2025年海關(guān)考試知識題及答案一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20題）1.根據(jù)《中華人民共和國海關(guān)法》，海關(guān)在行使檢查權(quán)時，對有走私嫌疑的運(yùn)輸工具和有藏匿走私貨物、物品嫌疑的場所，在海關(guān)監(jiān)管區(qū)和海關(guān)附近沿海沿邊規(guī)定地區(qū)內(nèi)，經(jīng)（）批準(zhǔn)，可以進(jìn)行檢查。A.直屬海關(guān)關(guān)長或其授權(quán)的隸屬海關(guān)關(guān)長B.海關(guān)總署署長C.省級人民政府負(fù)責(zé)人D.海關(guān)緝私局局長答案：A解析：《海關(guān)法》第六條第四款規(guī)定，在海關(guān)監(jiān)管區(qū)和海關(guān)附近沿海沿邊規(guī)定地區(qū)內(nèi)，檢查有走私嫌疑的運(yùn)輸工具和有藏匿走私貨物、物品嫌疑的場所，須經(jīng)直屬海關(guān)關(guān)長或者其授權(quán)的隸屬海關(guān)關(guān)長批準(zhǔn)。2.2024年修訂的《中華人民共和國進(jìn)出口關(guān)稅條例》新增“跨境電商零售進(jìn)口商品清單動態(tài)調(diào)整機(jī)制”，明確清單調(diào)整應(yīng)主要考慮的因素不包括（）。A.商品的安全性B.國際市場供需關(guān)系C.國內(nèi)產(chǎn)業(yè)發(fā)展情況D.消費(fèi)者需求變化答案：B解析：根據(jù)2024年《進(jìn)出口關(guān)稅條例》實(shí)施細(xì)則，清單調(diào)整主要參考商品安全性、國內(nèi)產(chǎn)業(yè)發(fā)展、消費(fèi)者需求等，國際市場供需關(guān)系不作為主要調(diào)整依據(jù)。3.某企業(yè)進(jìn)口一批原產(chǎn)于泰國的天然橡膠（HS編碼40012100），適用中國-東盟自貿(mào)協(xié)定稅率。若該貨物經(jīng)越南轉(zhuǎn)口至中國，需享受協(xié)定稅率，除提交東盟原產(chǎn)地證書外，還需提供（）。A.越南海關(guān)出具的未加工證明B.中越海關(guān)共同簽署的轉(zhuǎn)口確認(rèn)函C.泰國出口商與越南轉(zhuǎn)口商的交易合同D.貨物在越南的倉儲記錄答案：A解析：根據(jù)中國-東盟自貿(mào)協(xié)定原產(chǎn)地規(guī)則，經(jīng)第三方轉(zhuǎn)運(yùn)的貨物需提交轉(zhuǎn)運(yùn)地海關(guān)出具的未進(jìn)行實(shí)質(zhì)性加工的證明文件，以證明貨物未在轉(zhuǎn)運(yùn)地改變原產(chǎn)資格。4.海關(guān)對加工貿(mào)易企業(yè)實(shí)施“以企業(yè)為單元”監(jiān)管模式，其核報周期最長不超過（）。A.3個月B.6個月C.1年D.2年答案：C解析：《加工貿(mào)易企業(yè)以企業(yè)為單元監(jiān)管辦法》（2024年修訂）規(guī)定，企業(yè)可自主選擇核報周期，最長不超過1年，需向海關(guān)備案。5.下列關(guān)于海關(guān)統(tǒng)計(jì)的表述，錯誤的是（）。A.保稅區(qū)、出口加工區(qū)內(nèi)企業(yè)之間的貨物交易不納入海關(guān)統(tǒng)計(jì)B.租賃期1年以下的租賃進(jìn)口貨物按租金統(tǒng)計(jì)C.退運(yùn)貨物（因品質(zhì)問題退回）需分別統(tǒng)計(jì)為進(jìn)口和出口D.過境貨物不納入海關(guān)統(tǒng)計(jì)答案：C解析：根據(jù)《海關(guān)統(tǒng)計(jì)條例》，因品質(zhì)或規(guī)格原因退回的出口貨物，進(jìn)口時不統(tǒng)計(jì)；因品質(zhì)或規(guī)格原因退回的進(jìn)口貨物，出口時不統(tǒng)計(jì)，故C錯誤。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.根據(jù)《中華人民共和國禁止、限制進(jìn)出口貨物目錄》（2024年版），下列屬于禁止進(jìn)口的貨物有（）。A.來自發(fā)生高致病性禽流感國家的禽類及其產(chǎn)品B.列入《中國嚴(yán)格限制的有毒化學(xué)品名錄》的化學(xué)品C.舊復(fù)印機(jī)（未取得進(jìn)口許可證）D.破壞臭氧層的四氯化碳答案：AD解析：B項(xiàng)為限制進(jìn)口（需許可證），C項(xiàng)舊復(fù)印機(jī)屬于限制進(jìn)口（需辦理自動進(jìn)口許可證），AD為明確禁止進(jìn)口貨物。2.報關(guān)企業(yè)在辦理報關(guān)業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)對委托人提供的（）進(jìn)行合理審查。A.進(jìn)出口貨物的品名、規(guī)格B.貿(mào)易方式、原產(chǎn)地C.許可證件D.合同、發(fā)票答案：ABCD解析：《報關(guān)單位注冊登記管理規(guī)定》（2024年修訂）第二十七條規(guī)定，報關(guān)企業(yè)需對委托人提供的進(jìn)出口貨物信息、貿(mào)易單證、許可證件等進(jìn)行合理審查。3.下列關(guān)于進(jìn)口貨物完稅價格審定的表述，正確的有（）。A.由買方負(fù)擔(dān)的購貨傭金不計(jì)入完稅價格B.賣方直接從買方獲得的該貨物進(jìn)口后轉(zhuǎn)售收益需計(jì)入完稅價格C.進(jìn)口貨物的運(yùn)費(fèi)按實(shí)際支付費(fèi)用計(jì)算，無法確定時按進(jìn)口貨物的1%計(jì)算D.與進(jìn)口貨物相關(guān)的特許權(quán)使用費(fèi)，若未包含在實(shí)付或應(yīng)付價格中，需計(jì)入完稅價格答案：BD解析：A項(xiàng)購貨傭金不計(jì)入，但銷售傭金需計(jì)入；C項(xiàng)運(yùn)費(fèi)無法確定時按貨物價值的1%計(jì)算，保險費(fèi)按（貨價+運(yùn)費(fèi)）的3‰計(jì)算；BD符合《海關(guān)審定進(jìn)出口貨物完稅價格辦法》（2024年修訂）規(guī)定。4.海關(guān)對涉嫌走私的貨物、物品、運(yùn)輸工具及有關(guān)賬冊、單據(jù)等資料實(shí)施扣留時，應(yīng)當(dāng)（）。A.當(dāng)場制發(fā)扣留憑單B.扣留期限一般不超過30日C.經(jīng)直屬海關(guān)關(guān)長批準(zhǔn)可延長至60日D.對鮮活、易腐貨物可先行變賣答案：ACD解析：《海關(guān)辦理行政案件程序規(guī)定》（2024年修訂）規(guī)定，扣留期限一般不超過60日，經(jīng)批準(zhǔn)可延長至90日，故B錯誤；ACD正確。5.下列屬于海關(guān)AEO高級認(rèn)證企業(yè)享有的便利措施有（）。A.進(jìn)出口貨物平均查驗(yàn)率低于一般信用企業(yè)B.優(yōu)先辦理進(jìn)出口貨物通關(guān)手續(xù)C.海關(guān)收取的擔(dān)保金額可以低于非認(rèn)證企業(yè)D.與我國實(shí)施AEO互認(rèn)國家（地區(qū)）海關(guān)給予等效便利答案：ABCD解析：《海關(guān)企業(yè)信用管理辦法》（2024年修訂）第二十二條明確，高級認(rèn)證企業(yè)享有查驗(yàn)率降低、優(yōu)先通關(guān)、擔(dān)保優(yōu)惠、國際互認(rèn)等便利。三、案例分析題（每題10分，共5題）案例1：2025年3月，上海某貿(mào)易公司（A類信用企業(yè)）進(jìn)口一批“智能電動平衡車”（申報HS編碼87119000，摩托車零件），申報價格CIF上海12萬美元。海關(guān)經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)，該平衡車裝有獨(dú)立動力系統(tǒng)、自平衡傳感器及智能操控模塊，主要用于短距離代步，未安裝后視鏡、轉(zhuǎn)向燈等摩托車必備部件。海關(guān)認(rèn)為應(yīng)歸入87111000（電動摩托車），并要求企業(yè)提供歸類說明。問題：1.海關(guān)與企業(yè)的歸類爭議應(yīng)如何解決？2.若企業(yè)對海關(guān)歸類決定不服，可采取哪些救濟(jì)措施？答案：1.歸類爭議解決程序：根據(jù)《海關(guān)進(jìn)出口貨物商品歸類管理規(guī)定》，海關(guān)可要求企業(yè)補(bǔ)充提供商品功能、技術(shù)參數(shù)、用途等資料；企業(yè)可提交預(yù)歸類決定書（若已申請）作為依據(jù)；雙方可協(xié)商確定商品編碼，協(xié)商不成的，海關(guān)按規(guī)定作出歸類決定。2.救濟(jì)措施：企業(yè)可自收到歸類決定書之日起30日內(nèi)向作出決定的海關(guān)提出書面復(fù)核申請；對復(fù)核結(jié)果不服的，可自收到復(fù)核決定之日起15日內(nèi)向海關(guān)總署申請行政復(fù)議；也可直接向人民法院提起行政訴訟。案例2：2025年5月，廣州某電子公司進(jìn)口一批“半導(dǎo)體芯片生產(chǎn)用光刻膠”（申報價格FOB東京85萬日元），合同約定買方需在貨物進(jìn)口后6個月內(nèi)支付賣方技術(shù)團(tuán)隊(duì)駐廠指導(dǎo)費(fèi)10萬日元。海關(guān)認(rèn)為該指導(dǎo)費(fèi)應(yīng)計(jì)入完稅價格，企業(yè)主張?jiān)撡M(fèi)用為技術(shù)服務(wù)，與貨物無關(guān)。問題：1.技術(shù)指導(dǎo)費(fèi)是否應(yīng)計(jì)入完稅價格？說明依據(jù)。2.若企業(yè)未主動申報該費(fèi)用，可能面臨哪些法律后果？答案：1.應(yīng)計(jì)入。根據(jù)《海關(guān)審定進(jìn)出口貨物完稅價格辦法》（2024年修訂）第十一條，買方需支付的與進(jìn)口貨物相關(guān)的特許權(quán)使用費(fèi)或后續(xù)費(fèi)用，若構(gòu)成該貨物銷售的條件，需計(jì)入完稅價格。本案中技術(shù)指導(dǎo)費(fèi)是為確保光刻膠正常使用而支付，與貨物進(jìn)口直接相關(guān)，應(yīng)計(jì)入。2.法律后果：企業(yè)可能被認(rèn)定為申報不實(shí)，根據(jù)《海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》第十五條，影響稅款征收的，處漏繳稅款30%以上2倍以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可能降低企業(yè)信用等級。案例3：2025年7月，杭州某跨境電商企業(yè)通過“1210模式”（保稅跨境貿(mào)易電子商務(wù)）進(jìn)口一批兒童智能手表，申報數(shù)量5000臺，申報價格每臺150元（包含運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)）。海關(guān)查驗(yàn)發(fā)現(xiàn)實(shí)際到貨5200臺，其中200臺為企業(yè)免費(fèi)贈送的樣品（未申報）。問題：1.多進(jìn)口的200臺樣品應(yīng)如何處理？2.跨境電商零售進(jìn)口商品的單次交易限值是多少？超過限值的如何征稅？答案：1.處理方式：根據(jù)《跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品監(jiān)管辦法》，未申報的200臺樣品超出申報數(shù)量，屬于漏報行為。若樣品符合“貨值5000元以下且數(shù)量合理”的個人物品條件，可按個人物品補(bǔ)稅；否則需按一般貿(mào)易辦理進(jìn)口手續(xù)，補(bǔ)繳稅款并可能面臨行政處罰。2.單次交易限值：2025年跨境電商零售進(jìn)口單次交易限值為5000元，年度交易限值為26000元。超過單次限值但低于年度限值，且訂單下僅一件商品的，可按一般貿(mào)易全額征稅；超過年度限值的，按一般貿(mào)易管理。案例4：2025年9月，深圳某出口企業(yè)申報出口一批“運(yùn)動休閑鞋”（HS編碼64041900），海關(guān)查驗(yàn)時發(fā)現(xiàn)鞋舌處印有“NIKE”商標(biāo)（未取得授權(quán)）。經(jīng)核實(shí)，該商標(biāo)為耐克公司在海關(guān)總署備案的知識產(chǎn)權(quán)。問題：1.海關(guān)應(yīng)如何處理該批貨物？2.若耐克公司在海關(guān)通知后10個工作日內(nèi)未提出扣留申請，海關(guān)應(yīng)如何處理？答案：1.處理程序：海關(guān)發(fā)現(xiàn)侵權(quán)嫌疑后，應(yīng)立即書面通知知識產(chǎn)權(quán)權(quán)利人（耐克公司）；自通知發(fā)出之日起3個工作日內(nèi)，權(quán)利人需提出扣留申請并提供擔(dān)保（貨物價值20%的保證金）；海關(guān)收到申請和擔(dān)保后，24小時內(nèi)扣留貨物；經(jīng)調(diào)查確認(rèn)侵權(quán)的，沒收貨物并銷毀，對出口企業(yè)處貨物價值20%以下罰款。2.未提出扣留申請的處理：若權(quán)利人未在10個工作日內(nèi)申請扣留，海關(guān)應(yīng)當(dāng)放行貨物，但出口企業(yè)可能因商標(biāo)侵權(quán)面臨民事賠償責(zé)任（由權(quán)利人另行起訴）。案例5：2025年11月，青島某加工貿(mào)易企業(yè)（B類信用）因訂單調(diào)整，將保稅進(jìn)口的10噸聚乙烯（料件）內(nèi)銷，申報內(nèi)銷時該料件已使用3個月（原進(jìn)口關(guān)稅稅率5%，內(nèi)銷時關(guān)稅稅率6%，匯率適用內(nèi)銷申報日的外匯牌價）。問題：1.加工貿(mào)易料件內(nèi)銷的完稅價格如何確定？2.該企業(yè)內(nèi)銷聚乙烯應(yīng)補(bǔ)繳的關(guān)稅是否需要征收緩稅利息？若需征收，利率如何確定？答案：1.完稅價格確定：根據(jù)《加工貿(mào)易貨物內(nèi)銷征稅管理辦法》，進(jìn)料加工料件內(nèi)銷的完稅價格按內(nèi)銷時同類貨物的進(jìn)口成交價格確定；無法確定的，按海關(guān)審定的倒扣價格或計(jì)算價格確定。若原進(jìn)口時價格明確，可按原進(jìn)口成交價格為基礎(chǔ)確定。2.緩稅利息征收：需要征收。緩稅利息率參照中國人民銀行公布的活期存款利率（2025年為0.25%），計(jì)息期限為料件進(jìn)口之日起至內(nèi)銷申報之日止（3個月）。計(jì)算公式為：緩稅利息=補(bǔ)征關(guān)稅×計(jì)息期限×緩稅利息率÷360。四、綜合實(shí)務(wù)題（20分）2025年12月，北京某外貿(mào)公司（AA類信用企業(yè)）擬從德國進(jìn)口一臺“高精度數(shù)控車床”（HS編碼84589100），合同約定：CIF天津港18萬歐元，包含設(shè)備安裝調(diào)試費(fèi)2萬歐元；賣方免費(fèi)提供配套刀具（價值5000歐元）；買方需在設(shè)備驗(yàn)收合格后支付技術(shù)培訓(xùn)費(fèi)1萬歐元。已知：當(dāng)日歐元對人民幣匯率中間價為7.8，最惠國關(guān)稅稅率9%，增值稅稅率13%，海關(guān)審定的設(shè)備安裝調(diào)試費(fèi)、技術(shù)培訓(xùn)費(fèi)與設(shè)備進(jìn)口無關(guān)。要求：計(jì)算該批貨物進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、增值稅（計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)）。答案：1.確定完稅價格：根據(jù)《海關(guān)審定進(jìn)出口貨物完稅價格辦法》，安裝調(diào)試費(fèi)、技術(shù)培訓(xùn)費(fèi)與進(jìn)口貨物無關(guān)，不計(jì)入完稅價格；免費(fèi)提供的配套刀具屬于“免費(fèi)贈送的貨物”，其價值應(yīng)計(jì)入完稅價格（因刀具與設(shè)備配套使用，構(gòu)成同一交易的一部分）。