2026年內(nèi)部審計(jì)員崗位實(shí)操能力測(cè)試與答案一、單選題（共10題，每題2分，共20分）1.某制造企業(yè)發(fā)現(xiàn)原材料采購(gòu)價(jià)格異常波動(dòng)，內(nèi)部審計(jì)員應(yīng)首先采取的措施是（）。A.直接向采購(gòu)部門負(fù)責(zé)人詢問(wèn)原因B.調(diào)閱采購(gòu)合同及審批記錄C.計(jì)算異常波動(dòng)的具體金額D.報(bào)告給外部審計(jì)機(jī)構(gòu)2.在審計(jì)過(guò)程中，若發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)內(nèi)部控制存在缺陷，內(nèi)部審計(jì)員應(yīng)（）。A.立即停止審計(jì)工作B.評(píng)估缺陷的潛在風(fēng)險(xiǎn)并記錄C.要求被審計(jì)部門立即整改D.將問(wèn)題直接上報(bào)管理層3.某科技公司采用ERP系統(tǒng)管理財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，內(nèi)部審計(jì)員懷疑存在數(shù)據(jù)篡改風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)重點(diǎn)核查（）。A.系統(tǒng)操作日志B.財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)C.采購(gòu)訂單記錄D.員工績(jī)效考核表4.審計(jì)報(bào)告中描述內(nèi)部控制缺陷時(shí)，應(yīng)避免使用（）。A.具體現(xiàn)象描述B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果C.模糊的定性評(píng)價(jià)D.改進(jìn)建議5.某銀行內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)部分信貸審批流程未嚴(yán)格執(zhí)行，內(nèi)部審計(jì)員應(yīng)（）。A.測(cè)試信貸審批的實(shí)際執(zhí)行情況B.重新設(shè)計(jì)信貸審批流程C.直接處罰相關(guān)責(zé)任人D.提交整改報(bào)告給監(jiān)管機(jī)構(gòu)6.在審計(jì)證據(jù)收集過(guò)程中，以下哪種方法最能證明“存在性”認(rèn)定？（）A.詢問(wèn)被審計(jì)部門員工B.檢查銀行對(duì)賬單C.運(yùn)用分析性復(fù)核D.審計(jì)抽樣7.某零售企業(yè)通過(guò)電商平臺(tái)銷售商品，內(nèi)部審計(jì)員應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注（）。A.商品庫(kù)存管理B.電商平臺(tái)交易記錄C.員工銷售提成計(jì)算D.客戶投訴處理流程8.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中的“發(fā)現(xiàn)”部分應(yīng)（）。A.包含審計(jì)背景及目的B.詳細(xì)描述審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題C.提供整改建議及時(shí)間表D.列出審計(jì)組成員名單9.某醫(yī)藥公司發(fā)現(xiàn)部分藥品庫(kù)存記錄與實(shí)際不符，內(nèi)部審計(jì)員應(yīng)（）。A.測(cè)試藥品盤點(diǎn)程序B.調(diào)閱藥品采購(gòu)合同C.計(jì)算庫(kù)存差異率D.聯(lián)系藥品監(jiān)管部門10.內(nèi)部審計(jì)員在執(zhí)行測(cè)試時(shí)，若發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)不一致，應(yīng)（）。A.立即停止測(cè)試B.重新執(zhí)行測(cè)試程序C.確認(rèn)數(shù)據(jù)不一致的原因D.報(bào)告給IT部門二、多選題（共5題，每題3分，共15分）1.內(nèi)部審計(jì)員在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)考慮哪些因素？（）A.行業(yè)監(jiān)管要求B.企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)C.內(nèi)部控制缺陷D.歷史審計(jì)發(fā)現(xiàn)E.員工流動(dòng)率2.審計(jì)過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)員常用的數(shù)據(jù)分析方法包括（）。A.回歸分析B.抽樣測(cè)試C.排序分析D.比率分析E.邏輯測(cè)試3.某制造企業(yè)發(fā)現(xiàn)部分產(chǎn)品存在質(zhì)量缺陷，內(nèi)部審計(jì)員應(yīng)關(guān)注哪些環(huán)節(jié)？（）A.原材料采購(gòu)B.生產(chǎn)過(guò)程控制C.質(zhì)量檢驗(yàn)程序D.成本核算方法E.銷售渠道管理4.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中的“審計(jì)建議”部分應(yīng)（）。A.針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題B.提供可行的改進(jìn)措施C.明確責(zé)任部門D.設(shè)定整改期限E.預(yù)算整改成本5.某科技公司采用敏捷開發(fā)模式，內(nèi)部審計(jì)員應(yīng)關(guān)注哪些風(fēng)險(xiǎn)？（）A.項(xiàng)目進(jìn)度管理B.團(tuán)隊(duì)溝通效率C.代碼版本控制D.用戶需求變更E.知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)三、簡(jiǎn)答題（共5題，每題4分，共20分）1.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)員在執(zhí)行審計(jì)前應(yīng)進(jìn)行哪些準(zhǔn)備工作？2.內(nèi)部審計(jì)員如何評(píng)估被審計(jì)部門的風(fēng)險(xiǎn)水平？3.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的結(jié)構(gòu)及各部分的主要內(nèi)容。4.內(nèi)部審計(jì)員在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，如何確保審計(jì)證據(jù)的可靠性？5.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)員在發(fā)現(xiàn)重大內(nèi)部控制缺陷時(shí)應(yīng)如何處理？四、案例分析題（共3題，每題10分，共30分）1.某零售企業(yè)發(fā)現(xiàn)部分門店存在虛報(bào)銷售額的情況，內(nèi)部審計(jì)員應(yīng)如何調(diào)查并處理？（要求：說(shuō)明調(diào)查步驟、分析可能的原因、提出改進(jìn)建議）2.某銀行內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)部分信貸審批人員存在利益輸送行為，內(nèi)部審計(jì)員應(yīng)如何應(yīng)對(duì)？（要求：說(shuō)明調(diào)查方法、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、提出整改措施）3.某制造企業(yè)發(fā)現(xiàn)部分原材料采購(gòu)價(jià)格異常高于市場(chǎng)水平，內(nèi)部審計(jì)員應(yīng)如何調(diào)查并核實(shí)？（要求：說(shuō)明調(diào)查步驟、分析可能的原因、提出改進(jìn)建議）五、綜合題（共2題，每題15分，共30分）1.某科技公司采用ERP系統(tǒng)管理財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，內(nèi)部審計(jì)員懷疑存在數(shù)據(jù)篡改風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)如何執(zhí)行測(cè)試并撰寫審計(jì)發(fā)現(xiàn)？（要求：說(shuō)明測(cè)試程序、分析數(shù)據(jù)差異、提出改進(jìn)建議）2.某醫(yī)藥公司發(fā)現(xiàn)部分藥品庫(kù)存記錄與實(shí)際不符，內(nèi)部審計(jì)員應(yīng)如何執(zhí)行測(cè)試并撰寫審計(jì)發(fā)現(xiàn)？（要求：說(shuō)明測(cè)試程序、分析差異原因、提出改進(jìn)建議）答案與解析一、單選題1.B解析：內(nèi)部審計(jì)員應(yīng)首先調(diào)閱采購(gòu)合同及審批記錄，以核實(shí)價(jià)格波動(dòng)的合規(guī)性及審批流程是否完整。2.B解析：內(nèi)部審計(jì)員應(yīng)評(píng)估缺陷的潛在風(fēng)險(xiǎn)并記錄，后續(xù)再提出整改建議，避免立即停止審計(jì)或直接處罰。3.A解析：系統(tǒng)操作日志是證明數(shù)據(jù)篡改最直接的證據(jù)，可追溯操作行為及時(shí)間。4.C解析：審計(jì)報(bào)告應(yīng)避免使用模糊的定性評(píng)價(jià)，需具體描述現(xiàn)象并量化風(fēng)險(xiǎn)。5.A解析：內(nèi)部審計(jì)員應(yīng)測(cè)試信貸審批的實(shí)際執(zhí)行情況，驗(yàn)證流程是否合規(guī)。6.B解析：檢查銀行對(duì)賬單可直接證明資金交易的存在性。7.B解析：電商平臺(tái)交易記錄是證明銷售真實(shí)性的關(guān)鍵，需關(guān)注交易數(shù)據(jù)的一致性。8.B解析：“發(fā)現(xiàn)”部分應(yīng)詳細(xì)描述審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，后續(xù)再提出建議。9.A解析：測(cè)試藥品盤點(diǎn)程序可直接驗(yàn)證庫(kù)存記錄的準(zhǔn)確性。10.C解析：內(nèi)部審計(jì)員應(yīng)確認(rèn)數(shù)據(jù)不一致的原因，避免盲目停止測(cè)試或報(bào)告給非相關(guān)部門。二、多選題1.A、B、C、D解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估需考慮行業(yè)監(jiān)管、企業(yè)戰(zhàn)略、內(nèi)部控制缺陷及歷史審計(jì)發(fā)現(xiàn)，員工流動(dòng)率非直接因素。2.A、C、D、E解析：數(shù)據(jù)分析方法包括回歸分析、排序分析、比率分析、邏輯測(cè)試，抽樣測(cè)試屬于審計(jì)程序而非分析方法。3.A、B、C解析：質(zhì)量缺陷需關(guān)注原材料采購(gòu)、生產(chǎn)過(guò)程及質(zhì)量檢驗(yàn)，成本核算及銷售渠道與質(zhì)量無(wú)直接關(guān)系。4.A、B、C、D解析：審計(jì)建議需針對(duì)問(wèn)題、提供措施、明確責(zé)任及設(shè)定期限，預(yù)算成本非必要內(nèi)容。5.A、C、D、E解析：敏捷開發(fā)需關(guān)注項(xiàng)目進(jìn)度、代碼版本、需求變更及知識(shí)產(chǎn)權(quán)，團(tuán)隊(duì)溝通雖重要但非直接風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。三、簡(jiǎn)答題1.內(nèi)部審計(jì)員在執(zhí)行審計(jì)前應(yīng)進(jìn)行以下準(zhǔn)備工作：-確定審計(jì)范圍及目標(biāo)；-收集被審計(jì)部門的資料；-制定審計(jì)計(jì)劃及程序；-培訓(xùn)審計(jì)組成員；-聯(lián)系被審計(jì)部門確認(rèn)審計(jì)時(shí)間。2.內(nèi)部審計(jì)員評(píng)估被審計(jì)部門的風(fēng)險(xiǎn)水平可通過(guò)以下方法：-分析行業(yè)及監(jiān)管要求；-評(píng)估歷史審計(jì)發(fā)現(xiàn)；-考慮被審計(jì)部門的業(yè)務(wù)規(guī)模及復(fù)雜性；-收集管理層及員工的反饋。3.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的結(jié)構(gòu)及各部分的主要內(nèi)容：-標(biāo)題及日期；-審計(jì)背景及目的；-審計(jì)范圍及方法；-審計(jì)發(fā)現(xiàn)（包括問(wèn)題描述及證據(jù)）；-審計(jì)建議（包括改進(jìn)措施及責(zé)任部門）；-附件及附錄。4.內(nèi)部審計(jì)員確保審計(jì)證據(jù)可靠性的方法：-采用多種證據(jù)來(lái)源（如文件、訪談、觀察）；-確保證據(jù)的客觀性及相關(guān)性；-記錄證據(jù)的獲取過(guò)程及時(shí)間；-咨詢專業(yè)人士（如IT審計(jì)專家）。5.內(nèi)部審計(jì)員在發(fā)現(xiàn)重大內(nèi)部控制缺陷時(shí)應(yīng)如何處理：-立即向管理層報(bào)告；-評(píng)估缺陷的潛在風(fēng)險(xiǎn)；-提出整改建議并設(shè)定時(shí)間表；-跟蹤整改落實(shí)情況。四、案例分析題1.某零售企業(yè)發(fā)現(xiàn)部分門店存在虛報(bào)銷售額的情況：-調(diào)查步驟：1.收集門店銷售數(shù)據(jù)及員工提成記錄；2.抽查門店交易記錄及POS機(jī)日志；3.詢問(wèn)員工并觀察門店銷售行為。-可能原因：-員工為追求提成虛報(bào)銷售額；-門店管理松懈，未嚴(yán)格執(zhí)行審批流程。-改進(jìn)建議：-完善提成考核機(jī)制，避免過(guò)度激勵(lì)；-加強(qiáng)門店管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批流程；-定期抽查銷售數(shù)據(jù)，提高違規(guī)成本。2.某銀行內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)部分信貸審批人員存在利益輸送行為：-調(diào)查方法：1.收集信貸審批記錄及審批人員關(guān)系網(wǎng)；2.抽查信貸資金流向及還款記錄；3.詢問(wèn)相關(guān)人員并調(diào)閱通話記錄。-評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)：-可能導(dǎo)致銀行資金損失；-損害銀行聲譽(yù)。-整改措施：-重新審查信貸審批流程，加強(qiáng)監(jiān)督；-實(shí)行輪崗制度，避免長(zhǎng)期負(fù)責(zé)同一業(yè)務(wù)；-加大處罰力度，提高違規(guī)成本。3.某制造企業(yè)發(fā)現(xiàn)部分原材料采購(gòu)價(jià)格異常高于市場(chǎng)水平：-調(diào)查步驟：1.收集采購(gòu)合同及發(fā)票；2.調(diào)閱供應(yīng)商報(bào)價(jià)記錄及市場(chǎng)行情；3.詢問(wèn)采購(gòu)人員并觀察采購(gòu)流程。-可能原因：-供應(yīng)商回扣；-采購(gòu)流程不透明。-改進(jìn)建議：-完善采購(gòu)流程，加強(qiáng)供應(yīng)商管理；-定期進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)，避免價(jià)格偏差；-建立采購(gòu)人員績(jī)效考核機(jī)制，避免利益輸送。五、綜合題1.某科技公司采用ERP系統(tǒng)管理財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，內(nèi)部審計(jì)員懷疑存在數(shù)據(jù)篡改風(fēng)險(xiǎn)：-測(cè)試程序：1.檢查系統(tǒng)操作日志，確認(rèn)是否存在異常登錄；2.抽查財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，驗(yàn)證是否存在不一致；3.測(cè)試系統(tǒng)權(quán)限設(shè)置，確認(rèn)是否存在越權(quán)操作。-分析數(shù)據(jù)差異：-比較系統(tǒng)數(shù)據(jù)與實(shí)際記錄，分析差異原因；-評(píng)估數(shù)據(jù)篡改對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。-改進(jìn)建議：-加強(qiáng)系統(tǒng)權(quán)限管理，避免越權(quán)操作；-定期進(jìn)行數(shù)據(jù)備份，確保數(shù)據(jù)安全；-建立數(shù)據(jù)篡改檢測(cè)機(jī)制，提高發(fā)現(xiàn)效率。2.某醫(yī)藥公司發(fā)現(xiàn)部分藥品庫(kù)存記錄與實(shí)際不符：-測(cè)試程序：1