會(huì)計(jì)實(shí)操文庫1/13做賬實(shí)操-代理記賬公司運(yùn)作管理制度SOP一、總則（一）制度目的為規(guī)范代理記賬公司的日常運(yùn)作管理，明確各部門及崗位的職責(zé)權(quán)限，確保業(yè)務(wù)流程順暢、服務(wù)質(zhì)量達(dá)標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)有效防控，保障公司、客戶及員工的合法權(quán)益，依據(jù)《中華人民共和國公司法》《代理記賬管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司全體員工及所有代理記賬業(yè)務(wù)相關(guān)的運(yùn)營管理活動(dòng)，涵蓋客戶開發(fā)、業(yè)務(wù)承接、賬務(wù)處理、稅務(wù)申報(bào)、質(zhì)量審核、檔案管理、人員管理、財(cái)務(wù)管理等各個(gè)環(huán)節(jié)。（三）基本原則合規(guī)性原則：所有運(yùn)作活動(dòng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、稅收政策及行業(yè)規(guī)范，確保公司及客戶的財(cái)稅行為合法合規(guī)。客戶至上原則：以客戶需求為導(dǎo)向，提供專業(yè)、高效、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，維護(hù)客戶利益，提升客戶滿意度和忠誠度。質(zhì)量優(yōu)先原則：建立健全質(zhì)量控制體系，對業(yè)務(wù)處理全過程進(jìn)行監(jiān)督審核，確保賬務(wù)處理、稅務(wù)申報(bào)等工作的準(zhǔn)確性和完整性。風(fēng)險(xiǎn)可控原則：識別和評估運(yùn)營過程中的各類風(fēng)險(xiǎn)（如財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等），采取有效措施防范和化解風(fēng)險(xiǎn)，保障公司穩(wěn)健運(yùn)營。二、組織架構(gòu)與部門職責(zé)（一）組織架構(gòu)公司設(shè)股東會(huì)（或執(zhí)行董事）、總經(jīng)理、業(yè)務(wù)部、財(cái)務(wù)部、會(huì)計(jì)部、質(zhì)量控制部、綜合管理部等部門。各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要設(shè)置相應(yīng)崗位，明確崗位編制和職責(zé)分工，確保組織架構(gòu)清晰、權(quán)責(zé)分明。（二）部門職責(zé)業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)客戶開發(fā)與維護(hù)，通過市場推廣、渠道合作、客戶轉(zhuǎn)介紹等方式拓展業(yè)務(wù)，挖掘潛在客戶資源。與客戶進(jìn)行初步溝通，了解客戶需求，介紹公司服務(wù)內(nèi)容、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及服務(wù)流程，簽訂代理記賬合同。跟進(jìn)客戶服務(wù)需求的落實(shí)情況，協(xié)調(diào)解決客戶在服務(wù)過程中提出的問題，定期進(jìn)行客戶回訪，收集客戶反饋意見。會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)客戶的賬務(wù)處理工作，包括原始憑證審核、記賬憑證編制、賬簿登記、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等。辦理客戶的稅務(wù)申報(bào)事宜，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，按時(shí)完成各稅種的申報(bào)和繳納工作。整理和保管客戶的會(huì)計(jì)資料、稅務(wù)資料，定期移交檔案管理部門歸檔。為客戶提供日常財(cái)稅咨詢服務(wù)，解答客戶關(guān)于賬務(wù)處理、稅務(wù)政策等方面的疑問。質(zhì)量控制部制定公司業(yè)務(wù)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)和流程，對會(huì)計(jì)部的賬務(wù)處理、稅務(wù)申報(bào)等工作進(jìn)行質(zhì)量審核和監(jiān)督。定期對客戶的賬務(wù)資料進(jìn)行抽查，檢查賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性、合規(guī)性，稅務(wù)申報(bào)的及時(shí)性、完整性。收集和分析質(zhì)量問題，提出改進(jìn)措施和建議，組織開展質(zhì)量培訓(xùn)和業(yè)務(wù)交流活動(dòng)，提升團(tuán)隊(duì)業(yè)務(wù)水平。綜合管理部負(fù)責(zé)公司的行政管理工作，包括人事招聘、員工培訓(xùn)、薪酬福利、績效考核、辦公用品采購、辦公環(huán)境維護(hù)等。管理公司檔案資料，包括客戶檔案、業(yè)務(wù)檔案、行政檔案等，確保檔案的完整、安全和有效利用。協(xié)調(diào)各部門之間的工作關(guān)系，組織公司會(huì)議和活動(dòng)，保障公司日常運(yùn)營的順利進(jìn)行。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作，包括財(cái)務(wù)預(yù)算編制、資金管理、費(fèi)用核算、財(cái)務(wù)報(bào)表編制、稅務(wù)籌劃等。收取和管理客戶的服務(wù)費(fèi)用，編制收費(fèi)臺賬，確保資金及時(shí)足額到賬。審核公司的各項(xiàng)支出，控制成本費(fèi)用，提高資金使用效率。三、業(yè)務(wù)流程管理（一）客戶承接流程客戶初步接洽：業(yè)務(wù)部人員與客戶進(jìn)行溝通，了解客戶基本情況（如企業(yè)類型、經(jīng)營范圍、規(guī)模、財(cái)務(wù)狀況等），明確客戶的服務(wù)需求和期望?？蛻粼u估與風(fēng)險(xiǎn)篩查：對客戶進(jìn)行評估，包括客戶的經(jīng)營合法性、財(cái)務(wù)規(guī)范性、納稅信用狀況等，篩查潛在風(fēng)險(xiǎn)（如存在稅務(wù)違法記錄、財(cái)務(wù)混亂等情況）。對于高風(fēng)險(xiǎn)客戶，需經(jīng)總經(jīng)理審批后決定是否承接。服務(wù)方案制定與報(bào)價(jià)：根據(jù)客戶需求和評估結(jié)果，制定個(gè)性化的服務(wù)方案，明確服務(wù)內(nèi)容、服務(wù)期限、服務(wù)方式及收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，向客戶提交服務(wù)報(bào)價(jià)單。合同簽訂：與客戶達(dá)成一致后，簽訂《代理記賬服務(wù)合同》，明確雙方的權(quán)利義務(wù)、服務(wù)范圍、收費(fèi)金額、付款方式、違約責(zé)任等條款。合同需經(jīng)業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核、總經(jīng)理簽字后生效。客戶資料交接：業(yè)務(wù)部將客戶的基本資料（如營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、銀行開戶許可證、公司章程等）及服務(wù)需求信息移交會(huì)計(jì)部，并辦理資料交接手續(xù)。（二）賬務(wù)處理流程原始憑證收集與審核：每月規(guī)定時(shí)間內(nèi)，會(huì)計(jì)部人員接收客戶提供的原始憑證（如發(fā)票、銀行回單、工資表、費(fèi)用報(bào)銷單等），填寫《原始憑證交接清單》。對原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)與客戶溝通解決。記賬憑證編制與復(fù)核：根據(jù)審核通過的原始憑證，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司賬務(wù)處理規(guī)范編制記賬憑證，確保會(huì)計(jì)科目運(yùn)用正確、借貸平衡、摘要清晰。記賬憑證編制完成后，由會(huì)計(jì)主管進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核無誤后簽字確認(rèn)。賬簿登記與核對：依據(jù)記賬憑證登記總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，定期進(jìn)行賬證核對、賬賬核對，確保賬證相符、賬賬相符。每月與客戶核對往來賬款、銀行存款等賬目，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，確保賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)報(bào)表編制與審核：每月終了后規(guī)定時(shí)間內(nèi)，根據(jù)賬簿記錄編制客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表等），由會(huì)計(jì)主管審核報(bào)表的準(zhǔn)確性和完整性，審核通過后提交給客戶和質(zhì)量控制部。（三）稅務(wù)申報(bào)流程稅務(wù)資料準(zhǔn)備：會(huì)計(jì)部人員收集客戶的稅務(wù)相關(guān)資料，包括納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表、發(fā)票使用情況等，核對稅務(wù)數(shù)據(jù)與賬務(wù)數(shù)據(jù)的一致性。納稅申報(bào)計(jì)算：根據(jù)稅法規(guī)定和客戶的實(shí)際經(jīng)營情況，準(zhǔn)確計(jì)算各稅種的應(yīng)納稅額，填寫納稅申報(bào)表。對于享受稅收優(yōu)惠政策的客戶，需準(zhǔn)備相關(guān)證明資料，確保優(yōu)惠政策的正確適用。申報(bào)提交與繳納：在稅法規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)，通過電子稅務(wù)局或其他申報(bào)渠道提交納稅申報(bào)表，繳納稅款。申報(bào)完成后，及時(shí)獲取申報(bào)回執(zhí)和完稅憑證，核對申報(bào)信息和繳納金額的準(zhǔn)確性。申報(bào)結(jié)果反饋：將稅務(wù)申報(bào)結(jié)果及時(shí)反饋給客戶，告知客戶申報(bào)情況、應(yīng)納稅額、已繳稅額等信息，解答客戶關(guān)于稅務(wù)申報(bào)的疑問。（四）檔案管理流程資料整理與歸檔：會(huì)計(jì)部每月將客戶的原始憑證、記賬憑證、賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)表等資料進(jìn)行整理、裝訂，填寫檔案封面和卷內(nèi)目錄。在規(guī)定時(shí)間內(nèi)移交綜合管理部檔案管理崗位，辦理檔案交接手續(xù)。檔案保管與借閱：綜合管理部檔案管理人員對接收的檔案進(jìn)行分類、編號、上架保管，采取防火、防潮、防蟲、防盜等措施，確保檔案安全。嚴(yán)格執(zhí)行檔案借閱制度，內(nèi)部員工或客戶借閱檔案需辦理借閱手續(xù)，明確借閱期限和用途，檔案管理人員做好借閱登記和回收工作。檔案銷毀：對于超過保管期限且無保存價(jià)值的檔案，由綜合管理部提出銷毀申請，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，按照規(guī)定程序進(jìn)行銷毀，并做好銷毀記錄。四、人員管理（一）招聘與錄用各部門根據(jù)崗位需求提出招聘申請，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由綜合管理部負(fù)責(zé)發(fā)布招聘信息、篩選簡歷、組織面試。面試合格后，綜合管理部與擬錄用人員溝通薪資待遇、工作崗位等事宜，達(dá)成一致后簽訂勞動(dòng)合同，辦理入職手續(xù)，組織入職培訓(xùn)。（二）培訓(xùn)與發(fā)展綜合管理部制定員工培訓(xùn)計(jì)劃，定期組織新員工入職培訓(xùn)、崗位技能培訓(xùn)、專業(yè)知識培訓(xùn)（如會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、稅收政策更新）、職業(yè)道德培訓(xùn)等。鼓勵(lì)員工參加外部培訓(xùn)和職業(yè)資格考試，對取得相關(guān)資格證書的員工給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)。建立員工職業(yè)發(fā)展通道，為員工提供晉升機(jī)會(huì)和發(fā)展空間。（三）績效考核建立科學(xué)合理的績效考核體系，根據(jù)各崗位的職責(zé)和工作目標(biāo)，設(shè)定明確的績效考核指標(biāo)（如業(yè)務(wù)量、服務(wù)質(zhì)量、客戶滿意度、工作效率等）?？冃Э己瞬扇≡露瓤己伺c年度考核相結(jié)合的方式，由綜合管理部組織實(shí)施，考核結(jié)果與員工的薪酬待遇、晉升、獎(jiǎng)懲等掛鉤。及時(shí)向員工反饋績效考核結(jié)果，幫助員工分析存在的問題，制定改進(jìn)計(jì)劃，促進(jìn)員工績效提升。（四）薪酬福利綜合管理部根據(jù)公司經(jīng)營狀況和市場薪酬水平，制定合理的薪酬結(jié)構(gòu)和薪酬標(biāo)準(zhǔn)，包括基本工資、績效工資、獎(jiǎng)金、津貼等。按照國家規(guī)定為員工繳納社會(huì)保險(xiǎn)（養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)）和住房公積金，保障員工的合法權(quán)益。建立員工福利制度，如節(jié)日福利、生日福利、帶薪年假、體檢等，增強(qiáng)員工的歸屬感和幸福感。五、質(zhì)量控制管理（一）質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)制定賬務(wù)處理質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，明確原始憑證審核、記賬憑證編制、賬簿登記、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等環(huán)節(jié)的質(zhì)量要求，確保賬務(wù)處理準(zhǔn)確無誤。制定稅務(wù)申報(bào)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)定納稅申報(bào)的及時(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性要求，避免出現(xiàn)錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)、逾期申報(bào)等情況。制定客戶服務(wù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，明確客戶咨詢響應(yīng)時(shí)間、問題解決效率、服務(wù)態(tài)度等要求，提升客戶滿意度。（二）質(zhì)量審核流程會(huì)計(jì)部自審：會(huì)計(jì)人員在完成賬務(wù)處理和稅務(wù)申報(bào)后，進(jìn)行自我檢查和復(fù)核，確保工作質(zhì)量符合標(biāo)準(zhǔn)。部門互審：會(huì)計(jì)部內(nèi)部實(shí)行交叉審核制度，由不同會(huì)計(jì)人員對彼此的工作進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)溝通整改。質(zhì)量控制部抽查：質(zhì)量控制部定期對會(huì)計(jì)部的工作進(jìn)行抽查，抽查比例不低于客戶總數(shù)的20%，重點(diǎn)檢查高風(fēng)險(xiǎn)客戶和新客戶的賬務(wù)資料和稅務(wù)申報(bào)情況。問題整改與跟蹤：對審核中發(fā)現(xiàn)的質(zhì)量問題，質(zhì)量控制部下達(dá)《質(zhì)量問題整改通知書》，明確整改要求和期限。會(huì)計(jì)部及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改結(jié)果反饋給質(zhì)量控制部，質(zhì)量控制部對整改情況進(jìn)行跟蹤驗(yàn)證。（三）質(zhì)量改進(jìn)措施定期召開質(zhì)量分析會(huì)議，分析質(zhì)量問題產(chǎn)生的原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，制定預(yù)防措施，避免類似問題再次發(fā)生。建立質(zhì)量問題臺賬，記錄質(zhì)量問題的發(fā)生情況、整改情況和處理結(jié)果，作為員工績效考核和業(yè)務(wù)改進(jìn)的依據(jù)。加強(qiáng)員工質(zhì)量意識培訓(xùn)，提高員工對質(zhì)量控制重要性的認(rèn)識，培養(yǎng)員工嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作作風(fēng)。六、財(cái)務(wù)管理（一）預(yù)算管理財(cái)務(wù)部每年編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等，經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。各部門根據(jù)年度預(yù)算分解本部門的月度預(yù)算，嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施調(diào)整。（二）資金管理建立資金管理制度，加強(qiáng)資金收支管理，確保資金安全和合理使用。客戶服務(wù)費(fèi)用由業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)催收，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)收款和核算，定期與業(yè)務(wù)部核對收費(fèi)情況。規(guī)范資金支付流程，各項(xiàng)支出需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、總經(jīng)理審批后，由財(cái)務(wù)部辦理支付手續(xù)。嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用范圍，大額資金支付通過銀行轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行。合理安排資金，提高資金使用效率，做好資金預(yù)測和調(diào)度工作，確保公司正常運(yùn)營的資金需求。（三）費(fèi)用管理制定費(fèi)用報(bào)銷制度，明確費(fèi)用報(bào)銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、審批流程等。員工發(fā)生的費(fèi)用需憑合法有效的憑證報(bào)銷，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部復(fù)核、總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷。加強(qiáng)費(fèi)用控制，對各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行分類核算和分析，壓縮不合理開支，降低公司運(yùn)營成本。七、風(fēng)險(xiǎn)防控管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識別與評估定期組織開展風(fēng)險(xiǎn)識別活動(dòng)，識別公司運(yùn)營過程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，如客戶信用風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等。對識別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度，確定風(fēng)險(xiǎn)等級，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施客戶信用風(fēng)險(xiǎn)：對客戶進(jìn)行信用評估，建立客戶信用檔案，對信用等級較低的客戶采取款到服務(wù)、增加保證金等措施，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：加強(qiáng)稅收政策研究和培訓(xùn)，確保稅務(wù)申報(bào)準(zhǔn)確合規(guī)。建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對可能出現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)進(jìn)行提示和處理。法律風(fēng)險(xiǎn)：規(guī)范合同管理，對代理記賬合同、勞動(dòng)合同等進(jìn)行法律審核，避免合同糾紛。加強(qiáng)員工法律意識培訓(xùn)，確保公司經(jīng)營活動(dòng)合法合規(guī)。操作風(fēng)險(xiǎn)：建立健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范業(yè)務(wù)流程和操作標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)員工操作培訓(xùn)和監(jiān)督，避免因操作失誤導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。（三）應(yīng)急管理制定應(yīng)急預(yù)案，針對可能發(fā)生的突發(fā)事件（如自然災(zāi)害、系統(tǒng)故障、重大客戶投訴等），明確應(yīng)急處理流程和責(zé)任分工，確保突發(fā)事件得到及時(shí)有效的處理。定期組織應(yīng)急演練，提高員工的應(yīng)急處置能力，檢驗(yàn)應(yīng)急預(yù)案的可行性和有效性，不斷完善應(yīng)急預(yù)案。八、監(jiān)督與獎(jiǎng)懲（一）監(jiān)督檢查總經(jīng)理負(fù)責(zé)對公司各項(xiàng)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保制度落實(shí)到位。各部門負(fù)責(zé)人對本部門員工的工作情況進(jìn)行日常監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。綜合管理部定期對公司的運(yùn)營管理情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，審計(jì)結(jié)果向總經(jīng)理匯報(bào)。（二）獎(jiǎng)勵(lì)措施對在業(yè)務(wù)拓展、服務(wù)質(zhì)量、成本控制、風(fēng)險(xiǎn)防控等方面表現(xiàn)突出的部門和個(gè)人，給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，獎(jiǎng)勵(lì)形式包括現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)、榮