會計實操文庫19/19成本實操-西餐廳公司會計成本核算報表報表編制單位：__________西餐廳有限公司核算期間：____年____月至____年____月主營品類：□牛排/扒類□披薩/意面□沙拉/冷盤□西餐烘焙（面包/甜點）□酒水飲品（葡萄酒/雞尾酒/咖啡）□其他西餐品類經(jīng)營模式：□堂食為主（含西餐品鑒區(qū)）□堂食+外賣□含宴會接待服務(wù)庫存計價方法：□先進先出法（生鮮/肉類/海鮮）□加權(quán)平均法（烘焙原料/調(diào)料）□個別計價法（高端酒水/進口食材）單位：人民幣元一、基礎(chǔ)信息表項目詳情本期銷售總份數(shù)/總金額堂食：____份/____元；外賣：____份/____元；宴會接待：____場/____元本期核心單品銷量（TOP3）單品1（如西冷牛排）：____份；單品2（如意式肉醬面）：____份；單品3（如提拉米蘇）：____份期初庫存食材金額生鮮肉類：____元；海鮮類：____元；烘焙原料：____元；西餐調(diào)料：____元；酒水原料：____元本期采購食材金額生鮮肉類：____元；海鮮類：____元；烘焙原料：____元；西餐調(diào)料：____元；酒水原料：____元；進口食材：____元（單獨列示）期末庫存食材金額生鮮肉類：____元；海鮮類：____元；烘焙原料：____元；西餐調(diào)料：____元；酒水原料：____元本期西餐廚師/服務(wù)人員數(shù)量主廚____人、副廚____人、烘焙師____人、前廳服務(wù)____人、吧臺師____人成本核算范圍直接食材成本+直接人工成本+店面運營直接成本+酒水專項成本+宴會/外賣專屬成本共用成本分攤標準倉儲費按庫存金額占比分攤；人工成本按銷售業(yè)績占比分攤；店面運營成本按銷售金額占比分攤；宴會成本按場次/人均消費歸集二、成本明細核算表成本大類成本項目計量單位本期耗用量/發(fā)生額單位成本本期總成本各品類分攤金額（牛排/披薩/酒水）占總成本比例備注一、直接食材成本生鮮肉類（牛排/羊排/豬排）千克區(qū)分進口/國產(chǎn)、谷飼/草飼海鮮類（三文魚/龍蝦/扇貝等）千克/只含冷鏈運輸保鮮成本烘焙原料（面粉/黃油/芝士/酵母）千克/盒西餐面包/甜點專用原料西餐調(diào)料（橄欖油/香草/黑松露/特制醬料）升/克/瓶含進口調(diào)料關(guān)稅/運費果蔬類（西餐專用果蔬/沙拉菜）千克含清洗、分揀損耗主食原料（意面/米飯/面包胚）千克/份意式/法式專用主食原料食材損耗成本生鮮變質(zhì)、加工切配損耗（合理范圍）直接食材成本小計二、直接人工成本主廚/副廚薪酬人·月含基本工資、技術(shù)津貼、績效獎金烘焙師/甜點師薪酬人·月專屬甜點/面包制作崗位前廳服務(wù)人員薪酬人·月含西餐禮儀服務(wù)提成吧臺師薪酬人·月酒水調(diào)制、咖啡制作崗位直接人工成本小計三、店面運營直接成本店面租金及物業(yè)費元/月-按核算期間分攤，品鑒區(qū)單獨列示水電燃氣費元-含西餐灶、烤箱、冷藏柜用電/用氣西餐廚具折舊費元-扒爐、烤箱、醒發(fā)箱、西餐專用刀具等餐具/器皿損耗攤銷元-西餐專用餐盤、酒杯、刀叉等清潔消毒費元-含餐具消毒、廚房深度清潔店面易耗品攤銷元-餐巾紙、濕巾、打包袋等店面運營成本小計四、酒水專項成本酒水采購成本（葡萄酒/烈酒/啤酒）瓶/箱進口酒水含關(guān)稅、報關(guān)費雞尾酒基酒/配料成本瓶/千克果汁、糖漿、裝飾果片等酒水倉儲保鮮費元-葡萄酒恒溫倉儲、冰塊制作成本酒水專項成本小計無酒水業(yè)務(wù)則填0五、宴會/外賣專屬成本宴會場地布置費元/場鮮花、燭臺、定制菜單等外賣打包耗材費元-保溫餐盒、防灑包裝、配送袋宴會/外賣成本小計無對應(yīng)業(yè)務(wù)則填0六、總成本合計100%三、成本分攤與結(jié)轉(zhuǎn)表項目牛排/扒類披薩/意面甜點/烘焙酒水飲品其他品類合計計算依據(jù)期初庫存食材成本上期期末結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)加：本期采購食材成本采購發(fā)票及入庫單匯總加：本期分攤運營/人工/專項成本按既定分攤標準計算本期食材及成本總額減：期末庫存食材成本期末盤點實際金額減：期末未銷售半成品成本未加工食材/預制醬料盤點金額**本期主營業(yè)務(wù)成本**本期單位銷售成本（元/份）主營業(yè)務(wù)成本÷本期銷售份數(shù)四、成本分析表分析指標本期數(shù)據(jù)同期數(shù)據(jù)差異額差異率差異原因分析單位食材成本（元/份）如進口食材價格波動、采購批量變化、損耗率變化單位人工成本（元/份）如廚師薪酬調(diào)整、人員效率變化、銷量波動各品類毛利率毛利率=（品類銷售額-主營業(yè)務(wù)成本）/品類銷售額酒水品類成本占比如進口酒水關(guān)稅調(diào)整、酒水銷售結(jié)構(gòu)變化整體成本費用率成本費用率=總成本/總銷售額宴會/外賣業(yè)務(wù)成本收益率收益率=（宴會/外賣收入-專屬成本）/宴會/外賣收入五、報表編制說明1.成本核算范圍：本報表核算西餐廳從食材采購、西餐制作、店面運營到銷售交付（含宴會/外賣）的全部直接經(jīng)營成本，不含企業(yè)總部管理費、財務(wù)費用、品牌推廣費、稅費等期間費用。2.分攤標準說明：跨品類共用成本（如租金、水電費）按各品類銷售金額占比分攤；西餐廚師薪酬按各品類制作工時占比分攤；進口食材的關(guān)稅、報關(guān)費、冷鏈運輸費直接計入對應(yīng)食材采購成本。3.特殊事項處理：生鮮食材的合理損耗（如切配損耗、短期變質(zhì)）計入當期直接食材成本；非正常損耗（如批量變質(zhì)）單獨列示，經(jīng)審批后計入營業(yè)外支出；進口酒水、食材的可抵扣進項稅單獨