2025年高職（財務(wù)管理）資金管理試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題共30分）答題要求：本卷共10小題，每小題3分。在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的。1.企業(yè)資金運動的起點是（）A.資金籌集B.資金投放C.資金營運D.資金分配答案：A2.下列屬于權(quán)益資金籌集方式的是（）A.發(fā)行債券B.銀行借款C.留存收益D.融資租賃答案：C3.資金成本具有產(chǎn)品成本的某些屬性，但又不同于一般的帳面成本，通常它是一種（）A.預(yù)測成本B.固定成本C.變動成本D.實際成本答案：A4.某企業(yè)按年利率4.5%向銀行借款200萬元，銀行要求保留10%的補償性余額，則該項借款的實際利率為（）A.4.95%B.5%C.5.5%D.9.5%答案：B5.下列各項中，不屬于商業(yè)信用的是（）A.應(yīng)付賬款B.應(yīng)付票據(jù)C.預(yù)收賬款D.應(yīng)付債券答案：D6.企業(yè)采用剩余股利政策進行收益分配的主要優(yōu)點是（）A.有利于穩(wěn)定股價B.獲得財務(wù)杠桿利益C.降低綜合資金成本D.增強公眾投資信心答案：C7.下列各項中，不屬于企業(yè)利潤分配原則的是（）A.依法分配原則B.資本保全原則C.充分保護債權(quán)人利益原則D.企業(yè)留存比例最大化原則答案：D8.企業(yè)在進行現(xiàn)金管理時，可利用的現(xiàn)金浮游量是指（）A.企業(yè)賬戶所記存款余額B.銀行賬戶所記企業(yè)存款余額C.企業(yè)賬戶與銀行賬戶所記存款余額之差D.企業(yè)實際現(xiàn)金余額超過最佳現(xiàn)金持有量之差答案：C9.下列各項中，屬于應(yīng)收賬款機會成本的是（）A.應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計利息B.客戶資信調(diào)查費用C.壞賬損失D.收賬費用答案：A10.存貨ABC分類管理法下，最基本的分類標(biāo)準(zhǔn)是（）A.金額B.品種C.數(shù)量D.體積答案：A第II卷（非選擇題共70分）二、多項選擇題（本大題共5小題，每小題4分，共20分）答題要求：本卷共5小題，每小題4分。在每小題給出的五個選項中，有二至五個選項是符合題目要求的，錯選、多選、少選或未選均無分。1.企業(yè)的籌資動機主要有（）A.擴張性籌資動機B.調(diào)整性籌資動機C.混合性籌資動機D.創(chuàng)立性籌資動機E.支付性籌資動機答案：ABCDE2.下列各項中，屬于企業(yè)資金營運活動的有（）A.采購原材料B.銷售商品C.購買國庫券D.支付利息E.支付工資答案：ABE3.影響企業(yè)綜合資金成本大小的因素主要有（）A.資金結(jié)構(gòu)B.個別資金成本的高低C.籌資費用的多少D.所得稅稅率（當(dāng)存在債務(wù)籌資時）E.企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模大小答案：ABCD4.下列各項中，屬于確定企業(yè)最優(yōu)資金結(jié)構(gòu)的方法有（）A.高低點法B.公司價值分析法C.比較資金成本法D.每股利潤無差別點法E.因素分析法答案：BCD5.下列各項中，屬于應(yīng)收賬款管理成本的有（）A.資信調(diào)查費用B.收賬費用C.壞賬損失D.應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計利息E.對客戶的信用評估費用答案：ABE三、判斷題（本大題共5小題，每小題2分，共10分）答題要求：本卷共5小題，每小題2分。判斷下列各題正誤，正確的在題后括號內(nèi)打“√”，錯誤的打“×”。1.企業(yè)資金運動的起點是資金分配。（）答案：×2.權(quán)益資金的成本一般比負(fù)債資金的成本高，但不會分散企業(yè)的控制權(quán)。（）答案：×3.商業(yè)信用籌資屬于自然性融資，與商業(yè)買賣同時進行，商業(yè)信用籌資沒有實際成本。（）答案：×4.企業(yè)采用剩余股利政策進行收益分配可以降低綜合資金成本。（）答案：√5.存貨ABC分類管理法下，C類存貨品種數(shù)量多，但價值總額低。（）答案：√四、簡答題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）答題要求：請簡要回答以下問題，每題字?jǐn)?shù)在150字到200字之間。1.簡述企業(yè)資金籌集的渠道與方式。企業(yè)資金籌集渠道主要有國家財政資金、銀行信貸資金、非銀行金融機構(gòu)資金、其他企業(yè)資金、居民個人資金、企業(yè)自留資金等?；I集方式包括吸收直接投資、發(fā)行股票、發(fā)行債券、銀行借款、融資租賃、商業(yè)信用等。不同渠道和方式各有特點，企業(yè)需根據(jù)自身情況合理選擇，以滿足資金需求并優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)。2.簡述企業(yè)利潤分配的順序。企業(yè)利潤分配順序為：首先彌補以前年度虧損；其次提取法定盈余公積金，按稅后利潤的一定比例提取，用于企業(yè)擴大再生產(chǎn)等；接著提取任意盈余公積金，由企業(yè)自行決定提取比例；最后向投資者分配利潤，包括向股東分配股利等。合理的利潤分配順序有助于企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展，兼顧各方利益。五、案例分析題（本大題共1小題，20分）答題要求：請閱讀以下案例，結(jié)合所學(xué)知識回答問題，每題字?jǐn)?shù)在150字到200字之間。某企業(yè)目前有資金1000萬元，其中債務(wù)資金400萬元，年利率為10%；權(quán)益資金600萬元（普通股60萬股，每股面值10元）。企業(yè)由于擴大生產(chǎn)規(guī)模，需要追加籌資500萬元，有兩種籌資方案可供選擇：方案一：全部發(fā)行普通股，增發(fā)50萬股，每股面值10元。方案二：全部籌措長期債務(wù)，債務(wù)利率仍為10%。企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，預(yù)計下期息稅前利潤為200萬元。要求：1.分別計算兩種籌資方案的每股利潤。方案一：息稅前利潤200萬元，利息400×10%=40萬元，新增利息0，凈利潤=（200-40）×（1-25%）=120萬元，股數(shù)60+50=110萬股，每股利潤=120÷110≈1.09元。方案二：息稅前利潤200萬元，利息400×10%+500×10%=90萬元，凈利潤=（200-90）×（1-25%）=82.5萬元，股數(shù)60萬股，每股利潤=82.5÷60=1.375元。2.分析該企業(yè)應(yīng)選擇