(guò)30萬(wàn)元，實(shí)際允許扣除30萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額=300-30=270萬(wàn)元。8.A解析：該規(guī)定適用于全國(guó)統(tǒng)一。9.B解析：印花稅稅率為1%。10.D解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，還可能采取加收滯納金、罰款、查封財(cái)產(chǎn)等措施。二、多選題答案及解析1.A、B、C解析：贊助費(fèi)和捐贈(zèng)款不可在稅前扣除。2.A、B、D解析：獎(jiǎng)金和股票分紅屬于“工資、薪金所得”或“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”。3.A、B、C、D、E解析：所有選項(xiàng)均需繳納增值稅。4.A、B、C、D、E解析：均為稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)力。5.A、B、C、D、E解析：所有選項(xiàng)均可以享受稅收優(yōu)惠政策。三、判斷題答案及解析1.正確解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，居民個(gè)人的綜合所得包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬和特許權(quán)使用費(fèi)。2.正確解析：小規(guī)模納稅人不得享受增值稅抵扣。3.錯(cuò)誤解析：即使應(yīng)納稅所得額為0，也可能需要繳納企業(yè)所得稅（如彌補(bǔ)虧損后仍為負(fù)數(shù)）。4.正確解析：根據(jù)《稅收征收管理法》，納稅人未按期繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以加收滯納金。5.錯(cuò)誤解析：非居民個(gè)人的工資薪金所得，以每月收入額減除4000元后的余額為應(yīng)納稅所得額。6.正確解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用可以在稅前扣除。7.錯(cuò)誤解析：一般納稅人適用的增值稅稅率一般為13%或9%。8.正確解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查納稅人的賬簿、憑證的時(shí)間一般不得超過(guò)30天。9.正確解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用6萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額。10.錯(cuò)誤解析：企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為負(fù)數(shù)時(shí)，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)。四、簡(jiǎn)答題答案及解析1.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策-高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。-小型微利企業(yè)減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。-研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除（100%）。-創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠。-轉(zhuǎn)讓自用5年以上固定資產(chǎn)的免稅。2.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除-住房貸款利息。-住房租金。-贍養(yǎng)老人。-3歲以下嬰幼兒照護(hù)。-繼續(xù)教育。-大病醫(yī)療。3.增值稅的小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及稅收政策-認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：年應(yīng)征增值稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元的納稅人。-稅收政策：適用3%的增值稅稅率，但可以享受小微企業(yè)增值稅減免政策（月銷售額10萬(wàn)元以下免征增值稅）。五、計(jì)算題答案及解析1.利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)計(jì)算利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用=1000-600-100-50-30=220萬(wàn)元凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅費(fèi)用=220-20=200萬(wàn)元2.增值稅額計(jì)算增值稅額=應(yīng)稅銷售額×稅率=200×3%=6萬(wàn)元六、論述題答案及解析企業(yè)所得稅匯算清繳的流程及注意事項(xiàng)企業(yè)所得稅匯算清繳是指納稅人在年度終了后，對(duì)全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額進(jìn)行結(jié)算、匯算的過(guò)程。其流程及注意事項(xiàng)如下：流程1.準(zhǔn)備資料：收集企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)表、稅收優(yōu)惠證明等資料。2.核對(duì)收入和成本：核對(duì)企業(yè)的收入和成本是否準(zhǔn)確，確保無(wú)遺漏或虛報(bào)。3.計(jì)算應(yīng)納稅所得額：根據(jù)企業(yè)的收入、成本、費(fèi)用等，計(jì)算應(yīng)納稅所得額。4.適用稅收優(yōu)惠政策：根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，適用相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策。5.計(jì)算應(yīng)納所得稅額：根據(jù)應(yīng)納稅所得額和適用稅率，計(jì)算應(yīng)納所得稅額。6.申報(bào)納稅：在規(guī)定時(shí)間內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。7.匯算清繳：對(duì)全年應(yīng)納稅額進(jìn)行結(jié)算，確保無(wú)欠稅