會計實操文庫15/15記賬實操-裝修管家公司會計賬務(wù)處理分錄一、服務(wù)合同簽訂與預(yù)收款管理（10個）1.簽訂裝修全托管管家服務(wù)合同，收到客戶定金借：銀行存款貸：合同負(fù)債-XX客戶（裝修管家定金）2.收取年度裝修監(jiān)理套餐費(fèi)（含設(shè)計+監(jiān)理+驗收）借：銀行存款貸：合同負(fù)債-XX客戶（全托管套餐費(fèi)）3.代收客戶主材代購款（?？顚Ｓ?，不納入收入）借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款-XX主材供應(yīng)商（代收代購款）4.客戶升級服務(wù)套餐（基礎(chǔ)監(jiān)理→全托管），補(bǔ)付差價借：銀行存款貸：合同負(fù)債-XX客戶（套餐升級差價）5.客戶取消裝修服務(wù)，退還未履約部分預(yù)收款借：合同負(fù)債-XX客戶貸：銀行存款6.客戶違約，沒收裝修服務(wù)定金借：合同負(fù)債-XX客戶貸：營業(yè)外收入-違約金收入7.收到政府惠民家裝項目代收款（政府補(bǔ)貼，為業(yè)主墊付）借：銀行存款貸：合同負(fù)債-民政部門（惠民家裝補(bǔ)貼）8.簽訂企業(yè)辦公室裝修監(jiān)理合同，收到年度預(yù)付款借：銀行存款貸：合同負(fù)債-XX企業(yè)（辦公裝修監(jiān)理）9.收取裝修質(zhì)量復(fù)檢加急費(fèi)（單次服務(wù)，非預(yù)收款）借：庫存現(xiàn)金/銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入-加急復(fù)檢收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）10.收到客戶支付的服務(wù)滿意度獎勵金借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入-服務(wù)獎勵收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）二、裝修管家服務(wù)成本歸集（20個）（一）人工成本核算1.計提裝修設(shè)計師、監(jiān)理工程師工資借：合同履約成本-裝修管家成本-人工成本貸：應(yīng)付職工薪酬-工資2.計提設(shè)計師社保、公積金（公司承擔(dān)部分）借：合同履約成本-裝修管家成本-社保公積金貸：應(yīng)付職工薪酬-社保貸：應(yīng)付職工薪酬-公積金3.支付監(jiān)理人員上門服務(wù)費(fèi)、駐場補(bǔ)貼借：合同履約成本-裝修管家成本-駐場補(bǔ)貼貸：銀行存款4.支付裝修管家團(tuán)隊技能培訓(xùn)費(fèi)（裝修新規(guī)、驗收標(biāo)準(zhǔn)培訓(xùn)）借：合同履約成本-裝修管家成本-培訓(xùn)費(fèi)貸：銀行存款5.計提質(zhì)檢人員工資（裝修甲醛檢測、防水驗收專員）借：合同履約成本-裝修管家成本-質(zhì)檢人工貸：應(yīng)付職工薪酬-工資（二）耗材與費(fèi)用核算6.采購裝修設(shè)計耗材（圖紙打印紙、CAD軟件會員、測量工具）借：原材料-設(shè)計耗材借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款7.領(lǐng)用測量工具、打印裝修方案圖紙借：合同履約成本-裝修管家成本-耗材成本貸：原材料-設(shè)計耗材8.采購質(zhì)檢設(shè)備（甲醛檢測儀、空鼓錘、水平儀）借：固定資產(chǎn)-質(zhì)檢設(shè)備借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款9.計提質(zhì)檢設(shè)備折舊（折舊年限3-5年）借：合同履約成本-裝修管家成本-折舊費(fèi)貸：累計折舊-質(zhì)檢設(shè)備10.支付監(jiān)理人員上門交通費(fèi)、通訊費(fèi)借：合同履約成本-裝修管家成本-交通費(fèi)貸：銀行存款11.支付裝修平臺接單傭金（線上獲客手續(xù)費(fèi)）借：合同履約成本-裝修管家成本-平臺傭金貸：銀行存款12.支付裝修方案版權(quán)購買費(fèi)（標(biāo)準(zhǔn)化設(shè)計模板）借：合同履約成本-裝修管家成本-版權(quán)費(fèi)貸：銀行存款13.租賃臨時辦公場地（裝修工地現(xiàn)場辦公點）借：合同履約成本-裝修管家成本-場地租賃費(fèi)貸：銀行存款14.支付現(xiàn)場辦公點水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)借：合同履約成本-裝修管家成本-水電費(fèi)貸：銀行存款15.采購裝修驗收報告模板、資質(zhì)證書打印費(fèi)借：合同履約成本-裝修管家成本-資料費(fèi)貸：銀行存款（三）異常成本核算16.因監(jiān)理失職導(dǎo)致裝修返工，支付客戶賠償費(fèi)借：營業(yè)外支出-賠償費(fèi)貸：銀行存款17.質(zhì)檢設(shè)備維修（甲醛檢測儀校準(zhǔn)費(fèi)）借：合同履約成本-裝修管家成本-維修費(fèi)貸：銀行存款18.設(shè)計耗材過期報廢（未使用的圖紙紙）借：合同履約成本-裝修管家成本-耗材損耗貸：原材料-設(shè)計耗材19.支付裝修糾紛調(diào)解費(fèi)（協(xié)助客戶與施工方協(xié)商）借：合同履約成本-裝修管家成本-調(diào)解費(fèi)貸：銀行存款20.為客戶墊付裝修材料檢測費(fèi)（后期向客戶收回）借：其他應(yīng)收款-XX客戶貸：銀行存款三、收入確認(rèn)與成本結(jié)轉(zhuǎn)（15個）1.按設(shè)計進(jìn)度確認(rèn)裝修方案設(shè)計收入（進(jìn)度50%）借：合同負(fù)債-XX客戶貸：主營業(yè)務(wù)收入-裝修設(shè)計收入（50%）貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2.裝修施工中期，確認(rèn)監(jiān)理服務(wù)收入（進(jìn)度30%）借：合同負(fù)債-XX客戶貸：主營業(yè)務(wù)收入-裝修監(jiān)理收入（30%）貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）3.裝修竣工驗收完成，確認(rèn)剩余20%服務(wù)收入借：合同負(fù)債-XX客戶貸：主營業(yè)務(wù)收入-裝修驗收收入（20%）貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）4.按月分?jǐn)偲髽I(yè)辦公裝修監(jiān)理年度服務(wù)費(fèi)收入借：合同負(fù)債-XX企業(yè)貸：主營業(yè)務(wù)收入-企業(yè)監(jiān)理收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）5.完成政府惠民家裝監(jiān)理服務(wù)，確認(rèn)補(bǔ)貼收入借：合同負(fù)債-民政部門貸：主營業(yè)務(wù)收入-惠民家裝收入6.主材代購賺取差價，確認(rèn)代購服務(wù)費(fèi)收入借：其他應(yīng)付款-XX主材供應(yīng)商（差價部分）貸：主營業(yè)務(wù)收入-主材代購服務(wù)費(fèi)貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）7.支付代收的主材款給供應(yīng)商，沖減往來借：其他應(yīng)付款-XX主材供應(yīng)商（扣除差價后金額）貸：銀行存款8.按月結(jié)轉(zhuǎn)裝修管家服務(wù)成本借：主營業(yè)務(wù)成本-裝修管家成本貸：合同履約成本-裝修管家成本-各明細(xì)9.客戶要求更換設(shè)計師，支付額外人工成本并結(jié)轉(zhuǎn)借：合同履約成本-裝修管家成本-人工成本貸：應(yīng)付職工薪酬-工資借：主營業(yè)務(wù)成本-裝修管家成本貸：合同履約成本-裝修管家成本-人工成本10.客戶退費(fèi)，沖減收入并轉(zhuǎn)回未履約成本借：主營業(yè)務(wù)收入-XX服務(wù)收入（紅字）借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（紅字）貸：銀行存款（紅字）借：合同履約成本-裝修管家成本-各明細(xì)（紅字）貸：主營業(yè)務(wù)成本-裝修管家成本（紅字）11.閑置質(zhì)檢設(shè)備對外出租，確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入-設(shè)備租賃收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）12.結(jié)轉(zhuǎn)出租設(shè)備折舊成本借：其他業(yè)務(wù)成本-設(shè)備租賃成本貸：累計折舊-質(zhì)檢設(shè)備13.銷售閑置設(shè)計耗材，確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入-耗材銷售收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）14.結(jié)轉(zhuǎn)耗材銷售成本借：其他業(yè)務(wù)成本-耗材銷售成本貸：原材料-設(shè)計耗材15.提供裝修貸款代辦服務(wù)，收取傭金收入借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入-貸款代辦傭金貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）四、售后維保與增值服務(wù)（10個）1.簽訂裝修售后維保年度合同，收到維保年費(fèi)借：銀行存款貸：合同負(fù)債-XX客戶（維保年費(fèi)）2.按月分?jǐn)偩S保服務(wù)收入借：合同負(fù)債-XX客戶貸：主營業(yè)務(wù)收入-售后維保收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）3.計提維保人員工資（維修技師、售后專員）借：合同履約成本-維保服務(wù)成本-人工成本貸：應(yīng)付職工薪酬-工資4.采購維保耗材（防水補(bǔ)漏材料、五金配件）借：原材料-維保耗材貸：銀行存款5.領(lǐng)用維保耗材處理客戶報修（墻面開裂、水管漏水）借：合同履約成本-維保服務(wù)成本-耗材成本貸：原材料-維保耗材6.結(jié)轉(zhuǎn)維保服務(wù)成本借：主營業(yè)務(wù)成本-維保服務(wù)成本貸：合同履約成本-維保服務(wù)成本-各明細(xì)7.提供裝修升級改造咨詢服務(wù)，收取服務(wù)費(fèi)借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入-升級咨詢收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）8.承接老舊小區(qū)改造監(jiān)理項目，確認(rèn)項目收入借：應(yīng)收賬款-住建局貸：主營業(yè)務(wù)收入-舊改監(jiān)理收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）9.收到舊改項目監(jiān)理服務(wù)費(fèi)尾款借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款-住建局10.維保期內(nèi)免費(fèi)維修，發(fā)生成本直接結(jié)轉(zhuǎn)借：主營業(yè)務(wù)成本-維保服務(wù)成本貸：應(yīng)付職工薪酬-工資貸：原材料-維保耗材五、政府補(bǔ)貼與日常運(yùn)營（15個）（一）政府補(bǔ)貼處理1.收到裝修管家行業(yè)專項運(yùn)營補(bǔ)貼（與收益相關(guān)）借：銀行存款貸：其他收益2.收到與資產(chǎn)相關(guān)的補(bǔ)貼（購置質(zhì)檢設(shè)備）借：銀行存款貸：遞延收益3.遞延收益隨質(zhì)檢設(shè)備折舊分期結(jié)轉(zhuǎn)借：遞延收益貸：其他收益4.獲得“誠信裝修管家”企業(yè)獎勵資金借：銀行存款貸：其他收益5.收到小微企業(yè)增值稅減免退稅借：銀行存款貸：其他收益（二）日常運(yùn)營支出6.計提管理人員工資（總經(jīng)理、財務(wù)、行政崗）借：管理費(fèi)用-工資薪金貸：應(yīng)付職工薪酬-工資7.支付裝修管家企業(yè)資質(zhì)年審費(fèi)（行業(yè)備案年檢）借：管理費(fèi)用-資質(zhì)維護(hù)費(fèi)貸：銀行存款8.支付法律咨詢費(fèi)（裝修服務(wù)合同合規(guī)審核）借：管理費(fèi)用-法律咨詢費(fèi)貸：銀行存款9.采購辦公用品（電腦、打印機(jī)、辦公家具）借：固定資產(chǎn)-辦公設(shè)備借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款10.計提辦公設(shè)備折舊借：管理費(fèi)用-折舊費(fèi)貸：累計折舊-辦公設(shè)備11.支付銀行貸款利息（專項用于公司擴(kuò)張）借：財務(wù)費(fèi)用-利息支出貸：銀行存款12.收到銀行存款利息借：銀行存款貸：財務(wù)費(fèi)用-利息收入（紅字）13.支付裝修行業(yè)展會參展費(fèi)（品牌推廣）借：銷售費(fèi)用-參展費(fèi)貸：銀行存款14.計提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備（按賬齡分析法）借：信用減值損失貸：壞賬準(zhǔn)備15.實際發(fā)生壞賬損失（客戶欠費(fèi)無法收回）借：壞賬準(zhǔn)備貸：應(yīng)收賬款-XX客戶六、稅費(fèi)處理（10個）1.一般納稅人計提本月應(yīng)交增值稅（銷項稅額-進(jìn)項稅額）借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅2.繳納上月應(yīng)交增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅貸：銀行存款3.計提城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加（按應(yīng)交增值稅計算）借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育附加4.繳納附加稅費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅等貸：銀行存款5.季度計提企業(yè)所得稅（小微企業(yè)享受優(yōu)惠稅率）借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅6.繳納企業(yè)所得稅借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：銀行存款7.代扣代繳員工個人所得稅借：應(yīng)付職工薪酬-工資貸：應(yīng)交稅費(fèi)-代扣個人所得稅借：應(yīng)交稅費(fèi)-代扣個人所得稅貸：銀行存款8.印花稅計提（裝修服務(wù)合同、租賃合同）借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交印花稅9.繳納印花稅借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交印花稅貸：銀行存款10.研發(fā)費(fèi)用加計扣除（裝修智能監(jiān)理系統(tǒng)研發(fā)，匯算清繳調(diào)減應(yīng)納稅所得額）注：僅為納稅申報調(diào)整，賬務(wù)不做處理，需留存研發(fā)項目立項資料備查附：核心科目說明1.合同負(fù)債：替代原“預(yù)收賬款”，核算預(yù)收的裝修管家定金、套餐費(fèi)，按服務(wù)履約進(jìn)度分期結(jié)轉(zhuǎn)收