2025年國(guó)稅遴選筆試題及答案一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）1.2025年國(guó)家深化增值稅改革，將制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行13%的稅率降至（）。A.12%B.11%C.10%D.9%答案：A。2025年進(jìn)一步深化增值稅改革，為減輕制造業(yè)等行業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，將13%稅率降至12%，以促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。2.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B。根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。3.以下屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。A.高檔西服B.高檔手表C.普通護(hù)膚品D.自行車(chē)答案：B。消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托車(chē)、小汽車(chē)、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板、電池、涂料等。高檔西服、普通護(hù)膚品、自行車(chē)不屬于消費(fèi)稅征稅范圍。4.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收征管的首要環(huán)節(jié)是（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：A。稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收征管的首要環(huán)節(jié)，是征納雙方法律關(guān)系成立的依據(jù)和證明。5.某小規(guī)模納稅人2025年3月銷(xiāo)售貨物取得含稅收入10.3萬(wàn)元，其應(yīng)納增值稅稅額為（）萬(wàn)元。A.0.3B.0.1C.0.2D.0.4答案：A。小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，不含稅銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷（1+征收率）=10.3÷（1+3%）=10萬(wàn)元，應(yīng)納增值稅稅額=不含稅銷(xiāo)售額×征收率=10×3%=0.3萬(wàn)元。6.稅收的本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.財(cái)產(chǎn)分配B.社會(huì)分配C.經(jīng)濟(jì)利益D.行政分配答案：C。稅收的本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，它體現(xiàn)了國(guó)家與納稅人之間的經(jīng)濟(jì)利益分配。7.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不包括（）。A.國(guó)有企業(yè)B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C.股份制企業(yè)D.外商投資企業(yè)答案：B。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，繳納個(gè)人所得稅，國(guó)有企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。8.以下關(guān)于發(fā)票管理的說(shuō)法，正確的是（）。A.發(fā)票可以轉(zhuǎn)借B.發(fā)票可以代開(kāi)C.發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章D.發(fā)票可以自行銷(xiāo)毀答案：C。發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章，發(fā)票不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得擅自銷(xiāo)毀發(fā)票。9.稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)法律、行政法規(guī)確定的稅額、期限，繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，方可在實(shí)際繳清稅款和滯納金后或者所提供的擔(dān)保得到作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)之日起（）日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。A.15B.30C.60D.90答案：C。稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)法律、行政法規(guī)確定的稅額、期限，繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，方可在實(shí)際繳清稅款和滯納金后或者所提供的擔(dān)保得到作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。10.下列行為中，屬于視同銷(xiāo)售貨物征收增值稅的是（）。A.將外購(gòu)貨物用于集體福利B.將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將外購(gòu)貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目D.將外購(gòu)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人答案：D。將外購(gòu)貨物用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)、非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，不屬于視同銷(xiāo)售貨物；將外購(gòu)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人屬于視同銷(xiāo)售貨物征收增值稅的情形。11.資源稅的納稅期限為（）。A.1日、3日、5日、10日、15日或者1個(gè)月B.1日、3日、5日、7日、10日或者1個(gè)月C.1日、2日、5日、10日、15日或者1個(gè)月D.1日、3日、5日、10日、15日或者2個(gè)月答案：A。資源稅的納稅期限為1日、3日、5日、10日、15日或者1個(gè)月，納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況具體核定。12.土地增值稅實(shí)行（）稅率。A.比例B.定額C.超額累進(jìn)D.超率累進(jìn)答案：D。土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率，以增值額與扣除項(xiàng)目金額的比率為累進(jìn)依據(jù)。13.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)（）個(gè)月。A.3B.6C.9D.12答案：B。稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)6個(gè)月；重大案件需要延長(zhǎng)的，應(yīng)當(dāng)報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。14.某企業(yè)2025年會(huì)計(jì)利潤(rùn)為100萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生稅收滯納金10萬(wàn)元，國(guó)債利息收入20萬(wàn)元，該企業(yè)應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A.90B.110C.100D.80答案：A。稅收滯納金不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額；國(guó)債利息收入免征企業(yè)所得稅，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額納稅調(diào)整減少額=100+1020=90萬(wàn)元。15.下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)行政處罰種類(lèi)的是（）。A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役答案：D。稅務(wù)行政處罰的種類(lèi)包括罰款、沒(méi)收違法所得、停止出口退稅權(quán)等，拘役屬于刑罰中的主刑，不屬于稅務(wù)行政處罰種類(lèi)。16.房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的，依照房產(chǎn)原值一次減除（）后的余值計(jì)算繳納。A.10%20%B.10%30%C.20%30%D.5%15%答案：B。房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的，依照房產(chǎn)原值一次減除10%30%后的余值計(jì)算繳納，具體減除幅度，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。17.印花稅的納稅方法不包括（）。A.自行貼花B.匯貼匯繳C.委托代征D.代扣代繳答案：D。印花稅的納稅方法包括自行貼花、匯貼匯繳、委托代征，不包括代扣代繳。18.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。A.5000B.10000C.2000D.3000答案：A。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。19.企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）。A.蔬菜、谷物、薯類(lèi)、油料、豆類(lèi)、棉花、麻類(lèi)、糖料、水果、堅(jiān)果的種植B.農(nóng)作物新品種的選育C.中藥材的種植D.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植答案：D。企業(yè)從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植所得，減半征收企業(yè)所得稅；選項(xiàng)A、B、C免征企業(yè)所得稅。20.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過(guò)（）個(gè)月。A.1B.2C.3D.6答案：C。納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共30分）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.自愿性答案：ABC。稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性三個(gè)特征，這是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的基本標(biāo)志。2.下列屬于增值稅一般納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的項(xiàng)目有（）。A.公共交通運(yùn)輸服務(wù)B.電影放映服務(wù)C.倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)D.裝卸搬運(yùn)服務(wù)答案：ABCD。一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅：公共交通運(yùn)輸服務(wù)、電影放映服務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、收派服務(wù)和文化體育服務(wù)等。3.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式包括（）。A.免稅B.減稅C.加計(jì)扣除D.加速折舊答案：ABCD。企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式包括免稅、減稅、加計(jì)扣除、加速折舊、減計(jì)收入、稅額抵免等。4.稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票管理中有權(quán)進(jìn)行下列檢查（）。A.檢查印制、領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、取得、保管和繳銷(xiāo)發(fā)票的情況B.調(diào)出發(fā)票查驗(yàn)C.查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料D.向當(dāng)事各方詢問(wèn)與發(fā)票有關(guān)的問(wèn)題和情況答案：ABCD。稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票管理中有權(quán)進(jìn)行下列檢查：檢查印制、領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、取得、保管和繳銷(xiāo)發(fā)票的情況；調(diào)出發(fā)票查驗(yàn)；查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料；向當(dāng)事各方詢問(wèn)與發(fā)票有關(guān)的問(wèn)題和情況等。5.下列屬于土地增值稅扣除項(xiàng)目的有（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金答案：ABCD。土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括：取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金、其他扣除項(xiàng)目等。6.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括（）。A.征稅行為B.行政許可、行政審批行為C.發(fā)票管理行為D.稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施答案：ABCD。稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括征稅行為、行政許可、行政審批行為、發(fā)票管理行為、稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施、行政處罰行為等。7.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的有（）。A.采取賒銷(xiāo)和分期收款結(jié)算方式的，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天B.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天答案：ABCD。消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間根據(jù)不同的銷(xiāo)售結(jié)算方式有不同規(guī)定，以上選項(xiàng)表述均正確。8.下列屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.鹽答案：ABCD。資源稅的征稅范圍包括原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦和鹽等。9.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村B.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅C.房產(chǎn)稅按年征收、分期繳納D.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征兩種答案：ABCD。房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，不包括農(nóng)村；個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅；房產(chǎn)稅按年征收、分期繳納；計(jì)稅依據(jù)有從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征兩種。10.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施包括（）。A.書(shū)面通知其開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款B.扣押、查封、依法拍賣(mài)或者變賣(mài)其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣(mài)或者變賣(mài)所得抵繳稅款C.責(zé)令限期繳納稅款D.加收滯納金答案：AB。稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施包括：書(shū)面通知其開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款；扣押、查封、依法拍賣(mài)或者變賣(mài)其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣(mài)或者變賣(mài)所得抵繳稅款。責(zé)令限期繳納稅款和加收滯納金屬于稅收征收管理中的一般措施，不屬于強(qiáng)制執(zhí)行措施。11.下列各項(xiàng)中，符合印花稅有關(guān)規(guī)定的有（）。A.已貼用的印花稅票，不得揭下重用B.凡多貼印花稅票者，不得申請(qǐng)退稅或者抵用C.應(yīng)稅合同不論是否兌現(xiàn)或是否按期兌現(xiàn)，均應(yīng)貼花D.對(duì)已履行并貼花的合同，所載金額與合同履行后實(shí)際結(jié)算金額不一致的，只要雙方未修改合同金額，一般不再辦理完稅手續(xù)答案：ABCD。以上選項(xiàng)均符合印花稅的相關(guān)規(guī)定。12.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。A.合理的工資薪金支出B.符合規(guī)定的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)支出C.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出答案：AB。合理的工資薪金支出、符合規(guī)定的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)支出準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除；企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出不得在企業(yè)所得稅前扣除。13.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法，正確的有（）。A.契稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人B.契稅實(shí)行3%5%的幅度稅率C.契稅的計(jì)稅依據(jù)包括成交價(jià)格、市場(chǎng)價(jià)格等D.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天答案：ABCD。以上關(guān)于契稅的說(shuō)法均正確。14.稅務(wù)行政處罰的原則包括（）。A.法定原則B.公正、公開(kāi)原則C.以事實(shí)為依據(jù)原則D.過(guò)罰相當(dāng)原則答案：ABCD。稅務(wù)行政處罰應(yīng)遵循法定原則、公正公開(kāi)原則、以事實(shí)為依據(jù)原則、過(guò)罰相當(dāng)原則、處罰與教育相結(jié)合原則、監(jiān)督制約原則等。15.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說(shuō)法，正確的有（）。A.子女教育按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除B.繼續(xù)教育學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育每月400元定額扣除，同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過(guò)48個(gè)月C.大病醫(yī)療在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過(guò)15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除D.住房貸款利息按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月答案：ABCD。以上關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說(shuō)法均正確。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）答案：錯(cuò)誤。稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的主要形式，但不是唯一形式，國(guó)家還可以通過(guò)國(guó)有資產(chǎn)收益、國(guó)債收入、收費(fèi)收入等方式取得財(cái)政收入。2.小規(guī)模納稅人一律不得自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯(cuò)誤。部分小規(guī)模納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，如住宿業(yè)、鑒證咨詢業(yè)、建筑業(yè)、工業(yè)以及信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等行業(yè)的小規(guī)模納稅人，在發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票時(shí)，可以通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開(kāi)具。3.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，不得在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）答案：錯(cuò)誤。企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。4.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的欠稅，應(yīng)當(dāng)定期公告。（）答案：正確。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)納稅人欠繳稅款的情況定期予以公告，以督促納稅人及時(shí)繳納欠稅，同時(shí)也便于社會(huì)監(jiān)督。5.資源稅的納稅義務(wù)人包括在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域及管轄海域開(kāi)采應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人。（）答案：正確。資源稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域及管轄海域開(kāi)采應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人。6.納稅人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報(bào)的，不需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書(shū)面延期申請(qǐng)。（）答案：錯(cuò)誤。納稅人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書(shū)面延期申請(qǐng)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，在核準(zhǔn)的期限內(nèi)辦理。7.土地增值稅的納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。（）答案：正確。土地增值稅的納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交房屋及建筑物產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)證書(shū)，土地轉(zhuǎn)讓、房產(chǎn)買(mǎi)賣(mài)合同，房地產(chǎn)評(píng)估報(bào)告及其他與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的資料。8.稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人可以書(shū)面申請(qǐng)，也可以口頭申請(qǐng)。（）答案：正確。申請(qǐng)人申請(qǐng)行政復(fù)議，可以書(shū)面申請(qǐng)，也可以口頭申請(qǐng)；口頭申請(qǐng)的，復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)當(dāng)場(chǎng)記錄申請(qǐng)人的基本情況、行政復(fù)議請(qǐng)求、申請(qǐng)行政復(fù)議的主要事實(shí)、理由和時(shí)間。9.房產(chǎn)稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。（）答案：正確。房產(chǎn)稅按年征收、分期繳納，納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。10.個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得，每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。（）答案：正確。個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得，每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共20分）1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)區(qū)別。答案：劃分標(biāo)準(zhǔn)：年應(yīng)稅銷(xiāo)售額標(biāo)準(zhǔn)：從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額（以下簡(jiǎn)稱應(yīng)稅銷(xiāo)售額）在50萬(wàn)元以下（含本數(shù)，下同）的；除上述規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在80萬(wàn)元以下的為小規(guī)模納稅人。年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅；非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元及以下。年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。相關(guān)區(qū)別：計(jì)稅方法：一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=不含稅銷(xiāo)售額×征收率。稅率與征收率：一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等；小規(guī)模納稅人適用征收率一般為3%，特殊業(yè)務(wù)為5%。發(fā)票使用：一般納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票；小規(guī)模納稅人一般只能開(kāi)具普通發(fā)票，部分小規(guī)模納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，未自行開(kāi)具的可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)。進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣：一般納稅人取得符合規(guī)定的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣；小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些類(lèi)型，并舉例說(shuō)明。答案：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策類(lèi)型及舉例如下：免稅收入：國(guó)債利息收入免征企業(yè)所得稅；符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅。例如，甲企業(yè)持有國(guó)債取得的利息收入，不需要計(jì)入應(yīng)納稅所得額繳納企業(yè)所得稅；乙企業(yè)從其投資的丙居民企業(yè)取得的股息收入，若符合相關(guān)條件，也可免稅。減計(jì)收入：企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減按90%計(jì)入收入總額。比如，某企業(yè)利用廢渣生產(chǎn)建筑材料，其銷(xiāo)售該建筑材料取得的收入，按90%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。加計(jì)扣除：企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%攤銷(xiāo)。企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。加速折舊：對(duì)生物藥品制造業(yè)，專用設(shè)備制造業(yè)，鐵路、船舶、航空航天和其他運(yùn)輸設(shè)備制造業(yè)，計(jì)算機(jī)、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等6個(gè)行業(yè)的企業(yè)2014年1月1日后新購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。對(duì)所有行業(yè)企業(yè)2014年1月1日后新購(gòu)進(jìn)的專門(mén)用于研發(fā)的儀器、設(shè)備，單位價(jià)值不超過(guò)100萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊；單位價(jià)值超過(guò)100萬(wàn)元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。稅額抵免：企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。減免稅所得：企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅。例如，蔬菜、谷物、薯類(lèi)、油料、豆類(lèi)、棉花、麻類(lèi)、糖料、水果、堅(jiān)果的種植，農(nóng)作物新品種的選育等項(xiàng)目所得免征企業(yè)所得稅；花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植，海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖項(xiàng)目所得減半征收企業(yè)所得稅。企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。五、案例分析題（20分）某汽車(chē)制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售自產(chǎn)A型小汽車(chē)80輛，不含稅單價(jià)為10萬(wàn)元/輛，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票；另外收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)11.3萬(wàn)元，開(kāi)具普通發(fā)票。（2）將2輛自產(chǎn)A型小汽車(chē)獎(jiǎng)勵(lì)給優(yōu)秀員工，同類(lèi)小汽車(chē)不含稅售價(jià)為10萬(wàn)元/輛。（3）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為300萬(wàn)元，增值稅稅額為39萬(wàn)元；支付運(yùn)輸費(fèi)用，取得增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)為20萬(wàn)元，增值稅稅額為1.8萬(wàn)元。（4）從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)零配件，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值