固定資產(chǎn)管理盤點與報廢記錄表工具指南一、適用工作情境本工具適用于企業(yè)、事業(yè)單位及各類組織對固定資產(chǎn)的定期盤點、臨時抽查及報廢處置全流程管理。具體場景包括：年度/半年度全面資產(chǎn)清查、部門資產(chǎn)交接核查、閑置或損壞資產(chǎn)報廢處置、審計或合規(guī)檢查前的資產(chǎn)數(shù)據(jù)核對等。通過標準化記錄，保證資產(chǎn)賬實一致，規(guī)范報廢流程，防范資產(chǎn)流失風(fēng)險。二、詳細操作流程（一）固定資產(chǎn)盤點操作流程盤點前準備成立盤點小組：由行政部、財務(wù)部及資產(chǎn)使用部門指定人員（如主管、專員）組成，明確分工（如現(xiàn)場清點、數(shù)據(jù)記錄、賬務(wù)核對）。資料整理：從資產(chǎn)管理系統(tǒng)導(dǎo)出最新《固定資產(chǎn)臺賬》，包含資產(chǎn)編號、名稱、規(guī)格型號、使用部門、責(zé)任人、原值、存放地點等關(guān)鍵信息，打印作為盤點底稿。工具準備：盤點標簽、掃描設(shè)備（如二維碼掃描器）、相機（用于拍照留存）、盤點記錄表（紙質(zhì)或電子）。實地盤點實施分區(qū)盤點：按使用部門或存放地點（如辦公樓A區(qū)、生產(chǎn)車間B線）劃分區(qū)域，逐項核對資產(chǎn)實物與臺賬信息。信息核對：重點關(guān)注“三一致”——資產(chǎn)編號、名稱、規(guī)格型號與臺賬是否一致；檢查資產(chǎn)狀態(tài)（在用、閑置、損壞），記錄存放位置是否變更。異常處理：對盤盈（實物存在但無臺賬記錄）、盤虧（臺賬有記錄但未找到實物）資產(chǎn)，現(xiàn)場標注異常原因（如“已調(diào)撥未更新臺賬”“存放于臨時倉庫未登記”），拍照取證并記錄具體位置。數(shù)據(jù)核對與差異分析匯總數(shù)據(jù)：將盤點結(jié)果錄入《固定資產(chǎn)盤點表》，與臺賬逐項比對，《盤點差異表》，列明差異資產(chǎn)編號、差異類型（盤盈/盤虧）、差異原因、責(zé)任人。原因核查：對差異項進行追溯，如盤虧資產(chǎn)需核實是否已辦理調(diào)撥、維修或報廢手續(xù)；盤盈資產(chǎn)需確認是否為新購入未入賬或接受捐贈未登記資產(chǎn)。結(jié)果確認與賬務(wù)調(diào)整簽字確認：盤點小組、使用部門負責(zé)人、財務(wù)負責(zé)人在《固定資產(chǎn)盤點表》及《盤點差異表》上簽字確認，保證結(jié)果真實可追溯。賬務(wù)更新：財務(wù)部根據(jù)審批后的差異表，進行賬務(wù)調(diào)整（如盤盈資產(chǎn)補登記入賬，盤虧資產(chǎn)按權(quán)限報批后核銷），同步更新資產(chǎn)管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)。（二）固定資產(chǎn)報廢操作流程報廢申請發(fā)起申請條件：資產(chǎn)達到使用年限且無法修復(fù)（如電腦超期使用無法開機）、嚴重損壞無維修價值（如設(shè)備關(guān)鍵部件損壞）、技術(shù)淘汰（如舊型號儀器無法兼容新系統(tǒng)）或因規(guī)劃調(diào)整需拆除（如舊廠房設(shè)備）。提交材料：使用部門填寫《固定資產(chǎn)報廢申請單》，注明資產(chǎn)編號、名稱、規(guī)格型號、購入日期、原值、報廢原因、預(yù)估殘值，并由部門負責(zé)人（如經(jīng)理）簽字確認。技術(shù)鑒定與評估鑒定小組：由技術(shù)部門（如設(shè)備部、IT部）、行政部、財務(wù)部人員組成，對申請報廢資產(chǎn)進行技術(shù)鑒定，確認是否滿足報廢條件。評估殘值：對仍有使用價值的部分（如設(shè)備零部件、金屬材料）評估殘值，明確處置方式（如變賣、回收）。審批流程權(quán)限審批：根據(jù)資產(chǎn)價值及重要性分級審批（如原值5000元以下由部門負責(zé)人+行政部審批；5000元以上需財務(wù)部及分管領(lǐng)導(dǎo)總監(jiān)審批；重大資產(chǎn)（如原值10萬元以上）需提交管理層辦公會審批）。審批記錄：審批人在《固定資產(chǎn)報廢申請單》簽署意見，留存審批過程記錄，保證合規(guī)性。資產(chǎn)處置與記錄實物處置：審批通過后，行政部負責(zé)協(xié)調(diào)資產(chǎn)處置：變賣殘值需簽訂回收協(xié)議并記錄收入；銷毀資產(chǎn)（如涉密設(shè)備）需全程視頻監(jiān)控并出具銷毀證明；回收資產(chǎn)需移交倉庫登記入庫。臺賬更新：財務(wù)部根據(jù)處置結(jié)果，在資產(chǎn)管理系統(tǒng)中標注“報廢”狀態(tài)，同步核銷卡片，更新《固定資產(chǎn)臺賬》；行政部歸檔《報廢申請單》《鑒定意見》《處置證明》等資料，保存期限不少于5年。三、標準化表格模板表1：固定資產(chǎn)盤點表盤點日期盤點區(qū)域資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號賬面數(shù)量盤點數(shù)量差異數(shù)量差異原因存放地點責(zé)任人盤點人確認人2024–辦公樓3樓A001001辦公桌鋼制1.2m*0.6m10100—301辦公室***2024–生產(chǎn)車間B線B002015沖壓機YQ-100T541維修中未歸位B線車間*趙六**表2：固定資產(chǎn)報廢申請單申請部門申請日期資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號購入日期原值（元）預(yù)估殘值（元）報廢原因鑒定意見審批意見行政部2024–A001005打印機HP10202020-05-103500200超期使用，硒鼓老化，維修成本高于殘值技術(shù)部鑒定：無維修價值，同意報廢分管領(lǐng)導(dǎo)*總監(jiān)：同意報廢，按殘值變賣處理四、關(guān)鍵執(zhí)行要點數(shù)據(jù)準確性：盤點前務(wù)必核對最新臺賬，保證資產(chǎn)信息完整；盤點時實物與信息逐一對應(yīng)，避免漏盤、錯盤。責(zé)任到人：明確資產(chǎn)使用部門為盤點第一責(zé)任人，行政部統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，財務(wù)部監(jiān)督賬實一致性，避免責(zé)任推諉。流程合規(guī)：報廢處置需嚴格執(zhí)行審批權(quán)限，未經(jīng)審批不得自行處置；殘值收入需及時入賬，不得私設(shè)“小金庫”。痕跡管理：所有盤點、報