2026年電氣制造公司現(xiàn)金收支內(nèi)部控制管理制度第一章總則第一條目的為規(guī)范公司現(xiàn)金收支全流程管理，建立“收支合規(guī)、內(nèi)控嚴(yán)密、核算準(zhǔn)確、風(fēng)險可控”的現(xiàn)金內(nèi)部控制體系，防范現(xiàn)金挪用、短缺、坐支等風(fēng)險，保障公司現(xiàn)金資產(chǎn)安全，嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》《中華人民共和國會計(jì)法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司電氣制造業(yè)務(wù)特點(diǎn)（含零星貨款收取、費(fèi)用報銷、備用金領(lǐng)用等），特制定本制度。第二條適用范圍本制度適用于公司所有現(xiàn)金收支活動及內(nèi)部控制管理，覆蓋現(xiàn)金收入、支出、庫存保管、備用金管理、核算對賬、監(jiān)督檢查等全流程，涉及財務(wù)部、市場部、生產(chǎn)部、行政部等所有與現(xiàn)金收支相關(guān)的部門及崗位人員。公司及下屬分支機(jī)構(gòu)（若有）的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，均需按本制度執(zhí)行。第三條基本原則合規(guī)守法原則：現(xiàn)金收支嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理法規(guī)及公司制度，嚴(yán)禁超限額留存現(xiàn)金、坐支現(xiàn)金、白條抵庫等違規(guī)行為，確保收支流程合法合規(guī)。崗位分離原則：實(shí)行“出納與會計(jì)分離、收款與記賬分離、保管與審批分離”，嚴(yán)禁一人兼任現(xiàn)金收支、核算、保管等全部崗位，形成相互制衡機(jī)制。安全可控原則：強(qiáng)化現(xiàn)金庫存安全管理，規(guī)范現(xiàn)金存取、保管流程，定期開展現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符，防范現(xiàn)金被盜、挪用等風(fēng)險。權(quán)責(zé)明晰原則：明確各部門及崗位在現(xiàn)金收支中的職責(zé)，做到分工明確、權(quán)責(zé)匹配，每筆現(xiàn)金業(yè)務(wù)可追溯、可核查。精簡高效原則：優(yōu)化現(xiàn)金收支審批流程，明確審批權(quán)限與時限，提升業(yè)務(wù)辦理效率，同時嚴(yán)控非必要現(xiàn)金支出，推行非現(xiàn)金結(jié)算優(yōu)先。第二章組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)第四條現(xiàn)金內(nèi)控管理領(lǐng)導(dǎo)小組成立由公司總經(jīng)理任組長，分管財務(wù)副總?cè)胃苯M長，財務(wù)部、審計(jì)部、法務(wù)部等部門負(fù)責(zé)人為成員的現(xiàn)金內(nèi)控管理領(lǐng)導(dǎo)小組。主要職責(zé)：統(tǒng)籌規(guī)劃現(xiàn)金內(nèi)控管理體系，審批現(xiàn)金管理細(xì)則、大額現(xiàn)金支出方案；決策現(xiàn)金管理中的重大爭議、風(fēng)險處置事項(xiàng)；監(jiān)督制度執(zhí)行效果，審議年度現(xiàn)金內(nèi)控專項(xiàng)報告；協(xié)調(diào)內(nèi)控管理中的跨部門事宜。第五條各部門核心職責(zé)財務(wù)部：履行現(xiàn)金收支內(nèi)控管理主體責(zé)任，牽頭制定現(xiàn)金收支操作細(xì)則；負(fù)責(zé)現(xiàn)金收入收繳、支出審核支付、庫存保管、核算對賬等工作；建立現(xiàn)金管理臺賬，定期開展現(xiàn)金盤點(diǎn)；監(jiān)督備用金使用與核銷，優(yōu)化現(xiàn)金內(nèi)控流程；組織相關(guān)人員開展現(xiàn)金管理合規(guī)培訓(xùn)，上報現(xiàn)金管理重大事項(xiàng)。審計(jì)部：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收支內(nèi)控的審計(jì)監(jiān)督，每季度開展現(xiàn)金專項(xiàng)審計(jì)，核查現(xiàn)金收支合規(guī)性、庫存準(zhǔn)確性、內(nèi)控流程執(zhí)行情況；抽查現(xiàn)金憑證、盤點(diǎn)記錄等資料，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控漏洞及時提出整改意見，跟蹤整改落實(shí)情況。法務(wù)部：審核現(xiàn)金管理制度、相關(guān)協(xié)議等法律文書，確保符合法律法規(guī)要求；提供現(xiàn)金管理相關(guān)法律支持，解讀《現(xiàn)金管理暫行條例》等條款；協(xié)助處理現(xiàn)金管理引發(fā)的法律糾紛、違規(guī)事項(xiàng)，提出合規(guī)風(fēng)險防控建議。其他部門：按制度要求辦理本部門現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)（如費(fèi)用報銷、備用金領(lǐng)用），確保提交憑證真實(shí)、合規(guī)、完整；配合財務(wù)部開展現(xiàn)金盤點(diǎn)、核查工作，及時反饋現(xiàn)金使用中的問題，不得干預(yù)現(xiàn)金內(nèi)控流程。第六條關(guān)鍵崗位職責(zé)財務(wù)經(jīng)理：履行現(xiàn)金內(nèi)控第一責(zé)任人職責(zé)，審核現(xiàn)金收支計(jì)劃、大額現(xiàn)金支出申請；監(jiān)督現(xiàn)金收支全流程，協(xié)調(diào)解決現(xiàn)金管理中的重點(diǎn)難點(diǎn)問題；審批現(xiàn)金盤點(diǎn)方案、差異調(diào)整事項(xiàng)；負(fù)責(zé)財務(wù)團(tuán)隊(duì)現(xiàn)金內(nèi)控培訓(xùn)與考核，上報現(xiàn)金管理重大風(fēng)險。出納：嚴(yán)格遵守現(xiàn)金收支規(guī)范，負(fù)責(zé)現(xiàn)金收入收繳、開具收款憑證；按審批流程辦理現(xiàn)金支出，準(zhǔn)確支付款項(xiàng)；保管現(xiàn)金、有價證券及收款票據(jù)，確保庫存安全；每日登記現(xiàn)金日記賬，定期與會計(jì)核對賬目；參與現(xiàn)金盤點(diǎn)，編制盤點(diǎn)報告，妥善保管現(xiàn)金管理相關(guān)資料。會計(jì)：負(fù)責(zé)審核現(xiàn)金收支憑證的真實(shí)性、合規(guī)性、完整性，確認(rèn)業(yè)務(wù)與憑證一致；登記財務(wù)總賬及相關(guān)明細(xì)賬，與出納現(xiàn)金日記賬定期核對；參與現(xiàn)金盤點(diǎn)，核查盤點(diǎn)差異原因，提出調(diào)整建議；整理現(xiàn)金收支檔案，確保檔案資料完整規(guī)范。審計(jì)專員：負(fù)責(zé)開展現(xiàn)金專項(xiàng)審計(jì)，核查現(xiàn)金收支流程合規(guī)性、庫存準(zhǔn)確性；跟蹤整改落實(shí)情況，形成審計(jì)報告；監(jiān)督現(xiàn)金內(nèi)控風(fēng)險防控措施的執(zhí)行，及時上報風(fēng)險隱患。第三章現(xiàn)金收支核心內(nèi)控規(guī)范第七條現(xiàn)金收入內(nèi)控規(guī)范收入收繳：現(xiàn)金收入主要包括零星貨款、服務(wù)費(fèi)用、備用金退回等，收款人員需當(dāng)場核對現(xiàn)金金額，開具正式收款憑證（收據(jù)、發(fā)票等），注明收款事由、金額、日期及繳款人信息，嚴(yán)禁無憑證收款或收款不開憑證。資金繳存：當(dāng)日收取的現(xiàn)金需在下班前全額繳存公司指定銀行賬戶，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金（即直接用現(xiàn)金收入支付現(xiàn)金支出）；確因特殊情況無法當(dāng)日繳存的，需經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審批，存入公司專用現(xiàn)金保險柜保管，次日優(yōu)先繳存銀行，留存繳存記錄備查。賬務(wù)處理：出納每日根據(jù)收款憑證登記現(xiàn)金日記賬，確保賬證相符；會計(jì)審核收款憑證后，登記財務(wù)總賬，定期與出納核對現(xiàn)金日記賬與總賬余額，確保賬賬相符；嚴(yán)禁隱瞞、截留現(xiàn)金收入，嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫”。第八條現(xiàn)金支出內(nèi)控規(guī)范支出范圍：現(xiàn)金支出僅限符合國家現(xiàn)金管理規(guī)定的零星支出，具體包括：職工工資及福利費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)等單筆金額不超過1000元的零星支出；確需現(xiàn)金支付的其他支出，需經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審批。超過1000元的支出，優(yōu)先采用銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，嚴(yán)禁超范圍、超限額支付現(xiàn)金。審批流程：現(xiàn)金支出需履行分級審批手續(xù)：單筆500元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審核、會計(jì)復(fù)核、出納支付；單筆500-1000元的，加財務(wù)經(jīng)理審批；單筆1000元以上的（特殊情況），需報分管財務(wù)副總或總經(jīng)理審批。審批流程不全的，出納不得支付現(xiàn)金。憑證審核：支出申請人需提交真實(shí)、完整的支付憑證（如發(fā)票、費(fèi)用報銷單、驗(yàn)收單等），注明支出事由、金額、收款方信息等；會計(jì)審核憑證合規(guī)性、真實(shí)性，財務(wù)經(jīng)理復(fù)核審批權(quán)限，審核通過后交給出納辦理支付。支付操作：出納核對憑證信息無誤后，當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金支付給申請人，申請人需在支付憑證上簽字確認(rèn)；支付后，出納及時登記現(xiàn)金日記賬，留存支付憑證歸檔，嚴(yán)禁無憑證支付、虛列支出或超額支付現(xiàn)金。第九條庫存現(xiàn)金內(nèi)控規(guī)范庫存限額：公司現(xiàn)金庫存實(shí)行限額管理，庫存限額由財務(wù)部根據(jù)日常零星支出需求測算，報財務(wù)經(jīng)理審批后執(zhí)行，一般不超過3天的零星支出額度，最高不超過5000元；超過限額的現(xiàn)金，需及時繳存銀行，嚴(yán)禁超限額留存現(xiàn)金。保管要求：現(xiàn)金需存入公司專用保險柜，保險柜鑰匙由出納專人保管，密碼定期更換（每月至少1次），嚴(yán)禁泄露密碼；保險柜需放置在安全、保密的場所，嚴(yán)禁存放個人財物、白條或違規(guī)票據(jù)；出納離崗時，需鎖好保險柜，確?，F(xiàn)金安全。定期盤點(diǎn)：出納每日下班前開展現(xiàn)金盤點(diǎn)，核對庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬余額，編制《每日現(xiàn)金盤點(diǎn)表》；財務(wù)部每周組織一次現(xiàn)金抽查盤點(diǎn)，每月開展全面盤點(diǎn)，由會計(jì)、出納共同參與，盤點(diǎn)結(jié)果需簽字確認(rèn)；盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余的，需立即上報財務(wù)經(jīng)理，查明原因后按規(guī)定處理，嚴(yán)禁隱瞞不報。差異處理：盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺的，由責(zé)任人承擔(dān)賠償責(zé)任；無法查明原因的，報總經(jīng)理審批后處理；現(xiàn)金溢余的，及時查明原因，屬于應(yīng)退還他人的及時退還，無法查明原因的，計(jì)入公司營業(yè)外收入。第十條備用金內(nèi)控規(guī)范領(lǐng)用申請：因業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用備用金的（如采購零星物資、出差備用），申請人需提交《備用金領(lǐng)用申請表》，注明領(lǐng)用金額、用途、使用期限，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)經(jīng)理審批后，到出納處領(lǐng)取現(xiàn)金。備用金領(lǐng)用限額：個人領(lǐng)用不超過2000元，部門領(lǐng)用不超過5000元，特殊情況需報總經(jīng)理審批。使用管理：備用金需?？顚Ｓ?，嚴(yán)禁轉(zhuǎn)借他人、用于非指定用途或私用；領(lǐng)用人員需妥善保管備用金，留存相關(guān)支出憑證（如發(fā)票、收據(jù)），及時辦理報銷核銷手續(xù)，領(lǐng)用期限一般不超過15天，特殊情況可申請延期（最長不超過30天）。報銷核銷：領(lǐng)用人員在備用金使用期限屆滿后，需提交支出憑證及報銷單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、會計(jì)復(fù)核、財務(wù)經(jīng)理審批后，到財務(wù)部辦理報銷核銷；報銷金額與領(lǐng)用金額一致的，結(jié)清備用金；不足部分補(bǔ)足，超額部分退還公司。清理回收：財務(wù)部每季度開展備用金清理，對逾期未核銷、長期閑置的備用金，及時通知領(lǐng)用人員核銷或回收；離職人員領(lǐng)用的備用金，需在離職前結(jié)清，未結(jié)清的不得辦理離職手續(xù)。第四章監(jiān)督考核與獎懲第十一條監(jiān)督檢查機(jī)制日常監(jiān)督：財務(wù)經(jīng)理每日監(jiān)督現(xiàn)金收支操作，抽查收支憑證合規(guī)性、庫存現(xiàn)金限額執(zhí)行情況；每月核查現(xiàn)金盤點(diǎn)記錄、對賬差異調(diào)整情況，及時糾正現(xiàn)金管理中的違規(guī)行為，填寫《現(xiàn)金內(nèi)控日常監(jiān)督記錄表》。定期核查：審計(jì)部每季度開展現(xiàn)金內(nèi)控專項(xiàng)核查，通過抽查現(xiàn)金憑證、盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金、核對賬目等方式，評估現(xiàn)金收支合規(guī)性與內(nèi)控流程執(zhí)行效果，形成核查報告，提出整改要求；核查結(jié)果與相關(guān)部門、崗位績效掛鉤。專項(xiàng)督查：針對現(xiàn)金違規(guī)舉報、盤點(diǎn)差異異常等情況，開展專項(xiàng)督查，深挖問題根源，追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任；對整改落實(shí)情況跟蹤驗(yàn)證，確保問題閉環(huán)處置。合規(guī)監(jiān)督：法務(wù)部每半年開展現(xiàn)金管理合規(guī)自查，核查現(xiàn)金收支流程、管理制度等是否符合法律法規(guī)要求，防范合規(guī)風(fēng)險；對自查發(fā)現(xiàn)的問題，督促財務(wù)部限期整改。第十二條考核指標(biāo)與標(biāo)準(zhǔn)收支合規(guī)率：現(xiàn)金收入繳存及時率100%、支出審批合規(guī)率100%，每出現(xiàn)1次違規(guī)收支，扣減財務(wù)部績效5分，扣減責(zé)任人當(dāng)月績效獎金20%。盤點(diǎn)準(zhǔn)確率：現(xiàn)金盤點(diǎn)賬實(shí)相符率100%，每出現(xiàn)1次盤點(diǎn)差異（非小額誤差），扣減出納當(dāng)月績效獎金15%；隱瞞盤點(diǎn)差異的，加倍處罰。備用金管控率：備用金領(lǐng)用核銷及時率100%、無逾期未核銷情況，每出現(xiàn)1筆逾期備用金，扣減對應(yīng)部門績效3分，扣減領(lǐng)用人員當(dāng)月績效獎金10%。憑證完整性：現(xiàn)金收支憑證歸檔及時率100%、完整性100%，每出現(xiàn)1次憑證缺失或歸檔延遲，扣減會計(jì)當(dāng)月績效獎金10%。第十三條獎勵條款個人獎勵：月度現(xiàn)金內(nèi)控考核優(yōu)秀（收支合規(guī)、盤點(diǎn)準(zhǔn)確、憑證完整）的財務(wù)人員，給予一次性獎勵500-800元，月度績效考核加2分；年度現(xiàn)金管理工作表現(xiàn)突出、未發(fā)生任何違規(guī)事項(xiàng)的，給予一次性獎勵3000-5000元，優(yōu)先獲得晉升、培訓(xùn)機(jī)會。集體獎勵：財務(wù)部年度現(xiàn)金內(nèi)控考核指標(biāo)全部達(dá)標(biāo)，且未發(fā)生現(xiàn)金安全風(fēng)險事件的，給予部門團(tuán)隊(duì)獎勵2000-4000元，部門負(fù)責(zé)人年度績效考核加3分；審計(jì)部專項(xiàng)審計(jì)工作成效顯著，及時發(fā)現(xiàn)重大內(nèi)控漏洞的，給予一次性獎勵1000-2000元。專項(xiàng)獎勵：及時舉報現(xiàn)金違規(guī)操作（如坐支現(xiàn)金、挪用備用金）、避免公司資金損失的，給予舉報人一次性獎勵1000-3000元；提出現(xiàn)金內(nèi)控流程優(yōu)化建議并被采納，顯著提升管理效率的，給予建議人一次性獎勵300-600元。第十四條處罰條款輕微違規(guī)處罰：現(xiàn)金盤點(diǎn)延遲、憑證歸檔不及時的，給予警告處分，扣除當(dāng)月績效獎金10-20%；備用金領(lǐng)用逾期未核銷、未超限額留存現(xiàn)金的，扣除當(dāng)月績效獎金15%，責(zé)令限期整改。一般違規(guī)處罰：超范圍、超限額支付現(xiàn)金，無真實(shí)憑證支付現(xiàn)金的，扣除當(dāng)月績效獎金30-50%，給予記過處分；坐支現(xiàn)金、白條抵庫的，扣除當(dāng)月績效獎金50%，通報批評，責(zé)令限期糾正。嚴(yán)重違規(guī)處罰：挪用現(xiàn)金、截留現(xiàn)金收入、私設(shè)“小金庫”的，給予解聘處分，扣除全部未發(fā)放薪酬，依法追究賠償責(zé)任；偽造現(xiàn)金憑證、虛報支出套取現(xiàn)金的，給予解聘處分，扣除全部未發(fā)放薪酬，情節(jié)嚴(yán)重的移交司法機(jī)關(guān)處理；因現(xiàn)金內(nèi)控管理失誤導(dǎo)致公司重大資金損失的，追究相關(guān)責(zé)任人與部門負(fù)責(zé)人責(zé)任，部門負(fù)責(zé)人給予降職或解聘處分。管理責(zé)任處罰：財務(wù)經(jīng)理監(jiān)督不力，導(dǎo)致現(xiàn)金違規(guī)操作頻發(fā)、內(nèi)控漏洞未及時排查的，扣除當(dāng)月績效獎金30-50%，給予記過處分；審計(jì)部未按要求開展專項(xiàng)審計(jì)、處置違規(guī)事件不及時的，扣除部門負(fù)責(zé)人當(dāng)月績效獎金20-30%，情節(jié)嚴(yán)重的調(diào)離崗位。第五章風(fēng)險防控與持續(xù)改進(jìn)第十五條風(fēng)險防控規(guī)范風(fēng)險排查：財務(wù)部每季度組織開展現(xiàn)金內(nèi)控風(fēng)險排查，梳理潛在風(fēng)險點(diǎn)（如合規(guī)風(fēng)險、資金安全風(fēng)險、盤點(diǎn)差異風(fēng)險、備用金管控風(fēng)險等），建立風(fēng)險清單，制定針對性防控措施，明確防控責(zé)任人與時限。合規(guī)風(fēng)險防控：法務(wù)部定期開展現(xiàn)金管理合規(guī)培訓(xùn)，重點(diǎn)講解《現(xiàn)金管理暫行條例》等相關(guān)法律法規(guī)，提升財務(wù)人員及各部門人員合規(guī)意識；建立現(xiàn)金收支憑證合規(guī)審核機(jī)制，防范違規(guī)收支風(fēng)險。資金安全風(fēng)險防控：強(qiáng)化現(xiàn)金庫存保管，實(shí)行保險柜鑰匙與密碼分離保管；現(xiàn)金存取款需由專人陪同，大額現(xiàn)金存取款需安排安保人員護(hù)送；定期更換保險柜密碼、清理庫存現(xiàn)金，防范現(xiàn)金被盜、挪用風(fēng)險；對現(xiàn)金收支實(shí)行“雙人審核”制度，嚴(yán)控支付風(fēng)險。應(yīng)急處置：制定現(xiàn)金資金風(fēng)險應(yīng)急預(yù)案，明確現(xiàn)金被盜、短缺、違規(guī)挪用等突發(fā)情況的處置流程與責(zé)任分工；發(fā)生突發(fā)風(fēng)險事件時，相關(guān)人員需立即上報領(lǐng)導(dǎo)小組，啟動應(yīng)急預(yù)案，最大限度降低公司損失。第十六條持續(xù)改進(jìn)規(guī)范反饋收集：財務(wù)部每季度收集各部門、財務(wù)人員對現(xiàn)金內(nèi)控管理制度、執(zhí)行流程的反饋意見，梳理管理中的堵點(diǎn)、難點(diǎn)問題（如審批流程繁瑣、備用金管控不便等），形成反饋匯總報告。復(fù)盤優(yōu)化：每年年度結(jié)束后，財務(wù)部聯(lián)合審計(jì)部、法務(wù)部等部門開展現(xiàn)金內(nèi)控管理復(fù)盤，結(jié)合年度考核數(shù)據(jù)、違規(guī)案例、反饋意見等，優(yōu)化現(xiàn)金內(nèi)控條款、審批流程及考核指標(biāo)，提升制度適配性與有效性；調(diào)整后的制度需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審批后生效。培訓(xùn)宣貫：每半年組織一次現(xiàn)金收支內(nèi)控管理制度培訓(xùn)，覆蓋所有財務(wù)人員及相關(guān)崗位人員，解讀管理規(guī)范、合規(guī)要求、獎懲措施等內(nèi)容；通過案