2025年中級銀行從業(yè)資格之中級公司信貸試題及參考答案單項選擇題1.下列關(guān)于信貸資金的運動特征敘述不正確的是（）。A.信貸資金是以償還為條件，以收取利息為要求的價值運動B.信貸資金是一種循環(huán)和周轉(zhuǎn)的現(xiàn)金流C.加速信貸資金的周轉(zhuǎn)，節(jié)約信貸資金的支出，都可以創(chuàng)造較好的信貸效益D.銀行是信貸資金調(diào)節(jié)的中介機構(gòu)答案：B。信貸資金是二重支付和二重歸流的價值特殊運動。它的這種運動是區(qū)別于財政資金、企業(yè)自有資金和其他資金的重要標(biāo)志之一。財政資金、企業(yè)自有資金和其他資金都是一收一支的一次性資金運動。而信貸資金是以償還為條件，以收取利息為要求的價值運動，銀行是信貸資金調(diào)節(jié)的中介機構(gòu)，加速信貸資金的周轉(zhuǎn)，節(jié)約信貸資金的支出，都可以創(chuàng)造較好的信貸效益。所以B選項表述不正確。2.（）是銀行在商業(yè)匯票上簽章承諾按出票人指示到期付款的行為。A.承兌B.擔(dān)保C.貸款D.公司信貸答案：A。承兌是銀行在商業(yè)匯票上簽章承諾按出票人指示到期付款的行為。擔(dān)保是指法律為確保特定的債權(quán)人實現(xiàn)債權(quán)，以債務(wù)人或第三人的信用或者特定財產(chǎn)來督促債務(wù)人履行債務(wù)的制度。貸款是銀行或其他金融機構(gòu)按一定利率和必須歸還等條件出借貨幣資金的一種信用活動形式。公司信貸是指以銀行為提供主體，以法人和其他經(jīng)濟組織等非自然人為接受主體的資金借貸或信用支持活動。所以本題選A。3.下列各項中，引起企業(yè)凈現(xiàn)金流量變動的活動是（）。A.將現(xiàn)金存入銀行B.用存貨抵償債務(wù)C.用銀行存款購入一個月到期的債券D.用現(xiàn)金等價物清償30萬元的債務(wù)答案：D。凈現(xiàn)金流量是現(xiàn)金流入量與現(xiàn)金流出量的差額。A選項將現(xiàn)金存入銀行，只是現(xiàn)金存放形式的改變，現(xiàn)金總量未變，不影響凈現(xiàn)金流量；B選項用存貨抵償債務(wù)，不涉及現(xiàn)金的收付，不影響凈現(xiàn)金流量；C選項用銀行存款購入一個月到期的債券，屬于現(xiàn)金與現(xiàn)金等價物之間的轉(zhuǎn)換，不影響凈現(xiàn)金流量；D選項用現(xiàn)金等價物清償30萬元的債務(wù)，導(dǎo)致現(xiàn)金流出，會引起企業(yè)凈現(xiàn)金流量變動。所以本題選D。4.以下關(guān)于借款人資金結(jié)構(gòu)表述正確的是（）。A.資金結(jié)構(gòu)不合理，經(jīng)濟基礎(chǔ)較虛弱，抵御風(fēng)險的能力較差，償債能力也就會低下B.季節(jié)性生產(chǎn)企業(yè)或貿(mào)易企業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期變化較大，對長期資金有很大的需求C.生產(chǎn)制造企業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期較長且穩(wěn)定，更多需要的是短期資金D.企業(yè)總資產(chǎn)利潤率高于長期債務(wù)成本時，應(yīng)該降低長期債務(wù)比重答案：A。資金結(jié)構(gòu)是指借款人的全部資金中負(fù)債和所有者權(quán)益所占的比重及相互關(guān)系。資金結(jié)構(gòu)不合理，經(jīng)濟基礎(chǔ)較虛弱，抵御風(fēng)險的能力較差，償債能力也就會低下，A選項正確。季節(jié)性生產(chǎn)企業(yè)或貿(mào)易企業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期變化較大，對短期資金有很大的需求，B選項錯誤。生產(chǎn)制造企業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期較長且穩(wěn)定，更多需要的是長期資金，C選項錯誤。企業(yè)總資產(chǎn)利潤率高于長期債務(wù)成本時，應(yīng)該提高長期債務(wù)比重，利用財務(wù)杠桿獲取更多利潤，D選項錯誤。5.銀行在對客戶進行借款需求分析時，不需要關(guān)注的是（）。A.企業(yè)的借款需求原因，即所借款項的用途B.企業(yè)的還款來源C.企業(yè)還款的可靠程度D.公司的治理結(jié)構(gòu)答案：D。銀行在對客戶進行借款需求分析時，需要關(guān)注企業(yè)的借款需求原因，即所借款項的用途，A選項需要關(guān)注。同時要了解企業(yè)的還款來源以及還款的可靠程度，B、C選項需要關(guān)注。而公司的治理結(jié)構(gòu)主要涉及公司的組織架構(gòu)、決策機制等方面，與借款需求分析沒有直接關(guān)系，不需要關(guān)注，本題選D。多項選擇題1.下列關(guān)于資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析的說法，正確的有（）。A.資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是指各項資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重B.資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析可用來判斷借款人資產(chǎn)分配的合理性C.通常制造業(yè)的固定資產(chǎn)和存貨比重小于零售業(yè)的固定資產(chǎn)和存貨比重D.服務(wù)業(yè)中，勞動密集型行業(yè)的固定資產(chǎn)比重一般低于資本密集型行業(yè)E.如借款人的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與同行業(yè)的比例存在較大差異，應(yīng)進一步分析差異產(chǎn)生的原因答案：ABDE。資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是指各項資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重，通過資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析可以判斷借款人資產(chǎn)分配的合理性，A、B選項正確。通常制造業(yè)的固定資產(chǎn)和存貨比重大于零售業(yè)的固定資產(chǎn)和存貨比重，C選項錯誤。服務(wù)業(yè)中，勞動密集型行業(yè)主要依靠人力，固定資產(chǎn)比重一般低于資本密集型行業(yè)，D選項正確。如果借款人的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與同行業(yè)的比例存在較大差異，應(yīng)進一步分析差異產(chǎn)生的原因，以評估借款人的經(jīng)營狀況和風(fēng)險，E選項正確。2.下列屬于銀行流動資金貸前調(diào)查報告內(nèi)容的有（）。A.借款人與銀行的關(guān)系B.對流動資金貸款的必要性分析C.借款人經(jīng)濟效益情況D.對貸款擔(dān)保的分析E.對流動資金貸款的可行性分析答案：ABCDE。銀行流動資金貸前調(diào)查報告內(nèi)容包括借款人基本情況、借款人生產(chǎn)經(jīng)營及經(jīng)濟效益情況、借款人財務(wù)狀況、借款人與銀行的關(guān)系、對流動資金貸款的必要性分析、對流動資金貸款的可行性分析、對貸款擔(dān)保的分析等。所以ABCDE選項均正確。3.下列關(guān)于貸款損失準(zhǔn)備金計提原則的說法中，正確的有（）。A.審慎會計原則的核心內(nèi)容是對利潤的估計和記載要謹(jǐn)慎或保守，對損失的估價和記載要充分，同時要保持充足的準(zhǔn)備金以彌補損失B.審慎會計原則是指對具有估計性的會計事項，應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎從事，應(yīng)當(dāng)合理預(yù)計可能發(fā)生的損失和費用，不預(yù)計或少預(yù)計可能帶來的利潤C.按照審慎會計原則，對估計損失的記載應(yīng)選擇就高不就低，對利潤的記載和反映要選擇就低而不就高D.貸款損失準(zhǔn)備金的計提應(yīng)當(dāng)符合審慎會計原則的要求E.充足性原則是指商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)隨時保持足夠彌補貸款內(nèi)在損失的準(zhǔn)備金答案：ABCDE。審慎會計原則的核心內(nèi)容是對利潤的估計和記載要謹(jǐn)慎或保守，對損失的估價和記載要充分，同時要保持充足的準(zhǔn)備金以彌補損失。它要求對具有估計性的會計事項，應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎從事，合理預(yù)計可能發(fā)生的損失和費用，不預(yù)計或少預(yù)計可能帶來的利潤，對估計損失的記載應(yīng)選擇就高不就低，對利潤的記載和反映要選擇就低而不就高。貸款損失準(zhǔn)備金的計提應(yīng)當(dāng)符合審慎會計原則的要求。充足性原則是指商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)隨時保持足夠彌補貸款內(nèi)在損失的準(zhǔn)備金。所以ABCDE選項均正確。4.下列關(guān)于擔(dān)保的補充機制中，說法正確的有（）。A.銀行如果在貸后檢查中發(fā)現(xiàn)借款人提供的抵押品或質(zhì)押物的抵押權(quán)益尚未落實，可以要求借款人落實抵押權(quán)益或追加擔(dān)保品B.如果抵押人的行為足以使抵押物價值降低的，抵押權(quán)人（銀行）有權(quán)要求抵押人停止其行為C.如果由于借款人財務(wù)狀況惡化，或由于貸款展期使得貸款風(fēng)險增大，銀行也會要求借款人追加擔(dān)保品D.對由第三方提供擔(dān)保的保證貸款，如果借款人未按時還本付息，就應(yīng)由保證人為其承擔(dān)還本付息的責(zé)任E.倘若保證人的擔(dān)保資格或擔(dān)保能力發(fā)生不利變化，其自身的財務(wù)狀況惡化，銀行應(yīng)要求擔(dān)保人追加新的保證人答案：ABCD。銀行在貸后檢查中發(fā)現(xiàn)借款人提供的抵押品或質(zhì)押物的抵押權(quán)益尚未落實，或抵押人的行為足以使抵押物價值降低的，或由于借款人財務(wù)狀況惡化、貸款展期使得貸款風(fēng)險增大等情況時，都可以要求借款人落實抵押權(quán)益、追加擔(dān)保品等。對由第三方提供擔(dān)保的保證貸款，如果借款人未按時還本付息，就應(yīng)由保證人為其承擔(dān)還本付息的責(zé)任。倘若保證人的擔(dān)保資格或擔(dān)保能力發(fā)生不利變化，銀行應(yīng)首先要求保證人追加擔(dān)保量，而不是追加新的保證人，E選項錯誤。所以本題選ABCD。5.下列關(guān)于歷史成本法的說法，正確的有（）。A.主要是對過去發(fā)生的交易價值的真實記錄B.優(yōu)點是客觀且便于核查C.不能反映銀行或企業(yè)的真實價值或凈值D.能反映特殊情況下資產(chǎn)、負(fù)債的變化E.會導(dǎo)致銀行損失的低估和對資本的高估答案：ABCE。歷史成本法主要是對過去發(fā)生的交易價值的真實記錄，其優(yōu)點是客觀且便于核查，A、B選項正確。但它不能反映銀行或企業(yè)的真實價值或凈值，因為資產(chǎn)和負(fù)債的價值會隨著時間和市場情況的變化而變化，C選項正確。歷史成本法不能反映特殊情況下資產(chǎn)、負(fù)債的變化，它只記錄原始成本，不考慮市場價值的波動，D選項錯誤。由于不考慮資產(chǎn)的減值等情況，會導(dǎo)致銀行損失的低估和對資本的高估，E選項正確。所以本題選ABCE。判斷題1.在固定成本較高的行業(yè)中，經(jīng)營杠桿及其產(chǎn)生的信用風(fēng)險一般較低。（）答案：錯誤。在固定成本較高的行業(yè)中，經(jīng)營杠桿較高。經(jīng)營杠桿高意味著銷售量的微小變動會導(dǎo)致利潤的較大變動，當(dāng)市場情況不利時，企業(yè)利潤下降幅度較大，從而信用風(fēng)險也較高。所以本題說法錯誤。2.貸款的還款方式一般分為還款期結(jié)束前一次性歸還、在還款期內(nèi)分次還款兩種。（）答案：正確。貸款的還款方式通常可分為還款期結(jié)束前一次性歸還和在還款期內(nèi)分次還款這兩種基本類型。一次性歸還適用于一些短期、金額較小的貸款；分次還款則更為常見，包括等額本息還款、等額本金還款等多種具體方式，適用于各種期限和金額的貸款。所以本題說法正確。3.商業(yè)銀行對企業(yè)進行信用分析時，使用最為廣泛的定量分析系統(tǒng)是5Cs系統(tǒng)。（）答案：錯誤。商業(yè)銀行對企業(yè)進行信用分析時，5Cs系統(tǒng)是定性分析方法。而使用最為廣泛的定量分析系統(tǒng)是駱駝（CAMEL）分析系統(tǒng)等。所以本題說法錯誤。4.保證就是由任意第三人擔(dān)保債務(wù)人履行債務(wù)的一種擔(dān)保制度。（）答案：錯誤。保證是指保證人和債權(quán)人約定，當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時，保證人按照約定履行債務(wù)或者承擔(dān)責(zé)任的行為。但并不是任意第三人都可以作為保證人，保證人需要具備一定的資格和能力，如具有代為清償債務(wù)的能力等。所以本題說法錯誤。5.銀行可以對自營貸款或特定貸款在計息之外收取某些費用。（）答案：錯誤。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，銀行不得對自營貸款或特定貸款在計收利息之外收取任何其他費用。所以本題說法錯誤。簡答題1.簡述信貸資金的運動過程。信貸資金的運動過程可以概括為二重支付和二重歸流。第一重支付：銀行將信貸資金貸給企業(yè)，這是信貸資金的第一次支出，資金從銀行手中轉(zhuǎn)移到企業(yè)手中，企業(yè)獲得了資金的使用權(quán)，可以用于生產(chǎn)經(jīng)營等活動。第二重支付：企業(yè)用信貸資金購買生產(chǎn)資料和支付勞動力報酬等，將資金投入到生產(chǎn)經(jīng)營過程中，這是信貸資金的第二次支出。第一重歸流：企業(yè)經(jīng)過生產(chǎn)經(jīng)營活動，將生產(chǎn)的產(chǎn)品銷售出去，取得銷售收入，資金又回到企業(yè)手中。第二重歸流：企業(yè)將貸款本金和利息歸還給銀行，完成信貸資金的整個運動過程。信貸資金只有完成這二重支付和二重歸流，才能實現(xiàn)自身的循環(huán)和周轉(zhuǎn)，銀行才能收回貸款并獲取利息收益，同時企業(yè)也能通過使用信貸資金實現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)和盈利。2.簡述影響貸款價格的主要因素。影響貸款價格的主要因素包括以下幾個方面：（1）資金成本：銀行的資金成本包括資金的籌集成本和資金的使用成本?；I集成本如吸收存款的利息支出等，使用成本如貸款資金的機會成本等。資金成本是影響貸款價格的基礎(chǔ)因素，資金成本越高，貸款價格往往也越高。（2）貸款風(fēng)險程度：貸款風(fēng)險越高，銀行面臨的損失可能性越大，為了彌補可能的損失，銀行會提高貸款價格。例如，信用等級較低的借款人、期限較長的貸款等，風(fēng)險相對較高，貸款價格也會相應(yīng)提高。（3）貸款費用：銀行在貸款過程中會產(chǎn)生各種費用，如貸款的調(diào)查費用、評估費用、管理費用等。這些費用需要通過貸款價格來補償，所以貸款費用越高，貸款價格也會越高。（4）借款人的信用及與銀行的關(guān)系：借款人信用良好，與銀行有長期穩(wěn)定的合作關(guān)系，銀行可能會給予一定的優(yōu)惠，降低貸款價格；反之，如果借款人信用較差，與銀行關(guān)系不緊密，貸款價格會相對較高。（5）銀行貸款的目標(biāo)收益率：銀行作為盈利性機構(gòu)，有自己的目標(biāo)收益率。為了實現(xiàn)目標(biāo)收益率，銀行會根據(jù)貸款的成本和風(fēng)險等因素合理確定貸款價格。（6）貸款供求狀況：當(dāng)市場上貸款需求旺盛，而貸款供給相對不足時，銀行可以提高貸款價格；反之，當(dāng)貸款供給過剩，需求不足時，銀行可能會降低貸款價格以吸引借款人。（7）貸款期限：一般來說，貸款期限越長，不確定性越大，風(fēng)險也越高，銀行要求的風(fēng)險補償也越高，所以長期貸款的價格通常高于短期貸款。（8）借款人從其他途徑融資的融資成本：如果借款人從其他途徑融資的成本較低，銀行要想吸引借款人，就需要將貸款價格控制在一定范圍內(nèi)；反之，如果其他融資途徑成本較高，銀行貸款價格有一定的上浮空間。3.簡述貸款擔(dān)保的作用。貸款擔(dān)保具有以下重要作用：（1）保障債權(quán)的實現(xiàn)：當(dāng)借款人無法按時償還貸款時，銀行可以通過行使擔(dān)保權(quán)，如處置抵押物、要求保證人承擔(dān)保證責(zé)任等方式，獲得一定的資金來彌補貸款損失，從而保障銀行債權(quán)的實現(xiàn)。（2）降低銀行貸款風(fēng)險：擔(dān)保為銀行提供了額外的還款保障，減少了銀行因借款人違約而遭受損失的可能性。例如，抵押物的存在可以在一定程度上彌補貸款本金和利息的損失，保證人的信用和資產(chǎn)也增加了還款的可靠性，從而降低了銀行的貸款風(fēng)險。（3）促進借款人按時還款：借款人知道自己提供了擔(dān)保，一旦違約將面臨擔(dān)保物被處置或保證人承擔(dān)責(zé)任等后果，這會促使借款人更加謹(jǐn)慎地使用貸款資金，努力按時還款，提高還款的自覺性和主動性。（4）提高貸款的可獲得性：對于一些信用狀況一般或存在一定風(fēng)險的借款人，提供擔(dān)?？梢栽黾铀麄儷@得貸款的機會。銀行更愿意向有擔(dān)保的借款人發(fā)放貸款，因為擔(dān)保在一定程度上彌補了借款人信用方面的不足。（5）穩(wěn)定金融秩序：貸款擔(dān)保制度有助于規(guī)范借貸行為，減少不良貸款的發(fā)生，維護金融機構(gòu)的穩(wěn)定運營，進而促進整個金融秩序的穩(wěn)定。當(dāng)借款人違約時，通過擔(dān)保的處置可以有序地解決債務(wù)問題，避免金融風(fēng)險的擴散。案例分析題某企業(yè)向銀行申請了一筆500萬元的短期貸款，期限為1年，年利率為6%。企業(yè)計劃在貸款到期時一次性還本付息。該企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表顯示，其流動資產(chǎn)為800萬元，流動負(fù)債為400萬元；固定資產(chǎn)為1200萬元，長期負(fù)債為600萬元，所有者權(quán)益為1000萬元。企業(yè)近三年的凈利潤分別為100萬元、120萬元和150萬元。（1）計算該企業(yè)的流動比率和資