PAGE會(huì)計(jì)檔案調(diào)借閱讀制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司會(huì)計(jì)檔案的管理，規(guī)范會(huì)計(jì)檔案的調(diào)借、閱讀行為，確保會(huì)計(jì)檔案的安全與完整，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)檔案在公司經(jīng)濟(jì)管理中的作用，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在涉及會(huì)計(jì)檔案調(diào)借、閱讀工作時(shí)的管理。（三）基本原則1.合法性原則：會(huì)計(jì)檔案的調(diào)借、閱讀必須符合國家法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定。2.安全性原則：確保會(huì)計(jì)檔案在調(diào)借、閱讀過程中不丟失、不損壞、不泄密。3.規(guī)范性原則：嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和手續(xù)進(jìn)行會(huì)計(jì)檔案的調(diào)借、閱讀操作。4.時(shí)效性原則：及時(shí)辦理調(diào)借、閱讀手續(xù)，按時(shí)歸還會(huì)計(jì)檔案，提高工作效率。二、會(huì)計(jì)檔案的范圍及保管要求（一）會(huì)計(jì)檔案的范圍1.會(huì)計(jì)憑證：包括原始憑證、記賬憑證等。2.會(huì)計(jì)賬簿：總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片及其他輔助性賬簿。3.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告：月度、季度、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字說明等。4.其他會(huì)計(jì)資料：銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、納稅申報(bào)表、會(huì)計(jì)檔案移交清冊、會(huì)計(jì)檔案保管清冊、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊等。（二）保管要求1.公司應(yīng)設(shè)置專門的會(huì)計(jì)檔案保管機(jī)構(gòu)，配備必要的保管設(shè)備，確保會(huì)計(jì)檔案妥善保管。2.會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按照類別、年度、保管期限等進(jìn)行分類整理、編號(hào)存放，便于查找和調(diào)閱。3.嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)檔案的保管期限規(guī)定，期滿后按照規(guī)定程序進(jìn)行銷毀。三、調(diào)借規(guī)定（一）調(diào)借申請1.因工作需要調(diào)借會(huì)計(jì)檔案的部門或個(gè)人，應(yīng)填寫《會(huì)計(jì)檔案調(diào)借申請表》，詳細(xì)注明調(diào)借檔案的名稱、數(shù)量、調(diào)借用途、調(diào)借期限等內(nèi)容。2.《會(huì)計(jì)檔案調(diào)借申請表》應(yīng)由申請部門負(fù)責(zé)人簽字并加蓋部門公章，報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批。（二）審批流程1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人收到《會(huì)計(jì)檔案調(diào)借申請表》后，應(yīng)認(rèn)真審核調(diào)借申請的合理性和必要性。2.對于涉及重要會(huì)計(jì)信息或可能影響公司財(cái)務(wù)安全的調(diào)借申請，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)組織相關(guān)人員進(jìn)行專項(xiàng)評估，并報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.經(jīng)審批同意的調(diào)借申請，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人在申請表上簽署審批意見，并注明批準(zhǔn)調(diào)借的檔案名稱、數(shù)量、期限等信息。（三）調(diào)借手續(xù)1.申請部門或個(gè)人憑經(jīng)審批的《會(huì)計(jì)檔案調(diào)借申請表》到會(huì)計(jì)檔案保管機(jī)構(gòu)辦理調(diào)借手續(xù)。2.會(huì)計(jì)檔案保管人員應(yīng)根據(jù)申請表上批準(zhǔn)的調(diào)借內(nèi)容，核對檔案的名稱、數(shù)量等信息，無誤后辦理檔案交接手續(xù)。3.在辦理交接手續(xù)時(shí)，雙方應(yīng)在《會(huì)計(jì)檔案調(diào)借登記表》上簽字確認(rèn)，明確檔案的交接時(shí)間、調(diào)借期限、歸還時(shí)間等內(nèi)容。（四）調(diào)借期限1.會(huì)計(jì)檔案的調(diào)借期限一般不得超過[X]個(gè)工作日，如有特殊情況需要延長調(diào)借期限的，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門提出申請，并經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。2.調(diào)借期限屆滿，申請部門或個(gè)人應(yīng)按時(shí)歸還所借會(huì)計(jì)檔案。如需繼續(xù)使用，應(yīng)重新辦理調(diào)借手續(xù)。四、閱讀規(guī)定（一）閱讀申請1.因工作需要查閱會(huì)計(jì)檔案的部門或個(gè)人，應(yīng)填寫《會(huì)計(jì)檔案閱讀申請表》，注明閱讀檔案的名稱、內(nèi)容、閱讀目的等。2.《會(huì)計(jì)檔案閱讀申請表》應(yīng)由申請部門負(fù)責(zé)人簽字并加蓋部門公章，報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批。（二）審批流程1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人收到《會(huì)計(jì)檔案閱讀申請表》后，應(yīng)根據(jù)申請內(nèi)容進(jìn)行審核。2.對于一般性的會(huì)計(jì)檔案閱讀申請，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人可直接審批；對于涉及重要財(cái)務(wù)信息或可能影響公司財(cái)務(wù)決策的閱讀申請，應(yīng)報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.經(jīng)審批同意后的閱讀申請，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽署審批意見，并安排會(huì)計(jì)檔案保管人員協(xié)助閱讀。（三）閱讀地點(diǎn)及方式1.會(huì)計(jì)檔案的閱讀應(yīng)在公司指定的檔案查閱室進(jìn)行，不得將會(huì)計(jì)檔案帶出查閱室。2.如需復(fù)印會(huì)計(jì)檔案資料，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并由會(huì)計(jì)檔案保管人員負(fù)責(zé)復(fù)印，復(fù)印件應(yīng)加蓋“與原件核對無誤”章。3.閱讀人員應(yīng)愛護(hù)會(huì)計(jì)檔案，不得在檔案上涂改、標(biāo)記、污損，不得擅自拆卷、抽換、撕毀檔案內(nèi)容。（四）閱讀記錄1.會(huì)計(jì)檔案保管人員應(yīng)對閱讀人員的閱讀情況進(jìn)行記錄，包括閱讀時(shí)間、閱讀人員姓名、閱讀檔案名稱、閱讀內(nèi)容等。2.閱讀記錄應(yīng)妥善保存，以備查閱。五、歸還規(guī)定（一）按時(shí)歸還1.調(diào)借期限屆滿或閱讀完畢后，申請部門或個(gè)人應(yīng)及時(shí)將所借會(huì)計(jì)檔案歸還會(huì)計(jì)檔案保管機(jī)構(gòu)。2.會(huì)計(jì)檔案保管人員應(yīng)認(rèn)真核對歸還檔案的名稱、數(shù)量、完整性等，確保與借出時(shí)一致。（二）歸還手續(xù)1.歸還會(huì)計(jì)檔案時(shí)，雙方應(yīng)在《會(huì)計(jì)檔案調(diào)借登記表》上注明歸還時(shí)間，并簽字確認(rèn)。2.如發(fā)現(xiàn)歸還的會(huì)計(jì)檔案有損壞、丟失或其他問題，申請部門或個(gè)人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，并及時(shí)采取補(bǔ)救措施。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對會(huì)計(jì)檔案的調(diào)借、閱讀情況進(jìn)行檢查，確保調(diào)借、閱讀行為符合本制度規(guī)定。2.檢查內(nèi)容包括調(diào)借申請表、審批手續(xù)、調(diào)借期限、歸還情況、閱讀記錄等。（二）違規(guī)處理1.對于違反本制度規(guī)定調(diào)借、閱讀會(huì)計(jì)檔案的部門或個(gè)人，公司將視情節(jié)輕重給予批評教育、警告、罰款等處罰。2.如因違規(guī)行為導(dǎo)致會(huì)計(jì)檔案丟失、損壞、泄密等后果的，公司將依法追究相關(guān)人員的責(zé)任