2026年經(jīng)濟(jì)師考試財(cái)政稅收面試題及答案一、單選題（共5題，每題2分）1.現(xiàn)階段我國個(gè)人所得稅改革的核心目標(biāo)之一是？A.全面提高稅率B.擴(kuò)大稅基，調(diào)節(jié)收入分配C.減少稅收優(yōu)惠D.取消綜合所得稅制答案：B解析：當(dāng)前我國個(gè)人所得稅改革的核心是建立綜合與分類相結(jié)合的稅制，重點(diǎn)擴(kuò)大中等收入群體稅基，通過累進(jìn)稅率調(diào)節(jié)收入分配差距，而非簡單提高稅率或取消優(yōu)惠。2.某省2025年財(cái)政收入中，稅收收入占比為60%，非稅收入占比為40%。若2026年該省計(jì)劃將稅收收入占比提高到65%，主要措施應(yīng)是？A.增加非稅收入征收力度B.提高企業(yè)增值稅稅率C.擴(kuò)大個(gè)人所得稅收入規(guī)模D.優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)，減少非稅收入答案：C解析：提高稅收收入占比需直接增加稅收收入，增值稅和個(gè)人所得稅是主要來源。選項(xiàng)A與目標(biāo)矛盾，選項(xiàng)B可能引發(fā)企業(yè)負(fù)擔(dān)加重，選項(xiàng)D不可行，非稅收入難以完全壓縮。3.我國地方政府專項(xiàng)債券的主要用途是？A.彌補(bǔ)日常財(cái)政赤字B.支持基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)C.發(fā)放企業(yè)補(bǔ)貼D.補(bǔ)充社會(huì)保障基金答案：B解析：專項(xiàng)債券是為特定項(xiàng)目融資，如交通、水利等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，區(qū)別于一般債券的通用性。4.稅收法定原則的核心要求是？A.稅收政策由地方政府自主制定B.稅收立法需經(jīng)全國人大及其常委會(huì)授權(quán)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可自行解釋稅法D.稅收征收不得隨意變更答案：B解析：《立法法》規(guī)定，稅收基本制度需由法律規(guī)定，具體稅種調(diào)整需人大授權(quán)，體現(xiàn)中央集權(quán)。5.下列哪項(xiàng)不屬于我國稅收優(yōu)惠政策的范疇？A.高新技術(shù)企業(yè)稅收減免B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者免稅C.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除D.外商投資企業(yè)所得稅“兩免三減半”答案：C解析：專項(xiàng)附加扣除屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)扣除，非直接減免稅政策。其他選項(xiàng)均為直接優(yōu)惠。二、多選題（共4題，每題3分）1.影響我國稅收收入規(guī)模的主要因素包括？A.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平B.稅制結(jié)構(gòu)C.稅收征管效率D.國際稅收協(xié)定E.社會(huì)保障支出規(guī)模答案：A、B、C解析：經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平?jīng)Q定稅源基礎(chǔ)，稅制結(jié)構(gòu)影響稅負(fù)，征管效率決定實(shí)際征收率。國際協(xié)定和社保支出是外部或支出因素，非直接決定收入規(guī)模。2.地方政府財(cái)政收入的主要來源有？A.增值稅收入（中央與地方共享）B.企業(yè)所得稅（中央獨(dú)享）C.營業(yè)稅（已取消，現(xiàn)為增值稅）D.土地出讓收入E.個(gè)人所得稅（中央與地方共享）答案：A、D、E解析：企業(yè)所得稅中央獨(dú)享，營業(yè)稅已取消。土地出讓金和部分個(gè)人所得稅為地方重要收入。3.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的項(xiàng)目包括？A.住房貸款利息B.子女教育C.大病醫(yī)療費(fèi)用D.職業(yè)資格繼續(xù)教育E.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)答案：A、B、D解析：C屬于大病醫(yī)療費(fèi)用扣除，E屬于“三險(xiǎn)一金”專項(xiàng)扣除，不屬于附加扣除。4.稅收征管中的“三化”建設(shè)指的是？A.法治化B.精細(xì)化C.信息化D.透明化E.國際化答案：A、B、C解析：我國稅收征管強(qiáng)調(diào)“法治化、精細(xì)化、信息化”建設(shè)，透明化和國際化非核心要素。三、簡答題（共3題，每題5分）1.簡述我國個(gè)人所得稅改革的意義。答案：（1）調(diào)節(jié)收入分配，縮小貧富差距；（2）優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，與國際接軌；（3）增加財(cái)政收入，支持民生保障；（4）激發(fā)消費(fèi)潛力，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型。解析：改革通過綜合與分類結(jié)合，兼顧公平與效率，是稅收現(xiàn)代化的關(guān)鍵一步。2.簡述地方政府專項(xiàng)債券的風(fēng)險(xiǎn)及防范措施。答案：風(fēng)險(xiǎn)：-道德風(fēng)險(xiǎn)（地方政府過度依賴）；-期限錯(cuò)配（短期資金用于長期項(xiàng)目）；-市場波動(dòng)（利率變化影響償債能力）。防范措施：-完善預(yù)算管理，硬化債務(wù)約束；-嚴(yán)格項(xiàng)目審批，避免盲目擴(kuò)張；-建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，分類化解存量債務(wù)。解析：防范需從制度、項(xiàng)目、市場三方面入手，平衡融資與發(fā)展。3.簡述稅收法定原則的基本要求。答案：（1）稅收立法權(quán)屬于人大，行政機(jī)關(guān)不得制定稅法；（2）稅收要素（納稅人、征稅對(duì)象、稅率等）需法定；（3）稅收征收需依法進(jìn)行，不得溯及既往；（4）爭議通過法律程序解決。解析：核心是約束政府權(quán)力，保障納稅人權(quán)益。四、論述題（共2題，每題10分）1.論述我國稅收征管現(xiàn)代化的路徑。答案：（1）推進(jìn)數(shù)字化改革：建設(shè)“金稅四期”，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享與智能征管；（2）優(yōu)化納稅服務(wù)：推廣電子稅務(wù)局，簡化申報(bào)流程；（3）加強(qiáng)法治建設(shè)：完善稅收法律法規(guī)，提高執(zhí)法透明度；（4）強(qiáng)化國際協(xié)作：參與CRS，打擊跨境避稅；（5）提升人才素質(zhì)：培養(yǎng)復(fù)合型稅務(wù)人才，適應(yīng)新業(yè)態(tài)稅收需求。解析：征管現(xiàn)代化需技術(shù)、服務(wù)、法治、協(xié)作、人才多維度推進(jìn)。2.論述我國優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)的必要性及方向。答案：必要性：-現(xiàn)行稅制偏重間接稅，個(gè)人所得稅占比偏低；-企業(yè)負(fù)擔(dān)較重，影響競爭力；-稅收調(diào)控功能不足。優(yōu)化方向：（1）逐步提高直接稅比重，如擴(kuò)大個(gè)人所得稅征管范圍；（2）降低增值稅稅率，減輕企業(yè)