PAGE學(xué)校財(cái)務(wù)檔案歸類制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)檔案的歸類管理，確保財(cái)務(wù)檔案的完整性、準(zhǔn)確性和安全性，便于檔案的查閱、使用和保管，為學(xué)校財(cái)務(wù)管理和決策提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于學(xué)校各部門涉及的所有財(cái)務(wù)檔案，包括但不限于會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、預(yù)算文件、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)資料、收費(fèi)票據(jù)、經(jīng)濟(jì)合同等。（三）基本原則1.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)檔案應(yīng)如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)的實(shí)際情況，確保檔案內(nèi)容真實(shí)可靠。2.完整性原則：涵蓋學(xué)校財(cái)務(wù)工作全過程的各類文件資料均應(yīng)納入檔案管理，不得遺漏重要信息。3.規(guī)范性原則：按照國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行分類、整理、編號(hào)和裝訂，保證檔案格式規(guī)范統(tǒng)一。4.保密性原則：嚴(yán)格遵守保密規(guī)定，對(duì)涉及學(xué)校財(cái)務(wù)機(jī)密的檔案妥善保管，防止信息泄露。5.便于利用原則：檔案分類應(yīng)科學(xué)合理，便于快速檢索和查閱，提高檔案利用效率。二、財(cái)務(wù)檔案的分類標(biāo)準(zhǔn)（一）會(huì)計(jì)憑證類1.原始憑證：包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單、借款單、工資表、獎(jiǎng)金發(fā)放表等各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的憑證。2.記賬憑證：根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制的，記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄憑證。（二）會(huì)計(jì)賬簿類1.總賬：按照會(huì)計(jì)科目分類登記的，全面反映學(xué)校經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)總括情況的賬簿。2.明細(xì)賬：根據(jù)總賬科目所屬明細(xì)科目設(shè)置的，詳細(xì)記錄各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)明細(xì)情況的賬簿，如固定資產(chǎn)明細(xì)賬、往來(lái)賬款明細(xì)賬、費(fèi)用明細(xì)賬等。3.日記賬：按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間順序逐日逐筆登記的賬簿，如現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。4.輔助賬：對(duì)某些在總賬和明細(xì)賬中未能詳細(xì)反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行補(bǔ)充登記的賬簿，如項(xiàng)目成本輔助賬、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)輔助賬等。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表類1.月度財(cái)務(wù)報(bào)表：包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，反映學(xué)校月度財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.季度財(cái)務(wù)報(bào)表：在月度報(bào)表基礎(chǔ)上，對(duì)季度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總和分析的報(bào)表。3.年度財(cái)務(wù)報(bào)表：全面反映學(xué)校年度財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的綜合報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注。（四）預(yù)算文件類1.年度預(yù)算編制文件：學(xué)校根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和財(cái)務(wù)狀況編制的年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算文件，包括預(yù)算編制說明、預(yù)算報(bào)表等。2.預(yù)算調(diào)整文件：因?qū)W校事業(yè)發(fā)展需要或客觀情況變化，對(duì)已批準(zhǔn)的預(yù)算進(jìn)行調(diào)整的相關(guān)文件，包括調(diào)整申請(qǐng)、調(diào)整方案及審批文件。3.預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告：定期對(duì)學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析總結(jié)的報(bào)告，對(duì)比預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行情況，分析差異原因，提出改進(jìn)措施和建議。（五）財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告類1.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告：學(xué)校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)后出具的報(bào)告，包括審計(jì)意見、發(fā)現(xiàn)問題及整改建議。2.外部審計(jì)報(bào)告：由社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)學(xué)校年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)后出具的審計(jì)報(bào)告，具有法律效力，是學(xué)校對(duì)外披露財(cái)務(wù)信息的重要依據(jù)。（六）稅務(wù)資料類1.納稅申報(bào)表：學(xué)校按照國(guó)家稅收法律法規(guī)規(guī)定，定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納稅款的報(bào)表，如增值稅申報(bào)表、企業(yè)所得稅申報(bào)表等。2.稅務(wù)發(fā)票存根聯(lián)：學(xué)校開具的各類發(fā)票存根聯(lián)，作為記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生和納稅情況的重要憑證。3.稅務(wù)減免審批文件：學(xué)校申請(qǐng)稅收減免時(shí)提交的相關(guān)文件及稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的減免文件。（七）收費(fèi)票據(jù)類1.行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)：學(xué)校依法收取行政事業(yè)性收費(fèi)時(shí)使用的票據(jù)，如學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、考試費(fèi)等收費(fèi)票據(jù)。2.往來(lái)結(jié)算票據(jù)：用于學(xué)校與其他單位或個(gè)人之間往來(lái)款項(xiàng)結(jié)算的票據(jù)。3.捐贈(zèng)票據(jù)：學(xué)校接受社會(huì)捐贈(zèng)時(shí)開具的專用票據(jù)。（八）經(jīng)濟(jì)合同類1.采購(gòu)合同：學(xué)校與供應(yīng)商簽訂的購(gòu)買貨物、服務(wù)等的合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)和交易條款。2.基建合同：學(xué)校進(jìn)行基本建設(shè)項(xiàng)目時(shí)與施工單位簽訂的合同，包括工程承包合同、工程監(jiān)理合同等。3.租賃合同：學(xué)校出租或承租房屋、設(shè)備等資產(chǎn)簽訂的合同。4.借款合同：學(xué)校與金融機(jī)構(gòu)或其他單位、個(gè)人簽訂的借款合同。5.其他經(jīng)濟(jì)合同：學(xué)校簽訂的其他涉及經(jīng)濟(jì)利益的合同，如技術(shù)服務(wù)合同、合作辦學(xué)合同等。三、財(cái)務(wù)檔案的整理與裝訂（一）整理要求1.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照編號(hào)順序，將原始憑證附在對(duì)應(yīng)的記賬憑證后面，并在記賬憑證上注明所附原始憑證的張數(shù)。2.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照科目順序排列，賬頁(yè)編號(hào)連續(xù)，不得缺頁(yè)、跳頁(yè)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照時(shí)間順序整理，裝訂成冊(cè)，并加蓋單位公章。4.預(yù)算文件、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)資料、收費(fèi)票據(jù)、經(jīng)濟(jì)合同等應(yīng)分別按照類別和時(shí)間順序進(jìn)行整理，確保資料齊全、完整。（二）裝訂方法1.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)使用專用的憑證裝訂機(jī)進(jìn)行裝訂，并在封面上注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起訖日期、起訖號(hào)碼、記賬憑證張數(shù)等信息。2.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)使用線繩或裝訂機(jī)進(jìn)行裝訂，在賬簿封面上注明單位名稱、賬簿名稱、年度、賬簿編號(hào)等信息。3.財(cái)務(wù)報(bào)表、預(yù)算文件、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)資料、收費(fèi)票據(jù)、經(jīng)濟(jì)合同等應(yīng)使用訂書機(jī)或膠水進(jìn)行裝訂，并在封面或首頁(yè)注明資料名稱、年度、月份、編號(hào)等信息。四、財(cái)務(wù)檔案的編號(hào)與標(biāo)識(shí)（一）編號(hào)規(guī)則1.會(huì)計(jì)憑證編號(hào)：按照年度和月份順序編制，如“20XX年X月第X號(hào)”。2.會(huì)計(jì)賬簿編號(hào)：總賬、明細(xì)賬、日記賬等分別按照科目順序編制流水號(hào)，輔助賬按照項(xiàng)目或?qū)ｍ?xiàng)經(jīng)費(fèi)名稱編制編號(hào)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編號(hào)：按照年度和報(bào)表種類編制，如“20XX年度資產(chǎn)負(fù)債表第X號(hào)”。4.預(yù)算文件編號(hào)：年度預(yù)算編制文件編號(hào)為“20XX年度預(yù)算第X號(hào)”，預(yù)算調(diào)整文件編號(hào)為“20XX年度預(yù)算調(diào)整第X號(hào)”，預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告編號(hào)為“20XX年度預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告第X號(hào)”。5.財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告編號(hào)：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告編號(hào)為“內(nèi)審[20XX]第X號(hào)”，外部審計(jì)報(bào)告編號(hào)為“外審[20XX]第X號(hào)”。6.稅務(wù)資料編號(hào)：納稅申報(bào)表編號(hào)為“20XX年X月納稅申報(bào)表第X號(hào)”，稅務(wù)發(fā)票存根聯(lián)編號(hào)為“20XX年X月發(fā)票存根聯(lián)第X號(hào)”，稅務(wù)減免審批文件編號(hào)為“稅務(wù)減免[20XX]第X號(hào)”。7.收費(fèi)票據(jù)編號(hào)：行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)編號(hào)為“20XX年X月行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)第X號(hào)”，往來(lái)結(jié)算票據(jù)編號(hào)為“20XX年X月往來(lái)結(jié)算票據(jù)第X號(hào)”，捐贈(zèng)票據(jù)編號(hào)為“20XX年X月捐贈(zèng)票據(jù)第X號(hào)”。8.經(jīng)濟(jì)合同編號(hào)：按照合同簽訂時(shí)間順序編制，如“合同[20XX]第X號(hào)”。（二）標(biāo)識(shí)方法1.在財(cái)務(wù)檔案的封面、首頁(yè)或其他顯著位置標(biāo)注編號(hào)，以便快速查找和識(shí)別。2.對(duì)于重要的財(cái)務(wù)檔案，可以在檔案上加蓋“機(jī)密”“重要”等標(biāo)識(shí)章，提醒保管人員注意保密和妥善保管。五財(cái)務(wù)檔案的保管與存儲(chǔ)（一）保管期限1.會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等主要財(cái)務(wù)檔案的保管期限按照國(guó)家規(guī)定執(zhí)行，一般為10年或30年。2.預(yù)算文件、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)資料、收費(fèi)票據(jù)、經(jīng)濟(jì)合同等其他財(cái)務(wù)檔案的保管期限根據(jù)其重要性和實(shí)際需要確定，一般不少于5年。（二）保管地點(diǎn)1.學(xué)校應(yīng)設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案室，用于存放財(cái)務(wù)檔案。檔案室應(yīng)具備防火、防潮、防蟲、防盜、防鼠等安全設(shè)施，確保檔案的安全保管。2.財(cái)務(wù)檔案室應(yīng)保持清潔、干燥、通風(fēng)良好，溫度和濕度應(yīng)符合檔案保管要求。（三）存儲(chǔ)方式1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照類別和年度順序進(jìn)行存放，便于查找和管理。2.對(duì)于紙質(zhì)檔案，應(yīng)采用檔案盒或檔案柜進(jìn)行存放，并在檔案盒或檔案柜上標(biāo)明檔案類別、年度、起止日期等信息。3.對(duì)于電子檔案，應(yīng)進(jìn)行備份存儲(chǔ)，并按照規(guī)定的格式和命名規(guī)則進(jìn)行分類保存。電子檔案存儲(chǔ)介質(zhì)應(yīng)定期進(jìn)行檢查和維護(hù)，確保數(shù)據(jù)的完整性和安全性。六、財(cái)務(wù)檔案的查閱與借閱（一）查閱規(guī)定1.學(xué)校內(nèi)部人員因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)填寫《財(cái)務(wù)檔案查閱申請(qǐng)表》，注明查閱目的、查閱內(nèi)容、查閱時(shí)間等信息，并經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后，方可到財(cái)務(wù)檔案室查閱。2.查閱財(cái)務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)在財(cái)務(wù)檔案室管理人員的陪同下進(jìn)行，查閱人員不得擅自將檔案帶出檔案室，不得在檔案上涂改、標(biāo)記、抽換、損壞。3.查閱結(jié)束后，查閱人員應(yīng)及時(shí)將檔案歸還財(cái)務(wù)檔案室，并在《財(cái)務(wù)檔案查閱登記表》上簽字確認(rèn)。（二）借閱規(guī)定1.學(xué)校內(nèi)部人員因特殊原因需要借閱財(cái)務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)填寫《財(cái)務(wù)檔案借閱申請(qǐng)表》，注明借閱目的、借閱內(nèi)容、借閱時(shí)間、歸還時(shí)間等信息，并經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后，方可到財(cái)務(wù)檔案室借閱。2.借閱財(cái)務(wù)檔案時(shí)，借閱人員應(yīng)向財(cái)務(wù)檔案室管理人員出具本人有效身份證件，并辦理借閱登記手續(xù)。借閱人員應(yīng)妥善保管借閱的檔案，不得轉(zhuǎn)借他人，不得擅自復(fù)制、摘錄檔案內(nèi)容。3.借閱期限一般不得超過[X]個(gè)工作日，如有特殊情況需要延長(zhǎng)借閱期限的，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)檔案室管理人員說明原因，并辦理續(xù)借手續(xù)。4.借閱人員歸還檔案時(shí)，應(yīng)確保檔案的完整性和準(zhǔn)確性，財(cái)務(wù)檔案室管理人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)檔案內(nèi)容和數(shù)量，確認(rèn)無(wú)誤后在《財(cái)務(wù)檔案借閱登記表》上簽字注銷。（三）外部查閱與借閱1.外單位因工作需要查閱或借閱學(xué)校財(cái)務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)提前向?qū)W校財(cái)務(wù)部門提出書面申請(qǐng)，說明查閱或借閱的目的、內(nèi)容、時(shí)間等信息，并經(jīng)學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行查閱或借閱。2.外部查閱或借閱財(cái)務(wù)檔案時(shí)，學(xué)校應(yīng)安排專人陪同，并按照學(xué)校相關(guān)規(guī)定辦理查閱或借閱手續(xù)。外部查閱或借閱人員不得擅自將檔案帶出學(xué)校，不得在檔案上涂改、標(biāo)記、抽換、損壞。3.外部查閱或借閱結(jié)束后，查閱或借閱人員應(yīng)及時(shí)將檔案歸還學(xué)校財(cái)務(wù)檔案室，并在《財(cái)務(wù)檔案查閱（借閱）登記表》上簽字確認(rèn)。七、財(cái)務(wù)檔案的銷毀（一）銷毀條件1.財(cái)務(wù)檔案保管期滿，且確無(wú)保存價(jià)值的，可以按照規(guī)定進(jìn)行銷毀。2.因保管不善等原因?qū)е仑?cái)務(wù)檔案損壞、變質(zhì)，無(wú)法繼續(xù)保存的，經(jīng)學(xué)校相關(guān)部門批準(zhǔn)后，可以進(jìn)行銷毀。（二）銷毀程序1.學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)保管期滿的財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行清理，編制《財(cái)務(wù)檔案銷毀清冊(cè)》，詳細(xì)列出擬銷毀檔案的名稱、年度、編號(hào)、保管期限、銷毀原因等信息。2.《財(cái)務(wù)檔案銷毀清冊(cè)》經(jīng)學(xué)校財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。3.經(jīng)批準(zhǔn)的《財(cái)務(wù)檔案銷毀清冊(cè)》一式兩份，