會計實操文庫13/13文書模板-保理業(yè)務(wù)盡職調(diào)查報告報告編號：BL-JCDB-______（年份+機構(gòu)代碼+序號）調(diào)查機構(gòu)：________________________調(diào)查對象：委托方（賣方）——________________________；債務(wù)人（買方）——________________________調(diào)查業(yè)務(wù)：□國內(nèi)保理□國際保理□有追索權(quán)保理□無追索權(quán)保理□明保理□暗保理調(diào)查期間：______年____月____日至______年____月____日調(diào)查人員：__________復(fù)核人員：__________報告日期：______年____月____日聲明：本報告基于調(diào)查人員收集的資料、實地核查結(jié)果及公開信息編制，旨在對本次保理業(yè)務(wù)相關(guān)主體、交易及風(fēng)險情況進行客觀評估。調(diào)查人員已盡合理謹慎義務(wù)，確保所依據(jù)資料真實、完整、有效，但不對資料的絕對真實性承擔保證責(zé)任。本報告僅供本次保理業(yè)務(wù)決策使用，未經(jīng)調(diào)查機構(gòu)書面同意，不得用于其他任何目的。一、調(diào)查概況1.1調(diào)查背景與目的為響應(yīng)委托方（甲方：________________________）提出的保理業(yè)務(wù)申請，核實甲方與債務(wù)人（乙方：________________________）之間應(yīng)收賬款的真實性、合法性及可回收性，評估本次保理業(yè)務(wù)潛在風(fēng)險，為保理業(yè)務(wù)決策提供依據(jù)，調(diào)查機構(gòu)組織開展本次盡職調(diào)查工作。1.2調(diào)查范圍與方法1.2.1調(diào)查范圍：涵蓋委托方主體資質(zhì)、財務(wù)狀況、經(jīng)營穩(wěn)定性；債務(wù)人主體信用、支付能力；雙方交易背景真實性、應(yīng)收賬款權(quán)屬及質(zhì)量；本次保理業(yè)務(wù)相關(guān)法律風(fēng)險、行業(yè)風(fēng)險等。1.2.2調(diào)查方法：采用書面資料審核、系統(tǒng)數(shù)據(jù)核查、實地走訪（委托方/債務(wù)人經(jīng)營場所）、第三方機構(gòu)協(xié)查（信用報告、工商信息、司法記錄等）、訪談核實（委托方/債務(wù)人相關(guān)負責(zé)人）、函證確認等多種方式相結(jié)合。1.3資料依據(jù)本次調(diào)查主要依據(jù)以下資料：（1）委托方提供的營業(yè)執(zhí)照、財務(wù)報表、貿(mào)易合同、發(fā)貨單、驗收單、商業(yè)發(fā)票、應(yīng)收賬款明細表等；（2）債務(wù)人提供的主體信息、交易確認資料等；（3）第三方機構(gòu)出具的信用報告、工商登記信息、司法涉訴記錄等；（4）調(diào)查人員實地核查記錄、訪談筆錄、函證回執(zhí)等。二、委托方（賣方）盡職調(diào)查情況2.1主體資質(zhì)核查2.1.1基本信息：委托方成立于______年____月____日，統(tǒng)一社會信用代碼：________________________，注冊地址：________________________，實際經(jīng)營地址：________________________，法定代表人：__________，注冊資本：__________元，企業(yè)類型：________________________，主營業(yè)務(wù)：________________________。2.1.2資質(zhì)合規(guī)性：經(jīng)核查，委托方營業(yè)執(zhí)照、行業(yè)經(jīng)營許可證等資質(zhì)文件齊全且在有效期內(nèi)，通過最新工商年檢/年報；未發(fā)現(xiàn)存在工商經(jīng)營異常、行政處罰、吊銷、注銷等不良記錄；股權(quán)結(jié)構(gòu)清晰，不存在股權(quán)質(zhì)押、凍結(jié)等權(quán)利瑕疵（或已如實披露相關(guān)情況）。2.2財務(wù)狀況分析2.2.1核心財務(wù)指標：近1-2年主要財務(wù)數(shù)據(jù)（單位：元）：項目______年______年變動趨勢分析營業(yè)收入____________________________________________凈利潤____________________________________________資產(chǎn)總額____________________________________________負債總額____________________________________________資產(chǎn)負債率____________________________________________流動比率____________________________________________現(xiàn)金流凈額____________________________________________2.2.2財務(wù)狀況評價：委托方資產(chǎn)負債率為______%，流動比率為______，整體償債能力______（較強/一般/較弱）；近1-2年營業(yè)收入/凈利潤呈______（增長/下降/平穩(wěn)）趨勢，盈利能力______（良好/一般/較弱）；現(xiàn)金流凈額______（為正/為負），資金流動性______（充足/緊張）。未發(fā)現(xiàn)存在大額逾期債務(wù)、不良信貸記錄或重大財務(wù)造假嫌疑。2.3經(jīng)營穩(wěn)定性核查2.3.1主營業(yè)務(wù)情況：委托方主營業(yè)務(wù)為________________________，近1-2年主營業(yè)務(wù)收入占比為______%，業(yè)務(wù)集中度______（較高/較低）；核心產(chǎn)品/服務(wù)市場競爭力______（較強/一般/較弱），客戶群體______（穩(wěn)定/不穩(wěn)定）。2.3.2與債務(wù)人合作情況：委托方與債務(wù)人合作年限為______年，歷史交易頻次為______次/年，年均交易金額為______元，合作過程中未發(fā)現(xiàn)重大交易糾紛；本次保理對應(yīng)的應(yīng)收賬款為雙方______（常規(guī)交易/新增交易）產(chǎn)生，交易模式符合雙方歷史合作慣例。2.3.3其他經(jīng)營風(fēng)險：委托方不存在重大訴訟、仲裁、行政處罰等法律風(fēng)險；未發(fā)現(xiàn)其經(jīng)營場所、核心資產(chǎn)、關(guān)鍵人員存在重大變動，經(jīng)營穩(wěn)定性______（較好/一般/較差）。三、債務(wù)人（買方）盡職調(diào)查情況3.1主體信用狀況核查3.1.1基本信息：債務(wù)人成立于______年____月____日，統(tǒng)一社會信用代碼：________________________，注冊地址：________________________，法定代表人：__________，企業(yè)類型：________________________（國企/民企/外企），主營業(yè)務(wù)：________________________，注冊資本：__________元，企業(yè)規(guī)模：________________________（大型/中型/小型）。3.1.2信用評級與記錄：根據(jù)______信用機構(gòu)出具的信用報告，債務(wù)人信用評級為______級（如適用）；近3年內(nèi)無失信被執(zhí)行記錄、重大逾期付款記錄、行政處罰記錄；銀行信貸記錄______（良好/存在不良記錄），未發(fā)現(xiàn)存在債務(wù)違約、破產(chǎn)清算等重大信用風(fēng)險。3.2支付能力與履約記錄3.2.1支付能力分析：債務(wù)人近1-2年營業(yè)收入為______元，凈利潤為______元，資產(chǎn)負債率為______%，現(xiàn)金流狀況______（充足/緊張），整體支付能力______（較強/一般/較弱）；其行業(yè)地位______（領(lǐng)先/中等/較弱），市場競爭力______（較強/一般/較弱），經(jīng)營前景______（良好/一般/存在不確定性）。3.2.2履約記錄核查：通過核查委托方提供的歷史交易回款憑證及訪談核實，債務(wù)人過往對委托方的付款周期平均為______天，付款及時性______（良好/一般/較差）；未發(fā)現(xiàn)存在長期拖欠款項、無理拒付等不良履約記錄；對其他供應(yīng)商的付款情況______（良好/存在爭議）（如有第三方信息佐證）。四、交易及應(yīng)收賬款核查4.1交易背景真實性核實4.1.1交易合同核查：委托方與債務(wù)人簽訂的《購銷合同》（合同編號：__________）條款完整，明確約定了交易標的、數(shù)量、金額（__________元）、付款期限（______年____月____日前）、驗收標準等核心內(nèi)容，合同簽字蓋章齊全，真實有效。4.1.2交易憑證核查：經(jīng)核查，委托方已按合同約定履行交貨/服務(wù)義務(wù)，相關(guān)發(fā)貨單、提貨單、驗收單等憑證齊全，且有債務(wù)人簽字或蓋章確認；商業(yè)發(fā)票信息（發(fā)票號碼：__________，金額：__________元）與合同、驗收單內(nèi)容一致，發(fā)票真實可查驗（增值稅發(fā)票已通過稅務(wù)系統(tǒng)驗證）。4.1.3其他佐證：通過實地走訪或訪談核實，本次交易為雙方真實貿(mào)易往來，不存在虛構(gòu)交易、虛假合同等情況；交易標的符合雙方主營業(yè)務(wù)范圍，交易價格符合市場公允價格，無異常低價或高價交易嫌疑。4.2應(yīng)收賬款質(zhì)量與權(quán)屬核查4.2.1應(yīng)收賬款基本信息：本次保理對應(yīng)的應(yīng)收賬款總額為人民幣__________元（大寫：________________________），單筆應(yīng)收賬款金額為__________元，應(yīng)收賬款到期日為______年____月____日；賬期為______天，符合行業(yè)慣例及雙方歷史交易賬期，無異常延長情況。4.2.2權(quán)屬清晰度：經(jīng)核查，本次轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收賬款權(quán)屬歸委托方所有，無抵押、質(zhì)押、查封、凍結(jié)等權(quán)利負擔；未轉(zhuǎn)讓給第三方，不存在重復(fù)保理情況；委托方已出具《應(yīng)收賬款無權(quán)利負擔聲明書》，承諾應(yīng)收賬款無任何爭議或潛在糾紛。4.2.3可回收性評估：結(jié)合債務(wù)人的支付能力、履約記錄及應(yīng)收賬款賬期，本次應(yīng)收賬款可回收性______（較高/一般/較低）；未發(fā)現(xiàn)存在因產(chǎn)品質(zhì)量問題、服務(wù)糾紛等導(dǎo)致債務(wù)人可能拒付的情形。4.3應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓有效性核查若為明保理：委托方已向債務(wù)人出具《應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓通知書》，并取得債務(wù)人加蓋公章的確認回執(zhí)，明確知曉應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓事宜及向保理機構(gòu)履行付款義務(wù)；轉(zhuǎn)讓通知內(nèi)容完整，要素齊全，轉(zhuǎn)讓程序合法有效。若為暗保理：委托方已承諾在約定條件下（如應(yīng)收賬款到期前______天）配合向債務(wù)人通知轉(zhuǎn)讓事宜；雙方已就暗保理業(yè)務(wù)的保密義務(wù)、通知流程等達成一致，未發(fā)現(xiàn)存在影響轉(zhuǎn)讓有效性的法律障礙。五、風(fēng)險評估5.1核心風(fēng)險識別與分析風(fēng)險類型風(fēng)險描述風(fēng)險等級（高/中/低）風(fēng)險影響程度信用風(fēng)險債務(wù)人因經(jīng)營惡化、資金緊張等原因無法按時支付應(yīng)收賬款；委托方因財務(wù)狀況不佳無法履行回購義務(wù)（有追索權(quán)保理）□高□中□低________________________交易風(fēng)險交易背景虛假、產(chǎn)品/服務(wù)存在質(zhì)量爭議、應(yīng)收賬款權(quán)屬存在瑕疵等□高□中□低________________________法律風(fēng)險應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓未有效通知債務(wù)人、合同條款存在法律瑕疵、爭議解決機制不明確等□高□中□低________________________行業(yè)與政策風(fēng)險雙方所屬行業(yè)景氣度下降、相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整、稅收政策變化等影響交易履行或支付能力□高□中□低________________________操作風(fēng)險資料審核疏漏、應(yīng)收賬款登記錯誤、回款跟蹤不及時等□高□中□低________________________5.2風(fēng)險應(yīng)對措施建議針對上述識別的風(fēng)險，建議采取以下應(yīng)對措施：1.針對______風(fēng)險：________________________（如：壓縮保理融資額度、縮短融資期限、要求委托方提供擔保、加強對債務(wù)人回款跟蹤等）；2.針對______風(fēng)險：________________________（如：進一步核實交易憑證、完善應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓通知流程、明確合同爭議解決條款等）；3.針對______風(fēng)險：________________________（如：持續(xù)關(guān)注行業(yè)政策變化、要求委托方及時披露經(jīng)營異常情況等）；4.其他風(fēng)險應(yīng)對措施：________________________。六、調(diào)查結(jié)論與業(yè)務(wù)建議6.1整體調(diào)查結(jié)論綜合本次盡職調(diào)查結(jié)果：委托方主體資質(zhì)合規(guī)，財務(wù)狀況______（良好/一般/需關(guān)注），經(jīng)營穩(wěn)定性______（較好/一般/較差）；債務(wù)人信用狀況______（良好/一般/需關(guān)注），支付能力______（較強/一般/較弱）；本次交易背景真實，應(yīng)收賬款權(quán)屬清晰、可回收性______（較高/一般/較低），未發(fā)現(xiàn)重大虛假交易或權(quán)利瑕疵；本次保理業(yè)務(wù)整體風(fēng)險______（可控/一般/較高）。6.2業(yè)務(wù)開展建議基于上述結(jié)論，對本次保理業(yè)務(wù)提出以下建議：□同意開展本次保理業(yè)務(wù)，建議保理融資額度不超過人民幣__________元，融資期限不超過______個月，融資利率/費率為______%；□有條件同意開展本次保理業(yè)務(wù)，需滿足以下條件：1.委托方補充提供______資料；2.債務(wù)人出具書面付款承諾；3.委托方提供______擔保；4.其他：________________________；□不同意開展本次保理業(yè)務(wù)，理由：1.________________________；2.________________________；3.________________________。七、附件清單1.委托方資質(zhì)文件復(fù)印件（營業(yè)執(zhí)照、行業(yè)許可證等）；2.委托方近1-2年財務(wù)報表及審計報告（如有）；3.債務(wù)人信用報告及工商登記信息；4.交易合