PAGE政府財(cái)務(wù)檔案管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)政府財(cái)務(wù)檔案管理，確保財(cái)務(wù)檔案的真實(shí)、完整、安全和有效利用，提高財(cái)務(wù)管理水平，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本政府實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本政府各部門(mén)及所屬單位的財(cái)務(wù)檔案管理工作。財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告、預(yù)算文件、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)電子數(shù)據(jù)等與財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的各類(lèi)資料。（三）管理原則1.統(tǒng)一管理原則政府設(shè)立專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)檔案管理機(jī)構(gòu)或指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的統(tǒng)一管理工作，確保財(cái)務(wù)檔案管理工作的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。2.真實(shí)完整原則財(cái)務(wù)檔案應(yīng)如實(shí)反映政府財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，保證檔案內(nèi)容的真實(shí)性和完整性，不得偽造、篡改或隱匿財(cái)務(wù)檔案。3.安全保密原則建立健全財(cái)務(wù)檔案安全保密制度，采取有效措施確保財(cái)務(wù)檔案的安全，防止檔案信息泄露。對(duì)涉及國(guó)家機(jī)密和敏感信息的財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家保密規(guī)定進(jìn)行管理。4.有效利用原則充分發(fā)揮財(cái)務(wù)檔案的作用，為政府財(cái)務(wù)管理、決策、監(jiān)督等工作提供依據(jù)和支持。同時(shí)，積極推進(jìn)財(cái)務(wù)檔案的信息化建設(shè)，提高檔案利用效率。二、財(cái)務(wù)檔案的分類(lèi)與歸檔（一）會(huì)計(jì)憑證1.原始憑證包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷(xiāo)單、借款單、工資表、對(duì)賬單等各類(lèi)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的原始單據(jù)。原始憑證應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序進(jìn)行整理，同類(lèi)原始憑證應(yīng)集中裝訂在一起，并在封面上注明憑證種類(lèi)、起止日期、憑證張數(shù)、金額等信息。2.記賬憑證根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制的記賬憑證，應(yīng)按照編號(hào)順序進(jìn)行整理。記賬憑證應(yīng)附有原始憑證，并在記賬憑證上注明所附原始憑證的張數(shù)。對(duì)于一張?jiān)紤{證涉及多張記賬憑證的情況，應(yīng)在未附原始憑證的記賬憑證上注明“附件見(jiàn)[記賬憑證編號(hào)]”。（二）會(huì)計(jì)賬簿1.總賬按照會(huì)計(jì)科目分類(lèi)登記的賬簿，反映政府財(cái)務(wù)狀況的總括情況。總賬應(yīng)定期打印，并按照年度進(jìn)行裝訂成冊(cè)，在封面上注明賬簿名稱(chēng)、年度、冊(cè)數(shù)、起止頁(yè)數(shù)等信息。2.明細(xì)賬按照明細(xì)科目分類(lèi)登記的賬簿，詳細(xì)反映各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生情況。明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)總賬科目所屬明細(xì)科目進(jìn)行設(shè)置，并按照會(huì)計(jì)期間進(jìn)行登記。明細(xì)賬應(yīng)定期打印，并按照年度進(jìn)行裝訂成冊(cè)，在封面上注明賬簿名稱(chēng)、年度、冊(cè)數(shù)、起止頁(yè)數(shù)等信息。3.日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序逐日逐筆進(jìn)行登記。日記賬應(yīng)定期打印，并按照年度進(jìn)行裝訂成冊(cè)，在封面上注明賬簿名稱(chēng)、年度、冊(cè)數(shù)、起止頁(yè)數(shù)等信息。（三）財(cái)務(wù)報(bào)告1.月度財(cái)務(wù)報(bào)告反映政府月度財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。月度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)在月度終了后規(guī)定時(shí)間內(nèi)編制完成，并加蓋單位公章和相關(guān)人員印章。2.年度財(cái)務(wù)報(bào)告反映政府年度財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等。年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)在年度終了后按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審計(jì)，并在審計(jì)報(bào)告出具后規(guī)定時(shí)間內(nèi)編制完成，并加蓋單位公章和相關(guān)人員印章。（四）預(yù)算文件1.年度預(yù)算草案政府根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策和法規(guī)，結(jié)合本地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展情況編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。年度預(yù)算草案應(yīng)包括預(yù)算報(bào)表、預(yù)算編制說(shuō)明等內(nèi)容，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)經(jīng)上級(jí)政府批準(zhǔn)。2.預(yù)算調(diào)整文件在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，由于客觀情況發(fā)生變化，需要對(duì)原預(yù)算進(jìn)行調(diào)整時(shí)，應(yīng)編制預(yù)算調(diào)整文件。預(yù)算調(diào)整文件應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整依據(jù)等，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)經(jīng)上級(jí)政府批準(zhǔn)。（五）財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告1.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告政府內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本單位財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)后出具的報(bào)告。內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)范圍、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、審計(jì)建議等內(nèi)容，并在審計(jì)結(jié)束后規(guī)定時(shí)間內(nèi)提交給本單位領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門(mén)。2.外部審計(jì)報(bào)告政府委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)本單位財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)后出具的報(bào)告。外部審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)范圍、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、審計(jì)意見(jiàn)等內(nèi)容，并在審計(jì)結(jié)束后規(guī)定時(shí)間內(nèi)提交給本單位領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門(mén)。（六）財(cái)務(wù)電子數(shù)據(jù)1.會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)生成的數(shù)據(jù)包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告等電子數(shù)據(jù)。會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)生成的數(shù)據(jù)應(yīng)定期進(jìn)行備份，并按照規(guī)定的存儲(chǔ)期限進(jìn)行保存。備份數(shù)據(jù)應(yīng)存儲(chǔ)在安全可靠的介質(zhì)上，并分別存儲(chǔ)在不同的地點(diǎn)。2.其他財(cái)務(wù)電子數(shù)據(jù)如財(cái)務(wù)分析報(bào)告、預(yù)算管理軟件數(shù)據(jù)等。其他財(cái)務(wù)電子數(shù)據(jù)應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行整理和存儲(chǔ)，并確保數(shù)據(jù)的安全和有效利用。三、財(cái)務(wù)檔案的整理與裝訂（一）整理要求1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行整理，確保檔案資料的系統(tǒng)性和完整性。2.對(duì)于破損、褪色、字跡模糊的財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)進(jìn)行修復(fù)或復(fù)制，保證檔案內(nèi)容清晰可讀。3.財(cái)務(wù)檔案中的復(fù)印件應(yīng)與原件核對(duì)無(wú)誤，并注明原件存放處。（二）裝訂要求1.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照左上角對(duì)齊的方式進(jìn)行裝訂，裝訂應(yīng)牢固、整齊，不得壓字、掉頁(yè)。2.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照封面、扉頁(yè)、賬頁(yè)、封底的順序進(jìn)行裝訂，裝訂應(yīng)牢固、整齊，不得缺頁(yè)、漏頁(yè)。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照封面、目錄、報(bào)告正文、附注、封底的順序進(jìn)行裝訂，裝訂應(yīng)牢固整齊，不得缺頁(yè)、漏頁(yè)。4.預(yù)算文件、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告等其他財(cái)務(wù)檔案應(yīng)根據(jù)檔案內(nèi)容的多少進(jìn)行裝訂，裝訂應(yīng)牢固、整齊，便于查閱。四、財(cái)務(wù)檔案的保管（一）保管期限1.會(huì)計(jì)憑證保管期限為30年。2.會(huì)計(jì)賬簿保管期限為30年。3.財(cái)務(wù)報(bào)告月度財(cái)務(wù)報(bào)告保管期限為10年，年度財(cái)務(wù)報(bào)告保管期限為永久。4.預(yù)算文件保管期限為10年。5.財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告內(nèi)部審計(jì)報(bào)告保管期限為10年，外部審計(jì)報(bào)告保管期限為永久。6.財(cái)務(wù)電子數(shù)據(jù)保管期限應(yīng)與紙質(zhì)檔案一致，并按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行備份和存儲(chǔ)。（二）保管地點(diǎn)1.政府應(yīng)設(shè)立專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)檔案保管庫(kù)，用于存放財(cái)務(wù)檔案。保管庫(kù)應(yīng)具備防火、防潮、防蟲(chóng)、防盜等安全設(shè)施，確保財(cái)務(wù)檔案的安全。2.財(cái)務(wù)檔案保管庫(kù)應(yīng)配備必要的檔案保管設(shè)備，如檔案架、檔案柜、溫濕度計(jì)、滅火器等。（三）保管要求1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)分類(lèi)存放，標(biāo)識(shí)清晰，便于查找和利用。2.定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行檢查和清點(diǎn)，確保檔案的安全和完整。如發(fā)現(xiàn)檔案有損壞、丟失等情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。3.對(duì)超過(guò)保管期限的財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行鑒定和銷(xiāo)毀。鑒定工作應(yīng)由政府財(cái)務(wù)部門(mén)、檔案管理部門(mén)等相關(guān)人員組成鑒定小組進(jìn)行。經(jīng)鑒定確無(wú)保存價(jià)值的檔案，應(yīng)編制銷(xiāo)毀清冊(cè)，報(bào)經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后進(jìn)行銷(xiāo)毀。銷(xiāo)毀時(shí)應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)監(jiān)銷(xiāo)，并在銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽字確認(rèn)。五、財(cái)務(wù)檔案的查閱與借閱（一）查閱規(guī)定1.政府內(nèi)部人員查閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)填寫(xiě)《財(cái)務(wù)檔案查閱申請(qǐng)表》，注明查閱目的、查閱內(nèi)容、查閱時(shí)間等信息，并經(jīng)所在部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后，方可到財(cái)務(wù)檔案管理部門(mén)查閱。2.查閱財(cái)務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)在財(cái)務(wù)檔案管理部門(mén)指定的地點(diǎn)進(jìn)行，查閱人員不得擅自將檔案帶出保管庫(kù)。3.查閱人員應(yīng)愛(ài)護(hù)財(cái)務(wù)檔案，不得在檔案上涂改、標(biāo)記、抽換、損壞等。查閱結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)將檔案歸還財(cái)務(wù)檔案管理部門(mén)，并辦理歸還手續(xù)。（二）借閱規(guī)定1.政府外部單位或個(gè)人因工作需要借閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)填寫(xiě)《財(cái)務(wù)檔案借閱申請(qǐng)表》，注明借閱目的、借閱內(nèi)容、借閱時(shí)間等信息，并經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后，方可到財(cái)務(wù)檔案管理部門(mén)辦理借閱手續(xù)。2.借閱財(cái)務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)向財(cái)務(wù)檔案管理部門(mén)提交單位介紹信或個(gè)人身份證明，并按照規(guī)定繳納借閱押金。借閱押金應(yīng)在歸還檔案時(shí)如數(shù)退還。3.借閱期限一般不得超過(guò)[具體期限]天，如需延期借閱，應(yīng)提前辦理延期手續(xù)。4.借閱人員應(yīng)妥善保管借閱的財(cái)務(wù)檔案，不得轉(zhuǎn)借、復(fù)印、傳播檔案內(nèi)容。如因保管不善造成檔案損壞、丟失等情況，借閱人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。5.借閱結(jié)束后，借閱人員應(yīng)及時(shí)將檔案歸還財(cái)務(wù)檔案管理部門(mén)，并辦理歸還手續(xù)。財(cái)務(wù)檔案管理部門(mén)應(yīng)認(rèn)真檢查歸還的檔案，如發(fā)現(xiàn)檔案有損壞、丟失等情況，應(yīng)及時(shí)向借閱人員追究責(zé)任。六、財(cái)務(wù)檔案的信息化管理（一）信息化建設(shè)目標(biāo)1.建立財(cái)務(wù)檔案信息化管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)檔案的電子化存儲(chǔ)、檢索、利用等功能，提高檔案管理工作效率和服務(wù)水平。2.利用信息技術(shù)手段，對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行分類(lèi)、整理、編目、索引等處理，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)檔案的數(shù)字化管理，便于檔案的長(zhǎng)期保存和有效利用。（二）信息化管理系統(tǒng)功能1.檔案錄入功能將財(cái)務(wù)檔案的相關(guān)信息錄入信息化管理系統(tǒng)，包括檔案名稱(chēng)、類(lèi)別、保管期限、存放位置、形成時(shí)間等。2.檔案檢索功能通過(guò)信息化管理系統(tǒng)，能夠快速準(zhǔn)確地檢索到所需的財(cái)務(wù)檔案信息，支持按檔案名稱(chēng)、類(lèi)別、保管期限、形成時(shí)間等多種條件進(jìn)行檢索。3.檔案借閱管理功能實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)檔案借閱申請(qǐng)、審批、登記、歸還等環(huán)節(jié)的信息化管理，記錄借閱人員信息、借閱時(shí)間、歸還時(shí)間等，便于對(duì)借閱情況進(jìn)行跟蹤和管理。4.檔案統(tǒng)計(jì)分析功能對(duì)財(cái)務(wù)檔案的數(shù)量、類(lèi)別、保管期限等進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，生成相關(guān)報(bào)表和圖表，為政府財(cái)務(wù)管理和決策提供數(shù)據(jù)支持。5.安全保密功能采用安全可靠的信息技術(shù)手段，對(duì)財(cái)務(wù)檔案信息化管理系統(tǒng)進(jìn)行安全防護(hù)，防止檔案信息泄露和非法訪(fǎng)問(wèn)。設(shè)置不同的用戶(hù)權(quán)限，確保只有授權(quán)人員才能訪(fǎng)問(wèn)和操作相關(guān)檔案信息。（三）數(shù)據(jù)備份與存儲(chǔ)1.定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案信息化管理系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，備份數(shù)據(jù)應(yīng)存儲(chǔ)在安全可靠的介質(zhì)上