會計罰金考試題庫及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.企業(yè)支付的稅收滯納金應(yīng)計入（）。A.管理費用B.營業(yè)外支出C.財務(wù)費用D.銷售費用2.因違規(guī)經(jīng)營被處的罰金，在會計核算時應(yīng)記入（）賬戶。A.主營業(yè)務(wù)成本B.其他業(yè)務(wù)成本C.營業(yè)外支出D.稅金及附加3.以下不屬于企業(yè)可能產(chǎn)生罰金支出的原因是（）。A.環(huán)保違規(guī)B.產(chǎn)品質(zhì)量不合格C.按時繳納稅款D.違反合同約定4.企業(yè)支付合同違約罰金時，借方應(yīng)記（）。A.生產(chǎn)成本B.制造費用C.營業(yè)外支出D.銷售費用5.某企業(yè)因未按規(guī)定申報納稅被稅務(wù)機關(guān)處以5000元罰金，該筆支出應(yīng)計入（）。A.管理費用B.財務(wù)費用C.營業(yè)外支出D.銷售費用6.對于企業(yè)支付的行政性罰金，在計算企業(yè)所得稅時（）。A.全額扣除B.按比例扣除C.不得扣除D.視情況扣除7.企業(yè)支付的銀行罰息（）。A.計入營業(yè)外支出B.計入財務(wù)費用C.計入管理費用D.計入銷售費用8.企業(yè)因商標侵權(quán)被處罰金，應(yīng)借記（）。A.營業(yè)外支出B.管理費用C.銷售費用D.財務(wù)費用9.以下關(guān)于罰金在會計報表中的列示，正確的是（）。A.在利潤表營業(yè)成本項目列示B.在利潤表營業(yè)外支出項目列示C.在資產(chǎn)負債表負債項目列示D.在資產(chǎn)負債表資產(chǎn)項目列示10.企業(yè)支付的罰金會導(dǎo)致（）。A.資產(chǎn)增加B.負債減少C.所有者權(quán)益減少D.收入增加答案：1.B2.C3.C4.C5.C6.C7.B8.A9.B10.C二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于企業(yè)可能面臨的罰金類型有（）。A.稅務(wù)罰金B(yǎng).環(huán)保罰金C.合同違約罰金D.交通違規(guī)罰金2.企業(yè)支付罰金時，涉及的會計科目可能有（）。A.銀行存款B.庫存現(xiàn)金C.營業(yè)外支出D.其他應(yīng)付款3.關(guān)于罰金對企業(yè)財務(wù)狀況的影響，說法正確的有（）。A.會減少企業(yè)的凈利潤B.會增加企業(yè)的負債C.會減少企業(yè)的資產(chǎn)D.會影響企業(yè)的利潤分配4.下列情形中，企業(yè)可能被處以罰金的有（）。A.未按規(guī)定設(shè)置會計賬簿B.生產(chǎn)假冒偽劣產(chǎn)品C.未按時履行合同義務(wù)D.少繳稅款5.企業(yè)支付的罰金在會計處理時，與（）無關(guān)。A.主營業(yè)務(wù)收入B.其他業(yè)務(wù)收入C.生產(chǎn)成本D.制造費用6.對于企業(yè)支付的行政性罰金和經(jīng)營性罰金，以下說法正確的是（）。A.行政性罰金在計算企業(yè)所得稅時不得扣除B.經(jīng)營性罰金在計算企業(yè)所得稅時可以扣除C.行政性罰金和經(jīng)營性罰金都計入營業(yè)外支出D.行政性罰金和經(jīng)營性罰金都影響企業(yè)利潤7.企業(yè)因（）支付的罰金，在會計核算上應(yīng)記入營業(yè)外支出。A.違法經(jīng)營B.合同違約C.稅收滯納D.銀行貸款逾期8.以下關(guān)于罰金的說法，正確的有（）。A.罰金是企業(yè)的一項非經(jīng)常性支出B.罰金會影響企業(yè)的當期損益C.罰金的支付會導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金流出D.企業(yè)應(yīng)盡量避免產(chǎn)生罰金支出9.企業(yè)支付的罰金可能影響到的財務(wù)指標有（）。A.凈利潤B.資產(chǎn)負債率C.營業(yè)利潤率D.流動比率10.下列關(guān)于罰金與罰款的區(qū)別，正確的有（）。A.罰金一般是由司法機關(guān)判決的B.罰款一般是由行政機關(guān)作出的C.會計處理上罰金和罰款都計入營業(yè)外支出D.罰金和罰款對企業(yè)影響一樣答案：1.ABC2.ABC3.ACD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABC8.ABCD9.ABC10.ABC三、判斷題（每題2分，共10題）1.企業(yè)支付的所有罰金都應(yīng)計入營業(yè)外支出。（）2.稅務(wù)罰金在計算企業(yè)所得稅時可以扣除。（）3.企業(yè)因合同違約支付的罰金屬于經(jīng)營性支出。（）4.罰金支出會導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)和所有者權(quán)益同時減少。（）5.企業(yè)支付的銀行罰息屬于罰金范疇，計入營業(yè)外支出。（）6.行政性罰金和經(jīng)營性罰金在會計處理上沒有區(qū)別。（）7.企業(yè)支付罰金不會影響企業(yè)的財務(wù)報表。（）8.為了減少利潤，企業(yè)可以多支付一些罰金。（）9.罰金是企業(yè)日常經(jīng)營活動中經(jīng)常發(fā)生的支出。（）10.企業(yè)支付的罰金應(yīng)根據(jù)金額大小決定是否計入營業(yè)外支出。（）答案：1.√2.×3.√4.√5.×6.√7.×8.×9.×10.×四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述企業(yè)支付罰金的會計分錄。答案：借：營業(yè)外支出貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金2.說明行政性罰金和經(jīng)營性罰金在稅務(wù)處理上的區(qū)別。答案：行政性罰金在計算企業(yè)所得稅時不得扣除；經(jīng)營性罰金，符合規(guī)定的在計算企業(yè)所得稅時可以扣除。3.企業(yè)支付罰金對利潤有何影響？答案：支付罰金計入營業(yè)外支出，營業(yè)外支出增加會減少企業(yè)利潤總額，進而減少凈利潤。4.為什么企業(yè)要盡量避免支付罰金？答案：罰金會導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟利益流出，減少凈利潤，影響企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，損害企業(yè)形象，所以應(yīng)盡量避免。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論如何從企業(yè)內(nèi)部管理角度減少罰金支出。答案：加強制度建設(shè)，明確各部門合規(guī)責任；開展法規(guī)培訓(xùn)，提升員工法律意識；建立監(jiān)督機制，定期檢查業(yè)務(wù)合規(guī)情況；設(shè)立獎懲制度，鼓勵員工合規(guī)操作，減少違規(guī)致罰金風(fēng)險。2.分析不同類型罰金對企業(yè)聲譽的影響。答案：行政性罰金如環(huán)保、稅務(wù)違規(guī)罰金，嚴重損害企業(yè)社會形象和公信力；經(jīng)營性罰金如合同違約罰金，影響合作方信任度，降低企業(yè)在市場中的信譽，都不利于企業(yè)長期發(fā)展。3.探討企業(yè)在面臨大額罰金時的應(yīng)對策略。答案：首先核實罰金合法性合理性，如有異議及時申訴；評估對財務(wù)影響，調(diào)整預(yù)算；加強內(nèi)部整改，避免再犯；同時