2026年有色金屬公司全面預(yù)算管理實(shí)施制度一、總則（一）制定目的為規(guī)范公司全面預(yù)算管理工作，通過(guò)科學(xué)編制、嚴(yán)格執(zhí)行、動(dòng)態(tài)監(jiān)控及精準(zhǔn)考核，統(tǒng)籌配置企業(yè)資源，提升經(jīng)營(yíng)效益，保障公司戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，結(jié)合有色金屬行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)（如原材料價(jià)格波動(dòng)大、生產(chǎn)流程復(fù)雜等）及公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等相關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所屬各職能部門、生產(chǎn)車間、全資及控股子公司（以下統(tǒng)稱“各單位”），涵蓋預(yù)算管理全流程，包括預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、監(jiān)控、調(diào)整、分析、考核等環(huán)節(jié)，涉及經(jīng)營(yíng)預(yù)算（如銷售、生產(chǎn)、采購(gòu)預(yù)算）、資本預(yù)算（如固定資產(chǎn)投資、項(xiàng)目建設(shè)預(yù)算）、財(cái)務(wù)預(yù)算（如資金、利潤(rùn)預(yù)算）三大類預(yù)算。（三）基本原則戰(zhàn)略導(dǎo)向：預(yù)算編制需圍繞公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及中長(zhǎng)期戰(zhàn)略規(guī)劃，確保預(yù)算與戰(zhàn)略目標(biāo)緊密銜接，為戰(zhàn)略落地提供支撐。全面覆蓋：預(yù)算范圍涵蓋公司所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)及所屬單位，做到無(wú)遺漏、無(wú)盲區(qū)，同時(shí)兼顧重點(diǎn)業(yè)務(wù)與關(guān)鍵環(huán)節(jié)?？茖W(xué)合理：預(yù)算編制需基于歷史數(shù)據(jù)、市場(chǎng)預(yù)測(cè)及生產(chǎn)實(shí)際，采用定量與定性分析結(jié)合的方法，確保預(yù)算指標(biāo)客觀、可行。權(quán)責(zé)對(duì)等：明確各單位預(yù)算管理職責(zé)，將預(yù)算指標(biāo)分解至具體責(zé)任部門及崗位，做到“誰(shuí)負(fù)責(zé)、誰(shuí)編制、誰(shuí)執(zhí)行、誰(shuí)考核”。動(dòng)態(tài)管控：預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中需實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差并分析原因，必要時(shí)按程序調(diào)整預(yù)算，確保預(yù)算目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)。二、組織職責(zé)（一）預(yù)算管理委員會(huì)由公司總經(jīng)理、分管副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及各核心部門負(fù)責(zé)人組成，作為預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)，每年9月底前召開(kāi)預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議，明確下一年度預(yù)算編制指導(dǎo)思想、目標(biāo)及重點(diǎn)要求。審議公司年度預(yù)算草案，對(duì)預(yù)算指標(biāo)的合理性、資源配置的科學(xué)性進(jìn)行審核，提出修改意見(jiàn)；審批預(yù)算調(diào)整方案及預(yù)算考核結(jié)果。定期（每季度）聽(tīng)取預(yù)算執(zhí)行情況匯報(bào)，分析預(yù)算偏差原因，協(xié)調(diào)解決預(yù)算管理中的重大問(wèn)題，確保預(yù)算工作有序推進(jìn)。（二）財(cái)務(wù)部門（預(yù)算管理辦公室）作為預(yù)算管理日常辦事機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)本制度的制定、修訂及解釋，組織開(kāi)展預(yù)算編制培訓(xùn)，指導(dǎo)各單位規(guī)范編制預(yù)算。收集、匯總各單位預(yù)算草案，進(jìn)行初步審核（如審核數(shù)據(jù)完整性、計(jì)算準(zhǔn)確性、與公司目標(biāo)的匹配度），形成公司年度預(yù)算草案，提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。跟蹤監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，每月編制預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，反映預(yù)算完成進(jìn)度、偏差數(shù)據(jù)及原因，提出改進(jìn)建議；建立預(yù)算管理臺(tái)賬，記錄預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、考核等全過(guò)程信息。受理各單位預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，對(duì)調(diào)整理由、調(diào)整金額及影響進(jìn)行審核，形成預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批；負(fù)責(zé)預(yù)算考核數(shù)據(jù)的收集與核實(shí)，配合人力資源部門開(kāi)展預(yù)算考核。（三）銷售部門負(fù)責(zé)編制銷售預(yù)算，基于市場(chǎng)調(diào)研（如有色金屬價(jià)格走勢(shì)、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情況、客戶需求變化）及歷史銷售數(shù)據(jù)，預(yù)測(cè)下一年度銷售量、銷售價(jià)格及銷售收入，明確銷售區(qū)域、客戶群體及產(chǎn)品結(jié)構(gòu)目標(biāo)。每月跟蹤銷售預(yù)算執(zhí)行情況，分析銷量、價(jià)格偏差原因（如市場(chǎng)波動(dòng)、客戶流失、產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題），及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施（如調(diào)整銷售策略、拓展客戶渠道），確保銷售預(yù)算目標(biāo)完成。配合財(cái)務(wù)部門提供銷售相關(guān)數(shù)據(jù)（如應(yīng)收賬款回收情況、銷售費(fèi)用支出明細(xì)），參與預(yù)算執(zhí)行分析，提供市場(chǎng)端對(duì)預(yù)算偏差的影響說(shuō)明。（四）生產(chǎn)部門根據(jù)銷售預(yù)算及庫(kù)存水平，編制生產(chǎn)預(yù)算，明確各產(chǎn)品年度及月度產(chǎn)量目標(biāo)，同時(shí)編制生產(chǎn)環(huán)節(jié)相關(guān)預(yù)算（如原材料消耗預(yù)算、生產(chǎn)費(fèi)用預(yù)算、設(shè)備維護(hù)預(yù)算）。嚴(yán)格按照生產(chǎn)預(yù)算組織生產(chǎn)，合理安排生產(chǎn)計(jì)劃，控制原材料浪費(fèi)、能耗超標(biāo)及生產(chǎn)費(fèi)用超支情況，每月統(tǒng)計(jì)產(chǎn)量、消耗及費(fèi)用實(shí)際數(shù)據(jù)，與預(yù)算對(duì)比分析偏差。若因銷售訂單變化、設(shè)備故障等原因需調(diào)整生產(chǎn)預(yù)算，及時(shí)向預(yù)算管理辦公室提交調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整理由及對(duì)后續(xù)生產(chǎn)的影響。（五）采購(gòu)部門依據(jù)生產(chǎn)預(yù)算及原材料庫(kù)存定額，編制采購(gòu)預(yù)算，明確原材料（如礦石、輔料）的采購(gòu)數(shù)量、采購(gòu)價(jià)格、采購(gòu)時(shí)間及采購(gòu)費(fèi)用，確保原材料供應(yīng)及時(shí)且成本可控。跟蹤原材料市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)，優(yōu)化采購(gòu)策略（如集中采購(gòu)、長(zhǎng)期協(xié)議采購(gòu)），降低采購(gòu)成本；每月核對(duì)采購(gòu)預(yù)算執(zhí)行情況，分析采購(gòu)量、采購(gòu)價(jià)格偏差原因，避免超預(yù)算采購(gòu)。配合生產(chǎn)部門、財(cái)務(wù)部門核實(shí)原材料消耗及庫(kù)存數(shù)據(jù)，確保采購(gòu)預(yù)算與生產(chǎn)預(yù)算、庫(kù)存預(yù)算銜接一致。（六）其他部門（如技術(shù)、人力資源、行政部門）技術(shù)部門負(fù)責(zé)編制技術(shù)研發(fā)預(yù)算（如研發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用、設(shè)備采購(gòu)費(fèi)用），確保研發(fā)活動(dòng)按計(jì)劃推進(jìn)，同時(shí)控制研發(fā)成本；人力資源部門負(fù)責(zé)編制人工成本預(yù)算（如工資、獎(jiǎng)金、社保費(fèi)用），基于人員編制及薪酬標(biāo)準(zhǔn)，合理測(cè)算人工成本支出。行政部門負(fù)責(zé)編制行政費(fèi)用預(yù)算（如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、水電費(fèi)），按“厲行節(jié)約、按需配置”原則控制費(fèi)用支出；各部門均需按要求編制本部門費(fèi)用預(yù)算，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，避免超支。各部門需每月反饋本部門預(yù)算執(zhí)行情況，配合財(cái)務(wù)部門開(kāi)展預(yù)算分析，提供偏差原因說(shuō)明及改進(jìn)措施，參與預(yù)算考核。三、預(yù)算編制（一）編制流程啟動(dòng)階段（每年9月底-10月初）：預(yù)算管理委員會(huì)召開(kāi)預(yù)算啟動(dòng)會(huì)，財(cái)務(wù)部門發(fā)布預(yù)算編制通知及模板，明確編制要求、時(shí)間節(jié)點(diǎn)及提交方式；組織各單位開(kāi)展預(yù)算編制培訓(xùn)，解答編制疑問(wèn)。編制階段（10月初-11月中旬）：各單位結(jié)合自身職責(zé)及公司目標(biāo)，開(kāi)展預(yù)算編制工作（如銷售部門調(diào)研市場(chǎng)、生產(chǎn)部門測(cè)算產(chǎn)能、采購(gòu)部門分析價(jià)格），編制本單位預(yù)算草案，于11月15日前提交財(cái)務(wù)部門。審核匯總階段（11月中旬-11月底）：財(cái)務(wù)部門對(duì)各單位預(yù)算草案進(jìn)行審核，對(duì)不符合要求的（如數(shù)據(jù)缺失、指標(biāo)不合理）退回修改，審核通過(guò)后匯總形成公司年度預(yù)算草案，于11月底前提交預(yù)算管理委員會(huì)。審議審批階段（12月初-12月中旬）：預(yù)算管理委員會(huì)召開(kāi)會(huì)議審議預(yù)算草案，提出修改意見(jiàn)，財(cái)務(wù)部門組織各單位調(diào)整完善后，再次提交審議；審議通過(guò)后，于12月20日前報(bào)公司董事會(huì)審批，審批通過(guò)后正式下達(dá)。（二）編制方法銷售預(yù)算：采用“市場(chǎng)預(yù)測(cè)+歷史數(shù)據(jù)”法，結(jié)合下一年度市場(chǎng)需求、行業(yè)政策、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況及公司銷售策略，預(yù)測(cè)銷售量；參考?xì)v史銷售價(jià)格及市場(chǎng)價(jià)格走勢(shì)，確定銷售價(jià)格，進(jìn)而測(cè)算銷售收入。生產(chǎn)預(yù)算：以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)，考慮期初、期末庫(kù)存水平（如為保證生產(chǎn)連續(xù)性，設(shè)定原材料安全庫(kù)存、產(chǎn)成品合理庫(kù)存），按“生產(chǎn)量=銷售量+期末庫(kù)存-期初庫(kù)存”公式測(cè)算月度及年度產(chǎn)量。成本費(fèi)用預(yù)算：原材料成本預(yù)算采用“消耗量×采購(gòu)價(jià)格”測(cè)算，消耗量基于生產(chǎn)預(yù)算及單位產(chǎn)品消耗定額；費(fèi)用預(yù)算（如銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用）采用“零基預(yù)算+增量預(yù)算”結(jié)合法，固定費(fèi)用（如租金）按實(shí)際需求編制，變動(dòng)費(fèi)用（如銷售提成）按業(yè)務(wù)量比例測(cè)算。資本預(yù)算：固定資產(chǎn)投資預(yù)算基于公司設(shè)備更新計(jì)劃、產(chǎn)能擴(kuò)張需求，結(jié)合項(xiàng)目可行性研究報(bào)告，測(cè)算投資金額、資金來(lái)源及投資回報(bào)；項(xiàng)目建設(shè)預(yù)算按項(xiàng)目進(jìn)度分階段測(cè)算支出，確保資金合理安排。財(cái)務(wù)預(yù)算：資金預(yù)算基于經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本預(yù)算，預(yù)測(cè)月度資金流入（如銷售收入回款）、流出（如采購(gòu)支出、投資支出），平衡資金供需，確保資金鏈穩(wěn)定；利潤(rùn)預(yù)算結(jié)合收入、成本、費(fèi)用預(yù)算，測(cè)算年度利潤(rùn)總額及利潤(rùn)率，確保符合公司盈利目標(biāo)。（三）編制要求各單位需按財(cái)務(wù)部門提供的模板編制預(yù)算，確保內(nèi)容完整（如預(yù)算指標(biāo)名稱、計(jì)算依據(jù)、金額、責(zé)任崗位）、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，無(wú)漏填、錯(cuò)填；需附預(yù)算編制說(shuō)明，解釋編制依據(jù)、測(cè)算過(guò)程及潛在風(fēng)險(xiǎn)。預(yù)算指標(biāo)需與公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)銜接，分解至季度、月度，確保短期目標(biāo)支撐長(zhǎng)期目標(biāo)；同時(shí)需將預(yù)算指標(biāo)分解至具體責(zé)任崗位，明確完成時(shí)限及考核標(biāo)準(zhǔn)。預(yù)算編制需充分考慮不確定性因素（如原材料價(jià)格大幅波動(dòng)、市場(chǎng)需求突變），對(duì)關(guān)鍵預(yù)算指標(biāo)（如銷售收入、采購(gòu)成本）設(shè)置合理彈性區(qū)間，增強(qiáng)預(yù)算的適應(yīng)性。四、預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控（一）預(yù)算下達(dá)與分解公司年度預(yù)算經(jīng)董事會(huì)審批后，財(cái)務(wù)部門于每年12月底前將預(yù)算指標(biāo)下達(dá)至各單位；各單位需在次年1月15日前將本單位預(yù)算進(jìn)一步分解至下屬部門及崗位，形成“公司-部門-崗位”三級(jí)預(yù)算責(zé)任體系，確保人人肩上有指標(biāo)。預(yù)算下達(dá)后，各單位需組織本單位員工學(xué)習(xí)預(yù)算目標(biāo)及執(zhí)行要求，明確預(yù)算執(zhí)行中的重點(diǎn)環(huán)節(jié)（如銷售部門重點(diǎn)關(guān)注銷量與回款、生產(chǎn)部門重點(diǎn)關(guān)注產(chǎn)量與消耗），為預(yù)算執(zhí)行奠定基礎(chǔ)。（二）預(yù)算執(zhí)行各單位需嚴(yán)格按照預(yù)算開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)，所有支出（如采購(gòu)付款、費(fèi)用報(bào)銷）需符合預(yù)算范圍，嚴(yán)禁無(wú)預(yù)算、超預(yù)算支出；確需超預(yù)算支出的，需按預(yù)算調(diào)整程序?qū)徟髨?zhí)行。銷售部門需按銷售預(yù)算推進(jìn)銷售工作，及時(shí)催收應(yīng)收賬款，確保銷售收入按時(shí)回籠；生產(chǎn)部門需按生產(chǎn)預(yù)算組織生產(chǎn)，控制原材料消耗及生產(chǎn)費(fèi)用，確保產(chǎn)量與質(zhì)量達(dá)標(biāo)；采購(gòu)部門需按采購(gòu)預(yù)算采購(gòu)，避免盲目采購(gòu)導(dǎo)致庫(kù)存積壓或資金浪費(fèi)。財(cái)務(wù)部門需嚴(yán)格按預(yù)算審核各項(xiàng)支出，對(duì)無(wú)預(yù)算、超預(yù)算的支出申請(qǐng)，原則上不予審批；特殊情況需經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)后，方可辦理付款或報(bào)銷。（三）預(yù)算監(jiān)控各單位需建立本單位預(yù)算監(jiān)控機(jī)制，每周跟蹤預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度（如銷售部門跟蹤周銷量、采購(gòu)部門跟蹤周采購(gòu)量），發(fā)現(xiàn)偏差及時(shí)預(yù)警；每月5日前向財(cái)務(wù)部門提交本單位上月預(yù)算執(zhí)行情況表，說(shuō)明預(yù)算完成情況、偏差數(shù)據(jù)及原因。財(cái)務(wù)部門每月10日前完成公司整體預(yù)算執(zhí)行分析，編制《月度預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告》，內(nèi)容包括：各預(yù)算指標(biāo)完成率（如銷售收入完成率、成本控制率）、偏差金額及原因（如銷量未達(dá)標(biāo)因市場(chǎng)需求下降、費(fèi)用超支因物價(jià)上漲）、改進(jìn)措施建議；報(bào)告提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。預(yù)算管理委員會(huì)每季度召開(kāi)預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)，聽(tīng)取各單位預(yù)算執(zhí)行情況匯報(bào)，重點(diǎn)關(guān)注重大偏差（如偏差率超過(guò)10%的指標(biāo)），協(xié)調(diào)解決執(zhí)行中的問(wèn)題（如因資金不足影響采購(gòu)的，協(xié)調(diào)資金調(diào)配；因市場(chǎng)變化影響銷售的，調(diào)整銷售策略）。五、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整條件當(dāng)出現(xiàn)以下不可預(yù)見(jiàn)情況，導(dǎo)致預(yù)算無(wú)法正常執(zhí)行時(shí)，可申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整：外部環(huán)境重大變化：如國(guó)家政策調(diào)整（如環(huán)保政策收緊導(dǎo)致生產(chǎn)受限）、市場(chǎng)劇烈波動(dòng)（如有色金屬價(jià)格暴跌超過(guò)15%）、自然災(zāi)害等不可抗力因素影響預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。內(nèi)部經(jīng)營(yíng)重大調(diào)整：如公司戰(zhàn)略調(diào)整（如新增或終止業(yè)務(wù)線）、重大項(xiàng)目變更（如投資項(xiàng)目延期或取消）、生產(chǎn)工藝改進(jìn)導(dǎo)致成本大幅變化等。其他特殊情況：如突發(fā)重大安全事故、重大客戶流失等，導(dǎo)致預(yù)算指標(biāo)無(wú)法按原計(jì)劃完成。（二）調(diào)整流程申請(qǐng)：需調(diào)整預(yù)算的單位，填寫《預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表》，說(shuō)明調(diào)整理由、調(diào)整指標(biāo)、調(diào)整金額、調(diào)整后預(yù)算目標(biāo)及對(duì)公司整體預(yù)算的影響，附相關(guān)證明材料（如政策文件、市場(chǎng)報(bào)告、事故說(shuō)明），于情況發(fā)生后10日內(nèi)提交財(cái)務(wù)部門。審核：財(cái)務(wù)部門收到申請(qǐng)后，5日內(nèi)對(duì)調(diào)整理由的真實(shí)性、調(diào)整金額的合理性進(jìn)行審核，分析調(diào)整對(duì)公司年度預(yù)算目標(biāo)的影響，形成審核意見(jiàn)；若調(diào)整金額超過(guò)500萬(wàn)元或調(diào)整后影響公司整體盈利目標(biāo)的，需提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。審批：預(yù)算調(diào)整金額在100萬(wàn)元以下的，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；100-500萬(wàn)元的，由總經(jīng)理審批；500萬(wàn)元以上或影響整體目標(biāo)的，由預(yù)算管理委員會(huì)審批。審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門下達(dá)《預(yù)算調(diào)整通知書》，各單位按調(diào)整后預(yù)算執(zhí)行。（三）調(diào)整要求預(yù)算調(diào)整需遵循“必要性、合理性”原則，不得因主觀因素（如執(zhí)行不力、計(jì)劃不周）申請(qǐng)調(diào)整；同一預(yù)算指標(biāo)年度內(nèi)調(diào)整次數(shù)不超過(guò)2次，避免頻繁調(diào)整影響預(yù)算嚴(yán)肅性。預(yù)算調(diào)整需保持預(yù)算整體平衡，若某一指標(biāo)調(diào)增，需相應(yīng)調(diào)整其他指標(biāo)（如調(diào)增采購(gòu)預(yù)算，需同步調(diào)增資金預(yù)算或調(diào)減其他費(fèi)用預(yù)算），確保公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)不受重大影響。六、預(yù)算考核（一）考核周期與對(duì)象預(yù)算考核分為月度跟蹤、季度評(píng)估、年度考核，以年度考核為主，月度、季度考核作為年度考核的參考依據(jù)?？己藢?duì)象為各預(yù)算責(zé)任單位（如銷售部門、生產(chǎn)車間）及相關(guān)責(zé)任崗位，將預(yù)算完成情況與績(jī)效考核掛鉤。（二）考核指標(biāo)與標(biāo)準(zhǔn)考核指標(biāo)根據(jù)各單位預(yù)算責(zé)任確定：銷售部門考核銷售收入完成率、回款率、銷售費(fèi)用控制率；生產(chǎn)部門考核產(chǎn)量完成率、原材料消耗控制率、生產(chǎn)費(fèi)用控制率；采購(gòu)部門考核采購(gòu)成本控制率、采購(gòu)及時(shí)率；其他部門考核費(fèi)用控制率、預(yù)算執(zhí)行準(zhǔn)確率?？己藰?biāo)準(zhǔn)按“定量為主、定性為輔”制定：預(yù)算完成率達(dá)到100%的，得滿分；完成率在90%-100%的，按比例得分；完成率低于90%的，不得分，且視情況扣減績(jī)效分?jǐn)?shù)；超額完成預(yù)算的，給予額外加分（如完成率超過(guò)110%，加5分）。（三）考核流程年度結(jié)束后15日內(nèi)，各單位自行總結(jié)預(yù)算執(zhí)行情況，提交《年度預(yù)算執(zhí)行總結(jié)報(bào)告》，附相關(guān)證明材料（如銷售合同、成本核算表）；財(cái)務(wù)部門收集、核實(shí)各單位預(yù)算完成數(shù)據(jù)，形成初步考核結(jié)果。財(cái)務(wù)部門將初步考核結(jié)果提交預(yù)算管理委員會(huì)審議，審議通過(guò)后，抄送人力資源部門；人力資源部門將預(yù)算考核結(jié)果納入各單位及個(gè)人年度績(jī)效考核總分，與薪酬（如獎(jiǎng)金發(fā)放）、晉升掛鉤?？己私Y(jié)果公示3個(gè)工作日，接受各單位申訴；對(duì)申訴情況，財(cái)務(wù)部門聯(lián)合相關(guān)部門復(fù)核，復(fù)核結(jié)果報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批后，最終確定考核結(jié)果。（四）獎(jiǎng)懲措施對(duì)預(yù)算完成情況優(yōu)秀的單位及個(gè)人（如考核得分前3名的部門、得