2025年高職審計(jì)（內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)）試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題共40分）答題要求：本大題共20小題，每小題2分，共40分。在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。1.內(nèi)部審計(jì)的目的不包括以下哪項(xiàng)？（）A.幫助組織增加價(jià)值B.改善組織運(yùn)營(yíng)C.確保財(cái)務(wù)報(bào)表準(zhǔn)確無(wú)誤D.協(xié)助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)2.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題，應(yīng)該首先向誰(shuí)報(bào)告？（）A.被審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人B.審計(jì)委員會(huì)C.首席執(zhí)行官D.財(cái)務(wù)總監(jiān)3.以下哪種審計(jì)證據(jù)的可靠性最高？（）A.口頭證據(jù)B.書(shū)面證據(jù)C.實(shí)物證據(jù)D.環(huán)境證據(jù)4.內(nèi)部審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)抽樣時(shí)，以下哪種抽樣方法最適合用于測(cè)試內(nèi)部控制的有效性？（）A.簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣B.系統(tǒng)抽樣C.分層抽樣D.屬性抽樣5.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)該包括以下哪些內(nèi)容？（）A.審計(jì)目的、范圍和方法B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論C.審計(jì)建議D.以上都是6.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)部門(mén)存在違規(guī)行為，應(yīng)該采取以下哪種措施？（）A.立即向管理層報(bào)告B.自行處理違規(guī)行為以避免影響審計(jì)進(jìn)度C.與被審計(jì)部門(mén)協(xié)商解決違規(guī)問(wèn)題D.不采取任何措施，等待管理層發(fā)現(xiàn)7.以下哪種情況不屬于內(nèi)部審計(jì)的范圍？（）A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)B.風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)C.內(nèi)部控制審計(jì)D.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)8.內(nèi)部審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)該遵循以下哪些職業(yè)道德規(guī)范？（）A.獨(dú)立性、客觀性和保密性B.專業(yè)性、公正性和謹(jǐn)慎性C.誠(chéng)信、正直和勝任能力D.以上都是9.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)部門(mén)的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)該采取以下哪種措施？（）A.提出改進(jìn)建議并跟蹤改進(jìn)情況B.直接向管理層報(bào)告內(nèi)部控制缺陷C.不采取任何措施，因?yàn)檫@不是審計(jì)的主要職責(zé)D.與被審計(jì)部門(mén)一起掩蓋內(nèi)部控制缺陷10.以下哪種審計(jì)技術(shù)最適合用于發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)誤和舞弊？（）A.分析性程序B.詢問(wèn)程序C.觀察程序D.函證程序11.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中提出的審計(jì)建議應(yīng)該具有以下哪些特點(diǎn)？（）A.針對(duì)性、可行性和可操作性B.普遍性、原則性和指導(dǎo)性C.隨意性、主觀性和片面性D.以上都不是12.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)部門(mén)的業(yè)務(wù)流程存在效率低下的問(wèn)題，應(yīng)該采取以下哪種措施？（）A.提出優(yōu)化業(yè)務(wù)流程的建議B.直接參與業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化工作C.不采取任何措施，因?yàn)檫@不是審計(jì)的主要職責(zé)D.與被審計(jì)部門(mén)一起抵制業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化13.以下哪種情況會(huì)影響內(nèi)部審計(jì)師的獨(dú)立性？（）A.內(nèi)部審計(jì)師與被審計(jì)部門(mén)的員工存在親屬關(guān)系B.內(nèi)部審計(jì)師參與了被審計(jì)部門(mén)的業(yè)務(wù)決策C.內(nèi)部審計(jì)師接受了被審計(jì)部門(mén)的禮品或款待D.以上都是14.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)部門(mén)的信息系統(tǒng)存在安全漏洞，應(yīng)該采取以下哪種措施？（）A.提出加強(qiáng)信息系統(tǒng)安全的建議B..直接參與信息系統(tǒng)安全漏洞的修復(fù)工作C.不采取任何措施，因?yàn)檫@不是審計(jì)的主要職責(zé)D.與被審計(jì)部門(mén)一起掩蓋信息系統(tǒng)安全漏洞15.內(nèi)部審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)該如何獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)？（）A.采用多種審計(jì)程序，包括詢問(wèn)、觀察、檢查、函證等B.僅依賴被審計(jì)部門(mén)提供的資料C.不進(jìn)行任何審計(jì)程序，僅憑經(jīng)驗(yàn)判斷D.只關(guān)注財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，忽略其他非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)16.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的描述應(yīng)該具有以下哪些特點(diǎn)？（）A.清晰、準(zhǔn)確和客觀B.模糊、籠統(tǒng)和主觀C.夸大、歪曲和誤導(dǎo)D.以上都不是17.以下哪種審計(jì)類型不屬于內(nèi)部審計(jì)的范疇？（）A.績(jī)效審計(jì)B.合規(guī)審計(jì)C.政府審計(jì)D.經(jīng)營(yíng)審計(jì)18.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)部門(mén)的成本控制存在問(wèn)題，應(yīng)該采取以下哪種措施？（）A.提出降低成本的建議并跟蹤實(shí)施情況B.直接參與成本控制工作C.不采取任何措施，因?yàn)檫@不是審計(jì)的主要職責(zé)D.與被審計(jì)部門(mén)一起增加成本以提高業(yè)績(jī)19.內(nèi)部審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)該如何與被審計(jì)部門(mén)進(jìn)行有效的溝通？（）A.保持開(kāi)放、坦誠(chéng)和尊重的態(tài)度B.只傳達(dá)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，不聽(tīng)取被審計(jì)部門(mén)的意見(jiàn)C.采用威脅、恐嚇等手段迫使被審計(jì)部門(mén)接受審計(jì)意見(jiàn)D.與被審計(jì)部門(mén)建立敵對(duì)關(guān)系20.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中對(duì)審計(jì)結(jié)論的表述應(yīng)該具有以下哪些特點(diǎn)？（）A.明確、肯定和有依據(jù)B.模糊、不確定和無(wú)依據(jù)C.隨意、主觀和片面D.以上都不是第II卷（非選擇題共60分）（一）簡(jiǎn)答題（共20分）答題要求：本大題共4小題，每小題5分，共20分。請(qǐng)簡(jiǎn)要回答問(wèn)題。21.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)的定義和目標(biāo)。22.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性？23.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容。24.內(nèi)部審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，如何保持獨(dú)立性和客觀性？（二）案例分析題（共20分）答題要求：本大題共1小題，20分。閱讀以下案例，回答問(wèn)題。[案例]某公司內(nèi)部審計(jì)師對(duì)公司的采購(gòu)部門(mén)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)采購(gòu)部門(mén)存在以下問(wèn)題：1.采購(gòu)合同審批流程不規(guī)范，部分合同未經(jīng)適當(dāng)審批就簽訂。2.采購(gòu)人員與供應(yīng)商勾結(jié)，收受回扣，導(dǎo)致采購(gòu)成本過(guò)高。3.采購(gòu)部門(mén)的庫(kù)存管理混亂，存在積壓和短缺現(xiàn)象。問(wèn)題：1.針對(duì)上述問(wèn)題，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該提出哪些審計(jì)建議？（10分）2.內(nèi)部審計(jì)師如何跟蹤審計(jì)建議的實(shí)施情況？（10分）（三）論述題（共10分）答題要求：本大題共1小題，10分。請(qǐng)論述內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用。（四）材料分析題（共10分）答題要求：本大題共兩小題，每題5分，共10分。閱讀以下材料，回答問(wèn)題。[材料]某公司內(nèi)部審計(jì)師在對(duì)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下情況：1.公司的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率明顯低于同行業(yè)平均水平。2.公司的存貨周轉(zhuǎn)率也低于同行業(yè)平均水平。3.公司的固定資產(chǎn)折舊方法與同行業(yè)其他公司不一致。問(wèn)題：1.請(qǐng)分析上述情況可能對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生的影響。（5分）2.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該如何進(jìn)一步調(diào)查這些問(wèn)題？（5分）（五）綜合應(yīng)用題（共題10分）答題要求：本大題共1小題，10分。請(qǐng)結(jié)合所學(xué)知識(shí)，回答以下問(wèn)題。假設(shè)你是某公司的內(nèi)部審計(jì)師，負(fù)責(zé)對(duì)公司的銷售部門(mén)進(jìn)行審計(jì)。請(qǐng)?jiān)O(shè)計(jì)一份審計(jì)計(jì)劃，包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)方法和審計(jì)步驟。答案：1.C2.B3.C4.D5.D6.A7.D8.D9.A10.A11.A12.A13.D14.A15.A16.A17.C18.A19.A20.A21.內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)，旨在增加價(jià)值和改善組織的運(yùn)營(yíng)。它通過(guò)系統(tǒng)、規(guī)范的方法，評(píng)價(jià)并改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過(guò)程的效果，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。22.內(nèi)部審計(jì)師通過(guò)多種審計(jì)程序獲取審計(jì)證據(jù)，包括詢問(wèn)、觀察、檢查、函證等。同時(shí)，要考慮證據(jù)的來(lái)源、可靠性、相關(guān)性等因素，確保證據(jù)能夠支持審計(jì)結(jié)論。此外，還需對(duì)證據(jù)進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，以確定其充分性和適當(dāng)性。23.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)目的、范圍和方法；審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論；審計(jì)建議；被審計(jì)部門(mén)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論及建議的意見(jiàn)等內(nèi)容。24.內(nèi)部審計(jì)師通過(guò)保持獨(dú)立的組織地位，不參與被審計(jì)部門(mén)的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；避免利益沖突，不接受可能影響其客觀性的禮品或款待；遵循職業(yè)道德規(guī)范，保持客觀公正的態(tài)度等方式來(lái)保持獨(dú)立性和客觀性；案例分析題：1.建議規(guī)范采購(gòu)合同審批流程，加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)人員的監(jiān)督和培訓(xùn)，建立供應(yīng)商評(píng)估機(jī)制，加強(qiáng)庫(kù)存管理等。2.定期與采購(gòu)部門(mén)溝通，檢查審批流程是否改進(jìn)，對(duì)采購(gòu)人員進(jìn)行監(jiān)督，查看庫(kù)存管理是否改善等；論述題：內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中可識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)水平，提出改進(jìn)建議，監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的實(shí)施，幫助企業(yè)完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系，提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力，降低風(fēng)險(xiǎn)損失，保障企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)；材料分析題：1.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率低可能導(dǎo)致資金回籠慢，存貨周轉(zhuǎn)率低可能造成庫(kù)