2025年CPA《稅法》高頻考點(diǎn)練習(xí)考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共14小題，每小題1.5分，共21分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為最合適的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊對(duì)應(yīng)的選項(xiàng)。）1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將委托加工收回的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)C.將自產(chǎn)貨物作為投資提供給其他單位D.將自產(chǎn)半成品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅最終產(chǎn)品2.某商貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月銷(xiāo)售商品取得含稅收入117萬(wàn)元，該商品成本為80萬(wàn)元。因質(zhì)量問(wèn)題，顧客于11月退回該商品，企業(yè)開(kāi)具了紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票，金額為10萬(wàn)元。該企業(yè)10月和11月應(yīng)納（或應(yīng)退）增值稅稅額分別為（）。A.6.8萬(wàn)元和-0.68萬(wàn)元B.6.8萬(wàn)元和0萬(wàn)元C.5.1萬(wàn)元和0.68萬(wàn)元D.5.1萬(wàn)元和-0.68萬(wàn)元3.下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人免稅政策的表述，不正確的是（）。A.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，適用3%征收率的，免征增值稅。B.小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用3%征收率的，可以自愿選擇按照3%征收率開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。C.小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元（含本數(shù)）的，免征增值稅。D.境內(nèi)一般納稅人銷(xiāo)售給小規(guī)模納稅人免征增值稅的應(yīng)稅產(chǎn)品，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的是（）。A.因管理不善發(fā)生的庫(kù)存商品盤(pán)虧損失B.支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用，超過(guò)按照獨(dú)立交易原則計(jì)算的部分C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.符合條件的固定資產(chǎn)大修理支出5.某居民企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)1000萬(wàn)元，經(jīng)查，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出150萬(wàn)元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出80萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)20萬(wàn)元通過(guò)關(guān)聯(lián)方支付），符合條件的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例為75%。假設(shè)無(wú)其他調(diào)整事項(xiàng)，該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A.860B.890C.905D.9256.下列關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理的表述，正確的是（）。A.固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值率應(yīng)在5%至10%之間。B.外購(gòu)用于研發(fā)的設(shè)備，其折舊年限應(yīng)按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定執(zhí)行。C.自行研發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，可以按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%直線攤銷(xiāo)。D.季節(jié)性停用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)停止計(jì)提折舊。7.個(gè)人所得稅納稅年度是指（）。A.月份B.季度C.年度D.半年度8.某居民個(gè)人2024年1月取得工資薪金所得5萬(wàn)元，2月取得獎(jiǎng)金2萬(wàn)元（與工資薪金合并計(jì)稅）。不考慮其他因素，該個(gè)人2024年第一季度預(yù)繳個(gè)人所得稅為（）元。（適用稅率20%，速算扣除數(shù)1410）A.5880B.6000C.7010D.72009.下列關(guān)于個(gè)人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的表述，不正確的是（）。A.子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的扣除標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)子女每月2000元。B.擁有自有住房且實(shí)際居住的，在主要工作城市可以享受住房貸款利息或住房租金專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，但不能同時(shí)享受。C.3歲以下嬰幼兒照護(hù)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除由夫妻雙方按子女平均分?jǐn)?。D.專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息發(fā)生變化的，相關(guān)個(gè)人應(yīng)在次月15日前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。10.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月銷(xiāo)售自產(chǎn)化妝品取得含稅收入234萬(wàn)元，另收取包裝物租金5萬(wàn)元。該企業(yè)10月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為（）萬(wàn)元。（化妝品消費(fèi)稅稅率為30%）A.66B.72C.78D.8411.下列關(guān)于關(guān)稅完稅價(jià)格的表述，正確的是（）。A.運(yùn)費(fèi)在進(jìn)出口環(huán)節(jié)由海關(guān)代為支付或承擔(dān)的，該運(yùn)費(fèi)不應(yīng)計(jì)入完稅價(jià)格。B.以租賃方式進(jìn)口的貨物，其完稅價(jià)格應(yīng)按該貨物的租金總額計(jì)算。C.加工貿(mào)易進(jìn)口料件，加工后復(fù)出口的，其完稅價(jià)格應(yīng)按進(jìn)口時(shí)的價(jià)格確定。D.進(jìn)口貨物的運(yùn)費(fèi)，以實(shí)際支付的價(jià)格為完稅價(jià)格。12.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的表述，正確的是（）。A.產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的房屋，其房產(chǎn)稅由經(jīng)營(yíng)管理單位繳納。B.產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，由房產(chǎn)代管人或使用人繳納。C.產(chǎn)權(quán)未確定及租賃雙方未簽訂租賃合同的房產(chǎn)，由房產(chǎn)所有人繳納。D.投資聯(lián)營(yíng)的房產(chǎn)，若房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于聯(lián)營(yíng)方，由聯(lián)營(yíng)方繳納房產(chǎn)稅。13.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅憑證中，免征印花稅的是（）。A.財(cái)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)B.技術(shù)開(kāi)發(fā)合同C.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)D.營(yíng)業(yè)賬簿中記載資金的賬簿14.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列收入支出調(diào)整項(xiàng)目中，屬于“視同銷(xiāo)售收入”的是（）。A.將自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利B.將自產(chǎn)產(chǎn)品用于廣告宣傳C.將自產(chǎn)產(chǎn)品分配給股東D.將自產(chǎn)產(chǎn)品無(wú)償贈(zèng)送他人二、多項(xiàng)選擇題（本題型共12小題，每小題2分，共24分。每小題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出所有你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊對(duì)應(yīng)的選項(xiàng)。每小題所有答案選擇正確的得分；不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。）15.下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人征收率的表述，正確的有（）。A.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。B.小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用3%征收率的，可以自愿選擇按照1%的征收率開(kāi)具增值稅發(fā)票。C.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照3%的征收率減按2%征收增值稅。D.小規(guī)模納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。16.企業(yè)下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，按照規(guī)定可以加計(jì)扣除的有（）。A.符合條件的固定資產(chǎn)折舊B.符合條件的無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)C.企業(yè)安置殘疾人員發(fā)生的支出D.企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用17.下列關(guān)于個(gè)人所得來(lái)源地的表述，正確的有（）。A.勞務(wù)所得，以納稅人實(shí)際提供勞務(wù)的地點(diǎn)為所得來(lái)源地。B.稿酬所得，以稿酬支付地為所得來(lái)源地。C.特許權(quán)使用費(fèi)所得，以特許權(quán)使用地為所得來(lái)源地。D.利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)所在地為所得來(lái)源地。18.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述，正確的有（）。A.納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品，為收訖銷(xiāo)售款或者取得銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天。B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，為移送使用的當(dāng)天。C.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。D.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，為提貨的當(dāng)天。19.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的表述，正確的有（）。A.銷(xiāo)售商品采取預(yù)收款方式的，在貨物發(fā)出的當(dāng)天確認(rèn)收入。B.建造合同，在合同完工百分比法確認(rèn)收入。C.提供勞務(wù)交易結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，在完工時(shí)確認(rèn)收入。D.出租固定資產(chǎn)，在租賃期開(kāi)始日確認(rèn)收入。20.下列關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的表述，正確的有（）。A.一般納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。B.一般納稅人購(gòu)進(jìn)用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。C.一般納稅人接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。D.一般納稅人銷(xiāo)售貨物時(shí)，如果無(wú)法確定是否能夠取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可以暫不抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。21.下列關(guān)于印花稅稅率的表述，正確的有（）。A.購(gòu)銷(xiāo)合同按購(gòu)銷(xiāo)金額的萬(wàn)分之五貼花。B.財(cái)產(chǎn)租賃合同按租賃金額的千分之一貼花。C.借款合同按借款金額的萬(wàn)分之五貼花。D.營(yíng)業(yè)賬簿中記載資金的賬簿，按實(shí)收資本和資本公積的合計(jì)金額萬(wàn)分之五貼花。22.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的表述，正確的有（）。A.住房貸款利息專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月。B.3歲以下嬰幼兒照護(hù)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，由父母一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以由父母雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除。C.納稅人本人或配偶單獨(dú)租賃住房發(fā)生的住房租金支出，在扣除標(biāo)準(zhǔn)上與夫妻雙方分別扣除標(biāo)準(zhǔn)相同。D.納稅人享受子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，當(dāng)年父母婚姻狀態(tài)發(fā)生變化，其扣除資格在12月份終止。23.下列關(guān)于增值稅留抵退稅的表述，正確的有（）。A.小規(guī)模納稅人不得申請(qǐng)留抵退稅。B.一般納稅人當(dāng)期期末留抵稅額大于當(dāng)期應(yīng)納稅額的，可以申請(qǐng)留抵退稅。C.納稅人申請(qǐng)留抵退稅，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交申請(qǐng)表和其他相關(guān)資料。D.留抵退稅的退稅額，是指納稅人在一個(gè)自然年度內(nèi)累計(jì)申請(qǐng)退稅的金額。24.下列關(guān)于企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整的表述，正確的有（）。A.關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)應(yīng)納稅額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行納稅調(diào)整。B.企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表中含有“特別納稅調(diào)查調(diào)整及相互協(xié)商程序事項(xiàng)”相關(guān)欄目的，表明企業(yè)被啟動(dòng)特別納稅調(diào)查。C.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)有逃避稅行為的，可以按照規(guī)定采取納稅調(diào)整措施，不受五年限制。D.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的交易不符合獨(dú)立交易原則，且沒(méi)有在納稅申報(bào)中說(shuō)明其交易安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照獨(dú)立交易原則重新核定其應(yīng)納稅額。三、計(jì)算題（本題型共4題，第1題可以選做，共12分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟得分?jǐn)?shù)不多于1分。）25.（本小題可以不選作）某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2024年11月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)銷(xiāo)售商品取得含稅收入150萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。(2)將成本為10萬(wàn)元的商品無(wú)償贈(zèng)送給了客戶。(3)購(gòu)進(jìn)商品取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額80萬(wàn)元，稅額10.8萬(wàn)元，發(fā)票已認(rèn)證抵扣。(4)支付當(dāng)月運(yùn)輸費(fèi)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額5萬(wàn)元，稅額0.65萬(wàn)元，運(yùn)輸費(fèi)用于銷(xiāo)售商品。假設(shè)以上業(yè)務(wù)均屬于增值稅應(yīng)稅范圍，且不考慮其他因素。請(qǐng)計(jì)算該商場(chǎng)11月應(yīng)納（或應(yīng)退）增值稅稅額。26.某居民企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額800萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng)：(1)支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用20萬(wàn)元，關(guān)聯(lián)方?jīng)]有同類(lèi)或者類(lèi)似業(yè)務(wù)的利息率，假定銀行同期同類(lèi)貸款利率為5%。(2)發(fā)生廣告費(fèi)支出60萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出10萬(wàn)元，均符合稅法規(guī)定的扣除條件。(3)捐贈(zèng)給符合條件的公益性社會(huì)組織的款項(xiàng)30萬(wàn)元。假設(shè)無(wú)其他調(diào)整事項(xiàng)，請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅額。27.張某為某公司高級(jí)工程師，2024年12月取得工資薪金所得5萬(wàn)元，獎(jiǎng)金2萬(wàn)元（單獨(dú)計(jì)稅）。12月還因提供技術(shù)咨詢?nèi)〉脛趧?wù)報(bào)酬所得3萬(wàn)元（未扣除費(fèi)用）。假設(shè)張某該年度已預(yù)繳個(gè)人所得稅2.15萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算張某12月應(yīng)補(bǔ)繳（或應(yīng)退）的個(gè)人所得稅稅額。（工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬所得適用稅率及速算扣除數(shù)分別見(jiàn)下表）工資薪金所得適用稅率表：級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額（元）稅率（%）速算扣除數(shù)（元）1不超過(guò)3000的部分302超過(guò)3000至12000的部分102103超過(guò)12000至25000的部分2014104超過(guò)25000至35000的部分2526605超過(guò)35000的部分304410勞務(wù)報(bào)酬所得適用稅率表：級(jí)數(shù)每次應(yīng)納稅所得額（元）稅率（%）速算扣除數(shù)（元）1不超過(guò)20000的部分20%02超過(guò)20000至50000的部分30%20003超過(guò)50000的部分40%700028.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年8月銷(xiāo)售自產(chǎn)化妝品取得含稅收入300萬(wàn)元，收取包裝物租金5萬(wàn)元。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額200萬(wàn)元，稅額26萬(wàn)元，發(fā)票已認(rèn)證抵扣。該企業(yè)8月應(yīng)納消費(fèi)稅和增值稅稅額分別為多少萬(wàn)元？（化妝品消費(fèi)稅稅率為30%）四、綜合題（本題型共2題，第1題必做，第2題在2小題中選做一題，共34分。請(qǐng)?jiān)敿?xì)列出計(jì)算步驟，每步驟得分?jǐn)?shù)不多于1.5分。）29.（本小題必做）甲公司為增值稅一般納稅人，2024年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)銷(xiāo)售商品取得含稅收入200萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票；另收取違約金10萬(wàn)元，開(kāi)具普通發(fā)票。(2)將成本為50萬(wàn)元的商品用于對(duì)外投資，雙方協(xié)議作價(jià)80萬(wàn)元。(3)購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額150萬(wàn)元，稅額19.5萬(wàn)元，發(fā)票已認(rèn)證抵扣。該批原材料因管理不善發(fā)生損失10%。(4)支付當(dāng)月取得合規(guī)發(fā)票的運(yùn)輸費(fèi)6萬(wàn)元，用于銷(xiāo)售商品。假設(shè)以上業(yè)務(wù)均屬于增值稅應(yīng)稅范圍，且不考慮其他因素。要求：(1)計(jì)算甲公司9月銷(xiāo)項(xiàng)稅額。(2)計(jì)算甲公司9月進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出金額。(3)計(jì)算甲公司9月應(yīng)納（或應(yīng)退）增值稅稅額。30.（本小題在第Ⅰ、第Ⅱ小題中選做一題）第Ⅰ題某居民企業(yè)2024年度財(cái)務(wù)報(bào)表顯示：會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額1000萬(wàn)元。經(jīng)核查發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng)：(1)支付給關(guān)聯(lián)方利息費(fèi)用40萬(wàn)元，按照獨(dú)立交易原則計(jì)算的成本費(fèi)用為30萬(wàn)元。(2)支付廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)共計(jì)90萬(wàn)元，其中通過(guò)關(guān)聯(lián)方支付廣告費(fèi)20萬(wàn)元，該關(guān)聯(lián)方?jīng)]有同類(lèi)業(yè)務(wù)，假定廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除限額為當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的15%。（假設(shè)該企業(yè)2024年度銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入為800萬(wàn)元）(3)發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出25萬(wàn)元，通過(guò)公益性社會(huì)組織進(jìn)行。(4)符合條件的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例為100%。(5)該企業(yè)2023年度尚未彌補(bǔ)的虧損為50萬(wàn)元。要求：(1)計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額。(2)計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。第Ⅱ題某個(gè)人2024年度取得以下收入：(1)工資薪金所得：每月取得工資薪金5000元，年終獎(jiǎng)金10萬(wàn)元（單獨(dú)計(jì)稅）。(2)提供技術(shù)咨詢所得：每次取得收入3萬(wàn)元，全年取得5次，其中一次取得收入4萬(wàn)元。(3)轉(zhuǎn)讓自有住房一套，取得銷(xiāo)售收入80萬(wàn)元，該住房購(gòu)買(mǎi)時(shí)支付價(jià)款50萬(wàn)元，相關(guān)稅費(fèi)5萬(wàn)元。該個(gè)人為該住房的主要居住用房，居住滿5年。(4)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除：本人及其配偶均在主要工作城市無(wú)自有住房，租賃住房發(fā)生租金支出每月3000元；本人及其子女均可以享受子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，每月各扣除1000元；本人標(biāo)準(zhǔn)扣除“三險(xiǎn)一金”。假設(shè)該個(gè)人2024年度已預(yù)繳個(gè)人所得稅3.5萬(wàn)元。要求：(1)計(jì)算該個(gè)人工資薪金所得和年終獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。(2)計(jì)算該個(gè)人提供技術(shù)咨詢所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。(3)計(jì)算該個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。(4)計(jì)算該個(gè)人2024年度應(yīng)補(bǔ)繳（或應(yīng)退）的個(gè)人所得稅稅額。---試卷答案一、單項(xiàng)選擇題1.D解析：將自產(chǎn)半成品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅最終產(chǎn)品，不屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為。其他選項(xiàng)均屬于視同銷(xiāo)售。2.A解析：10月銷(xiāo)項(xiàng)稅額=117/(1+13%)*13%=13.8萬(wàn)元；10月應(yīng)納增值稅=13.8-(80*13%+5*13%)=6.8萬(wàn)元。11月應(yīng)納增值稅=0-(10*13%+6*13%)=-0.68萬(wàn)元。3.D解析：境內(nèi)一般納稅人銷(xiāo)售給小規(guī)模納稅人免征增值稅的應(yīng)稅產(chǎn)品，可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，只是小規(guī)模納稅人無(wú)法抵扣。4.B解析：支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用，超過(guò)按照獨(dú)立交易原則計(jì)算的部分，不得在企業(yè)所得稅前扣除。5.C解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=(1000+80)*60%=648萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生150萬(wàn)元，允許扣除150萬(wàn)元。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=(1000+80)*15%=168萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生80萬(wàn)元，允許扣除80萬(wàn)元。研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除=80*75%=60萬(wàn)元。應(yīng)納稅所得額=1000-150+80-80+60+50=905萬(wàn)元。6.A解析：固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值率由企業(yè)根據(jù)情況確定，但稅法規(guī)定應(yīng)在5%至10%之間。B選項(xiàng)，應(yīng)按照稅法規(guī)定折舊年限。C選項(xiàng)，應(yīng)按無(wú)形資產(chǎn)成本的175%直線攤銷(xiāo)。D選項(xiàng)，季節(jié)性停用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)繼續(xù)計(jì)提折舊。7.C解析：個(gè)人所得稅納稅年度為年度。8.B解析：第一季度累計(jì)工資薪金所得=5*4+2=22萬(wàn)元，累計(jì)應(yīng)納稅所得額=22-6*10000=16萬(wàn)元。適用稅率20%，速算扣除數(shù)1410。第一季度預(yù)繳個(gè)人所得稅=16*20%-1410=5880元。9.D解析：專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息發(fā)生變化的，相關(guān)個(gè)人應(yīng)當(dāng)在次月15日前向支付工資的單位申報(bào)，由單位報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)。10.A解析：化妝品消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)定率計(jì)征，銷(xiāo)售額=234/(1+13%)+5=200萬(wàn)元。應(yīng)納消費(fèi)稅=200*30%=60萬(wàn)元。11.D解析：進(jìn)口貨物的運(yùn)費(fèi)，以實(shí)際支付的價(jià)格為完稅價(jià)格。A選項(xiàng)，運(yùn)費(fèi)由海關(guān)代為支付的，不能計(jì)入完稅價(jià)格。B選項(xiàng)，應(yīng)以租賃合同約定租金為完稅價(jià)格。C選項(xiàng)，加工貿(mào)易進(jìn)口料件，加工后復(fù)出口的，其完稅價(jià)格應(yīng)按進(jìn)口時(shí)的價(jià)格確定，但如果發(fā)生改變，則應(yīng)按改變后的價(jià)格確定。12.B解析：產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，由房產(chǎn)代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅。A選項(xiàng)，由經(jīng)營(yíng)管理單位繳納土地使用稅。C選項(xiàng)，由房產(chǎn)代管人、使用人繳納。D選項(xiàng)，由投資方繳納房產(chǎn)稅。13.D解析：營(yíng)業(yè)賬簿中記載資金的賬簿，免征印花稅。A、B、C選項(xiàng)均應(yīng)征收印花稅。14.A解析：將自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利，屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為。B、C、D選項(xiàng)不屬于視同銷(xiāo)售。二、多項(xiàng)選擇題15.ABCD解析：四個(gè)選項(xiàng)的表述均正確。16.CD解析：符合條件的固定資產(chǎn)折舊和無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)本身稅前即可扣除，不存在加計(jì)扣除問(wèn)題。C和D屬于稅前加計(jì)扣除項(xiàng)目。17.ACD解析：B選項(xiàng)，稿酬所得，以稿酬支付地為所得來(lái)源地。18.ABC解析：D選項(xiàng)，納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，為納稅人提貨的當(dāng)天。19.ABC解析：D選項(xiàng)，出租固定資產(chǎn)，應(yīng)按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入。20.ABC解析：D選項(xiàng)，一般納稅人銷(xiāo)售貨物時(shí)，如果無(wú)法確定是否能夠取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以暫時(shí)抵扣。21.ABCD解析：四個(gè)選項(xiàng)的表述均正確。22.ABCD解析：四個(gè)選項(xiàng)的表述均正確。23.BCD解析：小規(guī)模納稅人符合條件的，也可以申請(qǐng)留抵退稅。A選項(xiàng)錯(cuò)誤。24.ACD解析：B選項(xiàng)，企業(yè)填寫(xiě)納稅申報(bào)表相關(guān)欄目，不一定表示被啟動(dòng)特別納稅調(diào)查。C選項(xiàng)，對(duì)逃避稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無(wú)限期追征稅款。三、計(jì)算題25.(1)銷(xiāo)項(xiàng)稅額=(150+5)/(1+13%)*13%=19.23萬(wàn)元(2)視同銷(xiāo)售銷(xiāo)項(xiàng)稅額=80/(1+13%)*13%=9.30萬(wàn)元(3)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣=10.8+0.65=11.45萬(wàn)元(4)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=80*10%*13%=1.04萬(wàn)元(5)應(yīng)納增值稅=19.23+9.30-11.45-1.04=16.04萬(wàn)元26.(1)關(guān)聯(lián)方利息費(fèi)用調(diào)整=20-30*5%=15萬(wàn)元(2)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)調(diào)整=(60+10)-(800*15%)=10萬(wàn)元(3)公益性捐贈(zèng)扣除限額=1000*12%=120萬(wàn)元，實(shí)際捐贈(zèng)25萬(wàn)元，允許扣除25萬(wàn)元。(4)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除=0（題目未說(shuō)明金額）(5)彌補(bǔ)虧損=50萬(wàn)元應(yīng)納稅所得額=800+15+10-25-50=750萬(wàn)元應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=750*25%=187.5萬(wàn)元應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額=187.5萬(wàn)元27.(1)工資薪金所得應(yīng)納稅額=(50000+20000-5000*6-1410)*20%-2660=4180元(2)勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納稅所得額=30000*（1-20%）=24000元?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬所得應(yīng)納稅額=24000*30%-7000=2200元(3)12月應(yīng)預(yù)繳稅額合計(jì)=41