2025年醫(yī)院審計部工作總結(jié)及2026年工作思路2025年，在醫(yī)院黨委的直接領(lǐng)導(dǎo)下，審計部深入貫徹落實國家衛(wèi)生健康委《關(guān)于加強公立醫(yī)院內(nèi)部審計工作的指導(dǎo)意見》及醫(yī)院“十四五”發(fā)展規(guī)劃要求，圍繞“規(guī)范經(jīng)濟運行、防范管理風(fēng)險、提升服務(wù)效能”核心目標(biāo)，以“全面覆蓋、重點突出、問題導(dǎo)向、閉環(huán)管理”為工作主線，全年完成各類審計項目68項（含專項審計調(diào)查12項），提出審計建議143條，推動修訂制度27項，核減不合理支出1286萬元，挽回經(jīng)濟損失452萬元，審計成果獲院黨委專題采納5次，為醫(yī)院高質(zhì)量發(fā)展提供了有力的監(jiān)督保障?，F(xiàn)將本年度工作總結(jié)及2026年工作思路匯報如下：一、2025年主要工作完成情況（一）聚焦關(guān)鍵領(lǐng)域，深化經(jīng)濟責(zé)任審計，推動責(zé)任落實與管理提升全年完成8名科室負責(zé)人（含3名臨床科室主任、2名醫(yī)技科室負責(zé)人、3名行政后勤部門負責(zé)人）的經(jīng)濟責(zé)任審計，首次將“醫(yī)療質(zhì)量安全指標(biāo)完成情況”“醫(yī)?；鹗褂煤弦?guī)性”“科研經(jīng)費績效”納入審計評價體系。審計過程中，通過查閱財務(wù)憑證、業(yè)務(wù)臺賬、訪談醫(yī)護人員及患者等方式，重點關(guān)注科室預(yù)算執(zhí)行、設(shè)備采購管理、醫(yī)療收費合規(guī)、患者滿意度等21項指標(biāo)。例如，在對放射科主任任期經(jīng)濟責(zé)任審計中，發(fā)現(xiàn)3項問題：一是2024-2025年設(shè)備維修費用超預(yù)算23%，主要因未建立預(yù)防性維護計劃；二是部分檢查項目收費未按物價標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整（涉及1200例患者）；三是科研協(xié)作費支付缺乏成果驗收記錄。針對問題，審計部提出“建立設(shè)備維護成本預(yù)警機制”“每月核對物價收費系統(tǒng)”“完善科研經(jīng)費閉環(huán)管理”3項建議，推動放射科修訂《設(shè)備維護管理辦法》，追回多收費用18.6萬元，并與科研處聯(lián)合制定《橫向課題協(xié)作費管理細則》。本年度經(jīng)濟責(zé)任審計整改完成率達95%，3名負責(zé)人因管理規(guī)范、績效突出獲院級表彰，2名負責(zé)人因問題整改不力被約談。（二）強化風(fēng)險防控，開展內(nèi)部控制審計，筑牢醫(yī)院管理“防護網(wǎng)”以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》為依據(jù)，結(jié)合醫(yī)院年度重點工作，選取醫(yī)保管理、藥事管理、后勤采購3個高風(fēng)險領(lǐng)域開展專項內(nèi)控審計。醫(yī)保管理審計中，通過數(shù)據(jù)比對發(fā)現(xiàn)：12個科室存在“低標(biāo)入院”（DRG分組錯誤）、4個科室存在“串換項目”（將甲類項目套用乙類編碼）問題，涉及醫(yī)?；?32萬元；藥事管理審計中，核查門診西藥房發(fā)現(xiàn)“近效期藥品未及時預(yù)警”導(dǎo)致3批次藥品過期報廢（金額2.8萬元），住院藥房存在“未嚴(yán)格執(zhí)行雙人雙鎖”（3次夜間領(lǐng)藥記錄無第二人簽字）；后勤采購審計中，抽查50萬元以下小額采購項目（共47項），發(fā)現(xiàn)11項未在醫(yī)院采購平臺備案、7項未執(zhí)行三家比價、3項合同條款與招標(biāo)文件不一致。針對內(nèi)控缺陷，審計部向醫(yī)保辦、藥劑科、后勤保障部分別下達整改通知書，推動醫(yī)保辦升級智能審核系統(tǒng)（新增DRG分組校驗功能），藥劑科建立“近效期藥品周提醒”制度并更換智能藥柜鎖具，后勤保障部修訂《小額采購管理辦法》（明確平臺備案、比價流程及合同審核要點）。通過內(nèi)控審計，醫(yī)院高風(fēng)險領(lǐng)域制度漏洞整改率100%，醫(yī)保智能審核攔截率從68%提升至82%，藥事管理缺陷投訴下降40%。（三）緊盯資金效益，實施基建與設(shè)備審計，提升資源配置效率全年完成基建修繕項目審計22項（含病房樓改造、發(fā)熱門診擴建等重點工程），設(shè)備采購審計15項（含128排CT、手術(shù)機器人等大型設(shè)備）。基建審計中，采用“全程跟蹤+結(jié)算復(fù)核”模式，對病房樓改造項目（預(yù)算8600萬元）實施節(jié)點審計：開工前核查圖紙與預(yù)算匹配度（核減重復(fù)列項32萬元），施工中抽查隱蔽工程（發(fā)現(xiàn)墻面保溫層厚度不足，要求返工并扣減工程款58萬元），竣工后核對工程量（核減虛報工程量210萬元），最終審定金額7900萬元，綜合核減率8.1%。設(shè)備采購審計中，重點審查采購需求論證、市場價格調(diào)研、合同履約情況，例如對128排CT采購項目（預(yù)算1800萬元），審計部比對近3年同型號設(shè)備采購價格（平均1680萬元），發(fā)現(xiàn)需求參數(shù)中“冗余功能”導(dǎo)致預(yù)算虛高，建議調(diào)整參數(shù)后公開招標(biāo)，最終中標(biāo)價1650萬元，節(jié)約資金150萬元；對已采購的手術(shù)機器人，跟蹤其使用效率（日均手術(shù)量從3臺提升至5臺）、維護成本（年維護費從120萬元降至95萬元），推動設(shè)備科建立“大型設(shè)備績效評價指標(biāo)庫”。本年度基建與設(shè)備審計累計核減金額982萬元，節(jié)約率較上年提升2.3個百分點。（四）關(guān)注民生熱點，開展醫(yī)療收費專項審計，維護患者合法權(quán)益結(jié)合國家醫(yī)保局“打擊欺詐騙?！睂ｍ椥袆蛹搬t(yī)院“改善就醫(yī)感受”計劃，對門診、住院、體檢3個收費場景開展全流程審計。通過抽取1-11月收費數(shù)據(jù)（共62萬條），運用大數(shù)據(jù)分析篩查異常：門診方面，發(fā)現(xiàn)5個科室存在“超療程開藥”（單張?zhí)幏匠^30天用量）、3個科室存在“重復(fù)收取診查費”（同一患者同一天不同科室就診重復(fù)計費）；住院方面，抽查1000份病歷，發(fā)現(xiàn)20例“分解住院”（將1次住院拆分為2次）、15例“超標(biāo)準(zhǔn)收費”（如監(jiān)護儀收費高于物價標(biāo)準(zhǔn)0.5倍）；體檢方面，發(fā)現(xiàn)體檢中心將“基礎(chǔ)套餐”拆分為“必選+可選項目”收費（多收12%費用）。針對問題，審計部聯(lián)合物價科、醫(yī)保辦開展專項培訓(xùn)（覆蓋300余名醫(yī)護人員），修訂《醫(yī)療服務(wù)價格管理辦法》（明確“首診負責(zé)制下診查費收取規(guī)則”“住院天數(shù)合理性判定標(biāo)準(zhǔn)”），并在醫(yī)院官網(wǎng)、電子屏公示收費標(biāo)準(zhǔn)。整改后，門診重復(fù)收費投訴下降90%，住院分解收費問題清零，患者滿意度從89%提升至93%。（五）夯實整改閉環(huán)，強化跟蹤問效，提升審計成果轉(zhuǎn)化力建立“問題清單-責(zé)任部門-整改時限-驗收標(biāo)準(zhǔn)”的審計整改跟蹤機制，運用審計管理系統(tǒng)動態(tài)更新整改進度。全年跟蹤2024年遺留問題23項（已全部整改）、2025年新發(fā)現(xiàn)問題117項（已整改114項，3項因制度修訂周期較長預(yù)計2026年3月完成）。對整改不力的2個部門（基建處、藥劑科）提請院紀(jì)委介入，對2名責(zé)任人進行批評教育；對整改成效顯著的4個部門（設(shè)備科、醫(yī)保辦、財務(wù)處、門診部）在院周會上通報表揚。同時，將審計結(jié)果與科室績效考核、干部評優(yōu)掛鉤，本年度3個科室因?qū)徲媶栴}未整改到位被扣除績效分5分，2名干部因?qū)徲嬚膬?yōu)秀獲“管理創(chuàng)新獎”。通過閉環(huán)管理，審計建議采納率從85%提升至92%，同類問題重復(fù)發(fā)生率下降60%。（六）加強能力建設(shè)，推進隊伍專業(yè)化，提升審計履職水平面對審計范圍拓展（新增科研、醫(yī)保、績效審計）和技術(shù)要求提高（需運用大數(shù)據(jù)分析、BIM技術(shù)）的挑戰(zhàn)，審計部通過“內(nèi)培外訓(xùn)+實戰(zhàn)練兵”提升隊伍能力。全年組織內(nèi)部培訓(xùn)12次（內(nèi)容涵蓋醫(yī)保政策解讀、數(shù)據(jù)分析工具使用、基建審計實務(wù)），選派4名骨干參加中國內(nèi)部審計協(xié)會、衛(wèi)生健康行業(yè)審計培訓(xùn)，引進1名具有醫(yī)療行業(yè)經(jīng)驗的注冊會計師。同時，與信息中心合作開發(fā)“審計數(shù)據(jù)共享平臺”（對接HIS、財務(wù)、物資、醫(yī)保等8個系統(tǒng)），實現(xiàn)醫(yī)療收費、設(shè)備庫存、預(yù)算執(zhí)行等數(shù)據(jù)的實時抓取與分析，審計效率提升40%。目前，審計部7名成員中，3人具備CPA/CIA資格，2人擁有工程審計經(jīng)驗，1人擅長數(shù)據(jù)分析，團隊專業(yè)結(jié)構(gòu)更趨合理。二、存在的問題與不足盡管2025年審計工作取得一定成效，但對照醫(yī)院高質(zhì)量發(fā)展要求和內(nèi)部審計新使命，仍存在以下問題：一是復(fù)合型人才短缺，現(xiàn)有人員對DRG/DIP支付改革下的成本核算、科研經(jīng)費“放管服”政策理解不夠深入，難以滿足績效審計需求；二是信息化手段應(yīng)用仍有短板，審計數(shù)據(jù)共享平臺僅實現(xiàn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)抓取，尚未開發(fā)“智能預(yù)警模型”（如醫(yī)保費用異常波動預(yù)警）；三是跨部門協(xié)同效率有待提升，部分業(yè)務(wù)部門對審計工作的理解仍停留在“查錯糾弊”層面，主動提供數(shù)據(jù)、參與問題分析的積極性不足；四是審計覆蓋面需進一步拓展，對醫(yī)聯(lián)體分院、合作項目（如互聯(lián)網(wǎng)醫(yī)院）的審計尚未形成常態(tài)化機制。三、2026年工作思路2026年，審計部將以“服務(wù)戰(zhàn)略、增值賦能”為核心，圍繞醫(yī)院“智慧醫(yī)院建設(shè)年”“運營管理提升年”目標(biāo)，重點做好以下六方面工作：（一）聚焦戰(zhàn)略落地，深化績效審計，推動資源高效配置將審計重心從“合規(guī)性審查”向“效益性評價”延伸，重點開展三類績效審計：一是醫(yī)療業(yè)務(wù)績效審計，選取5個臨床科室（呼吸科、骨科、心內(nèi)科等），從“門診次均費用、住院床日成本、CMI值、DRG盈虧”4個維度評價運營效益，分析成本高、效率低的環(huán)節(jié)（如耗材占比過高、檢查檢驗項目重復(fù)），提出“優(yōu)化診療路徑、控制耗材使用”建議；二是科研經(jīng)費績效審計，對2024-2025年立項的50萬元以上科研項目（共18項），核查經(jīng)費使用合規(guī)性（是否存在“重申請輕管理”“設(shè)備閑置”），評價成果轉(zhuǎn)化情況（論文數(shù)量、專利授權(quán)、臨床應(yīng)用），推動科研處建立“經(jīng)費使用-成果產(chǎn)出”掛鉤機制；三是醫(yī)聯(lián)體運營績效審計，對3家分院（XX社區(qū)醫(yī)院、XX縣人民醫(yī)院）開展專項審計，重點關(guān)注醫(yī)療資源下沉效果（專家坐診次數(shù)、技術(shù)培訓(xùn)人次）、醫(yī)保資金使用效率（次均住院費用、藥占比），促進醫(yī)聯(lián)體同質(zhì)化管理。（二）緊盯風(fēng)險前沿，強化智能審計，提升精準(zhǔn)監(jiān)督能力以“智慧醫(yī)院”建設(shè)為契機，推進審計信息化平臺2.0版建設(shè)：一是開發(fā)“智能預(yù)警模塊”，設(shè)置醫(yī)保費用異常（如某科室月均醫(yī)保支出超歷史均值20%）、耗材占比過高（超過醫(yī)院平均值15%）、設(shè)備閑置（連續(xù)3個月使用率低于30%）等10類預(yù)警規(guī)則，實現(xiàn)風(fēng)險自動識別與推送；二是引入AI審計工具，對醫(yī)療收費數(shù)據(jù)（約80萬條/年）進行智能篩查（如自動比對物價庫，識別“串換項目”“超標(biāo)準(zhǔn)收費”），將人工抽查比例從5%降至1%，問題發(fā)現(xiàn)率提升至95%以上；三是建立“審計數(shù)據(jù)倉庫”，整合HIS、財務(wù)、物資、醫(yī)保、OA等系統(tǒng)數(shù)據(jù)，構(gòu)建“醫(yī)療-財務(wù)-業(yè)務(wù)”三維分析模型，為管理層提供“科室運營畫像”“設(shè)備效益圖譜”等可視化報告。（三）突出協(xié)同聯(lián)動，推進業(yè)審融合，增強監(jiān)督合力打破“審計獨立作戰(zhàn)”模式，構(gòu)建“審計+業(yè)務(wù)+職能部門”協(xié)同機制：一是與運營管理部聯(lián)合開展“成本管控專項行動”，重點審計病房能耗（空調(diào)、照明用電）、醫(yī)用耗材“零庫存”管理（是否存在積壓浪費），推動后勤處安裝智能電表（分科室計量）、設(shè)備科建立“耗材使用-采購量”動態(tài)調(diào)整模型；二是與紀(jì)委、法務(wù)部建立“問題線索共享”機制，對審計發(fā)現(xiàn)的“違規(guī)采購”“醫(yī)保騙?！钡葐栴}，及時移送線索并配合調(diào)查；三是與人事處合作，將審計培訓(xùn)納入科室主任、護士長年度必修課（每年2次），重點講解“經(jīng)濟責(zé)任審計要點”“內(nèi)控風(fēng)險防控”，提升管理層主動合規(guī)意識。（四）拓展審計覆蓋，關(guān)注新興領(lǐng)域，防范新型管理風(fēng)險針對醫(yī)院發(fā)展新形態(tài)，將審計觸角延伸至：一是互聯(lián)網(wǎng)醫(yī)院，審計線上診療流程（問診記錄完整性、電子處方合規(guī)性）、線上收費（是否與線下同項目同價）、藥品配送（是否存在“線下開方線上取藥”套保行為），推動互聯(lián)網(wǎng)醫(yī)院管理中心完善《線上診療規(guī)范》；二是合作項目，對與企業(yè)共建的“精準(zhǔn)醫(yī)學(xué)中心”“康復(fù)醫(yī)學(xué)中心”，審計合作協(xié)議條款（收益分配、知識產(chǎn)權(quán)歸屬）、資金使用（是否存在“以合作名義轉(zhuǎn)移利潤”）、設(shè)備投入（企業(yè)捐贈設(shè)備是否納入醫(yī)院資產(chǎn)臺賬），防范國有資產(chǎn)流失；三是醫(yī)工結(jié)合項目，對“手術(shù)機器人研發(fā)”“智能診療系統(tǒng)開發(fā)”等科研轉(zhuǎn)化項目，審計經(jīng)費支出（是否與研發(fā)進度匹配）、成果轉(zhuǎn)化收益（專利授權(quán)費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費是否足額到賬），促進科技成果規(guī)范轉(zhuǎn)化。（五）強化整改問責(zé)，完善長效機制，提升審計權(quán)威性進一步完善審計整改“三張清單”（問題清單、責(zé)任清單、銷號清單），將整改情況納入科室年度綜合考核（權(quán)重占比5%）和干部任期考核（作為評優(yōu)、晉升的重要參考）。對整改不力的部門，采取“三書一函”（整改通知書、提醒談話書、監(jiān)察建議書、風(fēng)險提示函）督促落實；對屢改屢犯的問題，提請院黨委會專題研究并追究相關(guān)人員責(zé)任。同時，每季度編制《審計整改動態(tài)》（發(fā)送院領(lǐng)導(dǎo)及中層干部），每半年召開“審計整改經(jīng)驗交流會”（選取整改優(yōu)秀部門作典型發(fā)言），推動“要我整改”向“我要整改”轉(zhuǎn)變。（六）加強隊伍建設(shè)，培育專業(yè)能力，打造高素質(zhì)審計團隊通過“引進+培養(yǎng)+實踐”多維度提升隊伍能力：一是引進1名具有DRG/DIP審計經(jīng)驗的專業(yè)人才，1名熟悉醫(yī)療大數(shù)據(jù)分析的IT審計師，優(yōu)化團隊知識結(jié)構(gòu)；二是開展“審計能力提升年”活動，每月組織“業(yè)務(wù)研討沙龍”（主題包括“績效審計指標(biāo)設(shè)計”“智能審計工具應(yīng)